企業財務的管理制度 篇1
許多小企業老闆，為了追求經濟效益，在各地開了許多聯營或專賣店，企業規模擴大了，可卻不知進行怎樣的管理，以致出現財務管理混亂的現象，給一些別有用心的人有可乘之機，這是許多小企業老闆需要面臨而又頭痛的事情。那么怎樣才能加強小企業的財務管理制度呢？
一、加強現金管理
1、不能“坐支”現金。店鋪的營業款一律繳存公司指定帳戶，不能從中直接支付費用或借款，一切開支必須從店鋪收銀員的備用金支付。
2、營業款必須及時足額存入銀行。當天的營業款應在當天存入銀行，如果時間來不及也應在第二天全部存入銀行。
3、營業款應及時核對。收銀員應每天將銀行存款單、電腦銷售清機單（或手寫單）貼上在一起，店長或負責看場人員要及時核對金額是否相符，並一起在上面簽名確認。
4、店鋪所有現金（包括營業款）未存入銀行之前必須存放在保險柜內，如果沒及時繳存由此造成損失，應追究相關責任人的'責任。
二、報銷管理制度
1、差旅費報銷。公司員工出差應先填寫出差申請單，需要借款的員工還需填寫借款單，經店鋪負責人（店長）、公司領導審核同意才能出差。員工出差歸來應及時填寫差旅費報銷單，按出差時間、路線、地點等先後順序逐一填寫車般票，經店鋪負責人簽字，財務審核、公司領導審批後，才能報銷。
2、費用報銷。店鋪報銷費用，首先必須取得對方的發票，並由經辦人和店鋪負責人（店長）一起在發票上籤名，是購物發票，還應由保管員驗收，然後填制報銷明細表（可以十天或半月匯總填寫）傳真到公司進行審批，經審批後才能報銷。
3、付款申請。店鋪要付貨款、租金、發放工資等金額較大的款項，應先向公司提出申請，經公司領導審批後才能付款。
三、成本、費用管理
1、成本、費用定額管理。年初，公司應根據各區域的銷售、成本費用情況進行保本分析，並對各店鋪制定銷售、成本、費用定額指標。包括營業額、成本、利潤、工資、租金、水電、運輸費等進行各項目指標預算，按預算制訂每月的各項財務指標。經考核能夠完成目標任務則給予獎勵，否則給予相應的處罰。
2、存貨管理。對店鋪的庫存商品按一定標準進行分類，分a、b、c三類。a類金額巨大，但品種數量較少；b類，金額一般，品種數量相對較多；c類，品種數量繁多，但價值金額卻很小。因此，對a類應加強管理，b類則認真對待，c類適當注意就可以了。每月（或每季度）對庫存商品進行盤點，對失貨按一定比例給予賠償，以加強員工的工作責任心。
3、採購管理。各店鋪應根據季節、銷路好壞進行庫存商品的採購。銷路好的則多採購或多生產，滯銷產品則給予及時降價處理，保證最低的庫存數，不積壓庫存商品，加快庫存商品流動速度的周轉。
四、財產管理制度
對各店鋪的財產進行登記造冊，每半年或一年進行定期盤點清查，並給辦理財產保險，以保證財產物資的安全與完整。
五、獎勵與懲罰制度
公司設滿勤獎、月獎、季度獎、年度獎等獎勵制度，能夠完成目標任務，則給予獎勵；否則，給予懲罰。做到獎罰分明，以提高員工的工作積極性。
六、員工福利制度
給公司員工辦理養老、醫療保險，除雙休日等節假日之外，還有年假、病事喪假等制度，使員工在工作上減少壓力，做到勞逸結合，有事請假休息，減少員工的後顧之憂。
七、員工培訓制度
公司員工均需接受公司之入職培訓及考核，不及格者接受再培訓，仍不及格者將不予錄用。員工還需接受所屬崗位專業培訓等，以提高員工的業務水平和工作能力。
企業財務的管理制度 篇2
第一章總則
第一條為加強社會團體財務管理，促進社會團體健康發展，根據《社會團體登記管理條例》、《民間非營利組織會計制度》、《湖南省社會團體財務管理辦法》等有關規定，結合本市實際情況，制定本辦法：
第二條本辦法適用於本市經民政部門核准登記的社會團體。
第三條社會團體財務管理的主要任務是：
（一）依法、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節約開支，增強經濟自立能力；
（二）認真執行會計核算制度，按照國家統一的會計制度設定會計科目和會計帳簿，及時、準確、完整地記帳、結帳、報帳，編制財務預決算；
（三）建立和完善社會團體內部財務管理制度，加強會計監督，對違法行為應予以制止和糾正，對嚴重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應及時向業務主管單位、登記管理機關和有關部門報告、檢舉。
（四）維護財產物資的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發揮財產物資的經濟效益。
第四條社會團體實行財務自收自支、單獨設立帳戶、獨立核算。社會團體應根據經濟業務的需要設定會計機構或專、兼職財會人員，會計不得兼任出納，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。財務人員必須持會計資格證上崗，每年要有一定的時間用於學習和繼續教育培訓。
第五條社會團體會計機構和會計人員必須遵守國家有關法律、法規，認真執行有關財務、會計制度，遵守財經紀律，並自覺接受民政、財政、審計、稅務等機關的監督檢查。
第六條社會團體財務管理實行“統一領導，歸口管理”的原則，社會團體的法定代表人應對社會團體的全部經濟業務收支活動承擔責任。
第二章收入管理
第七條社會團體的業務收入包括：
（一）社會團體會費收入：包括個人會員會費和單位會員會費；
（二）國內外有關團體、單位、個人的捐贈和資助，包括現金、實物及其他有價證券等；
（三）社會團體有償服務收入：包括科技、信息的諮詢與服務、科技開發、技術轉讓、培訓、辦學以及舉辦展覽、展銷會、比賽和編輯出版刊物收入等；
（四）社會團體創辦經濟實體的經營性收入和入股紅利收入；
（五）政府部門或其他部門對社會團體的經費資助及委託某項事務所撥付的活動經費收入；
（六）利息、社團下屬機構上交的管理費收入、其他合法收入等；
（七）主管單位撥入的非財政補助資金。社會團體取得的收入應該按照有關規定實行分類管理，專款專用。
第八條社會團體業務收入的原則及要求：
（一）社會團體的各項業務收入，必須嚴格遵守和執行國家現行收費政策和管理制度，按規定的範圍或批准的收費標準，合理收費；社會團體按照國家規定取得的合法收入，必須用於章程規定的業務活動；屬事業性收費收入的，按照預算外資金管理納入各級財政專戶儲存。
（二）各項收入必須全部入帳，不得坐支現金和帳外設帳；
（三）社會團體接受社會各界的捐贈和資助，必須建立在完全自願的基礎上，嚴禁任何形式的攤派，也不能設定有損國家和集體利益的交換條件。對於國外組織和個人的捐贈（包括實物），社會團體應向登記管理機關提交有關捐贈檔案的副本和清單。
（四）社會團體經過有關部門批准設立的研究院（所）、學校、雜誌社、中心等實體，社會團體可通過書面協定向上述實體收取一定數額的管理費；
（五）社會團體每年可向其獨資創辦的經濟實體提取一定數額的資金，其比例最低不少於年稅後利潤的20%；
（六）社會團體舉辦國際展覽、國際會議和其他交流活動所得的外匯收入為合法外匯收入，可以開立外匯存款帳戶。
第九條社會團體會費收取。社會團體收取會費可根據章程規定的業務範圍、工作成本等因素，合理制定會費標準。社會團體會費標準的制定和修改須作為議案經會員大會（或會員代表大會）討論，有2/3以上會員或會員代表出席，其決議須經到會會員（或會員代表）半數以上表決通過方能生效，採取無記名投票方式進行。社會團體制定的會費標準決議，應在會後30日內分別報送業務主管單位、民政、財政部門備案。
第三章支出管理
第十條財務支出範圍：
（一）業務活動費開支：社會團體開展與其宗旨、任務相關的各項業務活動所需經費，如召開年會、代表大會、理事會、學術報告會、研討會、表彰獎勵會等各種工作會議費以及諮詢活動費、培訓活動費、科技活動費、編輯出版費、接待費、資料費、業務費等；
（二）人員經費及管理費開支：包括工作人員的工資、福利費、聘用費、辦公費、差旅費、租賃費、職工教育費、社會保障費、行業保險費；
（三）社會團體創辦經濟實體和其他事業性實體的成本費開支；
（四）社會團體有償服務成本費開支，以及應交納的稅費；
（五）其他合理開支。
第十一條財務支出原則及要求：
（一）嚴格執行國家的財務會計制度，遵守財經紀律，建立健全支出管理制度，按照預算和經費開支範圍辦理各項支出；社會團體嚴禁為業務主管部門及相關職能部門提供“小金庫”便利，社會團體不得列支與社會團體活動無關的經費。
（二）社會團體按章程規定收取的會費收入不屬於政府非稅收入，可不納入財政“收支兩條線”；
（三）經費收入只能用於章程規定的宗旨和業務範圍內的活動，任何單位、部門或個人不得擅自截留、侵占或挪作它用；
（四）各項支出要有合法憑證，並呈報社會團體負責人批准後才能報銷；
（五）社會團體應本著收支平衡、略有結餘的原則編制預算，其中業務活動費（包括有償服務成本支出）不得低於總支出的三分之二，人員經費及管理費開支應限於三分之一以內；
（六）社會團體根據經費結餘情況，可提取事業基金、職工福利基金，其中事業基金不低於50%，職工福利基金不高於30%；
（七）社會團體投資創辦經濟實體和民辦非企業單位以及入股其他經濟實體的支出從事業基金中列支；
（八）社會團體召開各種會議的開支範圍和標準，參照財政部現行會議費用標準的有關規定執行；
（九）社會團體的專職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休後的工資、福利待遇，參照國家現行統一的事業單位職工工資系列標準和有關規定，並根據社會團體的經濟狀況辦理，社會團體必須為專職工作人員辦理社會保險，包括醫療、住房、養老基金等；在社會團體中兼職的政府部門行政人員不得在社會團體中領取工資和享受勞保福利；
（十）社會團體的外匯開支主要用於出國考察學習費、接待費、進口儀器、設備、材料、資產以及其它用於涉外活動的外匯開支。
（十一）社會團體財務室出納員必須建立現金收、支日記帳，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。平時除保留少量庫存現金用於日常零星支付外，其大宗支出和其他經濟往來都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接支付現金。
第四章貨幣資金、財產物資管理
第十二條社會團體的貨幣資金往來，必須按照國家規定的現金管理辦法在銀行開立帳號，辦理財務收支的結算業務。
第十三條社會團體的現金收付應當嚴格手續，加強管理，執行錢帳分管的原則，指定專職或兼職出納員辦理，並實行會計、出納崗位分設。建立現金日記帳，逐日登記現金收支，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。
第十四條社會團體的現金，除按銀行規定庫存少量現金備用外，都必須存入銀行帳戶。社會團體的現金收付，除發給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點以下的零星現金支付外，其他一切經濟往來，都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接以現金收付。
第十五條社會團體的財產物資是資金實物形態，是社會團體開展各項活動所必需的物質條件，因而應加強對財產物資的管理工作，配備專職或兼職管理人員。
第十六條社會團體的財產物資包括固定資產、材料和低值易耗品：
（一）固定資產包括房屋、建築物、專用設備、一般設備、文物、陳列品、大宗圖書音像和其它固定資產。單位價值20xx元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產登記造冊；
（二）材料是指使用後即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態的物質材料。對材料的使用實行定額管理；
（三）低值易耗品指單位價值較低，容易損耗，不夠固定資產標準，不屬於材料範圍的各種工具等。對低值易耗品的使用實行以舊換新的辦法。
第十七條社會團體的固定資產、材料和低值易耗品要按類別或品種設立明細帳，要建立驗收、領發、保管和檢查制度。
第五章票據管理
第十八條社會團體收取會員會費，必須使用湖南省財政廳印製的《湖南省社會團體會費收據》；社會團體與單位或個人發生的往來事項，應使用湖南省財政廳印製的《湖南省行政事業單位往來收據》，社會團體依照宗旨開展的各項服務性活動的收入，必須使用湖南省地稅部門統一印製的普通發票。嚴禁使用其他票據或收款收據，會費和其他收入票據禁止混用，所收會費和其他收入必須按照票款同步的原則及時上繳社會團休財務室，不得截留、坐支、挪用和帳外設帳。
第十九條社會團體接受捐贈必須與捐贈人訂立捐贈契約，並報同級財政部門備案和使用省級財政部門統一印製的《湖南省捐贈專用收據》。其中以政府名義接受的非定向捐贈貨幣收入，屬於政府非稅收入，應使用“湖南省非稅收入一般繳款書”，全額上繳同級財政，實現“收支兩條線”管理。
第二十條社會團體原則上不得收取行政事業性收費，確因特殊原因須代行政府職能，收取由國務院或財政部批准設立的政府性基金、由國務院或省級人民政府及其財政、價格主管部門批准設立的行政事業性收費，屬於政府非稅收入。收取時須開具省級以上財政部門印製的財政票據，全額上繳同級財政，實行“收支兩條線”管理。
第二十一條社會團體利用國有資產、國有資源所取得的有償使用收入，依法納稅後應作為政府非稅收入，使用財政部門統一印製的非稅收入票據，全額上繳同級財政，實行“收支兩條線”管理。
第二十二條社會團體除以上（十九）、（二十）、（二十一）條規定的內容應作為非稅收入管理的情形外，依法開展服務活動收取的費用和其他合法收入，不納入“收支兩條線”管理，應當使用稅務部門印製的普通發票，並依法納稅和接受監督；社會團體所取得的收入，除會費收入外的其他收入還應按照《湖南省非稅收入管理條例》進行界定，屬政府非稅收入的，必須全額繳入非稅收入匯繳結算專戶，實行“收支兩條線”管理，其開展活動的所需財政票據（含會費票據和其他財政票據），由社會團體憑《湖南省非稅收入票據購領證》從同級財政部門非稅收入管理機構領購；社會團體不按規定範圍領用財政和普通發票的，按照《中華人民共和國發票管理辦法》和《湖南省非稅收入票據管理辦法》的有關規定處理處罰。
第二十三條社會團體使用的財政票據（含非稅收入票據和其他財政票據）及普通發票，由同級財政部門和稅務部門按票據管理規定負責發放和管理。社會團體使用的財政票據存根，應妥善保管，不得擅自銷毀，至少保管5年。
社會團體必須於每年的3月1日至5月31日接受民政部門組織的社會團體年度檢查，年檢時應向民政部門報送經費收支和票據使用情況及經中介機構審計的年度財務報表。申請使用《湖南省社會團體會費收據》的社會團體單位，須到民政部門辦理會費備案審批手續，財政部門根據會費備案情況發放票據，嚴格實行繳舊領新。社會團體持稅務登記證件、銀行或其他金融機構開立的基本賬戶和其他存款賬戶到稅務部門領購普通發票。民政、財政、稅務、監察等部門應定期對社會團體財務情況進行監督檢查，並向社會團體單位通報檢查結果。
第六章監督管理
第二十四條社會團體應嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《湖南省社會團體財務管理辦法》和本辦法，同時應該建立健全相應的內部會計管理制度。對於不執行或違反財務管理制度的行為，應按有關規定承擔法律責任。
第二十五條社會團體的會計人員，應認真履行監督職責，對所有經濟活動實施財務監督，堅持依法按章辦事，按照《民間非營利組織會計制度》編制財務會計報表，建立總帳、明細帳，做到會計資料真實、完整，憑證、帳薄、報表齊全，數據準確，並於每年6月30日前將會計報表，分別送業務主管部門和登記管理機關。社會團體各項重大活動計畫的研究制定，如涉及較大的經費收支，都應有會計人員參加，對不符合財務規定的支出，會計人員有權拒付。社會團體的會計人員調動和離職，必須報業務主管部門和登記管理機關，經審查後共同與接管人員辦清交接手續。
第二十六條社會團體可根據宗旨、任務和捐贈人的意願設立專項基金，實行專款專用。
第二十七條社會團體的財務工作接受其會員代表大會或職工大會的監督，接受業務主管單位和登記管理機關的監督管理，接受財政、監察、審計部門的監督檢查，對檢查中發現的違法違紀問題，必須依法依紀嚴肅處理。社會團體的財務審計，由會計師事務所負責受理。社會團體應定期向會員代表大會或理事會報告財務工作。社會團體的年度預算須經理事會審定後實行。社會團體在換屆或者更換法定代表人之前，要接受登記管理機關、業務主管部門的財務審計。
第二十八條社會團體應定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內外組織、單位和個人匯報資金使用情況，並接受其監督和檢查。
第二十九條社會團體創辦經濟實體和其它實體，應實行獨立核算、自負盈虧的原則。社會團體應監督上述實體嚴格遵守國家法律和有關規定，合法經營、照章納稅。
第三十條社會團體變更銀行帳號和刻制財務專用章等事宜，按財政、民政、公安部門有關規定辦理。社會團體的銀行帳號不得出租、外借和轉讓給其他單位和個人使用。
第三十一條社會團體自行終止和被登記管理機關撤銷登記的，應當在業務主管單位和登記管理機關的監督下清算資產和債權、債務。
第七章附則
第二十二條本辦法由常德市民政局、常德市財政局、常德市監察局、常德市地稅局負責解釋。
第三十三條本辦法自發布之日起施行。
企業財務的管理制度 篇3
一節總則
條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
條財務管理工作必須在加強巨觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。
條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
條公司及全資下屬公司、企業（含%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯企業參照本制度執行。
二節財務機構與會計人員
條公司及下屬獨立核算的公司、企業設定獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。
條公司部會計師。
公司設計畫財務部。計畫財務部設部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業設財務部。財務部設部長、副部長
計畫財務部及各財務部，根據業務工作需要配備必要的會計人員。
條總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。
總會計師主要職責如下：
執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制並簽署公司的財務計畫、信貸計畫和會計報表等，落實完成計畫的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責並報告工作；
審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟契約，對可行性報告提出評估意見；
負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署後執行。
審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案；
編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
監督全系統的財務管理和活動；
監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制只符合財經法令、不講經濟效益、不執行計畫和違反財經紀律的事項；
對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批准後執行；
負責搞好全系統財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業務水平；
簽署下屬公司、企業的萬元以下貸款擔保書。
條計畫財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督。
條計畫財務部部長領導計畫財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。
計畫財務部部長的主要職責是：
主持計畫財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；
執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；
籌劃經營資金，負責公司資金使用計畫的審批、報批和銀行借、還款工作；
定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、企業執行財經紀律和規章制度；
協助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；
參與公司發新項目、重大投資、重要經濟契約的可行性研究。
企業財務的管理制度 篇4
摘要：論從企業管理角度，還是從企業財務工作人員，尤其是企業高級財務管理者的角度來講，內部財務制度建設工作是非常重要的。文章根據作者本人所在企業(集團)的內部財務制度建設的實際狀況和自己從事多年會計工作的經驗和思考，重點簡要分析企業內部財務制度建設的有關問題，並提出一些建議和想法，與廣大財務工作者共同探討。
關鍵字：企業;內部財務制度;建設
一、企業內部財務制度建設
企業財務和會計無論從理論還是實際操作上都是有嚴格區別的。企業財務是一種客觀存在的資金運動，不管是否需要會計予以反映;企業會計則是對這種運動進行反映，前提是必須存在資金運動。二者的聯繫就在於，財務作為企業在生產活動中的資金運動及其體現的特定經濟關係，需要會計通過一定的方式予以反映，以滿足企業管理的需要。更為重要的是，從管理角度來看，隨著會計職能的不斷擴展，財務管理和會計管理的融合更加密切。另外，在大多數企業尤其是中小型企業內部，從機構和專業人員的配置上沒有也不需要分開。同樣，企業內部財務制度和會計制度本身也能夠加以區別。但在管理實踐中，鑒於相同的管理目標以及企業高層管理者、機構和專業人員配備上的一體化，很多人認為，會計制度應稱為“財務管理和會計核算制度”，包括財務制度和會計制度。尤其從制度建設的角度來看，更沒有分開的必要。本文也贊同上述觀點，下面的論述中所提到的內部財務制度就包括財務制度和會計制度。
企業內部財務制度就是為了維護企業內部財務活動的秩序，保證財務管理目標的實現，依照國家法律、法規、政策以及上級主管部門的制度和管理要求而制定的具有強制約束力的各類行為準則和規範。
二、企業內部會計制度建設的重要性和任務
(一)企業財務制度建設的重要性
制度建設是企業發展的重中之重，決定著企業的生死存亡，是任何一個希望永遠立於不敗之地的企業不可忽視的基礎建設。這是著名經濟學家魏傑對制度建設的定位，在他看來，對任何一個企業來講，要想生存和發展，要想實現其目標，首先必須正確處理和解決三個大問題：一是企業的制度安排的問題;二是企業戰略選擇的問題;三是企業文化塑造的問題。對於研究企業的人，還是經營企業的人，在這三個大問題上，都不可以迴避，都必須正確把握和處理。甚至連那些想了解企業的人，也必須從企業的這三大問題入手。
新制度經濟學理論認為：制度的核心功能是給市場經濟活動中的主體提供激勵和約束。其具體功能：一是抑制人的機會主義行為;二是提供有效信息;三是降低不確定性;四是降低交易成本;五是外部性內部化。所以本文認為，對於一個企業來講，內部財務制度的重要作用可以歸納為以下幾個方面。
首先，內部會計制度是企業協調內部各項會計管理活動及其關係的行為準則和規範。
其次，內部會計制度是企業(包括高級財務管理者對一般會計工作人員)考核評價企業會計工作成效的依據。
第三，內部會計制度是企業科學、合理規劃企業會計管理體制、運行機制，體現和推行企業科學管理理念和發展思路的有效手段和工具。
第四，內部會計制度是企業充分調動全體員工加強會計管理工作積極性尤其是專業人員充分發揮管理才能的重要手段。
(二)內部會計制度建設的主要任務
企業內部財務制度建設包括制度設計和組織維護兩個方面。那么其主要任務也應該有兩個方面。
1. 建立完善的內部會計制度體系
建立完善的內部會計制度體系也就是制度設計。要想使企業內部財務制度實現其所有的功能，實現其應有的作用，首要的任務是企業必須設計一套科學有效、適合於本企業經營管理的、高效率的、完善的內部財務制度體系。
2. 建立一種科學有效的制度實施機制
建立一種科學有效的制度實施機制也就是制度維護。如何建立一種科學有效的制度實施機制，不但是企業內部財務制度建設的重要任務，同時也是制度建設的關鍵環節。制度實施機制就是為了確保企業各項制度實施的順暢。實施機制是制度不可或缺的組成部分和構成要件。離開了實施機制，任何制度都形同虛設。企業是否能夠建立起一種科學有效的實施機制，與企業的管理體制、管理理念、企業文化、領導藝術、員工素質、外部環境等各種因素有關。在現實生活中的許多企業經營不善、效益低下，並不是各項制度不健全、不完善，關鍵的問題之一就是沒有建立一種科學有效的制度實施機制，從而影響了制度功能和作用的發揮。
三、內部會計制度建設的關鍵問題
前文已經論述了制度建設的主要任務，一是建立完善的制度體系;二是建立科學有效的制度實施機制。本文認為，就現代企業制度建設而言，更為關鍵的任務是如何建立科學有效的制度實施機制。
制度實施機制是企業制度體系充分實現其功能，發揮其作用的保障，而制度功能和作用的發揮狀況是通過制度效率來衡量的。制度建設的主要任務之一就是使我們的制度結構儘量達到耦合狀態，糾正不足和矛盾，彌補缺失和漏洞，並輔之以科學有效的制度實施機制，以求制度系統充分發揮其整體功能和作用。
為了提高制度體系效率，確保企業內部財務制度體系充分發揮其整體功能和作用，本文認為，企業會計制度建設的關鍵是解決好以下幾個方面的問題：首先是在企業內部形成一個制度優先的意識，無論是對企業的最高決策層還是對一般員工，制度是至高無上的;其次是企業必須重視制度創新;第三是企業內部監督、考核評價制度的建立和完善;第四是運用現代財務治理理論，加強企業財務治理。
(一)制度優先意識
中國海爾集團執行長張瑞敏認為，企業的最大優勢並不是技術上的優勢，而是制度上的優勢，也就是優於其他企業的制度體系。這種優勢首先就表現為：在企業全員當中形成制度優先意識。企業的規章制度是至高無上的，其權威性是不容受到絲毫損害的，無論任何人、處理任何事務都必須照章辦事。 企業的大部分內部制度尤其是關係企業生存發展更為重大的如內部財務制度、人事制度、重大事項決策制度等，從某種意義上講，制度的作用對象就是為企業的管理者尤其是各級領導，而並非一般員工。通過考察分析近幾年國家審計署披露的企業違規違紀案件，我們就會發現，但凡存在違規違紀事件的企業，其管理高層的制度優先意識就比較淡薄。制度是他們制定的，不能完全按制度辦事的也是他們，尤其在一些可能約束他們行為的制度面前，當制度規定與他們的意願發生衝突的時候，他們往往會“以權代法”，制度的威嚴在他們面前蕩然無存。
任何企業，只要這種現象發生的次?翟蕉啵?尤其在各級領導、多個領導身上出現，企業的整個經營管理就會逐步陷入混亂，甚至走向癱瘓，繼而會危及企業的生存和發展。相反，企業的制度意識很強，人人都能按照制度的制定開展自己的工作、約束自己的行為，企業的管理水平就會不斷提高，企業的競爭力就會不斷提升，企業的整體優勢就會充分的體現，就會逐步實現企業的持續發展目標。
因此，任何一個企業，要想建立科學、合理、完善而且高效的內部財務制度體系，首要的問題就是在全員，尤其是管理高層牢固確立制度優先意識。
(二)制度創新
創新為何能成為企業內部財務制度建設的關鍵問題?在理論上我們首先來看馬克思關於生產關係與生產力的關係問題的科學論斷。馬克思主義認為，生產力是社會生產中最活躍的因素，它經常處於發展變化中。隨著生產力的發展變化，生產關係必然經歷從適應生產力的性質和狀況到不適應的變化過程。
新制度經濟學理論也認可馬克思的觀點，並提出了制度效率遞減規律：從動態的角度來考察分析，任何制度的產生都是有一定的生產力狀況和技術水平或性質所決定的，隨著生產力和技術的進一步發展和進步，原有的制度可能會不適應新的生產力狀況和技術水平或性質，此時就必須對原有制度做出相應的變化和調整，否則，制度的效率就會下降。甚至有的理論還認為，在制度創新和技術創新的關係上，制度創新決定著技術創新。
在企業財務管理過程中，因為我們對某些效率降低到已經不適宜的制度規定沒有及時得到修訂和完善，經常會發現或為核銷流程繁瑣低效率而抱怨、或為控制標準不切實際而發愁、或為考核指標不合理而哭笑不得、或為符合制度規定而不得不損害企業利益等等。
(三)分層管理與三權分立
現代企業財務治理理論認為，企業財務的本質就是“財權流”，這裡的財權就是指某一財務主體對財力所擁有的支配權，包括投資、籌資、收益、財務決策等權能。財務治理的核心問題是財權配置問題。
其中有兩種觀點：一種是關於“財務決策、執行、監督‘三權’分立”的觀點，一種是關於“財務分層管理”的觀點，本文認為對企業內部財務制度建設尤其是對形成科學有效的制度實施機制具有重要的現實意義。
現實中大多數企業的內部會計制度，都體現了分層管理的思想，從股東會(所有者層次)到董事會、經理層(經營者層次)再到財務部門(業務處理層次)，其財權配置情況是不同的。一般情況都是，越到上面的層次，決策的權力越大，處理日常業務的任務越輕;越到下層，處理日常業務的任務越重，決策的權力越小。這種配置有利於順利實現所有者的利益，充分挖掘經營者的管理智慧和才能，能夠調動業務部門的工作積極性和責任心。但實際問題時並沒有建立起有效的監督機制，最多也只是上一層次對其以下層次的監督，財務治理的效果不是很好。
本文認為，在企業內部會計制度建設中引進“財務決策、執行、監督‘三權’分立”的思想，能使企業財務治理收到更好的效果。按照分層管理思想，企業財權在所有者、經營者(包括業務部門)可以合理配置，但由於沒有有效的監督，財務治理效果並不佳。按照財務“決策、執行、監督‘三權’分立”的思想，將財務決策、執行、監督權分立，尤其是把監督權分立出來，能使企業財務治理取得更好的效果。
企業財務的管理制度 篇5
20xx年最新醫院會計制度，根據國家有關法律法規、《事業單位財務規則》（財政部令第8號）以及國家關於深化醫藥衛生體制改革的相關規定，結合醫院特點制定本制度。
第一章總則
1、為了適應社會主義市場經濟和醫療衛生事業發展的需要，加強醫院財務管理和監督，規範醫院財務行為，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規、《事業單位財務規則》（財政部令第8號）以及國家關於深化醫藥衛生體制改革的相關規定，結合醫院特點制定本制度。
2、本制度適用於中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫院（以下簡稱醫院），包括綜合醫院、中醫院、專科醫院、門診部（所）、療養院等，不包括城市社區衛生服務中心（站）、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。
3、醫院是公益性事業單位，不以營利為目的。
4、醫院財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度。堅持厲行節約、勤儉辦事業的方針。正確處理社會效益和經濟效益的關係，正確處理國家、單位和個人之間的利益關係，保持醫院的公益性。
5、醫院財務管理的主要任務是：科學合理編制預算，真實反映財務狀況。依法組織收入，努力節約支出。健全財務管理制度，完善內部控制機制。加強經濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益。加強國有資產管理，合理配臵和有效利用國有資產，維護國有資產權益。加強經濟活動的財務控制和監督，防範財務風險。
6、醫院應設立專門的財務機構，按國家有關規定配備專職人員，會計人員須持證上崗。三級醫院須設定總會計師，其他醫院可根據實際情況參照設定。
7、醫院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。醫院的財務活動在醫院負責人及總會計師領導下，由醫院財務部門集中管理。
第二章單位預算管理
1、預算是指醫院按照國家有關規定，根據事業發展計畫和目標編制的年度財務收支計畫。醫院預算由收入預算和支出預算組成。醫院所有收支應全部納入預算管理。
2、國家對醫院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結餘按規定使用”的預算管理辦法。地方可結合本地實際，對有條件的醫院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等多種管理辦法的試點。定項補助的具體項目和標準，由同級財政部門會同主管部門（或舉辦單位），根據政府衛生投入政策的有關規定確定。
3、醫院要實行全面預算管理，建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執行、調整、決算、分析和考核等制度。
4、醫院應按照國家有關預算編制的規定，對以前年度預算執行情況進行全面分析，根據年度事業發展計畫以及預算年度收入的增減因素，測算編制收入預算。根據業務活動需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的'原則。不得編制赤字預算。
5、醫院預算應經醫院決策機構審議通過後上報主管部門（或舉辦單位）。主管部門（或舉辦單位）根據行業發展規劃，對醫院預算的合法性、真實性、完整性、科學性、穩妥性等進行認真審核，匯總並綜合平衡。
財政部門根據巨觀經濟政策和預算管理的有關要求，對主管部門（或舉辦單位）申報的醫院預算按照規定程式進行審核批覆。
7、醫院要嚴格執行批覆的預算。經批覆的醫院預算是控制醫院日常業務、經濟活動的依據和衡量其合理性的標準，醫院要嚴格執行，並將預算逐級分解，落實到具體的責任單位或責任人。醫院在預算執行過程中應定期將執行情況與預算進行對比分析，及時發現偏差、查找原因，採取必要措施，保證預算整體目標的順利完成。第十四條醫院應按照規定調整預算。財政部門核定的財政補助等資金預算及其他項目預算執行中一般不予調整。當事業發展計畫有較大調整，或者根據國家有關政策需要增加或減少支出、對預算執行影響較大時，醫院應當按照規定程式提出調整預算建議，經主管部門（或舉辦單位）審核後報財政部門按規定程式調整預算。收入預算調整後，相應調增或調減支出預算。
8、年度終了，醫院應按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準確、及時編制決算。
醫院年度決算由主管部門（或舉辦單位）匯總報財政部門審核批覆。對財政部門批覆調整的事項，醫院應及時調整相關數據。
9、醫院要加強預算執行結果的分析和考核，並將預算執行結果、成本控制目標實現情況和業務工作效率等一併作為內部業務綜合考核的重要內容。逐步建立與年終評比、內部收入分配掛鈎機制。主管部門（或舉辦單位）應會同財政部門制定績效考核辦法，對醫院預算執行、成本控制以及業務工作等情況進行綜合考核評價，並將結果作為對醫院決策和管理層進行綜合考核、實行獎懲的重要依據。
10、收入是指醫院開展醫療服務及其他活動依法取得的非償還性資金。
11、收入包括：醫療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。
（1）醫療收入，即醫院開展醫療服務活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。
①門診收入是指為門診病人提供醫療服務所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他門診收入等。
②住院收入是指為住院病人提供醫療服務所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、護理收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他住院收入等。
（2）財政補助收入，即醫院按部門預算隸屬關係從同級財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入。基本支出補助收入是指由財政部門撥入的符合國家規定的離退休人員經費、政策性虧損補貼等經常性補助收入，項目支出補助收入是指由財政部門撥入的主要用於基本建設和設備購置、重點學科發展、承擔政府指定公共衛生任務等的專項補助收入。
（3）科教項目收入，即醫院取得的除財政補助收入外專門用於科研、教學項目的補助收入。
（4）其他收入，即醫院開展醫療業務、科教項目之外的活動所取得的收入，包括培訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的應付款項等。
12、醫療收入在醫療服務發生時依據政府確定的付費方式和付費標準確認。
13、醫院要嚴格執行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度。
企業財務的管理制度 篇6
第一章 總 則
第一條 為規範新型農村合作醫療（以下簡稱新農合）基金財務管理，根據財政部、衛生部《新型農村合作醫療基金財務制度》，制定本辦法（以下簡稱辦法）。
第二條 本辦法適用於各區縣根據國家和本市有關規定設立的新農合基金。
第三條 本辦法所稱新農合基金（以下簡稱基金），是指通過農民個人繳納、集體扶持、政府資助、社會捐贈籌集的，用於對參合農民醫療費用進行補償的專項資金。
第四條 區縣財政部門和衛生行政部門對基金實行監督管理，並由新型農村合作醫療經辦機構（以下簡稱經辦機構）具體負責基金的日常業務管理和會計核算工作。
第五條 經辦機構基金財務管理的任務是：認真貫徹執行國家有關法律、法規和方針、政策，合理籌集和使用基金；建立健全財務管理制度，組織落實基金的計畫、核算、分析和考核工作，如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經紀律，加強監督和檢查，確保基金的安全。
第六條 各區縣財政部門應在社會保障基金財政專戶中設立新型農村合作醫療基金專賬（以下簡稱財政專戶），專門管理和核算基金。基金納入財政專戶，實行收支兩條線管理，專款專用。各級政府部門、單位和個人均不得擠占、挪用、借用，不得用於平衡財政預算，不得用於經辦機構人員和工作經費。
第七條 經辦機構應配備取得會計從業資格證書的專職財務會計人員。財務會計人員應按照基金財務會計制度的相關規定做好財務管理和會計核算工作，準確反映基金運行情況，監督基金的安全、有效使用。財務會計人員發生變更時，應按照有關規定做好交接工作。
第二章 基金預算
第八條 基金預算是指經辦機構根據新農合制度和管理政策編制的，經規定程式審批的年度基金財務收支計畫。
第九條 基金預算的編制。經辦機構應按照財政部門統一規定的表式、時間和編制要求，根據本年度基金預算執行情況和下年度影響基金收支的相關因素，編制下年度基金預算草案。
第十條 基金預算的審批。經辦機構編制的年度基金預算草案，由衛生行政部門審核，經同級財政部門審核並報經同級政府批准後，財政部門應在15日內及時向衛生行政部門批覆預算。衛生行政部門應在財政部門批覆預算之日起15日內將預算批覆經辦機構。
第十一條 基金預算的執行。經辦機構要嚴格按批准的預算執行，並認真分析基金的收支情況，定期向同級衛生行政部門和財政部門報告預算執行情況。區縣財政和衛生行政部門應逐級匯總上報基金預算執行情況，並加強對基金預算執行情況的監控，發現問題應立即採取措施解決。
第十二條 基金預算的調整。遇特殊情況需要調整基金預算時，經辦機構要及時編制預算調整方案，並按基金預算編制審批程式報批。
第三章 基金籌集
第十三條 基金按照有關規定按時、足額籌集。區縣政府應組織參合農民按當地繳費標準繳納參合費用。各級財政部門應根據財政補助標準和轄區內參合農民人數安排補助資金，納入同級財政年度預算並按規定程式及時辦理撥付手續。任何地方、部門、單位和個人不得截留和擅自減免。
第十四條 基金收入包括：農民個人繳費收入、農村醫療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入。
農民個人繳費收入是指參合農民以家庭為單位，按照規定的繳費標準繳納的資金收入。
農村醫療救助資助收入是指農村醫療救助資金代資助對象繳納的參合農民個人繳費資金收入。
集體扶持收入是指鄉（鎮）、村等集體經濟組織扶持新農合的資金收入。
政府資助收入是指各級政府按照規定標準和參合農民人數資助新農合的資金收入。
利息收入是指基金存入銀行所取得的利息收入。
其他收入是指社會組織和個人對新農合的捐贈收入及經財政部門核准的其他收入。
第十五條 經辦機構一般不設立基金收入戶（以下簡稱收入戶），基金收入直接繳入財政專戶。
不具備直接繳入財政專戶條件的區縣，經辦機構可在財政部門和衛生行政部門認定的國有或國有控股商業銀行設立收入戶，並與銀行簽訂協定，明確收入戶資金月末全部劃入財政專戶。一個區縣至多開設一個收入戶。
收入戶的主要用途是：暫存尚未繳入財政專戶的各項基金收入。
收入戶除向財政專戶劃轉收入外，不得發生其他支付業務。收入戶月末無餘額。
第十六條 經辦機構收取的農民個人繳費、集體扶持資金，應於每年1月底前全部繳入區縣財政專戶。各區縣、鄉鎮財政資助資金，應於每年4月20日前撥入財政專戶。
第十七條 各區縣應於每年年初從新農合基金中提取風險基金，規模保持在當年新農合基金籌集總額的10%，主要用於彌補基金非正常超支造成的基金臨時周轉困難等。
風險基金納入區縣財政專戶管理，實行分賬核算。
第四章 基金支出
第十八條 基金支出應按照新農合制度規定的項目和標準執行，任何部門、單位和個人不得擅自增加支出項目和隨意提高補償標準。
第十九條 基金支出包括住院支出和門診支出。
基金支出是指用新農合基金支付的對參合農民醫藥費用的補償支出。其中，住院支出是指用新農合基金支付的對參合農民住院費用的補償支出，門診支出是指用新農合基金支付的對參合農民門診和健康體檢費用的補償支出。
經辦機構的人員經費、銀行手續費等工作經費不得在新農合基金中列支。
第二十條 經辦機構可在財政部門、衛生行政部門認定的國有或國有控股商業銀行設立基金支出戶（以下簡稱支出戶），但一個區縣至多開設一個支出戶。
支出戶的主要用途是：接收財政專戶撥入的基金；支付基金支出款項；暫存該賬戶的利息收入；劃撥該賬戶資金利息收入到財政專戶。
支出戶除接收財政專戶撥付的基金和該賬戶的利息收入外，不得發生其他收入業務。
支出戶除向定點醫療機構結算墊付醫藥費用、向參合農民支付補償費用和向財政專戶劃撥該賬戶資金利息外，不得發生其他支出業務。
全部補償支出實行財政專戶與醫療機構直接結算的地區，可不設支出戶。
第二十一條 衛生行政主管部門應根據財政部門核批的基金年度預算，按月填寫財政部門統一印製的用款申請書、用款申請說明檔案，並加蓋本單位公章後，於每月20日前報送同級財政部門。財政部門對用款申請審核無誤後，應在7個工作日內將基金從財政專戶撥入支出戶，或由財政專戶與定點醫療機構直接結算。
各區縣每月用款申請要與預算執行相掛鈎，當月申報支出異常增加或減少時，主管部門要在用款申請說明檔案中進行單獨說明。要研究控制支出戶存款餘額額度，避免支出戶結餘過大，造成實際支出與財政專戶支出偏差過大。
第二十二條 衛生行政主管部門及經辦機構要加強對定點醫療機構醫藥費用的監管，及時結算定點醫療機構墊付的醫藥費用。探索通過採取單病種付費、費用總額預付、預付制與後付制相結合等措施，控制醫藥費用支出、提高基金使用效益。
第五章 基金結餘
第二十三條 基金結餘是指新農合基金收支相抵後的期末餘額。
第二十四條 基金管理應遵循以收定支、收支平衡、略有結餘的原則。
新農合基金累計結餘一般應不超過當年籌集基金總額的25%，其中當年基金結餘一般應不超過當年籌集基金總額的15%（含風險基金）。
各級政府部門，單位和個人不得動用基金結餘進行其他任何形式的'投資。
第二十五條 基金當年入不敷出時，按下列順序解決：
（一）動用新農合基金歷年結餘；
（二）按程式申請動用風險基金；
（三）經區縣人民政府批准的其他資金渠道。
第六章 財政專戶
第二十六條 本辦法所指的財政專戶是指區縣財政部門按規定在社會保障基金財政專戶中設立的新農合基金專賬，存款利息實行按季度根據新農合基金占社會保障基金財政專戶資金總額比重分配的辦法。
各區縣只能在國有或國有控股銀行開設一個財政專戶。
第二十七條 財政專戶的主要用途是：接收參合農民個人繳費收入、農村醫療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入；設立收入戶的區縣，接收從收入戶轉來的收入；根據經辦機構的用款計畫，向支出戶劃撥基金或直接與定點醫療機構辦理基金結算。
第二十八條 政府資助收入由財政部門從國庫直接劃入財政專戶，農村醫療救助資助收入通過農村醫療救助資金財政專戶直接劃轉到基金財政專戶。
第二十九條 財政專戶發生的利息收入直接計入財政專戶，經辦機構支出戶的利息收入從支出戶定期轉入財政專戶，財政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。
第三十條 未經過經辦機構收入戶直接劃入財政專戶的收入，財政部門要出具財政專戶繳款憑證，並附加蓋專用印章的原始憑證複印件，交經辦機構記賬和備查。
第三十一條 從財政專戶直接劃撥到定點醫療機構的結算支出，應將支付憑證的其中一聯或將支付憑證複印件加蓋印章後交經辦機構記賬和備查。
第七章 資產與負債
第三十二條 資產包括基金運行過程中形成的現金、銀行存款（含財政專戶存款、收入戶存款、支出戶存款）、暫付款項等。
經辦機構應建立健全內部控制制度，嚴格按照國務院公布的《現金管理暫行條例》進行現金的收付和管理。
經辦機構應及時辦理基金存儲手續，按月與開戶銀行對賬，同時，經辦機構、財政部門要定期對賬，保證賬賬相符、賬款相符。
暫付款項應定期清理，及時結清。
第三十三條 負債包括基金運行過程中形成的暫收款項等。暫收款項應定期清理，及時償付。因債權人等特殊原因確實無法償付的，經財政部門批准後作為基金的其他收入。
第三十四條 新農合提高統籌級次及其他特殊情況發生時，應當對本級基金進行清算。
基金清算前應對基金的財務情況進行清理。基金清算時按照補償參合農民醫藥費、支付定點醫療機構墊付的參合農民醫藥費、支付其他應付款項和暫存款項的順序進行清償。基金清算後的餘額和基金運行中形成的其他資產、未清償的債務及有關資料一併轉入指定的部門或單位。
第八章 基金決算
第三十五條 年度終了後，經辦機構應根據新農合基金會計制度規定的表式、時間和要求編制年度基金財務報告。財務報告包括資產負債表、收支表、有關附表以及財務情況說明書。
財務情況說明書主要說明和分析基金的財務收支及管理情況、對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項以及其他需要說明的事項。
編制年度基金財務報告必須做到數字真實、計算準確、手續完備、內容完整、報送及時。
第三十六條 經辦機構編制的年度基金財務報告應在每年3月底前經衛生行政部門審核並匯總，報同級財政部門審核後，由同級政府批准。批准後的年度基金財務報告作為基金決算。
第三十七條 衛生行政部門、財政部門應逐級匯總上報本級決算和下一級決算。經辦機構的年度基金財務報告不符合法律、法規、制度規定的，應予以糾正。
第九章 專用收據管理
第三十八條 市衛生主管部門根據各區縣需求，向市財政部門提供印製數量，由市財政部門負責統一印製“*市新型農村合作醫療基金繳款專用收據”（票樣附後），套印*市財政票據監製章。
第三十九條 自20xx年起，各區縣新農合經辦部門在收取農民個人繳費、收到集體經濟組織和接受社會扶持、捐贈的新農合資金後，應向對方開具由市財政部門統一印製的新型農村合作醫療基金繳款專用收據，並加蓋本單位收費專用章。
第四十條 專用收據採用統一編號，每50份為一本，每份一式三聯，第一聯為存根聯，由開票方留存備查；第二聯為收據聯，由付款方收執；第三聯為記賬聯，由收款部門作為記賬憑證。
專用收據實行限量領用制度，各使用單位根據上報的使用數量到同級財政部門領購。
第四十一條 各區縣應加強對新型農村合作醫療基金繳款專用收據的管理，由專人、專櫃保管並建立相應賬目。
收款單位已開具的專用收據存根，應妥善保管，保管期一般為5年，保管期滿需銷毀的票據，由有關部門負責登記造冊報同級財政部門核准後銷毀。
區縣財政、衛生部門應建立專用收據稽查制度，對專用收據的領購、使用、保管等情況實施監管，並定期不定期檢查。財政部門對違反票據管理規定的行為依據有關規定予以處罰。使用單位應如實反映情況，提供資料，接受監督和檢查，不得拒絕核查、隱瞞情況或弄虛作假。
各區縣衛生主管部門要將專用收據管理工作納入新農合基金規範化管理，並列入市級新農合年度考核內容。
第四十二條 新型農村合作醫療基金繳款專用收據工本費用統一納入區縣年度財政預算。
第十章 監督與檢查
第四十三條 經辦機構要建立健全內部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結餘情況，接受社會監督。
第四十四條 衛生行政部門、財政部門和審計部門等要定期或不定期地對財政專戶、收入戶和支出戶的基金收支和結餘情況進行監督檢查，發現問題及時糾正，並向同級政府和基金監督組織報告。
第四十五條 單位和個人有下列行為之一的，監督管理部門將依照《財政違法行為處罰處分條例》以及有關法律、法規的規定進行處罰處分：
（一）截留、擠占、挪用、借用、貪污基金；
（二）擅自提高或降低農民個人繳費標準，擅自變更支出項目、調整支出標準；
（三）未按時將基金收入存入財政專戶；
（四）未按時足額將基金從財政專戶撥付到支出戶或辦理結算；
（五）未按規定及時足額補償醫藥費用；
（六）違反財政收入票據管理規定的行為
（七）其他違反國家法律、法規規定的行為。
企業財務的管理制度 篇7
第一章總則
第一條為完善公司行政管理機制，實行規範化的行政管理，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度。
第二條本制度包括：
1、日常辦公制度
2、辦公秩序管理制度
3、保密規定
4、檔案收發、傳閱，檔案管理制度
5、印鑑、介紹信管理制度
6、文印、辦公設備管理制度
7、辦公用品領用制度
8、通信設備使用制度
9、財產管理制度
10、車輛使用與維護管理辦法
11、檔案銷毀制度
第二章日常辦公制度
第三條公司上下都要嚴格遵守勞動管理制度和費用管理制度，高效率地為公司服務。
第四條實行例會制度。重大問題、人事安排由總經理辦公會決定;各項擔保項目由公司審保委員會集體討論決定。總經理辦公會、中心經理會每月不定期召開。
第五條各中心及業務部門要認真履行職責，廣泛聽取員工的意見和建議。各中心及業務部門之間應按公司操作程式交流工作情況和信息。
第六條員工之間互相尊重，團結友愛。重大問題堅持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。
第七條嚴格檔案管理，嚴守保密紀律。公司利益第一，個人利益服從公司利益。
第三章辦公秩序管理制度
第八條員工的儀容儀表：
員工個人形象代表著公司的形象，所以員工個人儀表的優劣對公司至關重要，為此，公司對員工上班時間的儀容儀表作如下要求：
要求項目男士女士
服裝要求西服套裝或整潔服裝職業套裝
禁止背心、短褲、無領上裝低胸、無領、超短裙、短褲
鞋要求穿皮鞋且保持光亮、乾淨
禁止穿拖鞋，鞋面骯髒，有污垢、灰塵
髮飾要求整齊、自然整齊
禁止亂蓬蓬、過長零亂
面容修飾要求保持精神、每日剃鬚清淡的化妝
禁止蓄鬚，無精打采濃妝艷抹或不化妝
其它手指甲不能太長，禁止塗鮮艷的指甲油
第九條員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧譁、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準乾私活，不得長時間看非專業性報紙(如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務早報、蜀報、四川青年報)。
第十條員工在辦公場所和辦公時間，原則上不準打私人電話和會私客，不準帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要儘量低聲，不得影響他人工作，最長不得超過三分鐘。必須接待的私客應到接待室或走廊接待。
第十一條向領導請示、匯報工作，應簡明扼要，節省時間。原則上不允許越級請示、匯報，情況緊急、事關重大者除外。
第十二條除談工作外，不準串崗閒聊、擅自離崗，進入各辦公室應先請示，允許後方可進入。
第十三條員工負責本辦公室清潔衛生，公共辦公區域內禁止吸菸、亂丟棄物，愛護辦公環境。
第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無關的雜物，下班時應整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物櫃，將辦公桌鎖好，防止檔案資料的丟失。
第十五條員工要禮貌待客，禮貌用語，禮貌接轉電話，耐心解答相關的業務事項及電話詢問，自覺樹立維護公司的良好形象。
第十六條愛護公司財產，最後離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關閉，空調、電腦、電燈、飲水機是否關閉，防止火災和失竊事件的發生。
第四章保密規定
第十七條密級確定：
公司檔案分“秘密”、“機密”、“絕密”三個等級，凡涉及三個等級內檔案均屬保密範圍。
1、“秘密”：內部規章制度屬秘密級，只限全體員工周知，不可外傳。
2、“機密”：公司“總經理辦公會議紀要和中心經理辦公會議紀要”、“項目進度計畫”、“項目建議書”、“項目可行性研究報告”、“有關財務制度”、“財務報表”“各類經濟契約、協定”等屬機密級，此類檔案發至中心經理及相關人員。
3、“絕密”：公司“董事會會議紀要”、“總經理工作報告”、“年度財務決算報告書”、“年度財務收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級，此類檔案發至公司領導。第十八條保密規定：
1、由各中心及業務部門建立的專業性“機密”級以下檔案(含“機密”級)由各中心及業務部門向辦公室提交檔案軟碟及檔案原稿備案，各中心及業務部門留存一份，其中軟碟及檔案原稿由各中心經理或業務部門主管負責保管，保存在計算機軟、硬碟上的檔案必須作加密處理，密碼由各中心經理或業務部門主管掌握。
2、各類“絕密”級檔案統一由辦公室負責保管，保存在計算機軟、硬碟上的檔案必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。
3、各中心及業務部門的專業性“機密”級以下檔案(含“機密”級)的列印草稿各中心經理或業務部門主管負責收集，以備下次列印之用，凡不能繼續使用的草稿紙，各中心及業務部門必須及時銷毀，不得隨意放置。
4、辦公室定期對保存的各類檔案軟碟進行拷貝更新，避免因軟碟損壞導致檔案丟失。
第十九條借閱規定：
1、凡借閱本中心或本部門“機密”級以下檔案(含“機密”級)，需經部門主管允許，辦理借閱手續，並於借閱當日歸還，若需帶出公司，需經中心經理簽字批准;
2、凡借閱其他中心或部門“機密”級以下檔案(含“機密”級)，需經中心經理允許，到辦公室登記辦理借閱手續，並於借閱當日歸還，若需帶出公司，需經總經理簽字批准;
3、凡借閱“絕密”級檔案，經總經理簽字批准，到辦公室登記、辦理借閱手續，並於借閱當日歸還，不得帶出公司。
第二十條對泄密行為的處理
凡私自傳播、散發、複印公司保密範圍內的檔案，均屬泄密行為。
泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。
泄露公司“機密”者，給予記過處分一次。
泄露公司“絕密”者，給予除名。
第二十一條任何人不得隨意塗改或自行處理公司檔案，必須妥善保管，公司不定期收回保密範圍內檔案統一銷毀。
企業財務的管理制度 篇8
一、目前我國海外企業財務管理存在的問題
1.資金問題
（一）海外企業的資金籌集往往不能及時到位。這主要由一下幾方面的原因引起，首先是由於海外分公司的財務預算不到位，對市場情況的變化，如匯率變動等估計不足。其次，海外公司上報母公司的資金計畫精確度不高，缺乏可信度，資金計畫書往往不能成為每次匯款的依據。最後，由於國際金融機構之間的匯款程式較為複雜和繁瑣，而我們對這方面的經驗又比較缺失。
（二）資金的籌集來源較為單一。目前我國海外企業的籌資渠道除了企業內部資金或母公司撥款外，更多的依賴於國內或國外銀行借款。這種方式過於單一。實際上，從信託公司或保險公司等非銀行金融機構籌集資金也是一個不錯的選擇，或者還可以像國家申請專項資金借款或國家財政撥款。
2.投資問題
一方面，由於受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響，目前我國集團在進出口銀行的貸款規模也受到了一定的制約。此外，由於目前我國在海外的開發投資項目還比較單一，在國內銀行外匯貸款的規模也比較小。另一方面，由於缺乏有經驗的海外企業財務管理人員，企業對匯率風險的防範意識不夠，不懂得用多種匯率貨幣來規避風險。
3.稅務問題
就目前的情況來看，我國企業對海外稅務管理的重視和關注程度遠遠不夠，企業內部缺乏有效的海外稅務籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機構建立國內賬務系統，編制內部財務報表，而不考慮建立一套真正有效並與環境相適應的外賬體系和稅務體系，更談不上建立有效的稅務籌劃制度。
二、海外企業財務管理體系的最佳化措施
結合我國海外投資的實際情況，我國企業海外投資公司的財務管理制度最佳化主要需從融資管理、投資管理、運營管理、稅務管理等方面入手。海外融資管理方面和國內企業的融資方式少，融資困難不同，我國企業在海外的生產經營活動有著更為廣泛和多樣的融資方式。這有利於海外企業原始資本的積累。但與此同時，海外企業財務管理也將面臨更大的風險，因此，海外企業需嚴格衡量好融資渠道與潛在風險的關係，趨利避害，以最有利的條件為企業融資，構建最佳的資本結構。融資方式的選擇。雖然相比於國內，我國海外企業融資的渠道與方式更加多種多樣，但由於其投資項目所在國多為開發中國家，金融機構體制還不健全，金融市場發展緩慢，缺乏有效的資本市場。因此，我國企業在融資過程中除了依靠國內總公司的資金支持外，還可以通過所在國的國際化銀行或實力較為雄厚的國際金融機構進行融資，以滿足企業發展的資本需求。此外，還可以採取混合融資的方式，由於目前我國“走出去”的海外投資企業多為國有或國有控股企業，由此便可充分利用我國的財政優惠政策，向本國和投資項目所在國以及當地的金融機構申請組合信貸進行融資。融資遵循的基本原則和方法。首先，海外子公司應該根據投資項目的進展狀況制定合理的資金預算計畫，對各個階段的資金需求量做出科學、準確的預算，儘量縮小誤差。因為只有保證較為準確的預算資金需求量，才能保證企業發展過程中資金鍊的銜接安全，同時能較好的控制預定的資金成本。此外，要有高度的戰略管理眼光，要以實現企業的最大價值為基礎和根本，在此基礎上建立最優的資本結構。同時要充分考慮企業承受經營風險的能力及海外企業自身的特點和所在國的具體環境。再次，由於目前我國海外企業開展的項目仍停留在基礎建設方面，工程周期長，對資金需求量較大。因此，只有詳細規劃每個階段所需的資金，才能保證項目的順利進展。最後，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結構後，企業應科學合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的比率。我國海外子公司的融資經驗還比較欠缺，融資方面也還存在較多困難，但我國金融機構對進行海外投資的企業集團給予巨大的協定信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，還可由集團總公司向國內銀行申請貸款，以滿足海外子公司發展的資金需求。
1.海外投資管理方面
(一)直接斥資在海外創建新的企業，相當於在海外成立獨立的子公司，與在國內成立子公司的方法和形式是一致的，就我國海外投資的基本情況來看，這是目前我國在海外投資最主要的形式。從好的方面而言，它可以使總公司對海外子公司掌有絕對的控制權，還可以利用各國之間的稅務差異，在全球範圍內進行稅收籌劃，但另一方面，由於部分國家對某些行業比較重視，禁止外資企業獨立經營，這在一定程度上會限制外資企業的發展。
(二)與投資項目所在國企業合營。由於部分國家對某些行業禁止外資獨立經營，這就要求海外投資企業不得不選擇合營這一投資模式，當然，合資也有其一定的優勢。首先，當地企業對所在國家的法規政策，政府關係都較為熟悉，與其合作能減少許多不必要的麻煩，降低經營風險，以便於快速打開當地市場。其次，合營可以使我國外資企業進入到投資項目所在國禁止或限制外資進入的領域，從而拓寬發展領域。此外，合資企業往往能享受到政府的財政政策的優惠。當然，合營在很大程度上會加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。
（三）跨國併購。近年來，跨國併購的例子並不少見，聯想收購IMB，吉利收購沃爾沃等，跨國併購主要就是利用資本優勢，直接收購所在國的現行產業。其最大的優勢在於能夠直接利用現行產業實現生產，獲取效益。但其也不得不面對管理理念差異的問題。
2.資金管理方面
科學合理的資金管理不僅能使資金的利用率達最大化，還能有效的防範外匯風險。企業資金管理應從固有資產和流動資金兩個方面入手，一方面，企業要保證有足夠的資金儲備以防範經營風險，另一方面要保證固有資產和流動資產之間的動態平衡，以最大化的獲取利益。在此基礎上，應加強對流動資產和企業應收賬款的管理，在投資過程中要重點關注所在國的商業信譽，以保證資金的安全。
3.海外稅收管理方面
隨著我國“走出去”戰略的不斷推廣，我國企業對外投資的規模越來越大，海外稅收管理也越來越成為海外財務管理的重要內容。統籌企業稅收管理可以節省資金，增加利潤。許多海外國家通常會為吸引外資而採取一系列優惠政策，其中就有納稅減免這方面的內容。此外，還可以借鑑國際稅收策略和方法，如設立避稅子公司或採用轉移定價法等來減少稅務，增加公司利益。總之，海外投資企業應因地制宜，因時而異的調整、最佳化財政管理措施，以便最大化地發揮企業效用，增加企業競爭力。
企業財務的管理制度 篇9
第一章總則
第一條為維護社會團體的合法權益，加強社會團體的財務管理，確保社會團體的正常活動和健康發展，根據國家有關法律、法規的規定和本市實際情況，制定本規定。
第二條本規定適用於深圳市、區民政部門核准登記的各類社會團體。
第三條社會團體財務管理的主要任務是：
(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節約
開支，增強經濟自立能力;
(二)開展財務分析，參與制定社團經濟決策，加強經濟核算，提高資金使用效益;
(三)認真執行會計核算制度，按照國家統一的會計制度設定會計科目和會計帳簿，有條件的可實行會計電算化管理，及時、準確、完整地記帳、結帳、報帳，編制財務預決算;
(四)建立和完善社團內部財務管理制度，加強會計監督，對違法行為應予以制止和糾正，對嚴重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應及時向社團業務主管單位、社團登記管理機關和有關部門報告、檢舉。
(五)防止財產物資流失，確保財產物資完整和安全。
第四條社會團體實行財務自收自支、獨立核算的原則。社會團體應根據財務業務的需要設定財務機構，配齊專、兼職財會人員，財會人員需持會計證上崗，實行錢帳分管制度。
第五條社會團體財務機構和會計人員必須遵守國家有關法律、法規和深圳市預算外資金管理暫行辦法的規定，認真執行有關財務、會計制度，遵守財經紀律。定期向社團登記管理機關、業務主管單位和財政部門報送社團年度預算、決算和資金平衡表，並自覺接受審計、財政、稅務機關的監督。
第六條社會團體財務管理實行“統一領導，歸口管理”的原則，社會團體的法定代表人或主要負責人應對社會團體的全部財務活動負責。
第二章財務收入管理
第七條社會團體的財務收入包括：
(一)會費收入：包括個人會員會費和團體會員會費。個人會員會
費由個人負擔;團體會員中，企業單位交納的會費從企業管理費中列支，行政、事業單位、社會團體交納的會費從預算外收入中列支; (二)國內外有關團體、單位、個人的捐贈和資助，包括現金、實物及其他有價證券等;
(三)有償服務收入：包括科技、信息的諮詢與服務、人才培訓、社會辦學以及舉辦展覽、展銷訂貨會和編輯出版刊物收入，會議活動收入等;
(四)創辦經濟實體的經營性收入和入股紅利收入;
(五)政府部門或其他部門對社會團體的經費資助及委託某項事務所撥付的活動經費收入;
(六)利息、匯兌收入、社團下屬機構上交的管理費收入、其他合法收入等。
第八條社會團體財務收入的原則：
(一)社會團體的各項財務收入，必須嚴格遵守和執行國家有關收費政策的規定;
(二)社會團體接受社會各界的捐贈和資助，必須建立在完全自願的基礎上，不得搞任何形式的攤派，也不能以損害國家和集體利益作為交換條件。對於國外組織和個人的捐贈(包括實物)，社團應向登記管理機關提交有關捐贈檔案的副本和清單;
(三)社會團體每年可向其獨資創辦的經濟實體提取一定數額的資金，其比例最低不少於年稅後利潤的20%;
(四)社會團體經過有關部門批准設立的研究所、學校、出版社、雜誌社、中心等實體，社會團體可通過書面協定向上述實體收取一定數額的管理費;
(五)社會團體舉辦國際展覽、國際會議和其他交流活動所得的外
匯收入為合法外匯收入，可以開立外匯存款帳戶。
第九條社會團體的各項收入，必須使用深圳市財政部門或稅務部門統一印製的票據，併到原發售機關驗舊領新。
第三章財務支出管理
第十條社會團體的財務支出包括：
(一)業務活動費開支：社會團體開展與其宗旨、任務相關的各項業務活動所需經費。如召開年會、理事會、學術報告會、研討會、表彰獎勵會等各種工作會議費;諮詢活動費、培訓活動費、科技活動費、編輯出版費、接待費、資料費、業務稅等;
(二)人員經費及管理費開支：包括社團工作人員的工資、福利費、聘用費、辦公費、差旅費、租賃費、職工教育費、勞動保險費、行業保險費;
(三)創辦經濟實體和其他事業性實體的成本費開支;
(四)有償服務成本費開支;
(五)其他合理開支。
第十一條社會團體財務支出的原則：
(一)社會團體應本著收支平衡、略有結餘的原則編制預算。其中業務活動費(包括有償服務成本支出)不得低於總支出的三分之二;人員經費及管理費開支應限於三分之一以內;
(二)社會團體根據經費結餘情況，可提取事業發展基金，職工福利基金、職工獎勵基金。提取比例為事業發展基金50%，職工福利基金25%，職工獎勵基金25%。
(三)社會團體投資創辦經濟實體和事業性實體以及入股其他經濟實體的支出從事業發展基金中列支;
(四)社會團體召開各種會議的開支範圍和標準，參照深圳市財政局現行會議費用開支標準的有關規定執行;
(五)社會團體的專職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休後的工資、福利待遇，參照國家現行統一的事業單位職工工資系列標準和有關規定並根據社會團體的經濟情況辦理。社會團體應為專職工作人員辦理社會保險，包括醫療、養老保險等;
在社會團體中兼職的政府部門行政人員不得在社會團體中領取工資和享受勞保福利。
(六)社會團體的'外匯開支應主要用於出國考察、學習費、接待費、進口儀器、設備、材料、資料以及其它用於涉外活動的外匯開支。
第四章貨幣資金、財產物資管理
第十二條社會團體必須在銀行開立帳戶，貨幣資金往來，除要根據《現金管理暫行條例》規定辦理現金收支結算業務外，其餘都必須通過銀行辦理轉帳結算。不屬於社會團體的經濟往來，不得在社會團體的銀行帳戶中辦理結算。
第十三條社會團體的現金收付應當嚴格手續，加強管理，指定專職或兼職出納員辦理。建立現金日記帳，逐步登記現金收支，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。
第十四條社會團體的現金，除按現金管理規定庫存少量現金備用外，都必須存入銀行帳戶。社會團體的現金收付，主要用於發給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點以下的零星現金支付等。注7
第十五條社會團體的財產物資是資金實物形態，是社會團體開展各項活動所必需的物質條件，因而應加強對財產物資的管理工作，配備專職和兼職管理人員。
第十六條社會團體的財產物資包括固定資產、材料和低值易耗
品：
(一)固定資產包括房屋、建築物、專用設備、一般設備、文物、陳列品、大宗圖書音像和其它固定資產。單位價值在500元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產登記造冊;
(二)材料是指使用後即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態的物質材料。對材料的使用實行定額管理;
(三)低值易耗品指單位價值較低，容易損耗，不夠固定資產標準，不屬於材料範圍的各種工具等。對低值易耗品的使用實行以舊換新的辦法。
第十七條社會團體的固定資產、材料和低值易耗品要建立收付明細帳,要建立健全驗收、領發、保管和清查制度。
第十八條社會團體的財產物資屬於社團的共有財產,任何個人或組織不得侵占和挪用。
第五章財務監督管理
第十九條社會團體應嚴格執行《中華人民共和國會計法》和本財務管理規定，對於不執行或違反財務管理制度的行為，應按《會計法》規定承擔法律責任。
第二十條社會團體的財務人員，應認真履行監督職責，對所有經濟活動實施財務監督。社團各項重大活動計畫的研究制定，如涉及數額較大的經費收支，都應有財務人員參加，對於不符合財務規定的支出，財會人員有權拒付。
第二十一條(此條廢止)
第二十二條社會團體可根據宗旨、任務和捐贈人的意願設立專項基金，實行專款專用。
第二十三條社會團體的財務工作接受其會員代表大會的監督，實行財務公開。社會團體應定期向會員代表大會或理事會報告財務工作，社團的年度預算須經常務理事會審定後實行。
第二十四條社會團體應定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內外組織、單位和個人匯報資金使用情況，並接受其監督和檢查。
第二十五條社會團體創辦經濟實體和其它事業性實體，應實行獨立核算，自負盈虧的原則。社會團體應監督上述實體嚴格遵守國家法律和有關規定，合法經營、照章納稅。
第二十六條社會團體變更銀行帳號和刻制財務專用章等事宜，按民政部門有關規定辦理。社會團體的銀行帳號不得出租、外借和轉讓給其他單位和個人使用。
第二十七條社會團體財務人員的調動和離職，必須與接管人員辦清交接手續。
第二十八條社會團體自行終止和被社團登記管理機關撤銷登記的，應當在業務主管單位和社團登記管理機關的監督下清理資產和債權、債務。
第六章附則
第二十九條本規定由深圳市民政局、財政局負責解釋。
第三十條本規定自發布之日起施行。
企業財務的管理制度 篇10
一、收入管理
1、本醫院收款處憑正式發票國家統一監製票據收費，其他任何部門、科室和個人不得私自收費。私自收費按醫院職工行為規範進行處罰。
2、各視窗收款員每天下午3：00以前將當天收到的現金足額上交到收款處主任處，做到日清月結。收款處主任首先負責日報表與交款金額核對，防止收款員有積壓現金情況的發生，並將款項當日存入銀行，然後收款處主任將銀行存款單上交到財務科，與財務科主管人員再次覆核無誤後交出納員登記帳薄。
3、每月末，財務科主管人員與系統管理員及票據管理員將收入匯總表與電腦收入進行核對，並將核對情況和財務報表上報主要院領導。
二、支出管理
醫院各項支出必須遵守《會計法》及其相關財經法規，支出票據必須真實、合法、完整，支出票據上記載的`各項內容均不得塗改。具體支出報銷程式如下：
報銷程式：經手人簽字(註明事由並附票據)→證明人簽字→分管副院長審核簽字→財務科審核→院長審查簽字→財務科支付
三、其它有關規定
1、財務人員應加強現金的管理，出現收假鈔、少收鈔、丟失現金、現金被偷等情況，由當事人自己負擔全部損失。
2、財務人員應加強票據的管理，做到安全可靠，出現票據被毀、被盜等情況，將按國家有關規定嚴肅處理。
3、本規定未盡事宜，按國家有關財務制度辦理。
企業財務的管理制度 篇11
第一節財務計畫管理
第一條根據集團總部和酒店集團對酒店經營目標的要求，在酒店總經理的領導下對市場及酒店經營情況調查分析的基礎上，提出酒店全年經營計畫大綱；各部門根據經營計畫大綱編制各自的經營計畫，經酒店管理班子集體討論通過報酒店集團，集團總部審批後，由酒店財務部匯總編制酒店財務計畫。
第二條酒店財務計畫主要包括經營計畫，資本性支出計畫，現金收支計畫，外匯收支計畫，還本付息計畫，人員編制和工時利用計畫等。
1、經營計畫的制訂，要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據，以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎，結合物價上升指數並考慮酒店經營支出的水平，在酒店總經理的領導下，通過市場行銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部集體討論確定。
2、資本支出計畫的制訂，要根據酒店實際情況和工程部專業人員提出的維修改造計畫以及各部門提出的設備購置計畫，由財務部匯總編制。財務部根據集團總部和酒店集團的指示，按照計畫的現金需要數量，編製成表後報酒店集團與集團總部批准。
3、現金收支計畫的制訂，要根據經營計畫，資本性支出計畫，還本付息計畫，外匯收支計畫等由財務部編制，報酒店總經理送酒店集團和集團總部批准。
4、下年度的經營計畫編制時間在每年10—11月完成。
第三條財務計畫報集團總部和酒店集團批准後，由酒店管理班子委託財務部將計畫指標下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計畫完成的情況，並根據市場經營預測的情況，不斷地調整周、月、年的計畫。在財務計畫執行過程中，按時間劃分成年度計畫、三個月預測計畫和本月調整計畫。
第四條為保證支付的合理性、經濟性，在資本支出計畫超過規定標準時要報酒店集團和集團總部批准；酒店財務部要按財務計畫審批每一筆支出，對沒有列入計畫的臨時急需開支，則需根據情況報酒店集團或集團總部批准。
第二節會計核算原則
第五條酒店的會計核算工作是根據中國的有關法律、法規、條例的有關規定製訂酒店會計制度和核算程式。
第六條會計年度按公曆年度每年1月1日起至12月31日止確定。
第七條會計核算採用“權責發生制”。
第八條會計記帳採用借貸記帳法。
第九條酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據實際發生的經營業務進行登記，要求手續完備，內容完整、準確、及時。會計的一切自製憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。
第十條記賬本位幣為人民幣。
第十一條記賬匯率以國家公布的牌價為基礎，年終以人民銀行年末外匯牌價進行調整。
第十二條固定資產折舊採用直線法，按固定資產原值的3%計提殘值；開辦費按財務制度在開業當月一次性攤完，其他遞延費用採用平均攤銷法。
企業財務的管理制度 篇12
嚴格上說，公司的財務並不完全屬於公司的內部事務，也涉及外部的對外管理，企業的財務對公司內外的業務運行都有著重要的意義，目前大部分公司的財務基本上都是“要怎么做”“按什麼要求做”“做成怎樣”，總的來說，都是非常被動的，也是這樣“被執行”的尷尬情況，造成了財務制度效率低下，監督審計等風控成本增加。在以往的研究中，也有很多學者提出過比較有意義的研究，包括了制度生產、制度的貢獻、內控有效性等。但這些研究更多的是對制度績效的關注，而對影響有效性的因素和作用路徑提得比較少。本文將根據我國企業的實際情況，對財務制度生成的有效性和執行的有效性結合起來進行探討。
1企業財務制度的理論
所謂財務制度是指各級政府的財政部門制定的、企業組織財務活動和處理財務關係的行為規範，以及企業根據財政部門制定的財務制度制定的內部財務制度，企業的財務制度為企業員工行為提供了參考標準。
2我國企業的財務制度現狀
（1）企業的經營者對企業的財務制度並不重視，普遍存在制度不健全、不完善的情況，對我國大部分企業來說，很多時候管理者把財務管理的權力都集中在一人手中，管理隨意，大部分時候以自己的意志為行動標準，缺乏監督和管理；而且有些企業是家族企業，企業內部財務會由“自己人”擔任，財務部門獨自為政，部門之間沒有有效溝通，也沒有相互聯繫和協調，沒有完整的財務制度和財務管理體系。
（2）財務人員不專業，管理崗位職責不明確，沒有崗位要求和崗位制約，很多企業內的財務工作僅限於算賬、記賬、報稅、出報表，沒有其他的財務任務和要求，更不要說對財務人員進行績效考核了，所以導致很多企業出現賬目不清楚、不明確的情況。
（3）企業經營者缺少財務方面的知識和意識，很多財務制度都是來自於百度，並不是根據自己企業的情況來設計，所以內容並不適合企業，不全面，程式也不適合企業自身。
（4）相應的監督檢查制度沒有，或者流於形式，而且只有很少的企業會進行企業預算，但預算結果都不科學、不準確，總體來說沒有真正起到制約、監督的作用。
3影響企業財務制度有效性的因素及我國財務制度有效性低下的癥結
（1）員工的財務安全理念：
①員工安全自律意識淡薄，而且大部分員工認為，提高財務制度執行力的關鍵在於審批許可權和程式，幾乎沒人認為自身安全意識對財務制度的有效性會有影響；
②員工與管理人員對財務制度有效性的認識有偏差，調查發現，大部分人認為領導的重視度是財務有效性的關鍵，但企業管理人員卻覺得主要是員工的因素。
（2）財務制度的本身設計是否完善：
①管理人員對企業財務制度設計目標不明確，而且在財務工作的制定方面，基本是管理人員說了算，基層人員幾乎不會參與企業財務制度的設計；
②實際操作的財務人員對財務制度的理解和認同不到位，企業在財務制度設計時，基本考慮的是財務的規範及行為結果，不重視財務人員對制度的理解情況及認同情況。
（3）財務制度的執行情況：
①企業大多認為，保障企業財務安全的有效方法是建立健全的制度。但在實際中，就容易出現要么是領導強行執行、要么“上有政策、下有對策”的情況，導致出現公平和效率不能兼得的情況；
②企業風險意識不夠，企業在執行過程中監控力度不夠，有時候會無法及時發現問題；③企業財務安全制度缺乏相應的績效考核機制和檢測機制，做得好做不好，有問題沒問題都一樣。
4企業財務制度有效性的方法路徑
（1）理念方面，財務安全理念的作用路徑。財務安全理念對財務管理有著監督、風險防範的作用，而且會影響到財務管理和財務決策，打造財務安全理念對財務管理人員的心理定位、思維方法、員工的價值取向、道德操守等都有著不可小覷的影響，財務安全理念主要通過以下幾方面影響財務制度的有效性：
①員工對制度的認同情況，能否堅定不移地認可及執行財務制度，首先要看人們對這些制度規範的重視程度和認可程度；
②企業管理人員的重視度，任何制度的執行都是從上而下的，要進行良好的財務安全理念的推行，必須要有絕對權威的領導進行重視，帶頭嚴格執行相關制度，這樣將更好地提高制度績效；
③對制度的剛性認識方面，要想做好真正的財務管理，就要做到“軟硬兼施”，樹立企業員工對制度的剛性認識，避免管理層的官本位思想導致的選擇性執行行為。
（2）萬事都需要有個好的開頭，方可水到渠成，要想財務制度能夠有效地執行，首先在設計的時候就必須要結合企業實際情況，從制度的完整性、合理新、嚴密性進行衡量。財務制度設計對財務制度有效性的影響主要有以下三方面：
①企業根據自身的經營環境情況改變而進行的制度的修訂頻率；
②在制度設計時對相應崗位的權利、責任的清晰劃分。做到科學合理，既不能只講究權利，也不能只講究責任，否則會出現一人獨大或者漠不關心的情況；
③科學合理的薪酬管理制度，通過規範的薪酬及福利制定、發放、晉升等途徑向員工灌輸財務安全理念，強化員工的財務安全理念，既保證了員工的利益，又保證了企業的財務安全。
（3）執行才是根本，不管多好的制度，要想達到財務目標必須要執行下去才行，在執行過程中會遇到這樣那樣的問題，通過執行才能發現和彌補制度設計中的不足，並通過不斷貫徹調整來提高財務制度的效能，就財務制度執行過程中影響到財務制度有效性的作用路徑有：
①相關人員在執行過程中的培訓、學習、實施等自我加強機制，通過對員工自身的能力、意識的改變來加強企業財務制度的有效性；
②企業財務制度運行是一個長久的過程，要想企業財務制度能高效地運行，必須要有反饋、有監控，對在執行過程中的問題進行反饋，對整個執行過程進行風險監控規避，對制度的執行起到防護、調節，避免出現執行偏差，導致惡劣的後果；
③設定有效的懲罰制度和方案，以對執行過程進行監督檢查，並對失誤的地方進行懲罰，以此來提高員工的違規成本，提高員工的意識，降低風險。
5結論
總之，有效的財務制度不僅僅是一項制度，而且表現為企業全員的安全理念、責權分明以及能夠自動健康地進行自我運行的財務制度幾個方面，並且有效的財務制度會根據企業的實際情況的變化而不斷調整，使制度能隨著企業實際情況的改變而改變，在執行的過程中不斷強化。要根據企業的實際情況從多方面入手，建立全面的管理體制，採用先進的管理辦法，充分發揮財務制度在企業管理中的有效性。
企業財務的管理制度 篇13
摘要：企業財務管理是企業管理的重要內容，其不僅是能反映出企業成本、盈利的具體情況，還能為企業的各項投資活動、生產經營活動提供重要的數據信息，其重要程度可謂是企業的命脈所在。但這些財務管理手段、方法等所有的活動，都離不開財務制度的規範、監督作用，本文我們將從企業內部財務制度的重要性、必須性入手，對企業如何進行內部財務制度設計進行探討研究，以期有效提高企業財務管理水平，提高企業核心競爭力。
關鍵字：企業；財務制度；設計研究；財務管理；標註化
隨著經濟的發展，市場競爭越發激烈，在這種情況下，企業都在進行內部建設，以提高企業自身的核心競爭力，然而完善的財務制度是企業開展一切市場活動、管理活動的基本前提。財務制度是財務管理的基礎和標準，是確保企業財務管理能有效實施和執行的基礎，本文，我們將就如何進行企業內部財務管理制度的設計研究進行探討。
一、關於企業內部財務制度
（一）含義
謂財務制度，是指企業為了更好地實施經營管理活動，依據國家現行有關法律、法規及財會制度訂立的對財務工作行為、工作方法起規範、指導作用的規章制度，企業財務制度在企業管理中起著重要的“最佳化管理”、“管制約束”和“激勵引導”作用。
（二）特徵
企業內部財務制度主要有5方面的特徵：（1）明確了企業內部財務主體的範圍，對財務管理等級、企業內部各部門與財務部之間的關係、以及企業合作經營、採購等各單位之間的財務關係進行了明確；（2）根據企業具體情況制定財務工作內容，確定崗位，並且明確了財務內部管不同管理者的崗位職責；（3）明確了企業內部財務戰略及政策、要求，確定了具體管理內容、方法、流程；（4）確定了財務管理與內部其他責任部門、相關單位、分公司子公司等單位之間的關係；（5）對企業未來的財務規劃和環境變化帶來的經營方式的分析判定。
（三）主要內容
企業內部財務制度並非是某一個制度，而是一個財務系統，其包含內容非常多：有財務管理制度、資產管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財務人員行為管理制度，還有：財務計算制度、財務計畫制度、財務控制制度、財務考評制度、財務監查制度等等，總的來說財務制度的制定，應從三個階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對象；（3）管理階段。
二、進行企業內部財務管理制度設計的必要性和最終目標
（一）進行企業內部財務管理制度設計的必要性
企業通過財務管理制度的設計，使企業財務工作的內容、要求變得規範化、檔案化，這樣一來，能促使企業內部財務工作、管理工作更加科學、標準，從管理角度來看，企業也只有設計了內部財務管理制度，才能真正實現規範化、科學化，才能更好地提升企業的核心競爭力。
（二）企業內部財務制度設計的目標
企業內部財務制度設計的目標主要在於能規範企業內部各種財務活動，做到規範化管理，使整個企業的財務工作能支持企業生產經營活動的進行，總的來說，進行企業內部財務制度設計主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業資產的安全性和完整性；（2）實現企業標準化管理，有效提高企業的綜合實力，提升企業市場競爭力；（3）規範財務部門的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。
三、企業內部財務制度設計的原則
（一）權、責、利三者結合的原則
企業財務關係會涉及企業生產經一個的方方面面，因此要做好財務管理，首先是要找到權、則、利三者的均衡結合。首先，要對權力進行劃分，其次有權利就要有需要承擔的責任，要將企業中各部門的責任進行劃分；再次，做好責任與利益的結合，要在財務責任中將物質利益充分地體現出來，使投資者、經營者、企業生產服務者都能在對自身物質利益的追求的激勵下，充分調動積極性，有效提高生產。
（二）穩定性與連續性相結合原則
制度是死的，但企業是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發展和完善的，但對於管理來說，任何發文都不能變化頻率太高，否則會出現“朝令夕改”的不良影響。因此，內部財務管理制度的設計也是一樣，我們要隨著企業經營情況對財務制度進行調整，但根本還是要做到求穩和連續，對於正確的要始終堅持下去，對於已經跟不上企業發展腳步的，則要及時調整。
（三）堅持與企業實際和管理需求結合的原則
制度的制定是與企業實際生產需求相關的，是來源於企業本身的管理需求的，企業之間的生產方式、管理方式、規模情況、產品情況都是不同的，其財務活動也會存在差異，因此，我們在制定財務制度時不能一概而論，而是要在依據相關法律法規的基礎上，結合企業自身的管理需求和生產經營的特點進行充分考慮，真正找到能符合自身企業財務管理需求的管理制度。
（四）效益最大化原則
企業要生存管理，要在激烈的競爭中生存下來，就必須要考慮到利益最大化的問題，對企業內部財務管理制度設計也是一樣的，要確保其能實施，並且能取得最好的效果。因此，我們在進行制度設計時，首先要簡單清晰，有可操作性，要先尋求到設計、運行成本、經濟效益之間的關係，要在不影響企業正常生產經營，且符合管理要求的基礎上科學的制定財務制度，以最低的設計成本來實現最大的經濟效益，以實現利益最大化。
（五）要與財務規定、規律相結合
一方面，任何制度都必須是站在遵紀守法的基礎上來的，財務制度也是一樣，其內容原則必須與國家的財經法規政策、法律一致的，財務制度也一樣，首先是必須不能與國家法律相悖，必須要在遵紀守法的基礎上建立起來。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規律的，因此，財務制度設計時我們也必須尊重財務管理的系統性和規律性。
四、企業內部財務制度設計
（一）設計流程
進行財務制度設計，一般需要幾個階段：（1）準備階段，這一階段主要要對財務工作內容、人員情況、需求等相關業務活動信息進行資料收集，並對制度設計人員及其工作內容、時間安排進行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進行梳理，參考各種國家法律法規進行草案擬定；（3）修訂發文，這一階段主要在於徵集各部門意見，在探討後修改定稿；（4）試運行階段，永遠沒有完美的制度，制度必然會有瑕疵和漏洞的，因此，在發文後是需要試運行半年到一年，在試運行期間進行具體問題的分析；（5）定稿發文，在試運行結束後，若無運行成本、經濟效益的問題，則發文進行貫徹歸檔。
（二）設計方法
不同的制度設計方法也是不同的，總之應考慮到企業實際的人、財、物、信息等各個方面，採取不同的方法來進行制度設計。一般而言，企業內部財務管理制度設計常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻法），即把其他公司、地區、階段的不同的財務制度收集進行比較，這樣能吸取別人的成功經驗，從中取長補短的尋找對自己有利的地方，這種方法的實用性非常強。（2）系統分析法，即以財務管理為中心，以提高企業效益為目標，將其他的圍繞著這一中心和目標的所有財務、資產相關的工作活動歸納到一起進行綜合考慮分析，在保證企業利益的同時，平衡國家、財務部員工、企業內各部門幾者之間的利益關係，以實現“共贏”為目標來進行制度設計，以保證制度的協調性、穩定性和正確性。（3）實地調查法，則是制度設計人員通過訪談、提問、找專家、問卷調查等方法進行實地調查、取樣，實地調查法用得比較多的是在第一階段（準備階段）和第四階段（試運行階段），需要注意的是，實地調查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過程中的批評性意見和建設性意見是要引起重視度關鍵。
五、結語
綜上所述，企業內部財務管理制度對企業的發展有著極其重要的作用，其不僅規範著財務人員的行為，還激勵著內部員工的工作激情，並且還為企業的投資、發展活動提供可參考的指導性建議。這就需要我們在進行相關的企業內部財務管理制度設計時從國家法律法規、企業自身情況、員工的心理狀態等三方面進行考慮，最後運用科學的方法制定出符合企業自身需求的制度，以幫助企業提高核心競爭力，使得企業在競爭日益激烈的市場中獲得可持續發展。
企業財務的管理制度 篇14
修訂後的《企業財務通則》（財政部令第41號）施行以來，各類企業結合自身特點，按照《企業財務通則》的規定逐步調整、修訂和完善了內部財務制度。在新舊財務制度銜接過程中，部分企業反映了一些問題，包括企業年金（即補充養老保險）繳費的列支、應付工資結餘的處理等。為規範企業相關財務行為，現就有關問題通知如下：
一、關於企業補充養老保險費用的列支
（一）按照《企業財務通則》第四十三條的規定，已參加基本養老保險的企業，具有持續盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補充養老保險。補充養老保險屬於企業職工福利範疇，由企業繳費和個人繳費共同組成。
（二）補充養老保險的企業繳費總額在工資總額4%以內的部分，從成本（費用）中列支。企業繳費總額超出規定比例的部分，不得由企業負擔，企業應當從職工個人工資中扣繳。個人繳費全部由個人負擔，企業不得提供任何形式的資助。
《企業財務通則》施行以前提取的應付福利費有結餘的，符合規定的企業繳費應當先從應付福利費中列支。
（三）企業繳費與職工繳費共同形成的補充養老保險基金，屬於參加補充養老保險計畫的職工所有，應當單獨設賬，與本企業及其他當事人的資產、業務嚴格分開。企業應當依法委託具有相應資質的基金管理機構對補充養老保險基金實施管理，並定期向職工公開補充養老保險基金的相關財務狀況和會計信息。
（四）對於建立補充養老保險之前已經離退休或者按照國家規定辦理內退而未納入補充養老保險計畫的職工，企業按照國家有關規定向其支付的養老費用，從管理費用中列支。
二、關於企業應付工資結餘的處理
（一）《企業財務通則》施行後，處於正常生產經營情況的企業，在繼續實施工效掛鈎政策均條件下，截至20xx年12月31日因實施工效掛鈎政策形成的應付工資結餘，應當繼續作為負債管理，主要用於以後年度工資分配的“以豐補歉”，不能轉增未分配利潤、盈餘公積、資本公積，以維護國家工效掛鈎政策的一致性。今後國家對企業工資管理政策進行重大調整或者制定出台新的有關政策時，原有應付工資結餘的處理再行規定。
企業截至20xx年12月31日拖欠的以下支出，經職工（代表）大會審議通過後，也可從上述工效掛鈎政策形成的應付工資結餘中列支：
1、離退休人員符合國家規定的統籌項目外養老費用；
2、符合國家規定的內退人員基本生活費和社會保險費；
3、解除勞動契約的職工經濟補償金。
（二）企業進行公司制改建、接受新股東出資或者實施產權轉讓時，按照財政部印發的《企業公司制改建有關國有資本管理與財務處理的暫行規定》（財企[20xx]313號）以及《關於〈企業公司制改建有關國有資本管理與財務處理的暫行規定〉有關問題的補充通知》（財企[20xx]12號），工效掛鈎形成的應付工資結餘應當在資產評估基準日轉增資本公積，不再作為負債管理，也不得量化為個人投資。
三、其他
（一）各級主管財政機關、各部門應當加強對所管理企業新舊財務制度銜接的指導和監督。對於企業違反《企業財務通則》及本通知規定的行為，主管財政機關應當依法追究企業及其負有直接責任的主管人員和其他人員的責任。
（二）本通知自印發之日起執行。涉及的稅收管理問題，按照財政部、國家稅務總局有關規定執行。各地區、各部門、各企業以前有關財務規定及財務行為與本通知不符的，一律以本通知為準。各企業20xx年度財務會計報告涉及的相關問題，應當按本通知辦理。
企業財務的管理制度 篇15
第一條財務人員在會計工作中應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。
第二條財務人員應當熱愛本職工作，努力鑽研業務，使自己的專業知識和技能適應所從事工作的要求。
第三條財務人員應當熟悉財經法律、法規和國家統一會計制度，並結合實際工作進行廣泛宣傳。
第四條財務人員應當按照會計制度、法規和國家統一會計制度的規定和要求進行工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
第五條財務人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正。
第六條財務人員應當熟悉本單位的生產經營和業務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。
第七條財務人員應當保守本單位的商業秘密。除法律規定和單位領導人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
第八條公司和子公司應當定期檢查財務人員遵守職業道德的情況，並作為會計財務人員晉升、晉級、聘任專業職務、表彰獎勵的重要考核依據。
第九條財務人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。
第十條移交人對移交會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。如因未辦妥會計資料、憑證檔案的移交和未了事項的說明而造成手續不清、帳務混亂，甚至經濟損失，監交人和接交人均應承擔責任。
第十一條接替人員應當認真接管移交工作，並繼續辦理移交的未了事項。
第十二條財務人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：
（一）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
（二）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、檔案、其他會計資料和物品等內容；在移交清冊中列明會計軟體及密碼、會計軟體數據磁碟等有關資料、實物的內容。
第十三條財務人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般財務人員交接，由會計機構負責人監交；公司會計機構負責人交接，由財務分管領導負責監交；子公司的會計機構負責人交接，由子公司負責人、公司財務部派人共同監交。
第十四條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。
（一）現金、有價證券要根據會計帳簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。
（二）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查明原因，並在移交清冊中註明由移交人員負責。
（三）銀行存款帳戶餘額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款餘額調節表調節相符；各種財產物資和債權債務的明細帳戶餘額要與總帳有關帳戶餘額核對相符。
（四）移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員對會計電算化有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。
企業財務的管理制度 篇16
為規範收支行為，加強財務管理，提高經濟效益，促進醫院持續發展，根據《會計法》及《醫院財務制度》的有關規定，特制訂本制度。
一、收入管理
醫院收入是指醫院在開展業務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。
(一)實行收入預算管理
單位應根據上年度實際收入水平，結合當年的業務計畫及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。
為了促進收入預算順利實現，單位應每季開展預算執行情況分析，考核、評價收入預算的執行情況，分析完成好壞的原因，發現薄弱環節和問題，提出改進措施和意見，保證全年總收入預算的順利完成，並為編制和執行下年度預算提供依據。
(二)嚴格執行國家規定的收費標準和加強收費票據的管理
醫院的各項收費要認真執行國家的物價政策，做到“應收則收，應收不漏”，但任何科室和個人不得發生巧立名目、分解項目、重複收費等亂收費行為。單位應根據實際情況配設專職(或兼職)物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。
收費票據分為財政部門統一監製的票據和自製票據。醫院的門診、住院等收費必須使用財政部門統一監製的`收費票據;所有收費票據須由單位財務部門統一管理，由專人負責，實行領用核銷制度。不得出借、出讓收費票據，行政事業性收款收據不得用於經營性收費。
(三)單位的全部收入納入財務部門統一核算和管理。
醫院的收費部門主要由財務科、掛號室、門診收費處和住院結算處組成，開展的業務收費由掛號室、門診收費處、住院收費處負責，其他各種收費由財務室統一辦理，其他任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。
掛號、門診及住院收費處應將每日收到的現金及支票於當天存入銀行，或及時上交出納人員，同時編制“收費日報表”，並將“收費日報表”及附屬檔案(收支票據存根聯等)送交財務室，出納應根據收入憑證及時入賬，並在憑證上加蓋“現金收訖”章。
嚴禁業務科室截留收入，嚴禁私設小金庫。
(四)加強對醫院收入的控制
醫院應設專職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數一致、是否足額交庫等;藥品收入應注意是否與藥房處方合計數一致;是否嚴格使用財政部門統一監製的收費票據，有無使用其他票據而使資金出現外流等現象。
(五)為合理擴大醫院業務收入尋找途徑
業務收入是醫院補償消耗的主要手段，醫院要增加業務收入，除了按收費標準規定收費外，還要充分挖掘單位內部潛力，利用現有設備和技術條件，擴大醫療服務項目，提高單位的社會效益和經濟效益。
醫院應根據實際開展每季度業務收入完成情況的分析。根據收集的財務信息，從醫療業務工作量和收費水平二個因素影響著手，結合全年各個時期收入進度、水平，通過與預算對比，與上年同期實際對比，與同行業先進水平對比，查找差距原因，預測發展趨勢，為改進工作和決策提供依據。
二、支出管理
醫院的支出是指在開展業務及其他活動發生中的資金耗費，包括醫療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫院的各項支出必須貫徹“厲行節約，勤儉辦事業”的原則，執行國家有關方針、政策，遵守有關財務制度和財經紀律。
(一)預算管理
支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行，又要合理節約的精神，以計畫年度事業發展計畫、工作任務、人員情況、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。
醫院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，根據衛生規模可將預算分解成部門預算，並加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關鍵問題，研究對策，降低成本，促進工作。
醫院要嚴格遵守國家規定的成本開支範圍，正確劃分費用支出(正常業務開支與資本性支出)的界限，不屬成本範圍的支出不應計入成本。
(二)專項資金支出管理
專項資金包括財政部門和主管部門撥入的專項資金和醫院內部形成的有專門用途的資金。醫院對專項資金支出，要根據量入為出、專款專用的原則。
凡是大型設備購置、大型修繕及基建等項目，須經醫院有關人員共同作社會效益、經濟效益二方面的可行性論證和效益評估，並按有關規定程式報批，辦理相關手續;各投資項目須嚴格按國家有關規定、契約及項目進度支付款項，大型基建項目須在竣工半年內辦理決算手續。醫院應開展投資項目效益分析，及時發現問題，改進經營管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。
從財政部門或主管部門取得有指定用途的專項資金應當登記備查簿，並按要求向主管部門報送專項資金使用情況的有關資料，接受財政、審計及主管部門的檢查驗收。
醫院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用於職工救濟、集體福利設施支出的補助及國家規定可由職工福利基金開支的其他支出等，要有計畫安排列支和對支出進行決算，並要充分發揚民主，接受民眾監督。
(三)嚴格控制支出，提高資金使用率
醫院應制定資金收支審批制度，並嚴格按審批程式辦理審批手續。建立健全各項支出管理制度，對差旅費、交通費、業務培訓費、其他費用等與經營無直接關係的消耗支出，應嚴加控制，尤其是招待費，應嚴格按照《四川省〈醫院財務制度〉補充規定》要求進行控制列支。資金的使用要在注重社會效益的同時，講究經濟效益，做到少投入，多產出。
醫院發給職工的各種獎金及加班工資，應按上級有關檔案執行，其獎金總額不超過本單位國家規定工資(即職務工資、事業津貼、崗位津貼)的額度內。個人消費基金增長率不得超過業務增長率，以防止個人消費資金過快增長。醫院實行績效工資制，以防止虧損現象發生。
醫院應建立每季成本費用和財務效益的分析制度，及時了解各項支出增減及結構變化情況，尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項目要作重點分析，運用比較分析法、差額分析法、指標分解法、連環替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時提出改進工作的建議和措施，為進行財務決策提供準確、科學的信息。
企業財務的管理制度 篇17
全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損於公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。
一、財務部職責範圍
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程式執行。
3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。
7、參與公司工程承包契約、採購契約的`評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
13、完成公司工作程式規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理簽字批准;借款單交會計留存，待借款人歸還借款後借款單返還本人作為清帳依據。
2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程式同第1條。
3、購置固定資產借款：機器設備等單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20__元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單應由部門主管簽字確認，報總經理審批後，方可由相應部門辦理借款手續。購置固定資產必須開具正式發票。
4、備用金借款：對於特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，有部門經理簽字批准後報總經理批准執行。所有備用金借款於每年年度終了報帳時歸還結清。
5、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則
三、購買原材料及日常費用支出報銷
1、公司員工在購買原材料或日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、購買原材料須取得原始正規發票，日常費用支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷費用時須由經手人在報銷單上籤字並簡述事由，由驗證人及部門經理簽字確認，並由會計進行審核，報總經理處簽字批准後，到財務部出納處沖賬或報銷。
4、所有日常購買的原材料、設備配件、日常用品等均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導簽字後到財務部報銷;
5、補充說明
如遇緊急情況而審批人出差在外，則由財務人員與審批人進行電話聯繫，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補簽。
企業財務的管理制度 篇18
第一章
總則
第一條
為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。
第二條
公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計畫，加強經營核算管理，反映、分析財務計畫的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。
(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理分配和使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規範財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條
公司設財務部，部門下設會計和出納崗位。
第四條
公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
第二章
財務部門各個工作崗位職責
第五條
財務經理負責組織本公司的下列財務工作：
(一)編制和執行預算、財務收支計畫、信貸計畫，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用預測、計畫、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。
(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；
(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配製度；
(六)分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
(七)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條
會計的主要工作職責是：
(一)負責公司各項費用報賬工作。
(二)按照公司財務制度的規定組織公司的財務核算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。
(三)組織公司倉庫的盤點工作，撰寫盤點報告。
(四)負責處理公司的各項稅務工作。
(五)根據公司的要求，匯總編制統計報表。
(六)按規定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(七)負責銀行賬戶的對賬工作，及時處理銀行未達賬項。
(八)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第七條
出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度，每天盤點現金，做好現金的日清日結工作。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，按時登記銀行日記賬和現金日記賬。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第三章
財務工作管理
第八條
會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條
會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。
第十條
財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上籤字。
第十一條
財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十二條
財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理。
會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務經理審核後報公司總經理。
第十三條
財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條
財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十五條
財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部檢查工作。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十六條
財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
財務人員辦理交接手續，由財務經理監交。
第四章
支票管理
第十七條
支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上籤字備查。
第十八條
支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上註銷。
第十九條
支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報帳手續後再作補發工資處理。
第二十條
對於報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，並按現金借款管理規定執行。
第二十一條
公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應授權被授權人代簽，同意後可先付款後補簽。
第五章
現金管理
第二十二條
公司可以在下列範圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個人勞務報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結算起點以下的零星支出；
(五)總經理批准的其他開支。
前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。
第二十三條
除本規定第二十二條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批准後支付現金。
第二十四條
公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上採取轉帳方式支付，不得使用現金。
第二十五條
日常零星開支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。第二十六條
財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金提取單》，並寫明用途和金額，由財務經理和總經理批准後提取。
第二十七條
公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財務經理、總經理批准簽字後方可借用。並按借款審批程式第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十八條
符合本規定第二十二條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批准後由出納支付現金。
第二十九條
發票及報銷單經總經理批准後，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。
第三十條
工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十一條
差旅費由會計審核並報財務經理覆核後，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。
第三十二條
無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十三條
出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章
會計檔案管理
第三十四條
凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計檔案和其他有保存價值的資料，均應按要求整理歸檔。
第三十五條
會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十六條
會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，並分類填制目錄。
第三十七條
會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經財務經理批准。
第七章
處罰辦法
第三十八條
出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並進行相應的經濟處罰。
(一)超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
(三)未經批准，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；
(五)未經批准保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人名義存入銀行的；違反本規定條款認定應予處罰的。
第三十九條
出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)不服從公司工作安排的；
(三)泄露公司業務信息和財務信息的；
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；
(六)個人能力原因，在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章
附則
(一)會計核算基礎工作規範
(二)借款及各項費用開支標準審批程式
第四十四條
本規定由公司財務部負責解釋。
第四十五條
本規定自發布之日起生效試行。
附則一、會計核算基礎工作規定
第一條
充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。
第二條
會計科目的運用及帳戶的設定、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設定，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批准。
第三條憑證統一採用記帳憑證，在實行會計電算化操作後，可採用軟體列印記帳憑證。
第四條
會計核算組織程式：採用記帳憑證匯總表核算程式，記帳憑證匯總表核算組織程式如下：
(一)根據審核後的原始憑證填制記帳憑證；
(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；
(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；
(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；
(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；
(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。
記帳憑證匯總表核算組織程式的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編製成科目匯總表，然後再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。
第五條
記帳規則：
(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、覆核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。
(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了複寫的以外，不得使用鉛筆和原子筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。
(四)會計分錄的科目對應關係，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合併編制一套分錄。
(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完後，在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或塗改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線註銷。
(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：
1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重製記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示註銷，並由經辦人員加蓋小圖章後，將正確的數字寫在應記的欄或行內。
2.記帳後發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然後重新填制正確的記帳憑證，一併登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正後應在摘要中註明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
3.報出會計報表後發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一併登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正後應在摘要中註明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
(九)紅字沖帳除了用於更正的錯誤外，還可以用於下列事項：
1.經濟業務完成後，發生退回或退出；
2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；
3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向；
4.其它必須沖銷原記數字的事項。
(十)各帳戶在一張帳頁記滿後接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的餘額記在次頁的第一行內，並在摘要欄“承前頁”
(十一)月、季、年度末，記完帳後應辦理結帳，為了便於結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄註明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出餘額，並在月份、季度餘額下端劃單紅線，在年度餘額下端劃雙紅線。
(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，後補記帳簿。
(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的餘額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，並在摘要欄內註明“上年結轉”字樣。必要時，詳細註明餘額組成內容，在舊帳的最後一行數字下面註明“結轉下年”字樣。結轉以後的空白行格包括不結轉餘額的帳戶，劃一條余線註銷或蓋戳註銷。
第六條
結帳、對帳：
(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：
1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。
2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。
3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。
(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：
1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。
2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末餘額與各明細分類帳帳面餘額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末餘額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面餘額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面餘額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面餘額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面餘額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。
附則二、借款和各項費用開支標準及審批程式
第一條
為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規範化管理實施大綱，特制定本標準及程式。
第二條
借款及報銷審批程式
(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證後，先經部門經理同意，再由財務經理批准，最後經總經理審批後，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。
(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
(三)其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程式同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
(五)借款出差人員回公司後，三天內應按規定到財務部報賬，報賬後結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。
(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。
第三條
出差開支標準及報銷審批オ
(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、一伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，並考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：
1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。
3.公司人員出差，事先經單位領導批准就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差一伙食補助費、住宿費。
4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。
5.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、一伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。
6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給一伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發一伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取一伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其餘情況一概不領發有關費用。
8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。
(三)出差補助
按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有一伙食補助，補助標準按附表發放。
(四)出差市內短途交通費
按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。
(五)其他雜費
如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。
(六)車船票
按出差規定的往返地點、里程，憑票據核准報銷。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批准，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。
(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然後由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批後，方能報銷。
(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。
(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美髮費等一律由出差人員自負，不能報銷。
(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。
(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。
(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。
(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。
(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。
第四條
業務招待費標準及審批
(一)因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批准。
(二)業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，註明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然後由總經理審批，方能付款報銷。
(三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。
(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用，須經董事長批准並簽字報銷。
第五條
第六條
其他費用開支標準及審批
(一)屬生產經營性的各項費用，20xx元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名後，報分管領導、財務經理審核後，然後送總經理批准報銷。
(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批准。
第十條
本規定解釋權在公司財務部。
企業財務的管理制度 篇19
摘要：企業財務管理是企業管理的重要內容，其不僅是能反映出企業成本、盈利的具體情況，還能為企業的各項投資活動、生產經營活動提供重要的數據信息，其重要程度可謂是企業的命脈所在。但這些財務管理手段、方法等所有的活動，都離不開財務制度的規範、監督作用，本文我們將從企業內部財務制度的重要性、必須性入手，對企業如何進行內部財務制度設計進行探討研究，以期有效提高企業財務管理水平，提高企業核心競爭力。
關鍵字：企業；財務制度；設計研究；財務管理；標註化
隨著經濟的發展，市場競爭越發激烈，在這種情況下，企業都在進行內部建設，以提高企業自身的核心競爭力，然而完善的財務制度是企業開展一切市場活動、管理活動的基本前提。財務制度是財務管理的基礎和標準，是確保企業財務管理能有效實施和執行的基礎，本文，我們將就如何進行企業內部財務管理制度的設計研究進行探討。
一、關於企業內部財務制度
（一）含義
謂財務制度，是指企業為了更好地實施經營管理活動，依據國家現行有關法律、法規及財會制度訂立的對財務工作行為、工作方法起規範、指導作用的規章制度，企業財務制度在企業管理中起著重要的“最佳化管理”、“管制約束”和“激勵引導”作用。
（二）特徵
企業內部財務制度主要有5方面的特徵：（1）明確了企業內部財務主體的範圍，對財務管理等級、企業內部各部門與財務部之間的關係、以及企業合作經營、採購等各單位之間的財務關係進行了明確；（2）根據企業具體情況制定財務工作內容，確定崗位，並且明確了財務內部管不同管理者的崗位職責；（3）明確了企業內部財務戰略及政策、要求，確定了具體管理內容、方法、流程；（4）確定了財務管理與內部其他責任部門、相關單位、分公司子公司等單位之間的關係；（5）對企業未來的財務規劃和環境變化帶來的經營方式的分析判定。
（三）主要內容
企業內部財務制度並非是某一個制度，而是一個財務系統，其包含內容非常多：有財務管理制度、資產管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財務人員行為管理制度，還有：財務計算制度、財務計畫制度、財務控制制度、財務考評制度、財務監查制度等等，總的來說財務制度的制定，應從三個階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對象；（3）管理階段。
二、進行企業內部財務管理制度設計的必要性和最終目標
（一）進行企業內部財務管理制度設計的必要性
企業通過財務管理制度的設計，使企業財務工作的內容、要求變得規範化、檔案化，這樣一來，能促使企業內部財務工作、管理工作更加科學、標準，從管理角度來看，企業也只有設計了內部財務管理制度，才能真正實現規範化、科學化，才能更好地提升企業的核心競爭力。
（二）企業內部財務制度設計的目標
企業內部財務制度設計的目標主要在於能規範企業內部各種財務活動，做到規範化管理，使整個企業的財務工作能支持企業生產經營活動的進行，總的來說，進行企業內部財務制度設計主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業資產的安全性和完整性；（2）實現企業標準化管理，有效提高企業的綜合實力，提升企業市場競爭力；（3）規範財務部門的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。
三、企業內部財務制度設計的原則
（一）權、責、利三者結合的原則
企業財務關係會涉及企業生產經一個的方方面面，因此要做好財務管理，首先是要找到權、則、利三者的均衡結合。首先，要對權力進行劃分，其次有權利就要有需要承擔的責任，要將企業中各部門的責任進行劃分；再次，做好責任與利益的結合，要在財務責任中將物質利益充分地體現出來，使投資者、經營者、企業生產服務者都能在對自身物質利益的追求的激勵下，充分調動積極性，有效提高生產。
（二）穩定性與連續性相結合原則
制度是死的，但企業是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發展和完善的，但對於管理來說，任何發文都不能變化頻率太高，否則會出現“朝令夕改”的不良影響。因此，內部財務管理制度的設計也是一樣，我們要隨著企業經營情況對財務制度進行調整，但根本還是要做到求穩和連續，對於正確的要始終堅持下去，對於已經跟不上企業發展腳步的，則要及時調整。
（三）堅持與企業實際和管理需求結合的原則
制度的制定是與企業實際生產需求相關的，是來源於企業本身的管理需求的，企業之間的生產方式、管理方式、規模情況、產品情況都是不同的，其財務活動也會存在差異，因此，我們在制定財務制度時不能一概而論，而是要在依據相關法律法規的基礎上，結合企業自身的管理需求和生產經營的特點進行充分考慮，真正找到能符合自身企業財務管理需求的管理制度。
（四）效益最大化原則
企業要生存管理，要在激烈的競爭中生存下來，就必須要考慮到利益最大化的問題，對企業內部財務管理制度設計也是一樣的，要確保其能實施，並且能取得最好的效果。因此，我們在進行制度設計時，首先要簡單清晰，有可操作性，要先尋求到設計、運行成本、經濟效益之間的關係，要在不影響企業正常生產經營，且符合管理要求的基礎上科學的制定財務制度，以最低的設計成本來實現最大的經濟效益，以實現利益最大化。
（五）要與財務規定、規律相結合
一方面，任何制度都必須是站在遵紀守法的基礎上來的，財務制度也是一樣，其內容原則必須與國家的財經法規政策、法律一致的，財務制度也一樣，首先是必須不能與國家法律相悖，必須要在遵紀守法的基礎上建立起來。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規律的，因此，財務制度設計時我們也必須尊重財務管理的系統性和規律性。
四、企業內部財務制度設計
（一）設計流程
進行財務制度設計，一般需要幾個階段：（1）準備階段，這一階段主要要對財務工作內容、人員情況、需求等相關業務活動信息進行資料收集，並對制度設計人員及其工作內容、時間安排進行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進行梳理，參考各種國家法律法規進行草案擬定；（3）修訂發文，這一階段主要在於徵集各部門意見，在探討後修改定稿；（4）試運行階段，永遠沒有完美的制度，制度必然會有瑕疵和漏洞的，因此，在發文後是需要試運行半年到一年，在試運行期間進行具體問題的分析；（5）定稿發文，在試運行結束後，若無運行成本、經濟效益的問題，則發文進行貫徹歸檔。
（二）設計方法
不同的制度設計方法也是不同的，總之應考慮到企業實際的人、財、物、信息等各個方面，採取不同的方法來進行制度設計。一般而言，企業內部財務管理制度設計常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻法），即把其他公司、地區、階段的不同的財務制度收集進行比較，這樣能吸取別人的成功經驗，從中取長補短的尋找對自己有利的地方，這種方法的實用性非常強。（2）系統分析法，即以財務管理為中心，以提高企業效益為目標，將其他的圍繞著這一中心和目標的所有財務、資產相關的工作活動歸納到一起進行綜合考慮分析，在保證企業利益的同時，平衡國家、財務部員工、企業內各部門幾者之間的利益關係，以實現“共贏”為目標來進行制度設計，以保證制度的協調性、穩定性和正確性。（3）實地調查法，則是制度設計人員通過訪談、提問、找專家、問卷調查等方法進行實地調查、取樣，實地調查法用得比較多的是在第一階段（準備階段）和第四階段（試運行階段），需要注意的是，實地調查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過程中的批評性意見和建設性意見是要引起重視度關鍵。
五、結語
綜上所述，企業內部財務管理制度對企業的發展有著極其重要的作用，其不僅規範著財務人員的行為，還激勵著內部員工的工作激情，並且還為企業的投資、發展活動提供可參考的指導性建議。這就需要我們在進行相關的企業內部財務管理制度設計時從國家法律法規、企業自身情況、員工的心理狀態等三方面進行考慮，最後運用科學的方法制定出符合企業自身需求的制度，以幫助企業提高核心競爭力，使得企業在競爭日益激烈的市場中獲得可持續發展。
參考文獻
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［2］王增齊.企業內部財務管理制度的設計研究［J］.商場現代化,20xx（20）.
［3］韋仁開.企業內部財務管理制度設計［J］.合作經濟與科技,20xx（15）.
企業財務的管理制度 篇20
第一章總則
第一條為了適應市場經濟體制客觀要求，建立新型公司財務制度，更好地貫徹《公司財務通則》、《公司會計準則》和《工業公司會計制度》，以確保國家財經法規的有效實施，結合本公司實際情況，特制定本公司
財務管理制度。
第二條認真建立健全公司內部財務管理辦法的結構體系，財務部門負責財務預算的編制、執行、檢查、分析，具體制定公司內部財務管理辦法，組織實施公司的財務管理和經濟核算，如實反映本單位經濟狀況和經營成果，監督財務收支，依法計算繳納稅收，參與公司經營管理及決策，統籌並處理財務工作中出現的問題，確保公司財務活動有序進行。
第三條認真貫徹執行國家各項財經政策和會計制度，執行新的公司會計準則，規範公司成本管理，強化公司財務制度和經濟核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發展，奠定堅實的管理基礎。
第二章財務管理的職能、任務
第四條財務管理的職能
財務管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和分配三個方面。具體細分為：
1、資產及負債管理：資產負債管理是財務管理的核心問題，具體包括固定資產、流動資產、無形資產、遞延資產、其他資產、長期投資的管理以及負債的計價、負債的比例和負債的形式管理。
2、收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的核算和管理。
3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內容。
4、維護所有者權益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強管理，做好公司的資本運營，使公司的資產不斷增值，經濟效益顯著提高。
第五條財務管理的任務：
1、選擇籌資渠道，降低資金成本
正確、及時地籌集資金，保證公司經營活動持續發展，提高資金利用率，建立科學合理的資金結構。
2、用好各項資產，提高資產的利用效果。
從不斷提高公司的經濟效益入手，正確地選擇公司經營策略和資產投向，使各項資產得以科學運行。
3、降低成本費用，增加公司盈利
根據公司的任務、消耗定額和其他條件，合理控制各種經營耗費，分析研究經營耗費水平和公司盈利水平，及時揭示經營中存在的問題，提出改進措施，促進公司改善經營管理。
4、認真貫徹執行國家有關財務制度，不斷完善及健全本公司財務制度，檢查監督財務紀律。