財務管理制度範本參考

財務管理制度範本參考 篇1

第一部分總則

第一條為了加強公司內部管理，規範公司財務報銷行為，倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條本制度根據相關的財務制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等，以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第二部分借支流程

第三條借款流程

（一）借款人按規定填寫《借款單》，註明借款用途、借款金額（大小寫須完全一致，不得塗改）。

（二）審批流程：經辦人→主管部門經理審核簽字→副總經理→財務經理覆核→總經理審批。

（三）財務付款：借款憑審批後的借款單到財務部辦理領款手續。

第三部分工薪福利及相關費用支出制度及流程

第四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

第四部分報銷時間的具體規定

第五條為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1.財務報銷（零星費用報銷）：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最後一個報銷日在該月的28日以後，為了便於財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

2.借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第五部分附則

第六條本制度解釋權歸公司財務部，本制度未盡事項後嘗補充。

第七條本制度經總經理辦公會議討論通過並由董事長或其授權人簽字後生效。

財務管理制度範本參考 篇2

一、學校財務工作任務

認真貫徹執行上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤儉節約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程式，反映資金的使用情況；完善財務規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包乾，超支不補，結餘留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

二、經費收入管理

學校財務部門管理以下各項資金：

a）上級撥入的事業經費、專項撥款、基本建設撥款。

b）上級撥入的預算外資金。

c）學生學雜費收入。

d）各種捐贈款項收入。

e）其他雜項收入等。

財務部門對事業費、基建經費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。

三、經費計畫管理

a）學校向財務部門提供下年度需要的設備和主要項目費用的開支計畫，由財務部門據此作出下年度預算，經主管校長審核。

b）學校根據上級下達的當年經費數，安排相關工作。

c）在經費使用中應堅持嚴格按計畫用款、專款專用的原則，並自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批准。

四、經費使用管理

1、費用報銷一律先由科室負責人簽字後校長審批，然後到財務室報銷。

2、預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規定，在領導審核批准的項目和限額內開支使用。

3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

4、物資採購人員為各部門購物借款，由總務部門根據使用部門提供的採購計畫數擬出借款金額，經總務部門負責人批簽後，採購人員方可到財務部門辦理借款手續，採購設備的借款金額在5000元以上，須經主管校長批簽。

5、任何人不得因私借用公款。

五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

a）學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規定，認真審核各項原始憑證。符合財務規定的開支單據給予報銷，不符合規定的單據，不予報銷。否則，追究當事人責任。

b）學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業務事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實，帳目清楚，數字準確，資料齊全。

c）財務部門各經辦

人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經費開支的`明細科目餘額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閱同意後，報上級主管部門。

d）財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳雹財務計畫、會計報表，以及有關開支的經濟檔案資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。

e）財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情況，協助領導管好、用好資金。

六、財務監督與檢查

1、學校財務部門應認真執行財務制度，維護財經紀律，對於不執行計畫，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。

2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的核對和檢查，以保證國家財產、物資的完整和安全。

3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發現問題，及時匯報和糾正。

4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計畫和財務制度的正確貫徹執行。

5、財務人員有責任幫助和監督學校領導認真執行《會計法》和財經紀律，對於學校領導違反《會計法》和財經紀律的行為，經指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映。

財務管理制度第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計畫，加強經營核算管理，反映、分析財務計畫的執行情況，檢查監督財務紀律。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執行預算、財務收支計畫、信貸計畫，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計畫、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

財務管理制度範本參考 篇3

第一章、總則

第一條、為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規範公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制度化、規範化和可控性，發揮財務在公司生產經營管理中的作用，以保障提高公司的經濟效益，特制定本制度。

第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產、低值易耗品、辦公用具、工具等)採購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執行。

第三條、本制度適用公司全體員工。

第二章基本制度及流程

第一條、借款及預付款管理規定

(一)借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款;預付款是指因公司業務需要，需預先支付的購買材料、貨物及各項需要預先支付的款項。

(二)借款管理規定

1、出差借款：出差人員經相關負責人同意後按借款審批流程和審批許可權辦理借款，出差返回後及時辦理報銷還款手續。

2、日常物資採購借款：凡涉及公司日常物資採購借款，業務經辦人員經部門負責人同意後按借款審批流程和審批許可權辦理借款;公司日常零星物資採購單項業務超過500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現金支付。

3、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等)，業務經辦人員經部門負責人同意後按借款審批流程和審批許可權辦理借款;業務經辦人員在業務辦理完畢後應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上在結清前帳後方可辦理借款。

(三)預付款管理規定

各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(房屋建築物、機器設備、工具等)建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業務經辦人員依據契約規定的付款方式及金額按審批程式批准後辦理付款手續。

財務管理制度範本參考 篇4

第一章總則

為適應會計師事務所有限公司（以下簡稱“事務所”）發展的要求，規範事務所的內部治理和財務行為，保護股東、員工和其他利益相關者的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國註冊會計師法》、《企業財務通則》、《會計師事務所內部治理指南》、《會計師事務所財務管理暫行辦法》（財政部印發財會[20xx]14號文），結合本所的實際情況，特制定本制度。

第二章會計機構和會計人員

一、事務所設立獨立的會計機構，明確會計主管人員和配備專職會計人員。

二、會計人員必須遵守國家的法律、行政法規、會計制度，努力維護財經紀律，廉潔奉公，忠於職守。

三、會計人員應按照《中華人民共和國會計法》、財政部頒發的《會計人員工作規則》和本制度的具體規定，辦理會計事務，進行會計核算，實行會計監督。

四、事務所行政負責人，應保證會計人員正確行使職權，支持會計人員的工作。

五、事務所應建立內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。

第三章會計核算一般原則

一、事務所設定完整的會計賬簿、所有收入與支出，都必須入賬核算，一切會計核算業務，均須有合法、真實、正確的會計憑證。

二、事務所的收入與費用按權責發生制的原則確認。對於本期已經實現的收入和已經發生的費用，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和費用；對於不屬於本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收入和費用。

三、事務所的會計核算和會計報表的編報按照公曆年度確定，即自每年1月1日起至12月31日止。

四、事務所的會計記賬以人民幣元為單位，元以下至角分。

五、事務所會計核算採用借貸記賬法。

六、事務所的會計業務處理方法、會計報表各項目的編報方法，前後期應當一致，如需變更，應當自新的會計年度開始時變更，並在變更年度的會計報表和財務情況說明書中予以說明。

第四章會計憑證和會計賬簿

一、事務所對於發生的經濟業務，應取得或填制原始憑證、原始憑證包括以下幾類：

（一）各種支出款項的憑證。

（二）各種收入款項的憑證。

（三）與銀行及其他往來單位的結算憑證。

（四）其他證明經濟業務發生的單據、票證、表冊等。各種原始憑證應當具備合法性、真實性、正確性。

二、事務所原始憑證應當包括以下基本內容：

（一）憑證的名稱和填制日期；

（二）填制憑證的單位或填制人、單位公章；

（三）接受憑證的單位名稱；

（四）經濟業務的內容、品名、數量、單價和金額；

（五）本單位經辦人員簽名或蓋章。

三、會計人員對原始憑證的合法性、正確性、真實性應進行嚴格審查。對不真實、不合法的原始憑證，應拒絕受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，應退回更正、補充。

四、事務所通用一種記賬憑證，記賬憑證應包括以下基本內容：

（一）填制日期、編號；

（二）經濟業務內容摘要；

（三）會計科目名稱及金額；

（四）所附原始憑證的張數；

（五）填制憑證人員、記賬、覆核人員、會計主管人員的簽章。收付款的記賬憑證還應由出納人員簽章。會計人員應根據審核無誤的原始憑證及時編制各種記賬憑證，期末業務結轉和錯賬的更正可以不附原始憑證。

五、會計人員在編制記賬憑證時，必須做到：

（一）每一會計分錄，都要記借方和貸方會計科目，借貸方科目應保持正確、清晰的對應關係，所記金額應平衡。

（二）記賬憑證根據每項業務的原始憑證編制，對當天發生的同類會計事項可以適當歸併後編制。

（三）記賬憑證每月或第季編順序號，連同所附原始憑證裝訂成冊，妥善保管。

六、事務所設定總賬、明細賬和日記賬三種主要賬簿和各種必要的備查賬簿，並根據會計憑證和其他有關資料及時進行登記。

七、總賬和各種明細賬都必須按月結賬、現金日記賬和銀行存款日記賬應按日結賬，並經常與庫存現金、銀行對賬單核對，做到賬款、賬賬相符。

八、啟用賬簿時，必須在賬簿封面上寫明事務所名稱、賬簿名稱和所屬會計年度，在賬簿扉頁上寫明啟用日期、賬戶目錄、賬簿頁數，並由會計主管人員、記賬人員簽章。記賬人員調動工作時，應註明交接日期，並同交接和監交人員簽章。

九、新年度開始時，除固定資產明細賬可在年終結賬後連續使用舊賬外，其他各賬必須另建新賬。建立新賬時，應根據上年各有關賬戶的餘額直接轉入新賬的有關賬戶。

第五章會計交接和會計檔案

一、會計人員調動工作或離職時，必須按照規定要求辦理交接工作，交接工作應符合以下要求：

（一）會計機構負責人、會計主管人員辦理交接手續由事務所負責人監交；一般會計人員辦理交接手續，由會計機構負責人、會計主管人員監交。

（二）會計人員辦理移交手續前，對於已受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，必須填制完畢，尚未登記賬目的，必須登記完畢。記賬人員應在賬冊所記最末一筆數字處蓋章，同時在所經管賬冊的“經管人員一覽表”註明移交日期並簽章。對於尚未辦完的事項和檔案，如不可能在移交前完成，必須把經辦過程向接替人交代清楚，由接替人繼續辦理。

（三）辦理交接時，應移交和交代的事項有：有關印鑑；庫存現金、支票簿、有價證券；會計憑證、賬簿和其他會計檔案資料；有關的檔案規定、規章制度；各種應經辦的未了事項及其他應交代的工作。

（四）編造移交清冊一式3份，由移交人、接替人各執1份，一份報領導審閱後歸檔。

二、事務所會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，都必須按照《中華人民共和國會計法》第十五條的規定建立會計檔案，妥善保管，並按財政部、國家檔案局制發的《會計檔案管理辦法》的具體規定嚴格執行。

第六章會計科目及核算

一、事務所實行獨立核算，自負盈虧，如實反映財務狀況和經營成果，依法納稅，並接受主管財政機關的檢查監督。

二、事務所資產包括流動資產和非流動資產。

流動資產包括現金、各種存款、短期投資、應收票據、應收賬款、其他應收款、存貨、其他流動資產等。事務所的存貨包括物料用品和庫存賬冊等。存貨按實際成本核算；物料用品在領用後，一次計入業務支出。

非流動資產包括長期投資、固定資產、在建工程、遞延資產等。

事務所按規定製定固定資產目錄，折舊方法採用直線法（平均年限法），折舊率參照旅遊、飲食服務企業。固定資產的淨殘值率，按照固定資產原值的5%確定。事務所按照規定提取固定資產折舊，計入業務支出。事務所發生的固定資產修理費用，計入當期業務支出。固定資產有償轉讓或者清理報廢的變價淨收入與其賬面淨值的差額，計入其他收入或其他支出。事務所應當於年終決算前對固定資產進行一次盤點清查，發生盤盈或盤虧的固定資產淨值計入當期損益。

三、事務所負債分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應付賬款、應付工資、應付福利費、未交稅金、其他應付款、預提費用等。長期負債包括長期借款等。事務所按時償還各項負債，如發生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項，轉作其他收入處理。

四、事務所的所有者權益包括實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤。

五、事務所的收入包括主營業務收入和其他收入。

主營業務收入是指本所接受委託對外提供審計、會計諮詢和會計服務業務所取得的收入，包括各類審計業務收入、驗資收入、諮詢服務收入、培訓收入和其他收入。

其他收入是指本所投資淨收益、固定資產盤盈收入、處理固定資產淨收益及其他收益。

本所取得的各項收入都要及時入賬，嚴禁收款不入賬。本所的各項收入應於業務已經完成、款項已經收到或者取得收取款項的憑證時，確認收入的實現；跨年度的項目可根據完成進度合理確認收入。

六、事務所的支出包括業務支出和其他支出。

業務支出是指事務所開展業務所必須的各種費用開支。包括工資、福利費、工會經費、辦公費、差旅費、修理費、租賃費、折舊費、物料用品費、職工教育經費、業務招待費、營業稅及附加、其他稅金、存貨盤虧等。

1、工資是指專職人員和聘用人員的工資、獎金、各種補貼和津貼。

2、福利費用於專職人員和長期聘用人員的醫藥費、因工負傷和職工生活困難補助費等。

3、工會經費是按職工工資總額的2%提取撥交給工會的經費。

4、辦公費是指用於辦公文具、印刷、郵電、水電等費用。

5、差旅費是指事務所工作人員因公出差費用。

6、修理費是指固定資產的日常修理費和大修理費用。

7、租賃費是指租入固定資產的租金（不包括融資租賃費）。

8、折舊費是指按規定計提的固定資產折舊費。

9、物料用品費是指因消耗使用各種材料和低值易耗品而計入業務支出的費用。

10、職工教育經費是指事務所為職工崗前培訓、在職培訓、後續教育而支付的費用。

11、業務招待費是指事務所為正常業務往來的需要而支付的費用，節約使用，據實列支。

12、營業稅及附加是指事務所按規定應繳納的營業稅及教育費附加，城鄉維護建設稅。

13、其他稅金是指企業按規定應繳納的房產稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等。

14、職工待業保險費是指按國家規定繳納的待業保險金。

15、勞動保險費是指按國家規定繳納的職工退休統籌金，支付退休人員的醫療費，6個月以上病假人員工資、退職金、喪葬費、撫恤金等。

16、存貨盤虧處理是指事務所存貨發生正常盤虧損失的處理。盤盈沖減業務支出，除以上開支項目以外的業務費用，如開辦費攤銷、財產保險費等作為其他業務支出，其他支出是指業務支出以外的開支，包括財務費用、壞賬損失、罰款支出、捐贈支出、固定資產盤虧和處理固定資產淨損失、非常損失等。

七、事務所會計年度的收入減去支出後的淨額，在按照國家稅法規定作相應調整後，依法繳納企業所得稅。

八、事務所繳納企業所得稅後為淨利潤，可以按規定依照程式進行分配。

第七章財務報表

一、事務所在規定時間內按照本制度的規定編制各種會計報表，做到編報及時，手續齊備，內容完整、數字準確、說明清楚。不得藉故任意做計數字、弄虛作假、篡改數字。

二、會計報表的報送時間應遵守以下規定：

月報：應在月份終了6天內報出；

季報：應在年度終了12天內報出；

年報應在年度終了30天內報出。

三、事務所應按規定向財政部門提供財務報告，事務所報送的年度財務報告包括資產負債表、資產負債表補充資料、利潤表以及財務情況說明書。

四、會計報表應按表號順序裝訂，加具封面、加蓋公章。

五、會計報表必須由主要負責人和會計主管人員簽名和蓋章。

第八章附則

本制度（修訂版）自發布之日起執行

會計師事務所有限公司

年月日

財務管理制度範本參考 篇5

【摘要】醫院的財務管理是醫院整個經濟業務的主要部分，加強醫院財務管理，對醫院的可持續發展是很重要的。文章分析了影響醫院財務管理的因素、醫院財務管理的對象及內容，並針對此提出了一些自己的看法，並求教於同行。

【關鍵字】醫院財務管理 影響因素 對象 內容

隨著醫療衛生體制改革和發展的不斷深入，在醫療補償機制尚不完善的隋況下，為使醫療機構得以良性發展，醫院在提高醫療技術水平和服務質量、依法組織收入的同時，應當進一步加強成本管理，增強對醫院整體資源的利用，最大限度降低醫院運行成本和費用支出，提高醫院的綜合競爭力。財務管理作為醫院管理的一項重要內容，貫穿了醫院經濟業務的全過程，醫療機構應當規範醫院財務行為，加強醫院財務管理，提高資金使用效益，降低醫療服務成本，走優質、高效、低耗的可持續發展之路，促進醫療事業的發展。

一、影響醫院財務管理目標實現的影響因素

醫院財務管理的目標是既要最大限度地有效利用國家財政資金髮揮社會效益，提供醫療服務，同時要自籌資彌補財政撥款的不足，增收節支，提高經濟效益來保證醫院的擴大發展。影響這個管理目標實現的主要因素有：從醫院管理當局可控的因素看，一個是投資風險，一個是投資的報酬，醫院要儘量降低風險提高報酬，而報酬率和風險，又是由醫院的投資項目，資本結構和利潤分配政策決定的。因此，這三個因素影響醫院的價值。財務管理正是通過投資決策，籌資決策和利潤分配政策來提高報酬率，降低風險，實現其目標。

二、財務管理的對象及內容

財務管理的主要內容是投資決策，籌資決策和利潤分配決策三個方面：第一，投資是指以收回現金並取得收益為目的而發出的現金流出。如，購買設備，建造醫療用房，增加新的醫療項目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購，融資租賃等都屬於籌資。籌資決策要解決的問題是如何取得所需的資金，包括在什麼時候，向誰，籌集多少。第三，利潤分配的決策，利潤的分配。指在賺得的利潤中，有多少作為效益上資發放給職上或責任人，有多少留在醫院作為再投資或積累，過高的分配政策會影響醫院的再投資能力，過低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會影響醫院的盈利水平。

三、從醫院日常的基本做起，嚴格控制

1、從源頭上控制醫療成本，強化成本核算

醫院內部成本核算就是在醫院財務管理中引入企業財務管理中成本管理的有效管理經驗和方法，通過實施成本核算，對成本費用信息進行分析、管理和控制，達到降低醫療成本和醫療業務總費用的目的，從而降低醫療運行費用。為完善成本核算的內容，應將相關的費用、控制指標、服務效率指標納入考核機制，各科室和部門對自己的費用支出管理和控制的效果會在成本核算的結果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門對成本核算的費用支出項目內容及數量都會多方關注，主動採取措施控制費用、支出的發生，例如：對衛生材料耗用的管理要與醫囑、護理記錄及舊清單相互核對，確保耗用量與實際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛生材料作為醫療服務費用中最直接的組成部分，通過科室成本核算，科室管理的力度會大大加強，衛生材料的支出消耗率等指標得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無償性轉變為有償性，可以促使使用科室精打細算、合理和有效地配置、利用醫療資源，極大地調動廣大醫務人員主動控制成本、節約資源的積極性。

2、嚴把支出關，加強日常的財務管理

在重大項目建設上，為保證運行過程的規範，從項目的立項、審批、到招標過程、訂立契約以及契約的履行、工程結算，都要有財務、審計和紀檢部門的全過程的參與和監督。對醫院日常的設備器械及材料等方面的採購，要建立內部招標機制，首先根據科室提出的購置中請有相應的採購管理部門做出可行性論證、主管院長審核，經院務會議討論通過後進入招標程式，整個招標過程由主管院長主持，採購部門組織，參加科室包括中請科室、維修部門以及財務、審計、紀檢，每個部門各司其職、各負其責，從機制上防範購銷過程中可能存在的不正之風，通過招標，可以大大降低採購成本，從源頭上節約資金、減少支出，有利地促進醫院的內部成本核算。

在日常的財務管理過程中，要堅持科學發展的理念，在強化管理的同時運用現代化的管理手段為醫療一線服務，通過對醫院信息系統的逐步完善，實現全天候的費用結算，建立財務與出院結算之間的收賬確認模式，確保全部資金的及時回籠、到位。在積極組織收入的同時，合理安排支出，改變傳統財務事後反映、核算的被動狀況，通過對財務預算及其執行情況的核算和分析，加強對消耗性支出的控制。要堅持“一支筆”審批，嚴格執行財務制度，完善核算和考核機制，有效地控制費用開支，消除虛增醫療費用的誘因，為降低患者醫藥費用負擔的提供良好的基礎。通過對醫院的經濟狀況和費用支出進行分析，動態掌握和控制醫院的財務狀況，積極參與醫院決策及管理的全過程，並為其提供可靠的數字和核算依據。努力降低消耗性支出占業務支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，儘可能地將資金使用安排和落實在醫療事業發展性支出上。

【參考文獻】

[1] 劉恩峰：談高校財務管理的新思路[J].德州師專學報，20xx（6）.

[2] 白燕：高校財務管理模式初探[J].廣東職業技術師範學院學報，20xx（5）.

[3] 曹明國：淺析知識經濟時代高校財務管理的創新[J].泰州職業技術學院學報，20xx（4）.

財務管理制度範本參考 篇6

一、目的

為了加強公司的財務管理工作，規範各項目的報銷程式及規定，提高財務管理水平，現結合公司的具體情況，特制定本規定。

二、適用範圍

電子商務科技有限公司所有員工

三、財務職責

負責建立、健全公司相關財務制度，監督各項制度的實施與執行。負責本部門的財務預算、公司支付寶賬戶收支及銀行結算業務。負責本部門記賬、對賬、財務報表、財務分析及財務檔案管理工作。

四、店鋪和賬戶管理

4.1企業店鋪相關信息包括店鋪賬戶名稱、登錄密碼、綁定手機號、綁定信箱及信箱登入密碼須提交財務做備案。

4.2企業店鋪支付寶分為店鋪直屬支付寶和企業支付寶兩種。店鋪直屬支付寶與淘寶店鋪緊密相連，承載店鋪所有的收支業務；企業支付寶賬戶在申請企業店鋪的時候，僅用於驗證企業身份，在店鋪經營過程中產生的收支業務，不經由企業支付寶賬戶辦理。

4.3客戶店鋪需綁賬號和錢包賬號的，因按客戶要求進行綁定，嚴禁使用任何個人或其他公司銀行賬戶，公司店鋪需綁定的電話號碼和信箱的，都應綁定公司總經理的手機號碼和信箱，嚴禁使用他人手機號碼和信箱；

4.4各店鋪錢包由項目經理進行管理，並在接收賬號後重置登入密碼和支付密碼，嚴禁向他人泄露錢包信息，項目經理可根據運營情況進行資金提現到綁定賬戶

4.5需由用錢包付款的一切支出，包括但不限於店鋪裝修、維護以及繳納各種業務保證金，均需由項目經理書面申請，並報總監、總經理審批簽字後方可進行。

五、費用報銷管理

財務管理制度範本參考 篇7

為進一步加強公司食堂管理，健全食堂管理制度，規範食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就公司食堂財務管理中的有關事項規定如下：

一、食堂財務管理的總體要求

公司開辦食堂是一項公益性事業，必須以服務職工為宗旨，不以盈利為目的；必須堅持職工自願搭夥就餐的原則；必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，開設公司食堂結算戶，由公司財務室實行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

二、公司食堂物資採購與資產管理

（一）食堂物資採購應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質優價廉經濟實惠。

（二）建立和完善物資採購內部牽制制度。公司食堂物資必須實行雙人（食堂主管、採購部主管）採購，品控部監督驗收數量和質量。

（三）建立物資採購驗收制度。食堂物資採購回來後，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經採購人員、覆核人員、保管人員和審批人員在統一印製的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自製單據”上分別簽字認可後，方可登記入賬。

（四）建立物資採購報批制度。採購人員每天應根據採購的品種、數量、價格等編制“食堂採購計畫表”，經覆核人員、保管人員和審批人員同意審批後方可採購。

（五）建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進後直接進入廚房用於加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、麵粉、食油、乾貨、山貨、調料和燃料等。公司食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學期結束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規定進行帳務調整。

三、公司食堂收入管理

（一）公司食堂收入主要來源於職工和管理人員的就餐收入，食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款一伙食費，實行月初預收、月末結轉確認一伙食收入、離職工人結算找補的辦法。即：公司預收一伙食費時，不作“食堂收入”，暫掛“應付帳款或預收款”，每月末以當月電腦列印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月一伙食收入。職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結算。

（二）離職工人退款，由機房把退款明細及總帳交財務室，經充卡室審核後辦理。

（三）公司食堂原則上不允許對外承包經營，對於在公司統一監管下實行責任經營收取的相應可支配費用，必須納入公司預算外收入管理。

（四）食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。

（五）職工一伙食費的收取應充分考慮職工的承受能力，以一伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。

（六）食堂實行自收自支，自負盈虧，公司行政一般不予補助。食堂以一伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，公司可給予一定經費補助。

四、公司食堂支出管理

（一）公司食堂支出要以服務職工為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高一伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

1、一伙食支出：是指公司食堂開展一伙食活動而發生的各項支出。具體包括：

（1）糧食支出：公司食堂加工過程中所耗用的米、麵粉等支出；

（2）菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出

（3）調料支出：公司食堂加工過程中耗用鹽、味素、雞精等支出；

（4）燃料支出：公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出；

（5）其他材料支出：公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2、其他支出：公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、管理人員管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

（二）食堂支出的管理程式和審批規定。

1、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應填制食堂物資入庫單，數量、價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽字後按序入庫，並記入有關帳簿。現購現用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收後憑採購單及發票直接列入一伙食支出。

2、領取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權平均後的成本作一伙食支出。食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章，並記入有關賬簿。

3、食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經食堂負責人審核，報公司領導審批後，向食堂出納辦理報銷手續，直接列入當月支出。

4、食堂需購置固定資產，由食堂負責人提出申請，報公司領導審核，審批同意後，方可按公司招投標（集中採購）目錄及標準規定辦理設備採購手續，購入後辦理好固定資產登記入帳手續。

5、食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由公司同意後執行。

（三）公司因工作需要而發生的客伙支出，原則上要求在公司內部食堂就餐，費用按實際支出成本結算。

（四）食堂菜類的採購應有兩人及以上人員到菜市場採購並填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自製單據”，採購驗收後由驗收人及食堂主管簽字並付款，其他物資的採購原則上須對方開具正規的稅務發票到校財務室單獨報銷，金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號，通過轉帳支付，不提現金。經常在採購的米、油、麵粉、冰貨等大額採購項目應告知對方至少每周到財務室進行資金結算。其他定點單位採購的數量不是很大的項目也應每周到財務室結算，原則上要求對方開具稅務發票。發票在報銷過程中應寫明用途。

（五）所有結算的票據都要求合法規範，票據開具的內容反映實際的經濟交往事項，票據反映的業務內容真實，符合經濟交往事項的實際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、塗改、不套複印紙等）；發票的正確性：內容齊全、填寫規範、開具的內容與發票類別相符、在規定的額度和時間內開具等；要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚；開票時，同時要求填寫付款方：“河北灤平華都食品有限公司”並有開票方開票人和收款人簽字，同時在發票聯上加蓋發票專用章。

（六）食堂每周前填制好採購情況公示表。

（七）公司食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字匯總後由領導統一簽字後支付，其他也由領導簽字後支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發放須報主管領導審批，發票報銷時附審批單。

五、公司食堂財務收支結餘及分配管理

（一）食堂財務收支結餘是指公司食堂因一伙食經營而發生的當期收入與支出相抵後的餘額。公司食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節餘”的原則。

副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。

（二）食堂應每月反映財務盈虧狀況，按月編制“公司食堂資產負債表”、“公司食堂收支明細表”，及時發現問題，分析原因，消除虧損。

（三）食堂淨收益全部納入公司部門預算，實施“收支兩條線”管理。

六、財務公開

食堂每月財務報表於次月公司第一周例會上公示。

七、公司食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料，納入公司會計檔案資料統一管理。

財務管理制度範本參考 篇8

一、認真執行國家財經政策條例及各項規章制度，做好培訓站的財務工作。

二、熟悉各種帳戶核算內容和財務開支標準，按照財務規章制度，逐步審核各項費用收支情況，對不符合規定的各項收支應拒絕報銷。

三、嚴格按照國家銀行規定簽發各帳戶的轉帳、現金、支票和填制有關銀行往來票據。

四、要求財務人員認真填寫記帳憑證，將每筆往來帳目登記清楚，做好各類明細分類帳和總帳。

五、按照會計檔案要求對會計憑證，報表及其他有關資料按時裝訂成冊，分類編排編號，登記入櫃。

六、正確及時發放員工工資，及時進行債權、債務的清算工作，及時辦理車輛養路費、保險、稅收手續。

七、每期培訓結束後，及時進行腳踏車歷史成本核算，嚴格把好成本關，按時編制財務月報、季報、年終各類報表，做到準確及時，完成領導交辦的任務。

財務管理制度範本參考 篇9

第一章總則

第一條為了建立符合股份有限公司管理要求的現代企業管理制度，加強企業經濟核算，規範財務行為，提高經濟效益，維護股東的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》《企業會計準則》《企業內部控制基本規範》《內部控制套用指引》以及《冠城大通股份有限公司章程》等有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條本制度的適用範圍包括納入本公司合併報表範圍的各下屬分公司、控股子公司（含其所控股的下屬企業，下同）。本公司參股公司應遵守國家法律、法規及該公司章程制定其財務管理制度，並遵照執行。

第三條各下屬分公司、控股子公司必要時可根據本制度，結合各自的具體情況，制定相應的財務管理制度和實施細則，報公司總部財務管理部門備案。

第四條公司的一切財務活動必須遵守國家法律、法規、公司章程及本制度的規定，嚴格執行國家規定的各項財務開支範圍和標準，正確處理、如實反映財務狀況和經營成果，依法計算並繳納各項稅收，接受股東大會、董事會、監事會等機構以及證券監管、稅務、審計等部門的檢查監督。第二章財務管理機構

第五條公司設財務總監職位。財務總監在總裁領導下，負責整個公司財務活動。財務總監由總裁提名，公司董事會任命；公司總部財務主管由財務總監提名，按公司人事制度規定，經審核審批後任命；各下屬分公司、控股子公司財務主管的提名、任命執行公司有關人事管理制度。財務總監基本職責如下：

（一）指導建立和完善財務部門，指導建立科學、系統、符合企業實際情況的財務核算體系和財務監控體系，組織監控公司日常的財務會計活動；

（二）執行公司經營管理中有關財務管理的各項決定；

（三）參與公司資本經營、財務決策和經營發展重大決策的研究、制定和執行，出席經營班子有關會議，並擬定財務管理和財務運作方面的方案；

（四）根據公司管理流程簽批涉及重大財務收支的經濟事項；

（五）指導、組織年度財務預算計畫方案的編制；

（六）參與公司籌資工作及指導、組織資金的調度管理和稅收策劃；

（七）領導公司財務部門和會計人員執行國家的政策、法規，對公司在經營過程中執行財經法律、法規情況進行監督，支持財會人員依法行使職權；

（八）依據公司相關人事制度對公司總部財務主管及各下屬分公司、控股子公司的財務主管或負責人的配備和聘任進行提名或審核；

（九）公司領導交辦的其他工作。

第六條公司設財務管理職能部門，在公司相關領導的領導下，具體負責財務管理工作，基本職責如下：

（一）制定並執行符合相關管理部門與公司要求的財務管理制度和財務工作程式，對各項經營活動進行財務監督；

（二）執行公司有關財務管理、會計核算的各項決定；

（三）負責公司各類帳務處理、憑證管理、出納事務，及時完成財務報表的編制工作；

（四）編制、執行公司的財務計畫和資金預算並分析其執行情況；

（五）負責公司金融機構融資的日常工作；

（六）負責日常稅收申報繳納工作以及為稅收籌劃提出合理建議；

（七）配合其他業務部門開展工作，提供財務專業支持；

（八）公司領導交辦的其他工作。

第七條公司總部財務管理部門除履行第六條所規定的職責外，還需履行以下職責：

（一）監督和指導各下屬分公司、控股子公司的會計核算和財務管理工作；

（二）編制合併財務報表，組織協調合併報表範圍內企業的會計師事務所審計工作，並配合相關部門的財稅檢查、審計工作；

（三）匯總公司的財務計畫和資金預算並根據公司相關規定實施監督；

（四）根據公司意見，實施集團範圍內的資金統籌調配；

（五）履行公司相關制度規定賦予的其他職責。

第三章財務管理與控制

第八條財務預算管理：

為加強財務管理，提高財務管理水平，公司要以年度經營計畫為基礎，根據公司經營計畫大綱結合各公司實際情況，編制年度財務預算，各下屬分公司、控股子公司年度財務預算的報送要求及時間，按公司關於編制年度財務預算的相關檔案要求執行。

第九條資金管理：

為防範和控制資金風險，保證資金安全，提高資金使用效益，公司應當根據自身發展戰略，科學確定投融資目標和規劃，完善嚴格的資金授權、批准、審驗等相關管理制度，加強資金活動的集中管理，明確籌資、投資、營運等各環節的職責許可權和崗位分離要求，確保資金安全和有效運行。

資金支出實行逐級審批制度，並對各級審批許可權制定相應的標準。

籌資、投資、運營相關資金管理要求具體參見《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》。

第十條生產採購管理：公司應加強採購及應付款項支付的管理，建立相應制度，明確請購、審批、購買、驗收、付款、採購後評估等環節的職責和審批許可權，建立不相容職務的分離制度，透明採購決策，降低採購成本。

（一）請購：應建立採購申請制度，依據購臵物品或勞務等的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，並明確相關部門或人員的職責許可權及相應的請購程式。

（二）審批：應建立嚴格的請購審批制度，明確審批許可權和審批流程，注意請購和審批職位的不相容性。

（三）採購：應明確實施採購業務部門，採購部門應根據物品或勞務等的性質及其供應情況確定採購方式，一般物品或勞務等的採購應採用訂單採購或契約

訂貨等方式，小額零星物品或勞務等的採購可以採用直接購買等方式。大宗採購原則上應通過招標的方式進行。

（四）驗收：應建立嚴格的驗收制度，驗收部門應與採購部門相分離。驗收環節應注意採購物品或勞務的規格、型號、數量、質量、到貨時間等是否與採購約定一致，對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向企業內部有權管理的相關機構或部門報告。

（五）付款：財務部門在辦理付款業務時，應當對採購發票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核，核對契約並依據相關約定（包括付款時間和付款方式）安排付款。

財務部門應該加強對預付賬款和定金的管理，對於大額或時間較長的預付賬款應當定期進行追蹤核查，規避風險，發現問題，及時上報。財務部門應指定專人通過函證方式，定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。

（六）供應商管理：加強供應商管理，建立供應商評審和準入制度，建立供應商管理信息系統，並根據採購實施情況，對供應商進行合理選擇和調整。

（七）退貨管理：應建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、退貨貨物出庫以及退貨貨款回收等做出規定，在與供應商簽訂契約時，需明確退貨事宜，及時收回退貨貨款；涉及索賠的，應在索賠期內及時辦理索賠，保證公司利益。

各下屬分公司、控股子公司應根據自身經營特點，並參照本條款規定的原則，制定相應的內部管理辦法並報備公司總部。

第十一條存貨管理：

公司應建立存貨管理崗位責任制，明確內部相關部門和崗位的職責許可權，切實做到不相容崗位相互分離、制約和監督，對存貨的管理和會計核算進行分工，並對存貨取得、驗收、原料加工、保管、入庫、稽核、發出、盤點和處臵等環節

建立控制制度，除存貨管理、監督部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，需經過特別授權。

應建立存貨管理信息系統，強化會計、出入庫等相關記錄和流程管理，確保存貨管理全過程的風險得到有效控制。倉儲部門應當詳細記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實際庫存相符，並定期與財務部門、存貨管理部門進行核對。應根據存貨庫存情況結合企業生產經營計畫和市場供求，合理確定存貨採購日期和數量，確保存貨處於最佳庫存狀態。

（一）存貨驗收：

公司應規範存貨驗收程式和方法，在數量、質量、技術規格等方面對入庫的存貨進行審核查驗，驗收無誤方可入庫，並重點關注契約、發票、運輸單等原始單據與驗收存貨的一致性。

（二）存貨發出和領用：

應明確存貨發出和領用的審批的授權審批許可權，大批存貨、貴重商品或危險品的發出應當實行特別授權。

存貨在公司內部不同管控環節之間流轉或者對外銷售時，應辦理相應的出庫手續，並做好相關庫存記錄。

（三）存貨盤點：

建立存貨定期盤點清查制度，結合企業實際情況確定盤點流程等相關內容，盤點應有非存貨保管部門的人員以及財務人員參與，盤點清查中發現的存貨盤盈、盤虧、毀損、閒臵以及需要報廢的存貨，應查明原因，落實並追究責任，按照規定許可權批准後處臵。

盤點清查結果應該形成書面材料，並由相關人員簽字確認。

（四）寄外庫存：對於寄外庫存，應加強定期盤點對賬工作，及時做好存貨使用的跟蹤，避免發生實物管理風險以及價格波動風險。

（五）存貨質押：

公司因經營需要將存貨用於質押的，需事先將該質押事項上報總部，經批准後，方可實施，並在實施後的一個工作日內，將實施情況報備總部計畫財務部。

其中，各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理存貨質押的，還應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關於金融機構貸款的規定辦理審批手續，並及時將存貨質押契約及相關借款契約（授信契約）報備公司總部。

第十二條固定資產管理：

公司應制定固定資產目錄，建立固定資產台賬，詳細記錄固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修改造、折舊、盤點、處臵等事宜，並定期進行盤點，保證實物資產的安全和完整。

（一）固定資產購臵：

公司總部發生資產購臵事項時，必須由使用部門提出購臵申請，經總裁辦、分管領導及總裁簽批後由總裁辦統一採購或總裁辦授權使用部門自行採購。

各下屬分公司、控股子公司採購除生產設備外的其他資產時，單項金額超過10萬元以上的，需報經公司總部批准後，方可購臵；採購生產設備的，單項金額超過100萬以上的，需報經公司總部批准後方可購臵。

各下屬分公司、控股子公司購臵辦公場所、車輛及對新購臵辦公場所進行裝修或對原有辦公場所進行整體功能性改變的裝修（對原有辦公場所進行的日常維修及局部整改，不在此列），不論金額大小，均需事先將該支出項目上報公司總部，經批准後方能實施、付款。

因項目技改而涉及的資產購臵，參照本規定第十六條執行。

（二）固定資產處臵：

公司發生固定資產處臵事項時，必須由資產使用部門提出處臵請示，經相關程式審核批准後，方可依適當程式進行處臵。

各下屬分公司、控股子公司對賬面淨額超過10萬元的辦公類資產或賬面淨額超過100萬元的生產類資產進行處臵時，需報經公司總部批准後，方可實施。

以上所述資產，為具有獨立使用價值的單項資產，如該項資產的處臵將造成相關資產組喪失其應有使用價值的，以相關資產組的總價值來確定審批許可權。

固定資產處臵行為發生後，應及時做好賬務處理及必要的稅務申報手續。

（三）固定資產保險：

對於主要生產機器設備、廠房、自有物業、車輛等固定資產，應嚴格執行固定資產投保政策，及時辦理投保手續，保證資產安全，防範或有風險。

（四）固定資產抵押：

公司因經營需要將固定資產用於抵押的，需事先將該抵押事項上報總部，經批准後方可實施，並在實施後的一個工作日內，將實施情況上報總部計畫財務部。其中，對於各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理固定資產抵押的，應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關於金融機構貸款的規定辦理審批手續，並及時將固定資產抵押契約及相關借款契約（授信契約）報備公司總部。

（五）固定資產清查：

公司應建立固定資產定期清查制度，至少每年年末對固定資產進行全面清查盤點，發現問題，應該及時查明原因，追究責任，妥善處理。

第十三條無形資產管理：

公司應重視外購、自行開發以及其他方式取得的各類無形資產的權屬關係，加強權益保護，防範侵權行為和法律風險。對於土地使用權，應及時取得土地使用權有效證明檔案、正式票據和合法權證。

公司因經營需要將無形資產用於抵押的，需事先將該抵押事項上報總部，經批准後方可實施，並在實施後的一個工作日內，將實施情況上報總部計畫財務部。其中，對於各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理土地使用權抵押的，應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關於金融機構貸款的規定辦理審批手續，並及時將土地使用權抵押契約及相關借款契約（授信契約）報備公司總部。

第十四條銷售管理：

公司應加強銷售及應收款項的管理。建立客戶信用條件和標準、價格制定、契約評審、契約實施、貨款回籠、發票、應收賬款定期函證等環節控制制度。

（一）銷售定價：應建立銷售定價控制制度，加強市場調查，合理確定定價機制和信用方式，根據市場變化及時調整銷售策略，並制定相應價目表、折扣政策、付款政策等並予以執行；準確把握金融信貸政策變化對銷售結算的影響，適時調整銷售結算方式，保證公司利益。

（二）客戶信用：應建立客戶信用評審制度，在選擇客戶時，充分了解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關情況，降低賬款回收中的風險，同時，根據客戶信用情況的差異給予不同的賒銷政策。應建立客戶信用管理台賬，健全客戶檔案，跟蹤客戶信用執行情況，關注重要客戶的資信變動情況，防範客戶信用風險。

（三）契約簽訂：應建立健全銷售契約審批制度，審批人員應對銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等嚴格把關。重大銷售業務談判應吸收財會、法律等專業人員參與；契約的簽訂應符合《中華人民共和國契約法》的規定；重要的銷售契約的訂立應當徵詢法律顧問或專家的意見。

（四）發貨：銷售部門按照經批准的銷售契約開具相關銷售通知，財務部門和儲運部門應對銷售部門開具的銷售發貨單據進行審核，儲運部門據以組織發貨。財務部門應核對出庫單、銷售發貨單據、銷售契約，並據以開具銷售發票或對銷售部門開具的發票加蓋發票專用章。嚴禁開具沒有實際交易背景的發票，發票應真實反映銷售業務。

（五）退貨：應建立銷售退回管理制度，銷售退回必須經銷售主管審批後方可執行，銷售退回的貨物應經質檢部門進行檢驗並出具檢驗證明，以分清責任，並經倉儲部門清點後方可入庫。倉儲部門應在清點貨物、註明退回貨物的品種和

數量後填制退貨接收報告。財務部門應對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核後方可辦理相應的退款事宜。

（六）銷售款回籠：銷售部門負責應收賬款的催收，催收記錄應妥善保存，財務部門負責辦理資金結算並監督款項回收。銷售款回籠時，財務部門應核對銷售款回籠的時間、金額及方式，如與銷售契約的約定出現差異的，應及時向分管

銷售領導匯報並將相關情況通報銷售部門。加強商業票據管理，嚴格審查商業票據的真實性和合法性，設立票據登記薄，對票據的取得、貼現、背書和承兌情況進行登記，由專人保管應收票據，並定期核對盤點；對已貼現但仍承擔收款風險的票據以及逾期票據，應當進行追索監控和跟蹤管理。

（七）應收款函證：應定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理，避免應收款項風險。

（八）應收賬款風險控制：應建立應收帳款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度，跟蹤客戶資信情況及財務狀況，及時發現、報告應收賬款風險並採取相應措施。建立應收賬款風險應對機制，及時處臵風險，減少壞賬損失。

（九）客戶按揭擔保管理：對於房地產業務根據業務特性為購房客戶提供的階段性按揭擔保，應切實履行事前報告制度及建立按揭擔保信息定期上報工作機制，防範或有風險及信息披露風險；應建立按揭擔保台賬制度，加強對按揭擔保保證金繳付和解回的管理。

各下屬分公司、控股子公司應根據自身經營特點，並參照本條款規定的原則，制定相應的銷售管理辦法並報備公司總部。

第十五條投資管理

為促進企業發展，降低投資風險，提高投資效益，公司應根據相關程式對投資項目進行管理，包括審批、資金籌集與支付、風險和收益管理等。

公司選擇的投資項目應當突出主業，謹慎從事股票投資或衍生金融產品等高風險投資。

公司加強對投資項目的跟蹤管理，及時收集被投資方經審計的財務報告等相關資料，關注被投資方的財務狀況、經營成果、現金流量以及投資契約履行情況，定期進行分析，發現異常情況，應及時報告並妥善處理。

投資（含技改項目）財務管理具體參照公司投資管理的相關制度規定執行。

第十六條權益資金的管理：

公司股本的增減變動或者股本結構的變動，股東股份的變動，應嚴格按照有關法律、法規和公司章程的規定辦理，公司股本實行統一核算和管理。下屬控股子公司權益資金的變動，應事先報經公司總部批准同意後，履行相應法定程式後予以實施。

各控股子公司發生增資事項時，應在收到驗資報告正本後的一個工作日內，將驗資報告傳真公司總部財務管理部門，同時，將驗資報告正本寄送公司總部財務管理部門，並在工商變更完成後的一個工作日內將相應的工商變更手續（含變更後的營業執照）複印件報備公司總部；實施利潤分配事項時，應在正式簽訂利潤分配相關決議後的一個工作日內，將決議傳真公司總部財務管理部門，並將決議正本寄送公司總部財務管理部門。

第十七條對外擔保管理：

公司對外擔保實行謹慎原則，若根據需要確需對外擔保的，應履行必要審批程式。各下屬分公司、控股子公司不得對外提供擔保，如確因業務需要為他人提供擔保的，必須報公司總部批准後實施。

對外擔保事項，具體參照《冠城大通股份有限公司對外擔保管理辦法》執行。

第十八條關聯方交易管理：

關聯交易是指公司及其控股子公司與關聯方發生的轉移資源或義務的事項。

為保證公司與關聯方之間簽訂的關聯交易符合公平、公正、公開的原則，確保公司的關聯交易行為不損害公司與全體股東的利益，公司在處理關聯交易時應秉持審慎原則，與關聯方之間發生包括購買、銷售、往來借款等關聯交易事項前，需事先將相關事項上報公司總部，經公司總部審核認定並同意後，方能予以實施。

公司對關聯交易事項的管理，具體參照《冠城大通股份有限公司關聯交易管理辦法》執行。

第十九條稅務事項管理：

公司嚴格遵守國家稅收法律法規，依法納稅。

各下屬分公司、控股子公司根據國家相關規定獲得稅收優惠政策或稅種、稅率發生變化時，應於知曉該事項一個工作日內，將相關情況書面報告公司總部財務管理部門，如有正式檔案的，需在取得正式檔案後的一個工作日內，將正式檔案複印件報備公司總部財務管理部門。

各下屬分公司、控股子公司發生重大涉稅事項（包括稅收專項稽查、大額稅款支付等）時，需於知曉該事項的一個工作日內，將相關事項上報公司總部財務管理部門。各下屬分公司、控股子公司發生稅收清算事項時，應及時將相關情況上報公司總部，清算報告完成後，需於一個工作日內將清算報告報備公司總部財務管理部門。

第二十條各下屬分公司、控股子公司發生除上述事項外的其他重大財務事項，應於知曉該事項的一個工作日內，上報總部計畫財務部。

本條所指的其他重大財務事項包括但不限於以下事項：

（一）贈與或者受贈資產；

（二）對外委託理財、委託貸款、與銀行等金融機構簽訂的借款契約（機電類企業在授信期內對貸款額度的循環使用除外）等；

（三）對外提供財務資助；

（四）業績或盈利預測發生重大變化；

（五）發生現金增資、資本公積轉增、利潤分配等事項；

（六）股東結構發生變化；

（七）發生重大虧損或者遭受重大損失；

（八）發生重大債務或者債權到期未獲清償；

（九）發生可能依法承擔重大違約責任或者大額賠償責任的情況；

（十）計提大額資產減值準備；

（十一）公司預計出現資不抵債（一般指淨資產為負值）；

（十二）主要債務人出現資不抵債或者進入破產程式，該公司對相應債權未提取足額壞帳準備的；

（十三）主要資產被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押；

（十四）獲得大額政府補貼等額外收益，轉回大額資產減值準備或者發生可能對控股子公司資產、負債、權益或經營成果產生重大影響的其他財務事項；

（十五）發生大額銀行退票的。

第四章會計核算和財務報告

第二十一條會計政策：

根據中華人民共和國財政部於20xx年2月15日發布的財會[20xx]3號《財政部關於印發〈企業會計準則第1號—存貨〉等38項具體準則的通知》，相應制定會計政策、會計估計，納入公司合併報表範圍的各下屬分公司、控股子公司實施統一的會計政策。

（一）財務報表編制基礎：公司以20xx年頒布的《企業會計準則》及其相關規定為財務報表編制基礎。

（二）會計期間：公曆1月1日至12月31日止。

（三）記帳本位幣：採用人民幣為記帳本位幣。

（四）記賬基礎及計量屬性：以權責發生制為基礎進行會計確認、計量和報告；在對會計要素進行計量時，計量基礎一般應當採用歷史成本，如採用重臵成本、可變現淨值、現值、公允價值計量的，則應當保證所確定的會計要素金額能夠取得並可靠計量。

（五）現金等價物的確定標準：在編制現金流量表時，公司持有的期限短、流動性強、易於轉化為已知金額現金、價值變動風險很小的投資為現金等價物。

（六）外幣業務核算方法：對發生外幣業務外幣折算，按實際發生時國家公布的外匯牌價折合人民幣記賬，期末外幣餘額按國家公布的外匯牌價調整賬面匯率，匯兌損益列入本期損益。

（七）金融資產和金融負債的核算方法：

1、金融資產和金融負債的分類

管理層按照取得金融資產或金融負債的性質以及持有目的，將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債，包括交易性金融資產或金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債、持有至到期投資、應收款項、可供出售金融資產、其他金融負債等。上述分類一經確定，不得隨意變更。

2、金融資產和金融負債的核算

（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產（或金融負債）

取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息）作為初始確認金額。

持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益，期末將公允價值變動計入當期損益。

處臵時，其公允價值與該金融資產賬面價值之間的差額應確認為投資損益，同時將原已確認的公允價值變動損益轉出，計入投資損益。

（2）持有至到期投資

取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用之和作為初始確認金額。

持有期間按照攤余成本和實際利率（如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利率）計算確認利息收入，計入投資收益。實際利率在取得持有至到期投資時確定，在該預期存續期間或適用的更短期間內保持不變。

處臵時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。

（3）應收款項

公司對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權，通常應按從購貨方應收的契約或協定價款作為初始確認金額。

收回或處臵時，將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。

（4）可供出售金融資產

取得時按公允價值（扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用之和作為初始確認金額。

持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益。期末將公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。處臵時，將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處臵部分的金額轉出，計入投資損益。

（5）其他金融負債

按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。

通常採用攤余成本進行後續計量。

（八）壞賬準備的確認標準、計提方法：

1、壞賬準備的確認標準：期末如果有客觀證據表明應收款項發生減值的，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，並相應提取壞賬準備。

2、壞賬準備的計提方法

公司壞賬核算採用備抵法。

單項金額重大（單項金額為人民幣500萬元及500萬元以上）的應收款項，應當單獨進行減值測試。有客觀證據表明其發生了減值的，應當根據其未來現金流量現值低於其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。

單項金額不重大的和雖單項金額重大但未發現減值跡象的應收款項按類似信用風險特徵劃分為若干組合，再分別按這些應收款項組合在資產負債表日餘額

的一定比例計算確定資產減值損失，計提壞賬準備。

公司根據以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特徵的應收款項組合的實際損失情況，結合現實情況確定按賬齡劃分不同組合，並按不同比例計提壞賬準備，計提比例如下：

賬齡計提比例

一年以內3%一至二年10%二至三年30%三至五年50%五年以上100%對於歸屬於同一合併報表範圍內公司之間的應收款項按照個別認定法確認，不計提壞賬準備。

對於有確鑿證據表明可在一年內收回的應收款項，不應包括在具有類似風險特徵的應收款項組合中計算確定減值損失，即不計提壞賬準備。

（九）存貨核算方法：

1、存貨分類為：

存貨分類為：原材料、庫存商品、委託加工物資、在產品、包裝物、低值易耗品等。

房地產開發企業的存貨分類為：開發成本、已完工開發產品、出租開發產品等。

2、取得和發出的計價方法：

日常核算取得時按實際成本計價；發出時按加權平均法計價。債務重組取得債務人用以抵債的存貨，以存貨的公允價值為基礎確定其入帳價值。

在非貨幣性交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性交易換入的存貨通常以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入存貨的成本。

以同一控制下的企業吸收合併方式取得的存貨按被合併方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業吸收合併方式取得的存貨按公允價值確定其入賬價值。

3、周轉材料的攤銷方法：低值易耗品採用一次攤銷法；包裝物採用一次攤銷法。

4、存貨的盤存制度：採用永續盤存制。

（十）投資性房地產的後續計量方法：

1、投資性房地產範圍：投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，包括已出租的土地使用權、持有並準備增值後轉讓的土地使用權、已出租的建築物。

2、投資性房地產計量模式：公司採用成本模式對投資性房地產進行後續計量。

3、投資性房地產的轉換：有確鑿證據表明房地產用途發生改變的，應將投資性房地產轉換為其他資產或將其他資產轉換為投資性房地產，並將轉換前的賬面價值作為轉換後的入賬價值。

（十一）固定資產的計價和折舊方法：

1、固定資產標準：指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的並且使用年限超過一年的有形資產。

2、固定資產的分類：房屋及建築物、機器設備、運輸設備、其他。

3、固定資產的取得計價：一般採用實際成本計價。

購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。

債務重組取得債務人用以抵債的固定資產，以該固定資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，並將重組債務的賬面價值與該用以抵債的固定資產公允價值之間的差額，計入當期損益；在非貨幣性交換具備商業實質和換入資產或換出資產

的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性交易換入的固定資產通常以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入固定資產的成本，不確認損益。

以同一控制下的企業吸收合併方式取得的固定資產按被合併方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業吸收合併方式取得的固定資產按公允價值確定其入賬價值。

融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為入賬價值。

4、固定資產折舊計提方法：固定資產折舊採用年限平均法分類計提，根據固定資產類別、預計使用年限和預計淨殘值率確定折舊率。公司預計淨殘值率為5%。

已計提減值準備的固定資產，應當按照固定資產的賬面價值（即固定資產原值減去累計折舊和已計提的減值準備）以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和

折舊額。已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，並計提折舊；待辦理竣工決算後，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。

符合資本化條件的固定資產裝修費用，在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限兩者中較短的期間內，採用年限平均法單獨計提折舊。

融資租賃方式租入的固定資產，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。

各類固定資產折舊年限和年折舊率如下：

類別年限折舊率

房屋建築物30—403。17—2。38%機器設備10—159。50—6。33%運輸設備6—1515。83—6。33%其他5—819。00—11。88%☆

（十二）在建工程核算方法：在建工程按各項工程所發生的實際支出核算，按工程項目分類核算，並在工程達到預定可使用狀態時轉入固定資產；尚未辦理竣工決算的，按估計價值轉帳，待辦理竣工決算手續後再作調整。

與購建固定資產有關的借款所發生的'借款費用，在滿足《企業會計準則—借款費用》所規定的條件下，計入所購建固定資產的成本。

（十三）無形資產的計價和攤銷方法：

1、無形資產的計價：無形資產按取得時的實際成本入賬。自行開發的無形資產，滿足相關條件的開發階段支出可作為初始成本。開發階段是已完成研究階段的工作，在很大程度上具備了形成一項新產品或新技術的基本條件。

2、無形資產的攤銷：使用壽命有限的無形資產，應在使用壽命內系統合理攤銷，無法可靠確定與該項無形資產有關的經濟利益預期實現方式的，採用直線法攤銷。攤銷自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止。

無法合理確定無形資產為企業帶來經濟利益期限的，應作為使用壽命不確定的無形資產。使用壽命不確定的無形資產不進行攤銷，但年末應對無形資產使用壽命進行覆核。

使用壽命的確定：來源於契約性權利或其他法定權利的無形資產，其使用壽命為契約性權利或其他法定權利的期限；契約性權利或其他法定權利在到期時因續約等延續、且有證據表明企業續約不需要付出大額成本的，續約期應當計入使用壽命。契約或法律沒有規定使用壽命的，應綜合各方面因素判斷，以確定無形資產能為企業帶來經濟利益的期限。

（十四）長期待攤費用的攤銷方法及攤銷年限：長期待攤費用在受益期內平均攤銷，其中：

預付經營租入固定資產的租金，按租賃契約規定的期限平均攤銷。

經營租賃方式租入的固定資產改良支出，按剩餘租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期限平均攤銷。

融資租賃方式租入的固定資產的符合資本化條件的裝修費用，按兩次裝修間隔期間、剩餘租賃期與固定資產尚可使用年限三者中較短的期限平均攤銷。

（十五）主要資產的減值：

1、存貨

期末，存貨按成本與可變現淨值孰低法計價，在對存貨進行全面盤點的基礎上，按各類存貨單個項目的存貨成本高於其可變現淨值的差額提取存貨跌價準備；對於數量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提存貨跌價準備。可變現淨值，是指在日常活動中，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費後的金額。

在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，可以合併計提存貨跌價準備。

以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額應當予以恢復，並在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。

2、應收款項外的其他金融工具

公司在期末對交易性金融資產以外的金融資產的賬面價值進行檢查，以判斷是否有證據表明金融資產已由於一項或多項事件的發生而出現減值。減值事項是指在該等資產初始確認後發生的、對預期未來現金流量有影響的，且公司能對該影響做出可靠計量的事項。

（1）持有至到期投資

期末，有客觀證據表明持有至到期投資發生減值的，應將賬面價值減記至預計未來現金流量現值，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益。

如有客觀證據表明該金融資產的價值已恢復，且客觀上與確認該損失後發生的事項有關，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。

（2）可供出售金融資產

期末如果可供出售金融資產的公允價值發生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素後，預期這種下降趨勢屬於非暫時性的，就認定其已發生減值，將原

直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一併轉出，確認減值損失。

可供出售金融資產的減值損失一經確認，不得通過損益轉回。

3、長期股權投資

期末應判斷是否發生了長期股權投資減值事項，如發生減值事項的，應進行減值測試並確認減值損失。

成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，其減值損失是根據其賬面價值與按類似金融資產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額進行確定。

其他長期股權投資，如果可收回金額的計量結果表明，該長期股權投資的可收回金額低於其賬面價值的，將差額確認為減值損失。長期股權投資減值損失一經確認，不得轉回。

4、固定資產、在建工程、無形資產、商譽等長期非金融資產

對於固定資產、在建工程、無形資產等長期非金融資產，公司在每期末判斷相關資產是否存在可能發生減值的跡象。因企業合併所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。

資產存在減值跡象的，估計其可收回金額。可收回金額根據資產的公允價值減去處臵費用後的淨額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。

可收回金額的計量結果表明，資產的可收回金額低於其賬面價值的，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。

資產減值損失一經確認，在以後會計期間不得轉回。

有跡象表明一項資產可能發生減值的，企業以單項資產為基礎估計其可收回金額。企業難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。

資產組的認定，以資產組產生的主要現金流入是否獨立於其他資產或者資產組的現金流入為依據。同時，在認定資產組時，考慮公司管理層管理生產經營活動的方式和對資產的持續使用或者處臵的決策方式等。

資產組一經確定，各個會計期間保持一致，不得隨意變更。在合併財務報表中反映的商譽，不包括子公司歸屬於少數股東權益的商譽。但對相關的資產組進行減值測試時，將歸屬於少數股東權益的商譽包括在內，調整資產組的賬面價值，然後根據調整後的資產組賬面價值與其可收回金額進行比較。如上述資產組發生減值的，該損失按比例扣除少數股東權益份額後，來確認歸屬於母公司的商譽減值損失。

（十六）長期股權投資的核算方法：

1、初始計量

同一控制下的企業合併形成的長期投資，在合併日按照取得被合併方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。

非同一控制下的企業合併形成的長期投資，以購買日確認的合併成本作為長期股權投資的初始投資成本。

其他方式取得的長期股權投資，其初始投資成本按支付對價或承擔債務的公允價值計量，初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。

2、後續計量

能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資採用成本法核算，但在編制合併報表時，按權益法進行調整。對被投資單位不具有共同控制或重大影響且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，採用成本法核算。對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，採用權益法核算。（十七）借款費用資本化

1、借款費用資本化的確認原則

借款費用包括借款賬面發生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用以及因外幣借款而發生的匯兌差額。

公司發生的借款費用，可直接歸屬於符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損益。

符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。

借款費用同時滿足下列條件的，才能開始資本化：

（1）資產支出已經發生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發生的支出；

（2）借款費用已經發生；

（3）為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。

當符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷、且中斷時間連續超過3個月的，借款費用暫停資本化。

當購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，借款費用停止資本化。

2、借款費用資本化金額的確定方法

資本化期間，專門借款可資本化的利息，應當以專門借款當期實際發生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益後的金額確定；

而占用的一般借款的可資本化利息支出，根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。

（十八）股份支付核算辦法：

股份支付分為以權益結算的股份支付和以現金結算的股份支付。

授予後立即可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在授予日按照權益工具的公允價值計入相關成本或費用，相應增加資本公積；完成等待期內的服務或達到規定業績條件才可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權權益工具數量的最佳估計為基礎，按照權益工具授予日的公允價值，將當期取得的服務計入相關成本或費用和資本公積。

授予後立即可行權的以現金結算的股份支付，在授予日以企業承擔負債的公允價值計入相關成本或費用，相應增加負債；完成等待期內的服務或達到規定業績條件以後才可行權的以現金結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權情況的最佳估計為基礎，按照企業承擔負債的公允價值金額，將當期取得的服務計入成本或費用和相應的負債。

權益工具的公允價值，按照《企業會計準則—金融工具確認和計量》確定。

等待期內每個資產負債表日，根據最新取得的可行權職工人數變動等後續信息作出最佳估計，修正預計可行權的權益工具數量。

（十九）收入確認原則：

銷售商品的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯繫的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；相關的經濟利益很可能夠流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。

房地產行業的收入結合收入準則並根據行業特點，在房產主體工程完工驗收，簽訂了銷售契約，已收到價款，相關的收入和成本可以計量時確認房地產銷售收入的實現。

公司在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應當採用完工百分比法確認提供勞務收入。

提供勞務的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：在同一會計年度內開始並完成的勞務，在完成勞務時確認收入；勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，於資產負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。

確定提供勞務交易的完工進度，可以選用下列方法：

1、已完工作的測量。

2、已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例。

3、已經發生的成本占估計總成本的比例。

讓渡資產使用權的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：與交易相關的經濟利益能夠流入公司；收入的金額能夠可靠地計量。

（二十）遞延所得稅資產核算方法：

所得稅的會計處理方法採用資產負債表債務法。

資產的賬面價值小於其計稅基礎或者負債的賬面價值大於其計稅基礎的，可產生可抵扣暫時性差異。

確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產。

對於能夠結轉以後年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。

資產負債表日，企業應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行覆核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。

適用稅率發生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產進行重新計量，除直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的遞延所得稅資產以外，應當將其影響數計入變化當期的所得稅費用。

（二十一）套期保值核算方法：

套期保值分為公允價值套期、現金流量套期和境外經營淨投資套期。其中：

滿足運用套期會計方法條件的公允價值套期，套期工具為衍生工具的，套期工具公允價值變動形成的利得或損失計入當期損益；套期工具為非衍生工具的，套期工具賬面價值因匯率變動形成的利得或損失應當計入當期損益。被套期項目因被套期風險形成的利得或損失應當計入當期損益，同時調整被套期項目的賬面價值。

滿足運用套期會計方法條件的現金流量套期，套期工具利得或損失中屬於有效套期的部分，確認為所有者權益，屬於無效套期的部分，計入當期損益。被套期項目為預期交易，且該預期交易使企業隨後確認一項金融資產或一項金融負債的，原直接確認為所有者權益的相關利得或損失，在該金融資產或金融負債影響企業損益的相同期間轉出，計入當期損益；被套期項目為預期交易，且該預期交易使企業隨後確認一項非金融資產或一項非金融負債的，原直接在所有者權益中確認的相關利得或損失，在該非金融資產或非金融負債影響企業損益的相同期間轉出，計入該非金融資產或非金融負債的初始確認金額。

（二十二）政府補助：

根據《企業會計準則第－政府補助》，對於公司收到的政府補助區分與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助分別進行會計處理，與資產相關的政府補助取得時確認為遞延收益，在資產達到預定使用狀態之日起，在其使用壽命內平均分配，分次計入當年損益，與收益相關的政府補助，用於補償以後期間費用的，取得時確認為遞延收益，在確認費用的期間計入當期損益，用於補償以前期間費用的，取得時直接確認為當期損益

（二十三）合併報表的編報：

合併報表的編報按照《企業會計準則—企業合併》和《企業會計準則—合併財務報表》的有關規定，公司控制的所有子公司，無論是小規模的子公司還是經營業務性質特殊的子公司，均應納入合併財務報表的合併範圍，公司控制的特殊目的主體也納入合併財務報表的合併範圍，有證據表明母公司不能控制被投資單位，不納入合併財務報表的合併範圍。

根據《企業會計準則—合併財務報表》的規定，公司將少數股東權益在合併資產負債表中股東權益項目下以“少數股東權益”項目列示，將少數股東損益在合併利潤表中淨利潤項目下以“少數股東損益”項目列示。第二十二條財務報告：

（一）財務報告的編制和報送：

公司應該按照《企業會計準則》等國家規定的制度編制財務報告，財務報告列示的信息應該真實可靠，如實反映企業財務狀況、經營成果、現金流量。

財務報告按《企業會計準則》等國家規定的制度執行，主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附註等。各下屬分公司、控股子公司定期向公司財務管理部門報送財務報告，且需各級法定代表人、財務負責人及會計機構負責人簽名、蓋章並加蓋公章，月份報表應於月份結束後7日內報送；季度、半年度及年度報告按公司屆時通知報送。

（二）財務報告的對外提供：

公司總部、各下屬分公司和控股子公司應根據法律法規和國家統一的會計準則制度的規定，對外提供財務報告，對外提供的財務報告應當保持一致性。對外提供的財務報告應當及時整理歸檔，妥善保存。

（三）財務報告的分析：

公司總部、各下屬分公司和控股子公司應定期利用財務報告信息全面分析企業的財務狀況、經營成果、現金流量，進而分析企業的經營管理狀況和存在的問題，不斷提高管理水平。定期分析應形成書面報告，提交給各企業內部有關管理層級，充分發揮財務報告在企業經營管理中的重要作用。

（四）財務審計報告：

各控股子公司根據相關工作要求經公司聘任的會計師事務所進行審計後，需出具審計報告。各控股子公司應在收到正式審計報告後的一個工作日內，將審計報告正本寄送公司總部財務管理部門。

第二十三條會計電算化：

公司實行會計電算化，會計軟體原則上要求公司一致性，如有特殊情況需報備公司財務管理部門，並按財政部頒布的《會計電算化工作規範》設臵會計電算化崗位，確保數據安全。年度結束後，必須對年度帳套進行備份。

第二十四條會計檔案：會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。

會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分3年、5年、10年、15年、25年5種。

會計檔案保管期滿需要銷毀時，由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編造銷毀清冊，經單位負責人批准後銷毀。

公司財務會計檔案未經相應單位負責人批准，其他單位或個人不得調閱。

第五章附則

第二十五條本制度由公司董事會負責修訂。

第二十六條本制度自20xx年3月14日起施行。第二十八條本制度由公司總部計畫財務部負責解釋。

冠城大通股份有限公司

二〇一一年三月十四日

財務管理制度範本參考 篇10

為進一步規範我鎮村居財務管理行為，管好用好村級每一筆資金，切實維護好國家、集體和民眾利益，促進村居幹部黨風廉政建設工作再上新台階，現就下原鎮村級財務管理作相關規定如下，希認真執行。

一、收入管理

1、村級所使用的一切收款憑證，都必須是從農經服務中心登記領用的省監製的《農村合作經濟組織內部結算憑證》和省農民承擔費用專用票據（電腦列印），使用時必須實行領用登記，用完銷號換領。村不得私自購買通用收款收據。違者對相關責任人處200元以上至500元以下罰款。

2、村集體經濟組織的所有收入必須及時送交鎮農經服務中心代管，收取的現金、有價證券必須在三天內送交鎮農經服務中心。

3、村平時開支所需現金堅持先繳後付原則，實行收支兩條線，嚴格禁止截留收入，坐收坐支，違者按違規金額5%處以罰款，由村主要負責人、村會計和相關當事人承擔。

4、嚴禁私設小金庫，嚴禁公款私存，違者視作挪用公款，並按發生額的5%對當事人處以罰款，觸犯刑律的，依法移交司法機關處理。

5、嚴格控制庫存現金限額，村級庫存現金不得超過xx元，超出限額部分的現金必須及時送交鎮農經中心村級資金專戶。

二、支出管理

6、村幹部報酬包含基本工資、浮動工資和年終責任制考核獎金，實行總量扎口、標準核定、百分制考核浮動的辦法，由鎮政府核定總量，各村按照內部崗位責任制嚴格考核結算分配到人。

7、村聘用的管理人員工資應在鎮審定的幹部工資獎金總額之內結算分配，不得在考核審批的工資獎金總額之外安排。違者，一經查實發現，在當年審批的幹部補貼總額中全額攤銷退歸集體，並處村主要負責人和相關責任人5%的罰款。

8、各種專項獎勵和服務性補貼，凡發放到個人的，均必須提供相關檔案依據，並報經鎮統一審批後方可實施，報支入賬。村幹部電話費繼續按有關規定執行。

9、報刊、雜誌訂閱費直接由市級專戶撥付給征訂單位。上級部門下達的黨報黨刊任務對照相關檔案由鎮主管領導審核批准後執行，除此以外，村內不得私自公費訂閱其他任何報刊，違者費用自付，村不得報支。

10、村級正常所需的'單筆金額1000元以上的辦公用品（帳據、村務、財務公開資料等）必須事先向農經服務中心申報，經審核批准後購買，村級不得擅自印刷物品。

11、嚴禁動用財政轉移支付資金、一事一議資金及其他村有資金購買禮品、紀念品、趣味性物品以及其他由個人使用的物品，一經發現查實，支付款項由村主要負責人、相關責任人、經辦人全額承擔。

12、開支審批許可權，200元以下的由村經濟合作社社長（村黨組織書記）一支筆審批；200元以上1000元以下由村主要定職幹部會簽；1000元以上的開支必須附村兩委會討論記錄複印件。

13、對5000元以上的建設項目實行立項跟蹤管理，必須經以下程式方可實施。

（1）實施項目必須經村民代表會議討論通過。

（2）實施項目必須事先編制預算計畫，履行立項程式，經批准後方可實施。

（3）項目實施過程必須有村民代表參加並簽字的監督記錄資料。

（4）項目實施完畢，必須根據項目預算和承包契約進行驗收。決算驗收資料需經參加驗收人員、村監委會、村民主理財小組審核簽字後方可報批入賬。

（5）萬元以上工程項目及大宗商品採購事項，除按上述規定程式辦理外，必須嚴格按照《下原鎮工程招投標管理實施細則》規定的適用規模、方法、和程式組織招投標，並簽訂明確規範的契約。如有違反，按規定追究相關責任。

14、外來原始憑證必須是經稅務及財政部門監製的憑證，普通收款收據不得作為開支憑證入賬；自製原始憑證，必須是正式付款憑證或支出證明單，嚴禁白條制證。凡是支出憑證都必須戶名、日期、品名、規格、計量單位、數量、單價和金額等要素齊全，付款人、經手人、證明人簽字，村民主理財人員審核簽字，加蓋民主理財組織印章後由審批人審批，報農經站審核加蓋憑證審核專用章方可支出。要素不全不得入帳，發現一次，對村會計人員及鎮記帳員各處以100元以上至500元以下的罰款。

15、每月發生的一切收支業務，必須在當月25日前由村經管員編制報賬清單報片長簽字認可後報農經服務中心備案，作為入帳的依據，否則不得入帳，發現一次，對村會計人員及鎮記帳員各處以100元以上500元以下的罰款。

16、當年發生的一切業務收入和費用支出必須當年結清記入財務賬目（當年完工的工程必須當年驗收、當年結算入賬。其他賒欠物品等事項也必須當年結清記入帳內），各村兩委會及每個村幹部個人必須履行承諾手續（以下一年度春節上班後一周時間為限），承諾本單位和本人經手的全部收入和支出已結清，承諾書進入財務檔案。自xx年起，若到下一年度仍有本年度費用未入賬的，其費用支出一律不得入賬，概由責任人個人負擔；若有收入未入賬的，據實補辦入賬手續，並嚴格追究相應經濟和法律責任。

xx年及以前年度發生的費用支出未入賬的，全部必須由經辦人書面說明情況，村居兩委會集體討論形成意見並簽名，片長審核批准，於xx年9月1日前報農經服務中心核實批准後入賬。超過時間未上報或手續不全的，今後一律不得再予入賬。經核查與當事人說明情況有出入的，一律不得入賬，並嚴格追究當事人相應責任。

17、杜絕村集體招待和用車費用支出，一經發現，一律由經辦人、審批人承擔。徵兵費用（含誤工、交通、食宿、家訪及出兵等一切費用）按人計算，送鎮體檢150元/人，送市體檢600元/人，出兵1000元/人，限額（包乾）使用不得突破。超過限額部分由經辦人、分工村幹部、審批人共同承擔。若有特殊情況需出南通市外調，須報經分工片長和人武部審核批准，發生費用另行結算。

18、村級資金撥付一律實行非現金結算，由村在申請撥付資金的同時提供資金支付清冊，鎮農經服務中心直接打卡到付款人賬戶。

三、用工管理

19、完善用工管理辦法，努力推行用工招標、承包辦法，減少和杜絕浪工、人情工，對必不可少的集體用工必須在履行申報審批手續後，由用工經辦人及時登記“用工記工單”，連同“申報單”於完工次日結報給村經管員；村按月登記匯總，按季結報入賬，並報分管片長，在村務公開欄中公布；年終搞好結算兌現。對不按規定超期結報的，視情節給予當事人1-5%的罰款，在年終工資中扣除。任何人不得以任何藉口虛支公用工，一經發現按照相關財經紀律嚴肅查處。

四、債務化解

20、村級原則上不得發生新的債務，對未按規定申報批准，私自向銀行或個人借款舉債發生的新生不良債務，按照新增債務總額給予村主要負責人5-10%的罰款，在當年審批的村幹部工資總額中扣除，利息由當事人自付。

21、嚴格執行資金管理制度，實行計畫使用，先批後用，按規定程式撥付資金。禁止發生以“墊支款”等形式的變相舉債發生，違者視作違規舉債，按第20條規定處理。

22、對歷年村欠幹部的工資記入借款或投資帳戶的必須從借款或投資帳戶中剔除轉入應付幹部工資帳戶，村不得支付利息，歷史上已形成的借款，並約定計息的今後一律按利隨本盡的原則，參照銀行同期同檔貸款利率計息。超額支付的利息由經辦人、審批人各負擔50%，在各人工資中扣除。

五、財務公開

23、各村要建立民主理財和村務公開監督組織（可一套班子兩塊牌子，可跟村監委會交叉兼職），由村民代表會議選舉產生，民主理財小組對全村村民負責，每月活動一次對村級財務活動進行檢查、監督，對不合理的開支行使否決權。村級財務收支必須經村民主理財小組成員審核簽字，並加蓋民主理財專用章，會計方可入賬。村務公開監督小組負責監督村務公開制度的落實，審查村務公開內容的真實性、完整性，公開是否及時，公開形式是否科學，公開程式是否規範，並及時向村民代表會議報告監督情況。

六、審計監督

24、鎮農經服務中心相關工作人員要嚴格按照財經紀律及相關規定對村級資金收支、報賬及賬務處理進行指導、管理和監督，若因農經服務中心工作人員把關不嚴、監督不力造成村級違反財務管理規定，相關人員必須承擔相應政治的、經濟的連帶責任。

25、由鎮審計、財政、農經抽調人員組成審計小組，負責對村級財務定期進行審計。在審計中查出被侵占的集體資產和資金，責成責任人如數退還，涉及村幹部及相關人員違法亂紀的，提出處理意見，移交紀檢、監察部門處理。構成犯罪的，移交司法機關依法追究當事人的刑事責任。審計工作結束後，審計小組應及時將審計結果向鎮黨委、政府提交書面審計報告，並按規定公布，接受監督。

財務管理制度範本參考 篇11

為了規範和加強學校財務管理，認真貫徹執行國家有關法律、法規、制度，正確反映和監督各項經濟活動，管好、用好各項資金，保護國家財產，維護財經紀律，特制定本制度。

第一條會計、出納人員崗位職責

一、認真貫徹執行國家財政法規、政策、制度，維護財經紀律，認真貫徹財務管理制度，辦理會計、出納業務，進行會計核算、會計監督。

二、熱愛本質工作堅持原則，忠於職守，向一切貪污、盜竊、鋪張浪費、弄虛作假、虛報冒領等違法行為作鬥爭。

三、會計要認真做好計帳、算帳、報帳工作，認真審查各項收支業務。做到手續完備，符合制度；出納人員要嚴格審查各種收、付款憑證，對不合法、不合理、不合規定以及不按規定程式辦理的原始憑證不予報銷。

四、堅持領導審批、會計審核、出納付款的報帳程式。

五、各種原始憑證的報銷，經辦人必須簽字，說明報銷用途，經主要領導簽字後，方可報銷。

第二條差旅費報銷

一、一般工作人員出差、教職工培訓，必須經單位負責人同意後，方可報銷差旅費。

二、差旅費報銷，必須按現行差旅費規定標準執行，不得突破標準，超標準和繞道的費用由個人自理。

第三條醫療費報銷

一、凡在醫院門診看病、購藥者，醫療費自理。

二、確需住院治療者，需本人提出申請（需持縣級以上醫院的檢查、診斷書），經主要領導同意後，方可住院治療。報銷時，必須有縣級以上醫院的診斷書、住院證明、發票，方可按規定報銷（納入“兩基”辦報）。

第四條招待費報銷

一、接待上級有關部門領導、一般工作人員或來賓時，經主要領導同意後，根據情況安排招待（接待標準不超15/元人次）接待原則上不安排酒水和飲料，確需用菸酒的，不使用名煙名酒，堅持節儉原則。

二、不經主要領導批准，擅自請客或到外地請客的，一律不予報銷，費用自理。

第五條借款制度

一、出差或其他原因需向財務借款的，先由借款人註明用途，由主要領導簽字同意方可借出，但必須在出差回來3天內將借款還清，原則上，300元的借款必須經主要領導批，1000元以上的必須經會議討論通過。

二、一般情況下，教職工一律不準借公款，因特殊情況需要借用公款的，借款人必須寫出還款計畫，經主要領導同意後，方可借出。

三、一律不允許將公款借給非本單位人員。

四、凡欠款未還清者，不允許再借款。

財務管理制度範本參考 篇12

公司內部財務管理制度為適應公司管理要求，規範財務操作，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則，根據公司有關財務制度與規定，以及財務工作現狀，並結合公司今後發展需要和財務管理需要。特制定如下內部財務管理制度。

一、公司各項財務收支管理原則

公司全體員工應本著高效、節約的原則經辦各種事項，有計畫、有控制地安排各項開支。鑒於公司統一管理需要，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，採取有計畫性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。

二、用款制度

1、日常性採購及其他正常開支項目按正常審批程式辦理審核簽字手續後交財務辦理付款。

2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經公司領導批准後按審批意見執行。

三、差旅費制度

1、差旅費的報銷標準依據《差旅費報銷開支規定》有關規定執行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經部門負責人確認，財務部門審核，報公司總經理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。

2、有關差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規定》。

四、設施設備採購的規定

1、各部門應根據需要作好採購申請，按計畫提出採購申請，儘量避免緊急採購，以降低採購成本，提高採購效率。

2、審批許可權。所有採購均須經總經理批准，如遇總經理不在崗，採購任務又急迫的情況下，副總經理或分管經理可以決定500元以下的採購，但事後須報請總經理

五、各項資產管理

(一)、固定資產的管理

1、單位價值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(公司可以根據企業的情況，確定一個適合本企業的標準)，應列入固定資產管理的範疇。

2、購置固定資產，必須先以書面報告的形式，報經批准後方可辦理。

3、固定資產購置，原則上由指定部門統一採購。

4、固定資產成批採購或數額較大的，必須事先簽訂契約。契約中必須規定採購的品種、規格、數量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結算方式。

5、固定資產購置程式：

(1)、由有關使用部門提出申請，申請內容包括所購固定資產的用途、品種、規格、數量。

(2)、交由總經理審定手續。

(3)、辦妥有關的審批手續後，交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家、優質優價和經濟適用的原則。

(二)、固定資產經財務部進行登記造冊後，進行監督管理。資產管理部門應定期檢查各部門固定資產使用情況和完好情況。

(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產管理的規定辦理。

六、報帳制度

(一)、基本要求

1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發票、收據等及相應的原始憑證附屬檔案、清單等)。經辦人員根據有關的發票單據及附屬檔案及時填制報銷憑證。對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對後如實填寫。

2.各項費用反映的經濟業務必須真實。對於弄虛作假的，一經查出，必將嚴肅處理。

3、報銷時，各項手續必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批許可權和要求審批各項業務，審核簽字人員對其審核的有關業務事項，承擔連帶責任。

4、各種報銷業務，有關人員應當在規定的期限內及時報帳。

(二)、報銷審批程式和要求

1、經辦人員根據有關的發票單據及附屬檔案及時填制報銷憑證。對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對後如實填寫。

2、所屬部門負責人或分管副總審核，主要審核其經濟業務的真實性、有效性、合理性。

3、到財務部門將有關單據交會計人員審核，主要審核其有關單據的合法性、合規性、真實性，以及有關費用標準、計畫的執行情況。

4、報公司財務主管人員審批。

5、報公司總經理審批。

6、最後，到財務部門交由財務人員報帳。

(三)、各項用款申請及其它會計業務，按照以上程式辦理。

七、工程付款的有關規定

1.公司所有工程經濟契約以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證需經工程領導小組審核，報總經理簽署或授權委託人簽署後方可執行。

2.工程部門應根據審批後的工程經濟契約的相關條款，對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計畫，報總經理或總經理授權委託人批准。

3.凡須支付的工程款項，施工方必須按契約，憑施工進度預算，填制《工程款支付會簽單》，由公司工程領導小組根據施工方所報進度，按施工規範的質量要求，驗證、簽字認可其質量、數量。報總經理或總經理授權委託人審批。方可到財務辦理有關付款手續。

4.工程完工後，施工方應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程式報公司領導小組部覆核，財務部根據各種經濟簽證、契約以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經理批准;

八、其它規定

(一)、辦公用品等消耗品的管理。

1、辦公用品，安排專人進行登記，並按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關的台帳，登記各種辦公用品的購買和領用情況。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。

2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統一購買。事先要填制物品申購單並報批簽字。憑批准的申購單到財務請款和報銷。

3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關辦公用具後，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量並儘量舊換新的辦法執行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對於金額大但又不屬於固定資產的，應納入低值易耗品，參照固定資產管理辦法進行管理。

(二)、通訊費用的管理

1、有關費用報銷標準，由公司綜合部統一制定。

2、通訊費用標準批准後，批准檔案交存財務部門一份，按照批准的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發票在標準內實報實銷。財務部門要按照規定標準嚴格把關。

(三)、車輛費用的管理規定

1、車輛管理、維修和保養，費用，經公司領導核定標準後在標準範圍內掌握使用。

2、各種車輛日常用油應確定一個合理的範圍，並加強管理，油費開支票據實行統一報賬管理。(提供填寫報銷單，加油發票及行使記錄明細，經司機，財務會計複製人，總經理簽字，財務記錄管理費用)

(四)、業務招待費的管理業務招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批准，後使用的原則。使用時，應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。

(五)、差旅費的管理

1、住宿費按出差實際天數在規定的標準內憑據報銷;車船費、交通費憑原始單據報銷;一伙食補助費一般按出差的合併天數計算包乾使用。

2、員工出差住宿費在規定的限額內憑據報銷，特殊情況經總經理批准方可報銷。

3、出差人員回公司後，填寫“差旅費審批報銷單”，後附所有本次出差原始報銷憑證，在規定的限額內，經領導審核方可報銷。

4、出差人員回公司應在一星期內報賬，出差借款，遵循“前賬不清、後賬不借”為原則。

(六)、契約的管理公司目前的經濟契約主要有工程類、採購供應類、租賃契約及其它契約四大類，

1、按照公司規定，各種契約，必須報經總經理簽字批准，或經其書面授權同意簽訂方可有效。

2、財務部門對各項契約的合法性、合理性、經濟性等，應從財務分析的角度進行分析、諮詢和監督。對一些涉及公司財務活動的經濟契約，有關部門在簽訂時，應當事先徵求財務部門的意見。

3、所有經濟契約簽訂後，都要及時存檔，同時一份(複印件)交財務部門，以便財務部門進行必要的分析、檢查和監督執行。

4、契約簽訂應規範、嚴密，避免引起法律糾紛。

以上規定，由財務部負責解釋並具體監督執行。並將根據公司經營及業務發展，進行補充和完善。

財務管理制度範本參考 篇13

一、財務管理的基本原則、任務

1、財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。

2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，並對預算過程進行控制管理和結算；合理配置學校資源，努力節約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全學校內部管理制度；如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動的合法性，合理性進行監督；按規範做好賬目、單據、報表等工作，並接受上級相關部門的財務檢查。

二、財務管理體制

1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。

2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。

3、學校財務處應根據會計業務的需要以及學校實際情況，明確分工並制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行情況進行必要的考核。

三、預算及收入管理

1、學校預算的依據是事業發展計畫和任務編制的年度財務收入計畫。學校財務處應在每年的一月前按有關規定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。

2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。

3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關檔案執行。

四、支出管理

1、支出是根據學校為發展事業和開展教育教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。

2、學校支出包括：

⑴事業支出。事業支出的主要內容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。

⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成後並接受有關部門的檢查和驗收。

3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支範圍及開支標準。國家沒有統一規定的由財務處結合學校情況制定有關規定和開支標準，並報校長室審批。

五、資產管理

1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

2、流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。

4、固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建築物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。

5、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產管理制度。

六、財務監督和檢查

1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。

2、財務監督包括事前監督、事中監督和事後監督三種形式。財務處對不同的經濟活動實行不同的監督形式。

3、學校財務處主管有權且必須組織專業人員對學校的會計工作進行審計（包括行政、工會、食堂、基建等），並進行有效的經濟核算。

4、學校財務處應接受上級有關部門的財務監督和審計。

七、財務報告和財務分析

1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面檔案。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門提供財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處提供財務報告。

2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。

財務管理制度範本參考 篇14

第一章 總 則

第一條 為了加強財務管理工作，建立健全財務管理制度，規範財務工作秩序，提高財務管理工作水平，根據《會計法》及國家財務管理有關法規，結合管理處工作實際制定本辦法。

第二章 財務工作要求

第二條 會計工作的基本任務：

(一)認真貫徹黨和國家的各項方針、政策，嚴格遵守各項規章制度。在經濟活動中，抵制一切違反國家財務制度和財經紀律的行為，確保各類資金不受損失。

(二)按照國家有關財務會計制度的規定，認真做好記賬、算賬、報賬等工作，全面、正確、及時反映資金使用情況。

(三)經常開展資金使用效果分析，全面、正確、及時分析財務計畫和預算執行情況，發現薄弱環節及存在問題，及時採取措施，保證各項財務計畫的順利執行。

(四)合理支配和使用資金，努力降低成本，促進單位在各環節厲行節約，減少損失浪費。

(五)監督資金管理和使用情況，加強會計核算工作，對違規行為及時制止，保證資金的安全完整。

(六)財會人員及各級領導要嚴格執行《會計法》，嚴格遵守財經紀律和各項財務制度，牢固樹立廉潔自律的思想，努力發揮單位資金效益，為單位經濟發展理好財、用好財。

第三條 會計工作的基本要求：

(一)按照國家財務制度的規定，認真編制財務計畫(預算)，並嚴格執行，遵守各項收入制度、費用開支範圍和開支標準，合理使用資金。

(二)按照國家會計制度的規定記賬、算賬、報賬，做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期報賬。

(三)按照銀行制度的規定，加強現金管理，合理使用資金，做好結算工作。

(四)按照會計核算原則，定期檢查、分析財務計畫(預算)的執行情況及資金使用效果，挖掘增收節支潛力，發現經營管理中的問題，及時向領導提出建議。

(五)按照國家會計制度規定，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等會計檔案資料。

(六)積極宣傳，並嚴格遵守、維護國家財務制度和財經紀律，制止一切違規違紀行為。

(七)為了保障會計人員能夠更好的履行其職責，會計人員有權要求本單位有關科室、人員遵守國家財務制度和財經紀律;有權參與編制本單位計畫、預算，制定定額，簽訂經濟契約，參與有關生產、經營管理;有權監督、檢查本單位的財務收支、資金使用情況;有權要求有關科室提供資料，如實反映情況;對於違反財經法規、制度、計畫和預算的經濟業務，有權拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行;對弄虛作假、營私舞弊、欺騙上級等違規違紀的經濟活動，有權拒絕辦理，並向本單位領導或上級主管部門報告。各級領導和有關人員要支持和配合會計人員的工作，確保會計人員履行職責。

第四條 會計核算的要求：

(一)會計核算應當根據實際發生的經濟業務，依據取得可靠的憑據進行核算，形成符合標準的會計信息，體現會計核算的真實性和客觀性。

(二)會計核算應按照規定的會計處理方法對所發生的經濟業務進行核算，體現會計核算的合法性。

(三)會計對單位不同時期所發生的經濟業務進行會計核算時，要在處理方法上保持一致，保證會計指標的口徑一致和相互可比。

第五條 憑證管理的要求：

(一)原始憑證必須具備的要素：

1.憑證的名稱;

2.填制憑證的日期;

3.填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名;

4.經辦人員的簽名或蓋章;

5.接受憑證單位的名稱;

6.經濟業務內容、數量、單價和金額。

此外，原始憑證一般還要載明憑證的附屬檔案和憑證的編號。

(二)原始憑證填制要求：真實可靠，內容完整，填制及時，書寫清楚，順序使用。原始憑證填制的附加要求參考《會計基礎工作規範》。

(三)記賬憑證必須具備的要素：

1.填制憑證的日期;

2.憑證的名稱和編號;

3.經濟業務的摘要;

4.應記會計科目方向及金額;

5.記賬符號;

6.所附原始憑證的張數;

7.填制人員、稽核人員、記賬人員和會計主管人員的簽名或蓋章。

(四)記賬憑證填制要求：

審核無誤，內容完整，分類正確，連續編號。記賬憑證填制的具體要求參考《會計基礎工作規範》。

(五)會計憑證的書寫：

填制會計憑證，字跡必須清晰、工整。阿拉伯數字應當一個一個地寫，不得連筆寫，金額數字前面應當書寫貨幣幣種符合。

(六)會計憑證的保管：

1.會計憑證的傳遞應以安全、及時、準確和完整為主要依據，不得積壓。

2.會計憑證登記完畢後應當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。

3.會計憑證應當連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序摺疊整齊，按期裝訂成冊並加具封面，註明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽字或蓋章。

(七)記賬憑證採用通用式記賬憑證進行核算。

第六條 賬簿管理的要求:

(一)會計賬簿的設定以國家統一會計制度為依據，從單位的業務需要出發進行會計賬簿設定。具體設定要求參考《會計基礎工作規範》。

(二)會計賬簿登記應做到：準確完整，註明記賬符號，書寫留空，正常記賬使用藍黑墨水，特殊記賬使用紅墨水，順序連續登記，結出餘額，過次承前。

(三)總賬登記可以直接根據各種記賬憑證匯總表或科目匯總表進行登記。

(四)日記賬的登記根據辦理完畢的收付款憑證，隨時按順序逐筆登記，最少每天登記一次，並做到日清月結。

(五)填制會計憑證或登記賬簿發生的錯誤，一經發現應立即更正。常用更正錯誤的主要方法有劃線更正法和紅字更正法兩種。

(六)定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進行一次。

(七)結賬就是在把一定時期內發生的全部經濟業務登記入賬的基礎上，計算並記錄本期發生額和期末餘額。結賬的程式及方法是：

1.結賬前必須將本期內發生的各項經濟業務全部登記入賬。

2.結賬時應當結出每個賬戶期末餘額。

3.年度終了，要把各賬戶的餘額結轉到下一會計年度，並在摘要欄內註明“結轉下年”字樣;在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行餘額欄內填寫上年結轉的餘額，並在摘要欄註明“上年結轉”字樣。

第七條 其他：

(一)會計年度自公曆一月一日起十二月三十一日止。

(二)會計核算以人民幣為記賬本位幣。

(三)根據單位性質和上級主管部門要求，使用國家統一會計制度中所規定的會計科目。

(四)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統一會計制度的規定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設定賬外賬，不得報送虛假會計報表。

(五)會計記錄的文字應當使用中文。

(六)會計報表根據單位性質和上級主管部門的具體要求，採用統一的報表格式。

第八條 會計人員的職業道德：

(一)愛崗敬業。會計人員應熱愛本職工作，努力鑽研業務，不斷提高會計知識和業務技術。

(二)熟悉法規。會計人員應當熟悉財經法律、法規和國家統一的會計制度，做到處理各項經濟業務時依法把關守口，並結合會計工作進行廣泛宣傳。

(三)依法辦事。會計人員應當按照會計法律、法規、規章制度規定的程式和要求進行會計工作，保證會計信息合法、真實、準確、及時、完整，敢於抵制歪風邪氣。

(四)客觀公正。會計人員在辦理會計事務中，應當實事求是。

(五)搞好服務。會計人員應當熟悉本單位的生產經營特點和業務管理情況，努力為單位生產和經營服好務。

(六)保守秘密。會計人員應當保守本單位的會計秘密，除法律規定和單位負責人同意外，任何時候、任何情況下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會計信息。

第三章 財務管理

第九條 計畫管理

(一)管理處各項財務支出應遵循“量入為出、量力而行、收支平衡、確保重點”的原則。年初根據上級安排和本單位實際情況由計畫財務科編制年度財務收支計畫，經處務會議研究通過後執行。

(二)各項費用支出實行計畫管理，各單位(科室)必須嚴格執行管理處審定的年度財務收支計畫和經費包乾計畫，嚴禁超計畫支出。

(三)各項業務支出計畫由科室提出，經管理處處務會議研究通過。

(四)各項支出堅持集體決策。計畫財務科按支出計畫嚴格控制各項開支。無計畫、超計畫及其他特殊開支須經處長審批。站(隊、所)、公司開支經負責人審核後報賬。

(五)基層單位應制定年度經費支出計畫，經會議討論通過後執行，計畫財務科按各單位開支計畫按月核撥經費，不得超支超報。

(六)各單位購買超過500元的設備及低值易耗品必須報送購置計畫，經處務會議通過後執行。

第十條 現金管理

(一)各單位的現金收付要嚴格執行《現金管理條例》的有關規定，接受開戶銀行的監督。

(二)各單位的庫存現金除保留銀行核定的限額數外，收入全部存入銀行，不得超限額保存現金，不準坐支。現金支付，除了各類表彰獎勵、現金支票結算起點以下的零星開支、因採購地點不確定、交通不便、搶險以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金外，其他一切採購、勞務供應等不得直接用現金支付。

(三)出納員收入現金，必須出具收款收據。支出現金，必須憑審核無誤的合法原始單據;收付現金後，在原始單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記，並在當日入賬，不準以借據抵現金不入賬。

(四)各單位須建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付，賬目要日清月結，做到賬款相符，不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，不準謊報用途套取現金。

(五)收付現金的各種原始憑證，交會計人員整理，填制記賬憑證。

(六)各單位庫存現金如有長款或短款，要及時查明原因，按照財務相關規定處理。

(七)各單位提取或交存大額現金時，需由兩人以上陪同辦理，必要時派專車接送，以保證現金的安全完整。

(八)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金，不準將單位公款私存、私設小金庫，不準將單位銀行賬戶外借他人、外單位或進行違規、違法活動。

第十一條 往來款項管理

(一)往來賬款的核算及管理：包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款等。

(二)往來賬應以每一往來單位或個人設定二級科目進行明細核算，正確使用會計科目，做到往來單位明確、記賬清楚、餘額準確、賬表相符。

(三)建立往來款項責任制，實行催收制，經辦人為第一責任人，每月終了列出分戶清單並進行核對，督促相關科室(單位)及責任人催收或及時報賬清算，防止產生壞賬。

(四)對於確實無法收回的應收款項，應查明原因，追究責任。

(五)經批准後的壞賬，計畫財務科要建立備查登記簿，並以戶設定檔案，將經濟契約或協定書、民事訴訟和有關法律公證檔案、催款處理往來書信、發生業務的單據和會計結算憑據、往來明細賬頁複印件以及壞賬申報批准書等各項資料歸檔保管。

(六)暫付款項須一事一付，一事一清，要按時清理結算，不能長期掛賬。

(七)職工個人因公出差、購買辦公用品或材料等進行公務活動時，不予借款，使用公務卡進行結算，任何人不準挪用和私自借用公款。

(八)往來款項年終前應清理完畢，編入本年決算;年終不能及時清理的，應分析未能清理的情況和原因，並編制情況說明書。

第十二條 票據管理

(一)管理處票據包括：銀行票據、行政事業單位資金往來結算票據、水費發票、收據。

(二)票據使用範圍

1.銀行票據主要為支票和電匯憑證，主要用於銀行結算資金。

2.行政事業單位資金往來結算票據主要用於單位暫收、代收和單位內部資金往來結算。

3.寧夏回族自治區地方稅務局通用機打發票用於向灌區用水戶收取水費。

4.普通收款收據主要用於單位內部轉賬、非經營性收費使用。

5.從事經營活動收取款項必須按規定使用稅務機關監製的統一發票，購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

(三)票據使用管理

1.計畫財務科設專人負責票據的領購、核發、使用、登記、保管、核銷等事項，設定專門的票據管理台賬，按票據種類和使用單位如實記載領購、發出、使用、結存及核銷等具體工作。

2.票據使用單位必須設專人負責管理票據，應加強保管，防止丟失。

3.各類票據在啟用前仔細檢查是否有缺頁、漏頁或重號，發現上述情況，應及時向領購部門報告。在使用中如有填錯的票據，必須全份完整保存備查。票據丟失應及時在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，並向相關部門報告備案。

4.必須按票據規定的使用範圍、內容和要求認真、仔細、完整填開票據。各類票據不得互相串用。票據填開人員與印章保管人員應分設。

5.各類票據必須按規定核銷，如不按規定核銷，由使用單位票據管理人員承擔責任。

6.對私自買賣、轉讓、轉借、代開、偷盜、偽造、自行銷毀票據，不按規定開具票據，根據情節輕重，對直接責任者除給予處罰外，由相關部門按有關規定處理。

7.使用後的票據存根應按會計檔案管理規定妥善保管。

8.各類票據使用、銷毀，都必須遵守銀行、財政、稅務部門頒布的票據管理辦法和規定，接受銀行、財政、稅務、審計、監察等部門的監督檢查。

9.銀行票據管理應嚴格遵守銀行關於票據管理的相關制度。銀行預留印鑑要分管;嚴禁簽發空白支票、空頭支票和遠期支票;不得換本或跳號簽發;不準將支票借給任何單位或個人辦理結算;對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，並與存根一起保存、歸檔;稽核人員要定期檢查支票購入使用及結存情況。

10.行政事業單位資金往來結算票據應嚴格遵守《寧夏回族自治區行政事業單位資金往來結算票據使用管理實施辦法》(寧財(綜)發〔20xx〕418號)，不得超範圍使用資金往來結算票據。

11.水費發票嚴格遵守《中華人民共和國發票管理辦法》、《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》和國家稅務總局《網路發票管理辦法》。開票收費時應加蓋管理處發票專用章。

12.普通收款收據不得對外使用，不得作為報銷憑證。

第十三條 水費收繳管理

(一)嚴格按照自治區物價局和水利廳批准的項目、範圍和標準向用戶收取水費，不得擅自擴大收費範圍或提高收費標準。

(二)收取水費必須堅持“收款開票、憑票供水”的原則，同時開具蓋有管理處發票專用章的“寧夏回族自治區地方稅務局通用機打發票”，嚴禁未收款開票或收款後不開票的做法。水費發票只能用於收取水費，不得用於收取其他款項。

(三)管理處開設水費收繳集中賬戶，用水戶繳納水費須繳入水費集中戶，單位不準以現金形式收取水費。

(四)用水戶憑銀行繳款憑據到供水單位開具供水發票。

(五)水費票據報賬時須由主管業務負責人簽字。

(六)用水戶到泵站、渠道拉水或其他各類用途的供水，都要健全水費手續和管理制度，所收水費全部繳入水費集中戶，嚴禁留作其他收入。

(七)收取的水費按規定上繳財政專戶，不準截留或挪作他用。

(八)收取水費的單位應定期公布收費情況，接受民眾監督。

第四章 附則

第十四條 本辦法未盡事項按國家相關財務法規制度執行。

第十五條　本辦法由計畫財務科負責解釋。

第十六條 本辦法自印發之日起施行，原《紅寺堡揚水管理處財務物資管理制度》同時廢止。

財務管理制度範本參考 篇15

第一條為了進一步保證中國小教育經費保障新機制的正常運行，規範學校的財務管理工作，提高教育經費的使用效益，促進學校各項工作健康、協調、持續發展，根據《教育法》、《會計法》、《事業單位財務規則》等檔案精神，結合單位實際，特制訂本制度。

第二條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律法規和財務規章制度，堅持量入為出、勤儉辦學的方針，正確處理好教育事業發展和教育經費保障的關係。

第三條學校財務管理的主要任務是：科學編制學校預算，合理使用教育經費，如實反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的財務數據資料；加強票據管理和資金核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止學校資產流失；建立健全財務規章制度，規範學校經濟秩序；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

第四條學校實行“統一領導、統一管理”的財務管理體制，校長對學校的財務工作負法律責任。學校負責人要按照《會計法》的規定，嚴格履行法定職責，對本單位財務行為的真實性、合法性負全部責任。必須保證財務人員依法履行職責，不得授意、指使、強令財會人員違法辦理會計事項。學校的一切經濟活動在校長的統一領導下，由新密市會計核算中心統一管理。學校所有的會計業務，必須納入新密市會計核算中心集中管理，嚴禁私設“帳外帳”、“小金庫”。

第六條強化學校預算管理，堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點、收支平衡”的原則，根據學校事業的發展、招生情況和學校的長遠規劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學編制，自求平衡。學校預算一經批准下達，必須嚴格執行，任何人不得隨意更改和變動，必須維護預算的嚴肅性和權威性，做到“無預算不開支，有預算不超支”。因政策變化或事業發展規劃有較大調整等原因，當年確需調整預算項目的，經報上級有關部門審核批准後方可調整。學校收入全部納入學校預算，不得遺漏，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。

第七條嚴格財務制度，加強支出管理

1、規範公用經費開支範圍。中國小公用經費主要用於保證學校基本運轉，教學活動和後勤服務等方面的開支。具體開支範圍包括：教學業務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、取暖、交通差旅，郵電、儀器設備及圖書資料等購置，房屋、建築物及儀器設備的日常維修維護等。嚴格控制非教學性支出和獎金福利的發放。

2、實行學校經費支出校長“一支筆”審批制度。報銷票據必須合法、合規，具備支出事由、日期、單價、數量、金額、經手人簽字、校長簽字等要素。

3、實行學校財務公開，民主理財制度。學校要認真執行財務公開的規定，重要開支事項（如大額商品採購的商品規格、採購人員的確定、維修項目施工單位的選擇等），必須經校領導班子、教代會或全體教職工會討論通過，並要留有書面記錄。每所學校要成立3-5人左右的理財小組，由公道正派，民眾威信高的人員擔任，負責對學校支出情況進行監督。學校要每學期要向教職工公布財務收支明細賬目，接受教職工監督。

4、實行學校大額支出審批制度。學校大額支出必須事先報上級審核批准，未經批准一律不準支出。原則上國小單項開支500元、中學單項開支1000元以上的，必須報中心校校長批准同意後方可開支。對弄虛作假者、隱瞞實情者、套取開支者按私分公款、貪污挪用論處，一律追究校長責任。

5、嚴禁濫征訂、濫發複習資料。各學校不準以任何理由給學生征訂省、市、縣教育部門規定書目以外的學生學習資料以及各種測試題、複習題，切實減輕學生負擔。

6、嚴格控制差旅費支出，嚴禁私人用車公款報銷。差旅費支出單據必須註明具體事由、來往路線、參與人員，否則領導不予簽字，財會人員不予報銷。

7、嚴格控制招待費支出。

第八條加強中國小資產管理。中國小校要加強資產日常管理工作，必須規範建立固定資產台賬，健全資產的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內部管理制度，並定期組織資產清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。中國小國有資產的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、抵押、擔保、報廢、報損等，應經學校領導集體研究，並報縣教育行政主管部門、財政部門審批，嚴防國有資產流失。

第九條嚴格執行上級檔案規定，按照財經紀律和法規要求，對違反財務規定、財經紀律的人和事將依法依紀給予嚴肅處理。

財務管理制度範本參考 篇16

第一章總則

第一條為認真貫徹國家財政法規，切實加強學校財務管理，規範財務行為，提高資金使用效益，促進教育事業健康穩步發展，根據財政部《事業單位財務規則》和教育部《中國小校財務制度》，結合實際，特制定本制度。本制度適用於東流鎮所有學校及幼稚園。

第二條基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針，正確處理好資金供給與事業發展需要、改善辦學條件和為師生提供服務的關係。

第三條主要任務：合理編制經費預算；規範資金核算，提高資金使用效益；實行財政國庫集中支付、政府採購和預算外資金“收支兩條線”管理；建立健全財務規章制度，規範經濟秩序；對國小校及幼稚園經濟活動的合法性、合理性進行監督。

第二章收入管理制度

第四條收入是指各單位開展教學及其它有關教育工作依法取得的非償還性資金。主要包括：教育經費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入專款、事業收入(如：幼稚園保育費等)及其他收入。

第五條各項收入要全部納入單位預算，統一核算，統一管理。財政撥款和上級補助收入直接列入單位預算；預算外資金必須及時全額繳入財政預算外專戶，實行“收支兩條線”管理，代收服務性費用要納入單位賬戶實行往來結算。非財政撥款的學前班收費《安徽省政府非稅專用收據統一發票》，收費納入單位財務核算管理。

第六條中心校作為一個會計主體獨立核算要通過輔助賬等形式記載所屬辦學點的財務活動，同時做好財務指導和監督工作。

第三章支出管理制度

第七條各項支出應分清性質和類型，正確列支和歸集。專項支出要與撥入專款配比，要做的專款專用。

第八條支出要按下列原則辦理：

1、購入辦公用品要由單位財務管理領導小組指定專人辦理(兩人以上)，履行驗收審批手續後可直接列報支出，對涉及政府採購項目的(如：大宗物品購置、房屋修繕等)要實行政府及東至縣教育服務中心統一採購。

2、購入固定資產，經驗收後列報支出，同時記入“固定資產”和“固定基金”科目。

3、其他各項費用，均以實際報銷數列報支出。

4、嚴格控制發放獎金和超標準搞職工福利。禁止用上級補助資金髮放獎金、搞職工福利，招待費按東至縣財政局、教育局規定比例標準支出，有預算外收入的學校和單位搞職工福利和開支招待費要控制在上級規定的比例之內。

5、公用經費要在核定的預算額度內，根據單位實際業務支出需要，要按計畫、合理地使用。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目，做到堅決不報。重大支出要經中心學校領導班子集體研究決定，財務人員根據財會制度把住報銷關，不辦理無計畫開支，不辦理超標準開支，不辦理手續不全的開支。大宗物品購置，應在充分論證的基礎上制定購置方案。年初編制經費支出預算需經職工代表大會通過後上報教育行政部門，日常經費支出情況和年末經費決算情況，要定期向教職工公布並對外公示，接受教師、學生、家長和社會各界監督。

6、基建工程項目必須先經教育局審核同意後，按先立項再招標，最後與承建單位簽訂契約的程式進行。項目實施過程中如需變更，應按程式辦理報批手續，工程完工後應及時辦理工程造價決算，報有關部門審

計。未完成上述程式的基建工程項目，會計不予辦理付款手續，付款時，承建單位必須持稅務部門開具的建築專用發票。

9、校舍維修改造項目，應在充分論證的基礎上制定維修和改造方案，經教育局審核同意後，再辦理設計、招標等手續。報支經費時要把有關批准手續附後，沒有批准手續的財務人員不得辦理結報手續。

8、差旅費用管理。要從嚴控制出差人數和次數，出差補助費按規定標準執行。外出開會辦事原則上不得使用計程車，差旅費報銷要一事一單注清事由，履行審批手續方可報銷，有預借差旅費的要在出差結束後一次結清。

9、學習培訓費用管理。學校領導和教師應按計畫、有目標的參加義務培訓，進一步學習掌握國家政策法規和教育教學義務，報支學習培訓費用時，在按有關經費開支標準執行的同時，都必須附有上級主管部門通知或相關的批准手續，否則不予報銷。

第四章資產管理制度

第十條流動資產管理

流動資產是指銀行存款、應收款項和庫存備品。

1、銀行存款是在當地財政國庫支付中心存儲的款項，必須做到日清月結，及時核對。

2、對已經發生的應收款項，應組織專人清理結算及時收回，不得長期掛帳。以後原則上不準出現新的應收款項。

3、庫存備品要登記造冊，要有專(兼)人員保管，要建立出入庫和領用發放簽字手續，並要定期進行清查盤點。

第十一條固定資產管理

固定資產是指一般設備單價在500元以上，專用設備單價在800元以上，使用年限在一年以上的房屋及建築物、儀器設備、交通工具、家具用具等。單價未達到上述標準的，但使用時間一年以上的大批同類物資

如：學校的圖書、課桌椅、辦公桌椅、卷櫃等按固定資產管理。

1、各單位都要健全固定資產台帳，做到帳物相符，在支報固定資產購置價款時要同時進行固定資產核算。

2、固定資產的計價：

(1)購入、調入的固定資產，按照實際支付的買價或調撥價、運雜費、安裝費等記賬。

(2)自行建造的固定資產，按建造過程中實際發生的工資、材料、費用全部成本記賬。

(3)在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入後的淨增加值，增記固定資產。

(4)接受捐贈的固定資產，按照同類資產的市場價格或根據捐贈者所提供的價值憑據記賬。接受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值。

(5)盤盈的固定資產，按重置完全價值記賬。

(6)已投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估計價值入賬，待確定實際價值後，再行調整。

3、固定資產的報廢和轉讓。單位必須提出申請，經教育局和國資局等有關部門批准後方可實施。財會部門即時作資產核減的賬務處理。

4、固定資產的清查盤點。各單位應對固定資產進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據清查結果編制“固定資產盤存盈虧毀損表”，並按規定報請有關部門審批處理，財會部門要根據處理意見及時進行賬務調整。

第五章負債管理制度

第十二條嚴格控制負債規模，防止債務的膨脹。因自然災害或其它特殊原因需要舉債的，必須經教育局審批後，方可辦理有關手續，各學校經批准所籌措的資金，必須專款專用。

第十四條定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計畫。對未經審批而舉債和造成財務赤字的學校，校長和財會人員予以通報批評，嚴重的追究校長和財會人員責任。

第六章財務監督制度

第十五條各學校都要成立由主要領導、財會人員、教學管理人員、教師代表民主理財領導小組。每年至少要進行兩次民主理財，集體審核財務收支及結餘情況。重大財務事項，特別是財政預算內公用經費的撥入、使用情況要按要求進行公示。

第十六條各學校及幼稚園每學期結束後要把本學期的公用經費收入、支出情況(大宗支出要附文字說明)，填報匯總表，上報中心學校。

第十七條本制度從20xx年9月1日起執行。如與上級規定有牴觸的地方按上級規定執行。

財務管理制度範本參考 篇17

1、聘請思想覺悟高，政策理論強，專業知識豐富的工作人員擔任授課教師。

2、授課教師要注意業務學習，不斷更新專業知識，以適應於社區學校教學工作的需要。

3、社區學校將定期組織教師進行教學工作研討和採取教師外出學習的辦法，不斷提高教師的教學水平。

4、授課老師要認真備課，寫好授課講義，明確教學目的，完成教學任務。

5、嚴格要求執行統一制定的教學計畫，有計畫，有步驟進行各類教學活動。

6、建立教學活動登記制度，對每一次教學活動都應及時登記。

7、教師施教過程中，應持認真負責的態度，對待每一位參學員。

財務管理制度範本參考 篇18

一、預算制度

1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每年春期開學和秋期開學，再視其情況，具體修訂預算表。

2、除常規開支以外的大額經費開支，應寫處書面報告交中心學校校長，在中心學校校長研究同意後，才能納入預算內開支。

3、每年的開支，不得超出當年的收入。

4、不得私自開支經費。計畫外的開支，未經校長中心校批准，不予以報銷。

二、統一審批制度

1、審批許可權

（1）、開支200元以內，由校長審批；

（2）、開支200元以上，原則上需經教代會表決通過，由校長負責審批。

2、審批程式

（1）所有項目資金開支，先由經辦人簽字，再由證明人簽字，最後由校長簽字報銷。

（2）對不合理的開支和未經審批的開支，報賬員不得付款，報賬員不能入帳，並及時向學校領導反映。教職工不得無理糾纏報賬員。

三、各類費用報銷制度

1、會議費、活動費及招待費的管理

（1）學校舉行大型活動確需經費，需經分管領導擬出報告，經教代會研究同意並決定後，校長批准後方能開支。

（2）對外活動的接待費，必須由校長同意，並定出接待標準（視其接待規格而定）、參陪人員、就餐地點後，方能就餐。就餐結束由經辦人當面結帳，並簽字（寫明事由、就餐人數）。費用由報賬員每月支付一次，並帶回附屬檔案，發票報銷時附屬檔案附後。先斬後奏者，一律不予以報銷，由經辦人負責。

（3）上級的各項收費，報銷發票時，要出具上級徵收費的檔案或通知。

2、差旅費的管理

（1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數（去城內辦事應提前報告學校以便統籌安排）後，方可出差，否則不予以報銷差旅費。差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：

1、出差六安車費報20元∕來回1趟。每天生活費20元。

2、培訓、學習、考察、參觀需集體生活、住宿、坐車、培訓費按發票報銷。

四、財務原則：

1、賬目日清月結，期末整理公布。

2、壓低、緊扣支出，民主理財。

財務管理制度範本參考 篇19

1、社區指定專人負責記賬、報賬並接受街道財政所管理和指導。

2、對社區全年收支實行計畫管理，嚴格控制，合理使用，確保各項工作的順利開展。

3、將全年的總收入按比例進行支出：收入的60%用於社區院落整治、疏通下水道、道路修補、車棚維修以及植綠等；收入的20%用於社區的辦公經費；收入的20%用於社區幹部加班補貼、年終總結表彰獎勵。

4、貨幣資金的收付，必須按照“一支筆”的原則，300元以下開支由社區主任簽字；300元以上1000元以內開支由書記、主任共同簽字；1000元以上開支由書記、主任以及兩委成員共同簽字，並通報社區議事、財經委員會。

6、對內容不完整、手續不完善、原始單據不齊備的現金收付業務，記賬、報賬員有權拒絕辦理。

7、收付款項必須有人經手、有人驗收、有人批准，做到憑證規範，手續齊全。會計憑證、原始憑證不得塗改，不得超過國家規定範圍和限額，不得以“白條”抵庫存限額。

財務管理制度範本參考 篇20

1.0總則

1.1為了明確公司各部門在實現各項經營目標中的財務關係及責任，規劃、控制公司的經營活動，確保各項經營目標的順利完成，根據公司領導層的要求，結合公司的實際情況，特制訂本制度。

1.2財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司經營目標，對一定時期內公司

資金取得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分配等資金運動所作的具

體安排。

1.3財務預算一般按年度編制，根據實際發生情況逐月編制滾動預算，由公司財務部組織實施，分級歸口管理，並將財務預算作為制定、落實內部績效考核的依據。

1.4編制財務預算應當遵循效益優先、積極穩健、權責對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，並負責到位。

2.0財務預算管理的組織機構及其職能

2.1公司成立財務預算領導小組，由助理總經理擔任組長，財務部經理擔任副組長，各部門負責人為小組成員。同時成立財務預算工作小組，負責財務預算的制定和日常管理具體事宜，並對財務預算領導小組負責。工作小組由財務部經理擔任組長，財務部人員為小組成員。

2.2財務部根據公司要求擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務預算目標。

2.3各部門具體負責本單位業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，並配合財務部做好公司整體預算的工作。各部門經理（主管）及財務部經理對本單位財務預算執行結果承擔直接責任。

3.0

財務預算的主要內容及編制依據

3.1財務預算的編制應當按照先業務預算、資本預算、資金預算，後財務預算的流程進行，並按照各執行部門所承擔經濟業務的類型及其責任許可權，編制不同形式的財務預算。

3.2業務預算是反映預算期內各部門可能形成現金收付的生產經營活動的預算，主要包括：

3.2.1收入預算主要是指在預算期內各作業板塊（辦事處）對提供各種勞務可能實現的業務量及其收入的預算，主要依據年度目標利潤、預測的市場勞務需求及提供的市場價格編制。

3.2.2成本費用預算主要是指各作業板塊（辦事處）在預算期內所要達到的營運規模，主要是在收入預算的基礎上，依據各作業板塊（辦事處）的各種設施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：

3.2.2.1人工成本的測算：根據本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；根據本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。

3.2.2.2勞務成本的測算：主要是燃料費、養路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經營計畫。燃料費及路橋費根據下年度的經營情況預測，養路費及營運證費根據實際使用的車輛情況預測，修理費用主要根據設備使用情況及維修安排計畫，並結合本年度實際情況作測算。

3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業板塊發生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經營計畫。折舊按規定的折舊率作測算。

3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門（既機關人員）組織經營活動必要的管理費用、財務費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分。可控費用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業務接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經費、職工教

育經費、折舊費、社會保險、財產保險等。根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：業務招待費應當重點列示。

3.2.4營業外收支預算包括處理固定資產淨收入和損失、罰款淨收入和損失及其他營業外收支等，應當根據實際情況和國家有關政策規定，編制營業外收支等相關業務預算。

3.3固定資產投資預算：主要是指公司在預算期內購置、更新固定資產進行投資的預算，應當根據公司發展計畫和年度固定資產投資計畫編制。公司處置固定資產所引起的現金流入，也應列入預算。

3.4資金預算是公司在預算期內需要借入的長短期借款，主要依據公司有關資金需求決策資料及利率等編制。

3.5財務預算主要包括資產負債預算和損益預算等內容

3.5.1資產負債預算：是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。一般根據預算期初實際的資產負債表和收入預算、經營預算、資本預算、資金預算等有關資料分析編制。

3.5.2損益預算：是按照損益表的內容和格式編制的反映公司在預算期內利潤目標的預算報表。一般根據收入預算、經營預算、成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。

3.6根據公司領導層的要求，結合自身的實際需要，制定規範的財務預算編制基礎表格，統一財務預算指標計算口徑，各部門應按照公司要求認真填報。

4.0財務預算的編製程序

4.1下達任務：財務部於每年10月初向公司各部門下發上報下一年度的財務預算通知和編報要求。

4.1.1編制上報：各部門應當結合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務預算指標，並於每年10月15日前將各項計畫以及有關材料上報財務部。

4.1.2客服部根據各作業板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預算。

4.1.3調度部根據運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預算。

4.1.4各作業部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據本部門設備使用情況及下一年度的營運計畫，參照本年度實際發生額編制下一年度本部門日常發生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、

倉庫需更新的地台板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預算。

4.1.5保險部負責制定公司財產保險及車輛事故損失費的預算。

4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業部、辦事處、機關人員的工資、社會保險、臨時用工勞務費等），以及機關部門日常發生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預算。同時負責編制公司辦公設備（如電腦、印表機、複印機、傳真機等）購置、更新的預算。

4.1.7財務部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務費用等預算。

4.1.8總經理辦：負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。

4.2審查平衡：財務部根據各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務部應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，並反饋給有關部門予以修正。

4.3審議批准：財務部在各有關部門修正調整的基礎上，編制公司財務預算方案，上報公司財務預算領導小組討論、審定。對於不符合公司發展戰略或者財務預算目標的事項，應當責成有關部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，財務部正式編制公司年度財務預算草案，提交公司執行官審議批准。

4.4下達執行：財務部將審定後的財務預算下達各部門執行。

4.5月度預算的編製程序：

4.5.1客服部應在每月25日前向財務部上報下月經營收入預算。

4.5.2調度部應在每月25日前向財務部上報下月短途外請車支出的預算。

4.5.3各作業部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應在每月25日前向財務部上報下月本部門日常發生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預算。

4.5.4保險部應在每月25日前向財務部上報下月公司財產保險及車輛事故損失費的預算。

4.5.5行政部應在每月25日前向財務部上報下月工資（包括作業部、辦事處、機關人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計畫。

4.5.6總經理辦應在每月25日前向財務部上報下月重大項目開支預算。

4.5.7財務部編制月度預算，經公司執行官批准後在月底最後一天下達。

4.6已經正式下達執行的財務預算，一般不予調整，但是由於市場環境、經營條

件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財

務預算執行結果產生重大偏差的，經公司財務預算領導小組審核後報公司執行官

批准方可進行調整。

4.7

調整財務預算應當先由歸口管理部門向財務部提出書面申請，經審核後編制

年度財務預算調整方案，提交公司財務預算領導小組審定後上報公司執行官批

準，然後下達執行。

5.0財務預算的執行與控制

5.1

各部門必須將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各板塊、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。同時將年度預算細分為月份預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

5.2各部門應當強化現金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對於預算內的資金撥付，按照授權審批程式執行。對於預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規範支付程式。對於無契約、無憑證、無手續的項目支出，一律不予支付。

5.3

建立財務預算報告制度，要求各部門定期報告財務預算的執行情況。財務部利用財務報表實行月三級預警監控（三級預警線為：一級達預算的50%；二級達預算80%；三級達預算100%）的財務預算的執行情況，及時向各部門和公司領導層匯報。

6.0財務預算的分析與考核

6.1財務部要全面掌握財務預算的執行情況，研究、落實、解決財務預算執行中存在問題的政策措施，並通過公司經濟活動分析會對財務預算的執行進行分析。

6.2總經理辦以年度財務預算為基礎和依據，制定和下達各部門年度關鍵績效考核指標，並嚴格按照公司績效管理相關考核辦法執行，以保證公司年度財務預算的嚴格執行和公司年度經營目標的順利實現。

6.3

對年度內因財務預算調整而導致關鍵績效指標發生變化的部門，總經理應根據財務部對其財務預算的調整意見相應調整其關鍵績效指標，報經公司執行官審定後重新下達指標。

6.4各部門要對其上報的財務預算準確性負責，以確保公司的預算安排，除特殊原因外，各部門上報的預算與實際誤差率不得超過10％，並將預算的準確性納入年度經濟獎懲考核範圍之中。

7.附則

7.1本制度的執行責任人：財務經理，本制度的監督責任人：財務總監。

7.2本制度自批准生效之日起執行。

7.3本制度解釋權歸財務部。

財務管理制度範本參考 篇21

第一章 總則 第一條 為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監督，規範財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度,結合本

第一章 總則

第一條 為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監督，規範財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。

第二條 本制度適用於集團公司，各全資子公司(含事

業性質、企業化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業)。

第三條 集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民

事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。

第四條 集團公司對國家授權經營的國有資產負有保

值增值責任，集團公司對各所屬企業所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，並實行有效的會計監督。

第五條 各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、

費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條 各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺

地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批准不得銷毀;對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。

第七條 集團公司對各所屬企業的管理以產權為紐帶，

享有投資收益權。

第八條 各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或

集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批准。

第二章 集團公司財務管理機構及職責

第九條 集團公司設計畫財務部，對所屬各企業及參股

公司占有的集團資產實行統一管理。

一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度，並負責實施。

二、負責集團總部會計核算、報表合併和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。

三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，並編制合併預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析並提出建議。

四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督;負責集團公司投資權益的管理，並向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，並對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標並按期考核;對授權範圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。

六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定並負責實施。

七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案並實施。

八、了解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防範措施，向集團提出建議。

九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。

十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合併財務會計報告。

第三章 所屬企業財務機構職責

第十條 貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團

公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法並負責實施。並報送集團公司計畫財務部備案，接受集團公司的財務監督。

一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規範的內部經營考核體系。

二、集團所屬各企業實行預算管理。

(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

(2)2月中旬上報正式預算案。

(3)各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

(4)上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。

三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動

和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼併、破產、拍

賣，必須經集團公司批准方可處置。

五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業，對其

長期投資必須採用權益法核算並編制合併會計報表。

六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司

批准。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批

準，企業不得隨意核銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關於應收帳款的管理規定》辦理。

八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤

虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批准後方可入帳。

九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅

後利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過註冊資本的企業，在徵得董事會同意後可以不再計提。

十、各企業應嚴格執行集團頒布的財務指令、通知等文

件，對檔案精神有異議的，應在接到有關檔案之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到檔案後5個工作日內予以答覆。

第四章 附 則

第十一條 本制度由集團計畫財務部負責解釋。

第十二條 本制度自通過之日起執行。

財務管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監督，規範財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。

第二條 本制度適用於集團公司，各全資子公司(含事

業性質、企業化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業)。

第三條 集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民

事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。

第四條 集團公司對國家授權經營的國有資產負有保

值增值責任，集團公司對各所屬企業所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，並實行有效的會計監督。

第五條 各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、

費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條 各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺

地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批准不得銷毀;對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。

第七條 集團公司對各所屬企業的管理以產權為紐帶，

享有投資收益權。

第八條 各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或

集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批准。

第二章 集團公司財務管理機構及職責

第九條 集團公司設計畫財務部，對所屬各企業及參股

公司占有的集團資產實行統一管理。

一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度，並負責實施。

二、負責集團總部會計核算、報表合併和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。

三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，並編制合併預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析並提出建議。

四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督;負責集團公司投資權益的管理，並向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，並對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標並按期考核;對授權範圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。

六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定並負責實施。

七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案並實施。

八、了解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防範措施，向集團提出建議。

九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。

十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照

有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合併財務會計報告。

第三章 所屬企業財務機構職責

第十條 貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團

公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法並負責實施。並報送集團公司計畫財務部備案，接受集團公司的財務監督。

一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規範的內部經營考核體系。

二、集團所屬各企業實行預算管理。

(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

(2)2月中旬上報正式預算案。

(3)各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

(4)上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。

三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動

和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼併、破產、拍

賣，必須經集團公司批准方可處置。

五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業，對其

長期投資必須採用權益法核算並編制合併會計報表。

六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司

批准。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批

準，企業不得隨意核銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關於應收帳款的管理規定》辦理。

八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤

虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批准後方可入帳。

九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅

後利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過註冊資本的企業，在徵得董事會同意後可以不再計提。

十、各企業應嚴格執行集團頒布的財務指令、通知等文

件，對檔案精神有異議的，應在接到有關檔案之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到檔案後5個工作日內予以答覆。

第四章 附 則

第十一條 本制度由集團計畫財務部負責解釋。

第十二條 本制度自通過之日起執行。

財務管理制度範本參考 篇22

根據上級有關檔案精神，西渡鎮黨委、政府研究決定，出台西渡鎮村（社區）、站所財務管理制度。本制度適用於本鎮轄區內財務獨立核算的村（社區）組織和站所，獨立核算的村民小組可參照本規定執行。

一、村（社區）、站所應建立健全財務管理制度，如實反映本單位財務狀況，正確處理國家、集體、個人以及集體內部各行業、各經營層次之間的經濟利益關係，維護生產經營者的合法權益，保護集體資產的安全與完整。

二、村（社區）、站所財務實行鎮農村財務會計核算中心賬務代管和資金監管制度。村（社區）、站所設立公共帳戶，所有收入、支出都必須通過村公共帳戶。各個單位資金所有權、使用權、審批權和收益權不變，防止集體資金平調、挪用、侵占、截留和私分。

三、財務管理規範。村（社區）會計、出納分設，村委、社區主任主管財務審批，支部書記核批。站所由站長主管財務，鎮分管領導核批；出納由站所民主推薦，黨委、政府考核確定。村（社區）公共集體帳戶預留四個印章，即：鎮農村經營管理站公章、村（社區）財務專用章、村（社區）主任私章、村（社區）出納私章。每季度記一次帳，村務監督委員會簽字蓋章，並在固定公開欄進行財務公示。

四、報帳程式規範。所有開支要取得有效合法的原始憑證，由經手人、證明人註明用途並簽字，出納覆核，財務負責人審批；村（社區）1000-5000元的開支應經村（社區）“兩委”會議討論決定，一次性5000元以上大額開支由村（社區）監督委員會審查，村、居民（代表）會議討論通過；站所500元以上的開支報主管領導同意。基礎設施、公益事業全部或者部分使用國有資金的項目支出必須有中標契約、工程驗收單、工程結算書及稅務發票，通過西渡鎮農經站及其主管領導審批同意後方可報帳，並做到專款專用。村（社區）幹部工資、養老保險及補助標準要通過黨委、政府審批方可發放。擅自提高標準、發放工資及補助，視作貪污處理。

五、開支要規範。各單位在購買商品、接受服務以及從事其他活動支付款項，應當向收款方取得發票，不符合規定的發票及非正式單據（白條），不得作為財務報銷憑證。每個單位非生產性開支控制在年度總收入10%以內，杜絕煙、酒票據，村（社區）招待費開支為零。有下列情形之一的，可以由當事人寫出詳細情況，經村（社區）經濟組織成員簽字證明和財務負責人批准後，代作原始憑證，但不能超過紀委規定的接待標準。

1、按照上級政府的要求召開的組長、黨員、村民代表會議在村民家（自營的餐廳除外）用餐的。

2、上級有關部門或單位來村聯繫和檢查工作，確需要在村民家（自營的餐廳除外）用餐的。

3、村（社區）集體經濟組織支付其成員的誤工補助、福利費、困難補助、勞務費等費用的。

4、村（社區）集體經濟組織在流動商販處及集貿市場購買農戶自產自銷的蔬菜、水果等農副產品的。

六、票據使用規範。村（社區）收取各種款項必須使用《湖南省村級集體經濟組織收款收據》，站所使用財政往來結算收據。開具票據要規範清晰。收款收據由核算中心從鎮財政所領取，統一發放、登記和管理。核算中心每月或者每季度將收回的收據存根到鎮財政所繳銷。縣直各單位及鎮憑村級組織開具的收款收據或者稅務發票付款，非正式單據（白條）不得付款，付款通過銀行轉帳匯至村（社區）集體公共帳戶，嚴禁現金結算。向村級組織收取款項要使用正式收據或發票，嚴禁使用非正式單據（白條）收款。

七、現金管理：實行備用金制度，每個單位出納每次只能支取現金3000元，用完以後再支取。

八、鎮農經站在記帳的過程中，發現違規發票要及時向鎮紀委和黨委報告。

九、責任追究

1、所有收入（含村公益事業捐款、集資、國家項目投入等一切收入）必須開具正式收據併入帳，把款項存入公共帳號，否則視為貪污。

2、非生產性開支超出年度總收入10%和出現煙、酒等招待費用的單位主要負責人由鎮紀委嚴格追究責任。

十、本制度從此檔案下發日起執行。

財務管理制度範本參考 篇23

一、會計人員工作職責

(一)、按照國家財務制度的規定，認真編制並嚴格執行財務計畫、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支範圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經費角度上保證教學計畫的完成。

(二)、按照國家會計制度的規定記帳、算帳、報帳，做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

(三)、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執行情況，考核經費使用效果，發現浪費現象，及時向領導提出改進措施。

(四)、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作鬥爭。

(五)、按月做好經費分類帳，了解和掌握專項經費的情況。

二、出納人員工作職責

(一)、根據學校發展方針批准的計畫和預算，及時合理地供應資金，正確執行單位預算計畫。貫徹艱苦創業，勤儉節約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發揮資金使用的經濟效益和社會效益，積極促進教育事業計畫的圓滿完成。

(二)、遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支範圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規範辦理各種收付款業務。

(三)、按照國家會計制度的規定，記帳、算帳、投帳，做到手續完備，內容真實。數字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。

(四)、根據核算中心的規定，及時正確交接原始憑證。

(五)、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作鬥爭。

財務管理制度

一、依據有關法律、法規的規定，加強會計基礎工作，嚴格執行會計法規制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執行《會計法》和各項財務規定。

二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，並及時立卷歸檔。

三、認真執行現金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業務均符合財務收支標準。

四、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

五、按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續完備，數字有根據，報表及時準確，情況真實可靠。

六、參與並嚴格執行學校財務預算計畫，合理使用資金，節約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據是否符合財務要求。

七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支範圍及開支標準。

八、物品的採購須統一編制採購計畫並報主管領導批准後再行採購，財務會計對審批的採購計畫和採購實物清單及購物發票進行審核。屬於控購審批的物品須事先辦理報批手續。

九、急用物品的採購須由使用人申報，經分管領導批准辦理。經批准購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人採購並予核定其價格。

十、轉賬支票和現金支票均由財務會計購買並保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過五張，存放未使用的現金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經領導批准，方可在財務部門辦理規定的借用支票和借款手續。個人一律不得借用公款。

十一、因公需借支的現金數額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現金須經財務主管簽字批准。

十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經主管領導批准後由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。

十三、上級財務檢查調用會計檔案，財務賬目及相關資料須經財務主管批准，由財務人員經手辦理，並做好登記。未經批准任何人不得擅自動用財務資料。

十四、財務主管、財務會計和出納應相互監督，共同把關，嚴格執行財經紀律和各項財務規定。

十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監督、檢查、主動報告財務工作情況。

財務管理制度範本參考 篇24

1、社區村委會實行“錢帳分離、日清月結、逐筆審批、定期審計”的財務管理制度。

2、社區村委會的所有財務活動必須遵守有關財務法規、行政法規和有關財務制度的規定。

3、嚴格執行資金支出的審批許可權。社區村委會的各項開支必須堅持“一支筆”審批制,由社區居委會主任一人負責簽字審批,重大項目的開支必須向街道辦事處報告備案。

4、財務人員要嚴格收支手續,做到收有憑、支有據。認真填寫好各類報表,統一管理社區村委會的收支及經濟活動,建立健全有關帳薄。

5、實行民主理財、定期審計。社區議事監督委員會每月定期對財務帳日進行清理審查,並將結果張榜公布,同時督促社區村委會自行糾正違紀、違規項目。

6、社區村委會幹部離任時,應接受有關部門的審計,並向繼任者辦理財務交接手續。

財務管理制度範本參考 篇25

第一條 為規範協會的財務行為，加強協會財務管理，保障協會健康發展，根據協會《章程》，特制定協會財務管理制度。

第二條 本協會財務管理制度基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度以及本協會章程，遵循“來自會員，服務會員，勤儉節約，合理使用”的原則管理和使用資金。

第三條 協會為非贏利性組織，協會經費來源主要為：

1、會員交納的會費;

2、企業和個人的捐贈;

3、政府和有關單位的資助;

4、協會資金的銀行利息;

5、協會開展有償服務的收入等。

第四條 協會經費的使用範圍為：

1、為開展本會工作所需的辦公費和其它必須的開支;

2、本會工作人員的報酬或補貼;

3、刊物、資料、書報費用支出;

4、專家、學者講學、諮詢的報酬;

5、與國內、國際有關社會團體、組織來往活動的費用;

6、給予對本團體做出重大貢獻的有關社會團體或個人的獎勵。

第五條 本協會的財務管理工作遵守國家的法律、法規和財務管理制度，切實履行財務職責，如實反映財務狀況，接受上級主管部門和財務審計部門的檢查、監督。

第六條 本協會要認真做好財務收支計畫，按需合理籌集資金，有效利用各種資產。嚴格遵守成本開支範圍，劃清各項費用界限。

第七條 實行民主理財，財務公開，協會會長向辦公會議和會員代表大會報告財務收支狀況，如實反映協會收支情況。

第八條 協會配備的財務人員具備基本的業務素質，並保持穩定性，在財務人員變動時，應事先辦理好審計和財務交接手續。

第九條 會計賬戶必須在本協會所在地營業所開戶，結算方式應為轉帳和現金票據，堅決取消存摺存款。

第十條 協會的現金支出憑證除需要有經辦人簽字外，還必須有財務負責人(協會會長)簽字。嚴格控制開支，緊縮管理費支出。秘書長應及時在會長辦公會議上通報協會的各項經費收支情況，並接受審議。

第十一條 本協會建立嚴格的財務管理制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續。

第十二條 協會換屆或更換法定代表人之前，必須接受廣東省民政廳社團登記管理機關和廣東省教育廳組織的財務審計。

第十三條 本協會的支出必須用於協會章程規定的業務範圍和事業的發展，不得在會員中分配

第十四條 本制度由會員大會討論通過後生效，理事會負責解釋。

財務管理制度範本參考 篇26

為進一步嚴肅財經紀律，規範村級財務“村帳鎮代管”制度，使我鎮村級財務管理步入經常化、規範化、制度化軌道，本著有利於區域經濟發展和基礎設施建設、有利於規範資金管理的原則，根據、和等精神和要求，結合我鎮實際，現就關於進一步強化村級財務管理有關事項通知如下:

一、收入管理規定

（一）各村集體土地徵用補償費、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣、承包或轉讓費、爭取的項目資金及工作經費、捐贈款項、往來清收款、扶貧救災款、接受捐贈、集體統一經營收入、接受捐贈財產物資的變現收入、村集體財產變賣收入、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進行管理。村集體經濟組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理。

（二)屬於鎮財政、鎮財務室下撥款項，由財政所、財務室直接劃撥到經管站的“村集體資金專戶”；各中心（站所）撥付給村（居）委會的一切費用，必須納入“村集體資金專戶”，不得將資金直接撥付到村(居）委會，否則將追究相關人員責任。

（三）其它直接以現金結算付款的，村級報帳員必須在取得款項後三天之內將現金繳到鎮經管站銀行帳戶上，嚴禁坐收坐支，嚴格執行收支兩條線管理。

二、費用管理規定

（一）村級費用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結餘”的原則。村級支出主要用於村級組織辦公經費、經營支出、生產性支出、建設性支出、公益事業建設性支出、專款專項支出等，原則上取消村級招待費。

（二)支出必須取得合法、真實、有效的原始憑證。對於日常開支無法取得票據的，統一使用縣財政局、縣農業局制定的，並按審批許可權經相關人員審核審批方可入帳。

三、村級財務工作流程

（一）收入

1、直接轉帳到村集體資金（經管站）帳戶上。

2、以現金形式收到各種款項，經辦人必須在三個工作日內上繳村集體資金專戶。

（二）支出

（三）審批

1、村級自有經費:500元以下的支出，經手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮經管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關村報帳員→村務公開→接受民眾監督；500元—xx元的.支出，經手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮經管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關村報帳員→村務公開→接受民眾監督；大額支出（xx元以上），報帳員填寫借款憑證→鎮主要領導或分管領導簽字→出納支付暫借款→經手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀檢小組討論同意→總支書記審核→經管站核實→分管領導審批同意→交出納報帳→交會計入帳→會計報表→返回各村報帳員→村務公開→接受民眾監督。

2、專項經費:無論金額多少，須經辦人取得合法有效單據並簽字，召開理財小組會議討論通過，總支書記審核，報鎮相關分管領導審核審批方可入帳。

四、報帳時限

村級財務報帳實行限時制，即各村（居)委會收支單據必須在一個季度內結清，每季度最後一個月21-30日為全鎮各村（居）委會的財務審核結帳日（即:3月21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日）。各村（居）委會報帳員必須把本季度經審核審批的收支單據按時報經管站，並辦理相關手續，以便及時入帳。每季度入帳後，各村(居）委會必須對本季度的財務進行公開，自覺接受民眾的監督。

五、監督與處罰規定

鎮紀委和經管站將定期、不定期對各村(居)委會財務管理情況進行監督檢查，在檢查中如發現在會計核算過程中，有下列情形之一的視為違反財經紀律，將按相關管理規定處理。

（一）不按時報帳、對帳，票據不規範、手續不完整的，在進行財務審計時，不如實提供涉及審計事項的資料證據的，阻撓鎮經管站依法對其進行財務審計監督的，鎮經管站應立及停止用款，並在全鎮進行通報批評，發現有村幹部濫用職權或玩忽職守造成直接經濟損失的，要追究相關人員責任，涉及違法亂紀的，依法移交紀檢監察或法務部門進行處理。

（二)截留、坐支、挪用、私借私分現金的，隱瞞集體收入，取得的收入不按要求及時上交經管站，或私設會計帳簿(帳外設帳），私設小金庫，公款私存或以個人名義使用存摺開戶的，造成集體資產遭受損失和浪費的，鎮經管站應立及停止用款，追回流失款項，對相關人員進行通報批評，並由相關部門依照現行法律、法規給予相關人員黨紀、政紀處分，對直接責任人給予經濟處罰，構成犯罪的移交司法機關處理。

（三）白條頂庫或亂開票據套取現金的，專款不專用或不按規定使用備用金的，鎮經管站應立及停止用款，並通報批評，追回款項後方可用款。

（四）不按要求定期進行財務公開的，由經管站監督進行公開。

財務管理制度範本參考 篇27

為了規範和加強會計財務工作，充分發揮會計工作在財務管理中的作用，根據《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規範》以及國家統一會計制度的規定，結合我縣單位實際情況和內部管理的需要，制定本制度。

一、會計管理體系

（一）單位領導人職責：

1、單位領導人領導會計機構、會計人員和其他人員執行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準確、完整，保障會計人員的職權不受侵犯。

2、單位領導人對本單位的會計基礎工作負有領導責任，負責對各項內部會計制度進行監督、實施、落實。

3、對認真執行《會計法》，忠於職守，做出顯著成績的會計人員，財政部門、單位領導及時給予精神和物質獎勵。

（二）會計主管職責：

1、嚴格遵守法律、法規、政策以及各項財務制度，履行會計核算、會計監督職能。

2、編制財務收支計畫，編制預算計畫，擬定資金籌措和使用方案，開闢財源，有效使用資金。

3、定期（季度、半年度、年度）對單位的財務收支使用狀況進行分析，準確為領導提供財務信息，做好領導參謀。領導好財務會計工作，做好對銀行、稅務、財政等部門的協調、溝通工作。

4、組織好財會人員的業務學習，提高財會人員業務水平，堅持四項基本原則，遵守職業道德，廉潔奉公，實事求是，努力提高工作效率和工作質量。（三）會計部門與其它部門的關係：

1、會計部門要經常與業務部門溝通，及時為業務部門提供核算信息，經常深入基層第一線，了解、掌握第一手資料，做好財務後勤保障工作，為單位中心工作服務。

2、按照上級有關精神，實行政府採購制度，把好維修項目、基建工程的審計關。

3、業務部門領用支票，必須在五日內結賬。收到的支票必須在一日內交財務室解交銀行，促進資金回籠，保證資金運用安全。

4、配合財政、銀行做好每月代發工資工作。

（四）各單位採用收付實現制會計制度，採用借貸複式記賬方式。

二、會計人員的崗位責任制

各單位設立財務室（可隸屬辦公室），根據本單位實行集中記賬的具體情況，設定以下會計崗位：會計主管一名，出納會計一名，下屬事業單位各配報賬員一名。

（一）會計主管的崗位責任制：

1、宣傳貫徹執行《會計法》和各項財務制度，嚴格遵守財經紀律和各項規章制度，嚴格執行各類收支項目和收支標準，加強會計監督、領導財會人員同一切違法亂紀弄虛作假行為作鬥爭。

2、負責編制財務計畫，定期檢查計畫執行情況，做好財務分析，參與單位各項消耗定額的制定或修訂，為規範和加強財務工作獻計獻策，當好參謀。

3、堅持按規定做到“收支兩條線”，貫徹率達百分之百。

4、根據各項經濟業務及會計制度的規定負責對收、付款憑證、賬冊、報表的審核，確保會計工作規範化。編制憑證和記賬，手續完備、內容真實、數字正確、賬目清楚、賬實相符、按期上報。

5、加強單位財產管理，配合有關部門定期組織對流動資金、固定資產、債權債務進行清查、盤點、處理，確保單位資產安全完整。發生溢缺，及時處理，保證單位財產賬、賬實相符（每年於六月）。

6、加強對票據的管理，對領取的各種票據，要定期與財政進行核對，對領用部門要定期核對和抽查，並接受財稅部門的監督。

7、組織全體財會人員參加繼續教育的培訓學習，學習財會理論知識和新的會計法規、制度，不斷提高會計人員業務素質。

8、對違反財會制度和財經紀律的財務收支有權拒絕辦理，並及時向單位領導或上級財會部門報告。

9、做好會計資料的整理、保管，按會計檔案制度要求存檔。

（二）出納會計崗位責任制：

1、嚴格按照財經紀律有關規定，準確處理好各項經濟業務的款項收付。

2、認真審核原始憑證，堅決抵制白條及不合格憑證入賬，認真編制記賬憑證，及時登記現金日記賬和銀行日記賬。

3、嚴格按照現金管理制度的規定，認真辦理現金收付業務，不得坐支，不得白條抵庫，不準任意挪用現金，不得公款私存，不得設立“小金庫”。暫借現金由領導審批，堅持報銷憑證“一支筆”審批制度。

4、嚴格按照銀行結算制度規定，認真辦理銀行業務收支、款項支付必須經單位領導批准後方可支付。不準出借賬戶，外單位支票不準在本單位套用現金。

5、加強支票管理，領取支票碰到疑難時，須報領導批准，不準簽發空頭支票和遠期支票。簽發支票必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途。收到的支票一律不得背書轉讓。

6、對現金、支票、匯票和各種有價證券，要確保全全有效，保險箱密碼和鑰匙，不經主管領導批准不得輕易交給他人。

7、負責發票、收據的保管，要專設登記簿進行明細登記，做好購入、領用、收繳等情況的記錄，並定期對領用部門核對和抽查。

8、做好每月的工資、獎金、津貼等現金髮放工作，經常定期軋賬，發現情況，立即向領導匯報。

9、配合會計主管做好賬務工作，堅持原則，忠於職守，廉潔奉公，處處為方便職工著想，服務工作。

（三）報賬員的崗位責任制

1、負責保管、使用本單位的備用金，並確保其安全完整。

2、負責本單位各種稅、費的上繳及日常經費開支的報銷。

3、組織進行本單位的收費工作，各項收費資金及時上繳財政專戶，不得公款私存。

4、負責初審原始憑證，分類匯總，填制各種結報憑證，經稽核審核、本單位負責人簽字、同意後，到財務室辦理結算報銷手續。

5、完成本單位及財務室交辦的其他工作。

三、賬務處理程式制度

（一）各單位採用通用記賬憑證（借、貸記賬憑證），會計人員根據審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證並連續編號。

（二）會計賬簿的設定：包括總賬、明細賬、日記賬和備查賬。總賬、現金、存款日記賬採用訂本式，明細賬採用活頁式，賬簿啟用時正確填寫好扉頁。（三）單位的賬務處理程式，採用憑證賬務處理程式，有效地組織會計核算。

（四）記賬憑證及時傳遞，不得積壓。

（五）會計報表的種類和要求：

1、對外報送的會計報表，月報：資產負債表、收支明細表、基本數字表、往來款明細表；年報：資產負債表、收入支出總表、行政事業支出明細表、基本數字表、往來款明細表、專用基金收支明細表、決算表及文字說明。

2、以“誠信為本”為基本原則，編制報表的要求：真實可靠、計算準確、內容完整、上報及時。

四、會計內部牽制制度

1、出納工作與會計工作要嚴格分開，分別負責。

2、出納人員不得兼職任稽核、會計檔案保管和收入、費用及債權債務賬目的登記工作。

3、會計人員實行迴避制度，單位領導人的親屬不得擔任本單位的會計主管人員，會計主管人員的親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

4、出納要根據稽核審核後、並按審批制度規定經有關審批人審批後的單據辦理款項支付。

5、出納人員負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，會計主管應督促及時核對銀行往來並檢查當月發生的“未達賬項”是否屬實，存在未達賬項應及時查找原因。

6、現金保險箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉交他人，一旦出納人員工作調動，要收回保險箱鑰匙，並及時更換保險箱的密碼。

7、銀行支票、印鑑要分開保管，銀行支票由出納保管，印鑑章由會計主管保管，支票與現金需存放於保險箱內。

8、有價證券應由出納人員專職保管，並在明細賬中作明細記載。

9、出納應做好空白支票的購入、領用工作，支票的簽發應交印鑑保管人核對。

10、會計主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現金”、發票收據和各種有價證券。

五、會計稽核制度

（一）稽核工作的組織形式和分工

1、本單位稽核為兼職，由會計主管負責對記賬憑證、賬簿記錄、會計報表和計畫預算的審核。

2、稽核崗位直接由會計主管負責。

（二）稽核工作的職責和許可權

1、審核財務、成本、費用等計畫指標項目是否齊全，是否切實可行，計算是否正確，發現問題要提出修改意見和建議。

2、審查各項財務收支是否按財務制度執行，對不符合規定的收支，應提出意見，並向領導匯報，採取措施，及時處理。

3、審核原始憑證是否合法，內容是否真實，手續是否完備，數字是否正確。

4、審核記賬憑證的編制是否符合制度規定。

5、抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。

6、覆核各種會計報表是否符合制度規定的編報要求，簽章是否齊全，是否按期上報，發現問題查明更正。

7、稽核人員要對審核簽署的計畫預算、憑證、賬簿和報表負責。

六、財產清查制度

（一）財產清查包括固定資產清查以及債權債務的清查（一年不少於一次）。清查方式採用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月進行；在發生意外事故、自然災害損失的情況下進行不定期清查，通過清查使賬實相符，保證資產的安全、完整。

（二）債權債務的清查，對所有往來款項，要加強結算，核對、清理。半年內還沒有收到的，必須發函、發信、支電或組織專人催收，防止發生壞賬。（三）固定資產清查每年6月進行一次，並與明細分類賬、固定資產卡相核對。發生盤盈、盤虧，要及時處理，保證賬物相等，同時，要配合紀檢室對在職幹部內審時進行資產核對。

七、財務收支審批制度

（一）本單位財務收支必須堅持經辦人簽章，有關人員驗收或證明，領導或有關人員審批制度。

（二）實行“財務一支筆”審批制度，各項支出，無論金額大小，均由分管領導審核，實行“財務一支筆”審批，再由財務審核後方可報銷（經人事局、老幹部局批准、定期發放的工資、獎金及辦理托收手續的水電、電話費除外）。

（三）各基層單位應當在年度部門預算限額內開支，若有特殊需要，須經有關部門批准同意，調整部門預算。

（四）預算內、外經費支出數額較大的，須經領導辦公會議集體討論決定。

財務管理制度範本參考 篇28

為了規範我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校事業發展，根據我校具體狀況，制定本制度。

一、財務管理的基本原則、任務

1、財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關係，國家、民眾和個人三者利益的關係。

2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，並對預算過程進行控制管理和結算;合理配置學校資源，努力節約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全學校內部管理制度;如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動的合法性，合理性進行監督;按規範做好賬目、單據、報表等工作，並理解上級相關部門的財務檢查。

二、財務管理體制

1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。

2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。

3、學校財務處應根據會計業務的需要以及學校實際狀況，明確分工並制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行狀況進行必要的考核。

三、預算及收入管理

1、學校預算的依據是事業發展計畫和任務編制的年度財務收入計畫。學校財務處應在每年的一月前按有關規定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。

2、編制預算務必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持用心穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。

3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關檔案執行。

四、支出管理

1、支出是根據學校為發展事業和開展教育教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。

2、學校支出包括：

⑴事業支出。事業支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。

⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，務必按項目使用，不得挪作他用。項目完成後並理解有關部門的檢查和驗收。

3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支範圍及開支標準。國家沒有統一規定的由財務處結合學校狀況制定有關規定和開支標準，並報校長室審批。

五、資產管理

1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

2、流動資產是指能夠在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上並在使用過程中基本持續原有物質形態的資產。單位價值雖未到達規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。

4、固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建築物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。

5、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體狀況，制定存貨、固定資產管理制度。

六、財務監督和檢查

1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。

2、財務監督包括事前監督、事中監督和事後監督三種形式。財務處對不同的經濟活動實行不同的監督形式。

3、學校財務處主管有權且務必組織專業人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，並進行有效的經濟核算。

4、學校財務處應理解上級有關部門的財務監督和審計。

財務管理制度範本參考 篇29

學校實行獨立財務制度並專門開設銀行帳戶進行獨立核算，開戶行是南京銀行健康路支行，帳號是__________為了進一步規範我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校事業發展，根據我校具體情況制定本制度。

一、財務管理的基本原則、任務：

1、財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法規、法律和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。

2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，並對預算過程進行控制和管理；合理配置學校資源，努力節約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全學校內部管理制度；如實反映學校財務狀況。對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

二、財務管理體制：

1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。

2、學校總務處為學校的單一的'財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，不得在學校之外設定同級機構。

3、學校總務處應根據會計業務的需要，制定會計人員崗位職責。財會主管人員的任免應當經過學校行政同意，不得任意調動和撤換。

三、預算及收入管理：

1、學校預算的依據是事業發展計畫和任務編制的年度財務收入計畫。學校會計室應在每年的十二月前按有關規定編制好下一年度的財務預算。

2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。

3、學校收費實行一費制。

四、支出管理：

1、支出是根據學校為開展教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。

2、學校支出包括：

⑴事業支出。事業支出的主要內容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。

⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成後並接受有關部門的檢查和驗收。

3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支範圍及開支標準。國家沒有統一規定的由辦公室結合學校情況制定有關規定和開支標準，並報學校行政組審批。

五、資產管理：

1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

2、流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。

4、固定資產分類：學校固定資產一般分為六類：房屋和建築物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。

5、學校總務處應配合有關部門，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產管理制度。

六、財務監督和檢查：

1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出財務部門有權拒絕，同時報告領導處理。

2、財務監督包括事前監督、事中監督和事後監督三種形式。總務處對不同的經濟活動實行不同的監督形式。

3、學校總務處有權對學校的會計工作進行審計。

4、學校總務處應接受上級有關部門的財務監督和審計。

七、財務報告和財務分析：

1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面檔案。會計室應定期向有關部門和財政部門提供財務報告。

2、會計室要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。

八、總務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規章制度。

略

財務管理制度範本參考 篇30

分公司財務管理制度

第一部分總則

第二部分財務管理制度

第三部分財務組織管理

第四部分財務人員管理

第五部分資金計畫管理

第六部分財務報表管理

第七部分資金管理

第八部分財產物資的管理

第九部分發票管理

第十部分費用報銷管理

第十一部分附則

第一部分總則

第一條為加強與規範分公司財務管理與會計核算，規範企業各項經濟行為，保證資金安全與完整，防範各種經營風險與財務風險，根據《會計法》《企業會計準則》以及《公司財務管理制度》的規定，結合實際情況，特制定本辦法。

第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

第二部分財務管理制度

第三條財務管理制度統一

1、分公司的財務管理制度，由總公司財務部根據公司財務管理實際情況，統一制定並頒發。

2、各分公司必須執行總公司頒發，與各分公司有關的各項財務管理制度。

第四條財務人員管理統一

1、分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務人員，但分公司可以推薦財務人員，經總公司財務部複試後決定是否錄取。

2、財務人員的績效考核由總公司財務部和分公司共同進行，其中總部財務部考核財務工作績效，占30%考核權重；分公司考核占70%考核權重。

第五條會計核算方法統一

1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則，會計核算方法合法、操作規範、結果真實。

2、分公司的會計核算制度統一由總公司財務部制定，統一接受監督審計。

第六條財務會計報表統一

在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統一，為總公司報表合併奠定基礎。

第三部分財務組織管理

第七條分公司設財務部，作為分公司財務管理的職能部門。

第八條分公司總經理和總公司財務部對分公司財務部的管理，必須依據相關的管理制度行使管理權利。

第九條各分公司財務部隸屬總公司財務部。

第十條分公司財務部實行雙重管理，行政事務上接受分公司總經理管理，業務上接受總公司財務部管理，並接受總公司財務部的檢查。

第十一條分公司財務部的基本編制為2人，設財務主管兼會計1名，出納1名。

第十二條分公司財務部及財務負責人向分公司總經理及總公司財務部同時負責並匯報工作。

第十三條分公司總經理與總公司財務部對財務部的管理出現分歧時，財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。

第四部分財務人員管理

第十四條財務人員職業道德。

1、財務人員應在任何時候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴守紀律,保守機密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

2、各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經濟活動，一經發現問題，應及時向上級領導書面報告，並請求查明原因，做出處理。

3、對財務人員監守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損於公司的不負責任的言論，一經發現立即辭退，並追究其責任。

4、財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務人員辦理交接手續，由上級財務監交。

第五部分資金計畫管理

第十五條資金計畫編制辦法

1、各分公司資金計畫由分公司財務負責人根據工程進度情況、日常發生的經營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計畫，並經總經理覆核和簽字確認；

2、各分公司部門負責人，需要向財務負責人提供準確或接近於準確的收支項目計畫及其相應的金額和備註事項等，以便於財務部門編制月度資金計畫；

3、總公司財務部收到各分公司資金計畫表按規定進行審批後，回傳到各分公司執行。

第十六條月度資金計畫要求

1、各分公司財務負責人必須於每月3號前完成《月度資金計畫》電子檔傳送至總公司____________項目辦公室，並將經分公司總經理簽字確認的《月度資金計畫》及《分周資金計畫》傳送至總公司財務部。

2、分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與計畫工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務計畫上報工作未能如期按質完成的，當月的資金不予支付。

第六部分財務報表管理

第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表

1、分公司月度財務報表

2、應收賬款項目一覽表

3、項目收支平衡表

4、施工隊進度、付款一覽表

4、發票台賬、外經證台賬

5、內控指標完成情況表

6、分公司財務人員考核表

第十八條為了便於總公司合併財務報表，各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。

第十九條財務報表上報的要求

1、每月最後一天（遇節假日順延）下班前將月度財務報表電子檔傳送至總公司財務部，半年度、年度財務報表為半年度、年度次月3日前上報。

2、項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前傳送至總公司財務部。

3、分公司財務人員考核表每月_____日前傳送至總公司財務部。

4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。

5、各分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與財務報表工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務報表上報工作未能如期按質完成的，根據責任分別對責任當事人責令通報，並根據考核方案進行相應考核。

第七部分資金管理

第二十條分公司的每日的現金餘額不得超過1萬元，超過庫存限額的現金應繳存銀行。

第二十一條現金支付範圍：發給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結算起點以下的零星開支等。超出結算起點的現金支出，應報總經理審核批准。

第二十二條一切現金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證，私設“小金庫”、帳外帳。

第二十三條現金的支出必須由財務負責人、總經理簽字方可付款。

第二十四條出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金，不得挪用現金，財務部負責人必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，並在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符。

第二十五條銀行賬戶印鑑的使用實行分管制；即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準1人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差時由其委託他人代管。

第二十六條分公司會計應根據銀行對賬單，及時編制銀行餘額調節表，以保證銀行存款賬面餘額與銀行對賬單調節相符，如不符，應及時查明原因。

第八部分財產物資的管理

第二十七條分公司的財產物資包括生產設備、生產工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產。

第二十八條分公司總經理對分公司的有形資產的安全、完整負完全責任。

第二十九條分公司的財產物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責財產物資的管理並登記實物數量，財務負責財務物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

第三十條分公司財務負責人對財產物資負有管理責任，應親自參與財務物資的驗收、監督、與抽查。

第三十一條必須定期組織對現有財產物資進行實物盤點，有保管實物資產的部門每月進行自查，財務部定期或不定期進行抽查。

第三十二條財務抽查時，財務部作為負責部門，應在盤點計畫、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視，確保盤點質量。

第三十三條處臵報廢固定資產前，必須填寫《固定資產報廢申請》，說明固定資產購臵的時間，使用的年限，報廢的原因，經固定資產使用部門負責人、分公司總經理審批後，才能辦理報廢手續。

第九部分發票管理

第三十四條分公司財務人員憑發票領購簿，向主管稅務機關領購發票。

第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發票的開具，發票內容應真實有效，並加蓋單位財務印章或發票專用章，任何人不得轉借、轉讓、發票，不得虛開、亂開發票，對作廢的發票需加蓋“作廢”字樣，並保存完整。

第三十六條已開具的發票由會計主管負責統一保管，不得損毀發票，發票存根聯和發票登記簿應當保存5年。

第三十七條各分公司要定期對發票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經常使用發票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛。

第三十八條各分公司要建立發票使用登記制度。

第三十九條對於總部代開的發票，應按工程項目詳細登記備查賬。

第十部分費用報銷管理

第四十條費用的控制實行計畫管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質、用途、金額，報部門經理審批同意後，報分公司總經理審批後方可執行。對個人借款的原則，欠款不清，後款不借，借款人應及時到財務部門辦理核銷手續。

第四十一條費用發生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執行，並相互監督和共同承擔責任。

第四十二條費用發生中，當事人應取得費用的相關單據，如因未取得合法的票據而遭到財務人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。

第四十三條費用發生完畢後，當事人應及時將收集到的相關票據，按照公司統一的費用報銷憑據分類貼上，並在附屬檔案欄註明票據張數。對於貼上不規範，單據不清晰的，財務有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷。

第四十四條當事人將貼上整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經理進行審批，部門經理重點對費用發生的真實性、合理性進行審查並簽字。

第四十五條當事人將部門經理審批簽字的報銷單交財務審核，財務人員應重點對費用報銷單後附原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合併簽字，最後由分公司總經理審查和審批。

第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領取資金，出納應對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無塗改、費用的計算是否正確，後附的發票是否合法，審批手續是否齊全，審核無誤後方可付款。

第十一部分附則

第四十七條本管理辦法自公司批准之日起實施。