學校財務管理內控制度 篇1
為規範學校財務行為，加強學校財務管理，對學校財務進行有效地控制和監督，確保我校教育教學工作順利開展，按照區教育局《關於財務內控制度的規定》的要求，特制定學校財務管理內控制度。
一、預算管理
1、學校應按規定的程式和時間編制年度預算計畫，全部收入納入預算並根據收入情況統籌安排各項支出，預算外資金必須納入「收支兩條線」管理。
2、學校嚴格執行經批准的預算計畫，堅持收支平衡的原則，不得超預算支出。
3、學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報財政部門批准。
二、收入管理
1、學校的一切收費行為需做到有章可循，有據可依，所有收費都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。
2、學校的一切收入都要入帳，並及時解入學校開設的銀行帳戶。
三、支出管理
1、學校根據支出預算，體現勤儉辦校原則。
2、根據支出計畫，建立申購制度，按金額額度分級審批。
3、支出憑證須有經手人，驗收人，校長簽字方可入帳。
4、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。
四、資產管理
（一）現金管理
1、學校一切現今總收入，均須及時解入銀行。
2、出納員每日按時記好現金日記帳。
3、會計與出納定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符。
4、任何人不得挪用現金，不得以借據「白條」抵庫。
（二）銀行存款管理
1、嚴格遵守銀行存款管理制度，按規定開設銀行帳戶。
2、自覺接受銀行監督，不準出借銀行帳戶。
3、及時與銀行對帳，發現問題立即查詢。
4、按照財務要求做好銀行日記帳。
（三）財產物資管理
1、財產物資按照上級有關部門的規定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品帳目。
2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由保管員向主管負責人匯報一次，做到帳帳相符，帳物相符。
3、學校每年定期對固定資產進行清點，按規定辦好報損，報廢手續。
4、學校不定期對財產物資的管理進行檢查。
五、經費報銷制度
（一）辦公費使用範圍及規定
1、範圍：辦公費主要用於學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及台凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的報銷手續，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報校長室。
3、購置的物資應有經辦人，在購置前經校長審批。
4、購置物品一律入庫後再領取使用，由經辦人簽字，校長批准後報銷。
（二）收費、代辦收費
1、向學生收費，一律按教育行政部門規定的項目、標準收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未經學校同意不得擅自向學生收費。
2、收取現金一律開具學校財務收據，及時解入帳戶。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須校長審批，3000元以上固定資產購買由校代會研究決定。
2、儀器、設備、圖書、資料等由教導處、總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長。
3、所有物品（購買或調換）均需經驗收後，入庫登記。
4、領用物品須辦理有關手續。
七、報廢報損制度：
1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。
2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內經學校分管領導批准，一萬元以上經學校上級部門批准，方可報廢報損。
4、經批准報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務處理，不得繼續存放在儀器室內。
八、會計檔案管理：
1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終後形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，並保存一年備查。次年按上級規定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統一保管。
3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔。
4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。
5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的影印，都應徵得學校領導的批准方可。
學校財務管理內控制度 篇2
為加強學校財務管理，規範財務和會計行為，健全財務管理監督機制，防範和化解財務風險，保障財務正常有效運行，根據《中華人民共和國會計法》《行政事業單位內部控制規範（試行）》（財會〔20xx〕21號）《高等學校財務制度》（財教〔20xx〕488號）和財政部《行政事業單位內部控制制度規範》、《財政部關於全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》等法律法規，結合學校實際，制定本制度。
第一章總則
第一條財務內部控制是學校為實現財務管理目標，通過制定製度、實施措施和執行程式，對經濟活動的風險進行的防範和管控。
第二條財務內部控制的基本目標：
（一）貫徹執行國家法律規範及學校規章制度，確保經濟活動合法合規。
（二）規範會計行為，提高會計信息質量，確保會計資料的真實性、完整性和及時性。
（三）堵塞漏洞、消除隱患，確保學校財經安全和有效使用。
（四）有效防範經濟活動中的舞弊和腐敗，確保學校及時發現風險並控制風險。
（五）節約運行成本，合理配置資源，提高資金使用效率。
第三條財務內部控制的原則：
（一）合法性原則：符合國家有關法律法規和基本規範，以及學校實際情況
（二）全面性原則：貫穿學校經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。
（三）重要性原則：在全面控制的基礎上，關注學校重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
（四）牽制性原則：在學校財務管理、職責分工、業務流程等方面堅持不相容職務相互分離，不同崗位權責分明，形成相互制約和相互監督。
（五）成本效益性原則：以合理的控制成本達到最佳控制效果。
（六）適應性原則：財務內部控制必須符合國家有關規定和學校的實際，並隨著外部環境的變化、學校經濟活動的調整和管理要求的提高，適時修訂和完善，與時俱進。
第四條財務內部控制的內容：
（一）授權審批控制。
（二）預決算管理控制。
（三）會計機構崗位設定控制。
（四）會計控制。
（五）其他經濟業務管理控制。
（六）財務信息管理控制。
（七）會計檔案控制。
（八）評價與監督。
第二章授權審批控制
第五條學校對經濟活動實行分級授權審批制度。各項經濟業務所發生的經費支出，應根據《湖北醫藥學院財務管理暫行辦法》中的分級授權審批後，方能支出。
第六條審批實行權責相結合，誰簽字、誰負責的原則，校屬各單位審批人、經辦人、證明人、驗收人等，作為當事人對所經手的經濟活動在各自權責範圍內進行把關控制。
第三章預決算管理控制
第七條學校黨委常委會、校長辦公會是學校預決算管理的決策機構，負責確定學校預算編制的原則、目標，審議、批准學校預算編制方案；審查、批准學校財務決算報告。
第八條預算是學校控制財務收支、進行財務監管、調控配置資源的重要依據，是學校經濟活動的指揮棒，也是財務內部控制的重要組成部分。
第九條校屬各單位是本單位預算編制和執行的責任主體，對本單位的預算編制及執行負責。
第十條財務處是學校預算管理的職能機構，負責對校屬各單位預算進行匯總、綜合平衡、編制學校財務綜合預算方案，並按程式報批和組織實施。
第十一條預算指標一經下達，一般不辦理預算調整事項。學校在年度預算執行中，涉及調整支出結構、追加預算支出以及預算績效目標調整等事項時，按規定程式報省財政廳批覆後執行。
第十二條校屬各單位應根據財務處下達的學校批覆預算，精心組織收入，合理安排支出，確保預算按時、有序、有效執行。財務處對預算執行全過程實行監督、控制，定期或不定期對校屬各單位預算執行情況進行通報及檢查、分析，並根據預算支出績效評價管理辦法，對相關項目實施績效評價，提高預算執行的有效性。
第十三條財務處負責年度決算報告的編制及上報工作，決算報告的編制要做到真實、完整、準確、及時。要注重決算分析及其結果運用，逐步構建預算和決算前後銜接、相互促進的機制。對批准後的財務決算報告應按規定進行公開。
第四章會計機構崗位設定控制
第十四條學校根據《中華人民共和國會計法》的規定設立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。
第十五條會計機構崗位設定應劃分為會計審核崗、會計覆核崗、出納崗、預算管理崗、收入管理崗、財務信息系統管理崗等內部控制關鍵崗位，分別明確其職責和許可權。
第十六條會計機構崗位設定應遵循的原則：貨幣資金的收付、結算、審核、記帳等工作，不得由一人兼管；審核和出納崗位必須由不同人員擔任；出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務帳目的登記工作；網上銀行業務（含國庫集中支付）的錄入崗和覆核崗必須由不同人員擔任；財務專用章、印鑑私章保管不得由一人保管，堅持會計各崗位定期輪崗制度，確保不相容職務相互分離，相互約束，形成制衡機制。
第五章會計控制
第十七條會計控制是會計機構在辦理會計業務的過程中，依據相關財務制度和操作規程實施的內部管理。會計控制是財務內部控制的主體。
第十八條所有會計事項必須由兩人以上經辦，會計與出納分開，錢、帳、物分管，各種空白票據與財務印鑑分管，對各項會計業務必須進行審核與覆核。會計人員在處理有關業務時，應簽（署）名或蓋章，以備責任追溯。
第十九條會計審核人員應嚴格執行國家法律法規和學校財務規章制度，全面審核各類單據，重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，與預算是否相符，手續是否齊全等。支出憑證應附反映支出明細內容的原始單據，並由經辦人簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應附經辦人書面情況說明，並按審批許可權審批。對不符合規定的原始憑證不予受理。原始憑證經審核無誤後錄入並列印記帳憑證。
第二十條會計覆核人員負責對會計審核人員錄入的記帳憑證及其所附原始單據進行全面覆核，發現問題應予退回，並督促糾正。
第二十一條出納人員根據覆核無誤的`會計憑證及時辦理收、付款業務。對銀行結算業務，應準確錄入收款單位、開戶銀行、銀行帳號、金額、用途等信息。
第二十二條網上銀行錄入人員在辦理網上銀行業務（含國庫集中支付）時，負責錄入相關信息。網上銀行覆核人員核對無誤後，方可支付。兩崗人員應按規範操作，並分別保管網上銀行密鑰。
第二十三條根據現金管理條例、國庫集中支付制度和公務卡結算管理規定等相關規定辦理結算業務。不具備公務卡結算條件的借款、報銷、人員經費等現金支付，原則上通過轉帳方式轉入經辦人或收款人的個人銀行帳戶。
第二十四條現金庫存實行限額管理，超過限額部分必須當日送存銀行，現金出納不得坐收坐支，不得以白條抵庫。貨幣資金要日清月結，帳款相符。積極推行無現金報帳模式，儘量減少現金使用。
第二十五條嚴格遵守國家銀行結算制度和結算紀律，接受開戶銀行的監督。不準出租、出借和套用銀行帳號，不得開具空頭支票和遠期支票，不得公款私存。
第二十六條財務處應指定專人保管空白銀行票據，並設立銀行票據登記簿，及時登記票據的購入、使用和登出情況；指定專人保管財務印鑑，配置單獨的保險柜等保管設備，並做到人走櫃鎖，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑑。
第二十七條學校的各項收入由財務處按照國家有關政策法規進行會計核算，嚴禁設定帳外帳，學生收費按《湖北醫藥學院學生收費管理辦法》進行管理。各種收費實行事前審批公示、事後覆核的制度，按「收支兩條線」進行會計核算，並根據需要及時提供各類收費統計報表。嚴禁以任何形式截留、挪用、或變相私分。
第二十八條根據國家和學校票據管理規定管理收費票據，指定專人負責票據的購買、領用、核銷等工作，建立票據台帳，做好票據的保管和序時登記工作。校內有關單位領用票據應經過審批並進行登記，年底應對各單位領用票據進行回收校驗和整理歸檔。不得違反規定轉讓、出借、不得擅自擴大票據使用範圍。
第二十九條會計帳簿登記應以經過審核的會計憑證為依據，做到全面、連續地記錄和反映學校的經濟活動。科室負責人應對會計憑證、會計帳簿及會計報表進行全面檢查，及時發現帳務處理中的問題並予以解決，確保提供的會計信息準確無誤。
第三十條會計報表的種類、格式和內容按照《中華人民共和國會計法》、事業單位會計制度的規定編制，會計報表的編制以核實後的帳簿記錄為依據，做到編報及時、數字準確、內容完整。財務負責人應對會計報表所提供會計信息的真實性、完整性負責。
第六章其他經濟活動管理控制
第三十一條凡達到《湖北醫藥學院招投標及採購管理辦法》中招標數額的經濟事項，均應招標並簽訂契約。預算中的新增資產或服務，屬於政府集中採購目錄的，學校主管部門應依據《中華人民共和國政府採購法》編制集中採購計畫，實施政府採購，並按規定驗收、入庫或考核後，財務處方可辦理報銷手續。
第三十二條學校的對外投資、債務舉借及償還等重大經濟事項，主辦單位（部門）應在充分論證的基礎上，報校長辦公會、學校黨委常委會做出決定。財務處指定專人按國家有關規定管理帳務，定期進行債權、債務對帳和清理，及時辦理結算。對籌資的方向、渠道、規模、償還來源、資金的用途及效益、存在的風險等實施全面控制，防範和控制財務風險。
第三十三條財務處是學校各類固定資產和無形資產價值管理的職能部門，負責價值核算，登記帳簿，並依據相關管理規定，定期與資產管理部門核對，如有差異雙方要及時查明原因，做到帳帳相符、帳實相符。
第三十四條規範基建工程項目管理，學校應建立健全基建工程項目相關的審核機制。嚴格基建支出審批程式，按照建設進度付款。對基建資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超預算使用資金。
第三十五條規範收費類培訓管理。如因業務工作需要，必須參加收費類培訓，根據《湖北醫藥學院培訓費管理辦法》規定核銷。
第七章財務信息管理控制
第三十六條財務處根據學校事業發展要求和工作實際，構建財務管理信息系統，強化內部會計控制，減少或消除人為因素帶來的風險，確保信息客觀、安全，並與相關職能部門逐步實現信息共享。
第三十七條財務管理信息系統的管理與操作人員必須相互分離，不得兼任。管理人員應根據崗位設定和工作規範要求，明確操作人員的許可權和操作程式，並以此實施崗位分工制衡控制。定期審查系統中的許可權設定，避免授權不當。操作人員只能按照所授予的許可權對系統進行相應操作，嚴格保密並經常更換密碼，嚴禁超越許可權或使用他人密碼進入系統操作。
第三十八條財務處指定專人負責財務管理信息系統的維護、升級和運行安全；定期備份和妥善保存財務數據；防止病毒入侵，保障信息安全。
第三十九條財務管理信息系統的管理、操作人員，不得隨意更改系統設定或數據信息，確因工作需要更改的，應先制訂周密計畫並嚴格記錄。更改原因和性質要形成書面報告，經財務處負責人審核同意後方可實施。更改時應與相關科室負責人一起完成，修改記錄須列印並簽字存檔。
第八章會計檔案控制
第四十條按照財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》的規定，會計年度結束後，會計人員對經手的會計憑證、帳簿、財務報告及有關表冊進行整理裝訂、立卷歸檔，移交會計檔案管理工作人員保管。電子會計檔案應實行雙備份和異地備份制度，對其管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作。
第四十一條近兩年（含當年）的會計檔案由財務處負責保管，此前的會計檔案應按規定移交學校檔案館保管。
第四十二條會計檔案不得借出，對外提供影印件和查閱會計檔案應經財務處負責人同意。如需查閱已歸檔的會計檔案必須兩人以上同時進行，並按規定進行登記。
第四十三條會計人員調換崗位，必須辦理會計檔案資料的交接手續，交接雙方經辦人和監督人必須在交接清單上簽字。
第九章評價與監督
第四十四條財務處應對本制度的執行情況進行定期自查。學校紀檢、監察、審計部門對本制度實施進行監督，並對本制度執行情況進行審核、稽查和評價。
第四十五條學校接受國家審計、財政、物價、稅收等部門的專項監督和檢查，對監督檢查過程中發現的財務內部控制中的薄弱環節，應當及時採取措施，加以糾正和完善。
第四十六條對在監督和檢查中發現的違法違紀問題，按相關法律法規處理。
第四十七條獨立核算單位參照本制度執行。
第十章附則
第四十八條本制度由財務處負責解釋，自發文之日起施行。
學校財務管理內控制度 篇3
一、財務管理的基本原則、任務
1、財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關係，國家、團體和個人三者利益的關係。
2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，並對預算過程進行控制管理和結算;合理配置學校資源，努力節儉開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全學校內部管理制度;如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動的合法性，合理性進行監督;按規範做好帳目、單據、報表等工作，並理解上級相關部門的財務檢查。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是：「統一領導，集中管理」，財務工作實行校長負責制。
2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。
3、學校財務處應根據會計業務的需要以及學校實際情景，明確分工並制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行情景進行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學校預算的依據是事業發展計畫和任務編制的年度財務收入計畫。學校財務處應在每年的一月前按有關規定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。
2、編制預算必須堅持「量入為出，收支平衡」的原則。收入預算堅持進取穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節儉的原則。
3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關檔案執行。
四、支出管理
1、支出是根據學校為發展事業和開展教育教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括：
⑴事業支出。事業支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成後並理解有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支範圍及開支標準。國家沒有統一規定的由財務處結合學校情景制定有關規定和開支標準，並報校長室審批。
五、資產管理
1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
2、流動資產是指能夠在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上並在使用過程中基本堅持原有物質形態的資產。單位價值雖未到達規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。
4、固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建築物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。
5、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體情景，制定存貨、固定資產管理制度。
六、財務監督和檢查
1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。
2、財務監督包括事前監督、事中監督和事後監督三種形式。財務處對不一樣的經濟活動實行不一樣的監督形式。
3、學校財務處主管有權且必須組織專業人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，並進行有效的經濟核算。
4、學校財務處應理解上級有關部門的財務監督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面檔案。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門供給財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處供給財務報告。
2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要資料包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情景、存在的主要問題和改善措施等。