企業財務管理規章制度 篇1
全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損於公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。
一、財務部職責範圍
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程式執行。
3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。
7、參與公司工程承包契約、採購契約的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
13、完成公司工作程式規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理簽字批准;借款單交會計留存，待借款人歸還借款後借款單返還本人作為清帳依據。
2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程式同第1條。
3、購置固定資產借款：機器設備等單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20__元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單應由部門主管簽字確認，報總經理審批後，方可由相應部門辦理借款手續。購置固定資產必須開具正式發票。
4、備用金借款：對於特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，有部門經理簽字批准後報總經理批准執行。所有備用金借款於每年年度終了報帳時歸還結清。
5、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則
三、購買原材料及日常費用支出報銷：
1、公司員工在購買原材料或日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、購買原材料須取得原始正規發票，日常費用支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷費用時須由經手人在報銷單上籤字並簡述事由，由驗證人及部門經理簽字確認，並由會計進行審核，報總經理處簽字批准後，到財務部出納處沖賬或報銷。
4、所有日常購買的原材料、設備配件、日常用品等均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導簽字後到財務部報銷;
5、補充說明
如遇緊急情況而審批人出差在外，則由財務人員與審批人進行電話聯繫，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補簽。
財務部會計崗位職責
1、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，並正確執行。
2、負責各自經管的公司賬務，月末認真核對原始憑證，做好記賬憑證。
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證。
企業財務管理規章制度 篇2
第一條總目標：
加強管理，研究創新，擴大營業額，控制成本，創造利潤。
第二條各部門目標：
1.貿易部：
(1)充分消化現有產能。
(2)利用現有市場，購銷相關產品，擴大營業額。
(3)銷售費用的控制(運輸費用、報關費用、保險費用等)。
(4)呆品處理。
(5)外銷成長率x%，年度外銷金額x元。
2.內銷部：
(1)估計內銷產品銷售數量，協調生產管理中心建立適當庫存量。
(2)建立內銷銷售網，擴大現有客戶的採購規格及數量。
(3)呆品處理。
(4)內銷成長率x%，年度內銷金額x元。
3.供應部：
(1)建立機物料abc分類，實施重點控制。
(2)建立各主要原物料安全庫存量、經濟採購量。選擇優良供應廠商，商訂長期採購契約;加強比價功能，降低採購價格。
(3)降低平均庫存量：a料x天，x磅。b料x天，x磅。機物料降低x%，x元。
4.總務部人事科：
(1)建立員工進用升遷、薪資考核獎懲的人事制度。
(2)精簡人事，控制管理費用。
5.事業關係室：
(1)建立人、物出入廠管理規則。
(2)加強警衛勤務訓練。
企業財務管理規章制度 篇3
公司財務管理制度是公司企業，針對財務管理、財務工作制定的公司制度。訂立原則根據國家有關法律、法規及財務制度，並結合公司具體情況制定。在實際工作中起規範、指導作用。
第一章、總則
第一條為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司秘密。
第二章、財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，覆核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設定會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人覆核，重大事項應由財務負責人覆核。
第九條會計人員根據不同的賬務內容採用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上籤字後，移交人員方可調離或離職。
企業財務管理規章制度 篇4
一、財務管理工作必須在加強巨觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，
二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
八、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及原子筆書寫。
十、公司以單價20__元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：
1、房屋及其他建築物;
2、機器設備;
3、電子設備(如微機、複印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設備。
十一、各類固定資產折舊年限為：
1、房屋及建築物35年;
2、機器設備10年;
3、電子設備、運輸工具5年;
4、其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協定約定的價格為原價。
十三、固定資產必須由財務部契約辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。
辦公用具、用品購置與管理
1、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計畫、報經領導批准後方可購置。
2、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。
3、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
公司財務管理制度其它事項
1、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。
2、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，儘量使資金結構趨於合理，以期達到最最佳化。
3、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。
4、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。
企業財務管理規章制度 篇5
第一章總則
1.1為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》，特制定本財務管理制度。
1.2本管理制度適用於____公司及其控股公司;各部門、人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。
第二章會計機構、會計人員的管理
2.1公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括:財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對帳工作，指導倉庫保管員建帳、對帳;指導車間統計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程式、建立適合自己企業需求與發展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。
2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科;崗位設定為:部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、採購員、內勤管理員、保管員。
2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。
2.4財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統計工作，由財務部門負責業務管理。倉庫保管員，車間統計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續。
2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現勞動報酬。
第三章流動資產的管理
3.1流動資產包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。
3.2現金管理
3.2.1現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批准制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核並註明用途。總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來後補辦有關手續。
3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家印製的發票及單據，不得使用白條或其他不規範的憑證報銷各項費用，憑證經審核後方可逐筆登記現金日記帳。日記帳要逐日結出餘額，並與庫存現金相核對，月末與總帳相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。
3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發歸來後的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對於前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息並扣發工資。
3.2.4企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額(三天零用量)，當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。
3.2.5企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。
3.2.6現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入、下角料變現，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理帳務。
3.3銀行存款管理
3.3.1會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑑要由兩人分開保管。
3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批准，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批准，辦理領用登記手續，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期並在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算後，要當天將存根和有關憑證帶回，併到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領用支票。
3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出餘額，定期與銀行對帳單相核對，並編制銀行餘額調節表，調整未達帳項，出現長期未達帳項時要查明原因，上報領導。
3.4應收帳款及預付帳款的管理
3.4.1企業要根據經濟業務的內容和戶別設定應收帳款明細分類帳，即按債務人的具體名稱設定登記明細分類帳，不準籠統的以地名代替。應收帳款的發生和確定必須有索取價款的憑據(包括契約、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等)，不得單方入帳。財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。
3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，並上報有關領導。對發生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已採取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失後及時處理賬務。
3.4.3收回的帳款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交法務部門處理。
3.4.4企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。
3.4.5支付預付帳款必須有契約、協定書等書面檔案，根據契約需預付帳款時，須經辦人簽章，經領導批准後方可付款，並同時向財務部門提拱有關契約協定書等有關材料。
3.4.6本企業採用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款餘額的5‰計提壞帳準備金，年終調整。
3.5存貨的管理
3.5.1存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業生產經營服務的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等;福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。
3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。
3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。
3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。
3.5.3原材料的購入。材料購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批准後方可到財務部門借款。嚴禁無計畫採購，超定額庫存。
3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業後，須持總經理簽批的採購單、購貨發票，購銷契約(協定)合格證等到質檢部門(化驗)進行質量檢驗，檢驗合格後簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。
3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱、規格型號、數量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗(化驗)部門出具檢驗報告，經檢驗合格後方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，並對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。
3.5.6材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯隨發票及採購單等經總經理審批後到財務部門處理帳務，一聯為供貨方證明。
3.5.7對於貨已到而發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫材料台帳登記工作，填制一式三聯估價入庫單，倉庫留存一聯據以入帳，一聯送交財務處理帳務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。
3.5.8材料出庫管理
3.5.8.1生產部門根據生產計畫和設計預算用料開具領料單，由統計員填制，填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據生產計畫填清產品批號，作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，車間統計一聯，財務一聯，倉庫一聯，超出預算或計畫處的用料由生產部長簽批，月底統一報總經理審批，非生產性的用料屬售後服務的由行銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經總經理簽批後，倉庫方可發貨。
3.5.8.2月末車間統計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對帳並核對相符。
3.5.9產品入庫管理，車間產成品生產完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產成品入庫單，產成品入庫單一式三聯(註明生產令號);一聯倉庫記帳，一聯送交財務，一聯送車間統計據以核算工資等各項考核指標。
3.5.10產成品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務專用章的發貨單或提貨聯據以發貨，同時在出門聯簽字，保衛人員只有見到蓋有財務專用章並且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛人員、倉庫人員將提貨聯，出門聯匯總，於每月30日前到財務部門核對相符後據以存檔。
3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關帳簿，設立材料、產成品收、發、存明細帳或暫收貨台帳，嚴禁白條頂庫現象。
3.5.12月末在產品和自製半成品的管理。月末生產部和車間統計員要搞好在產品和自製半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。
3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷契約，使用票據結算，各種材料採購驗收入庫後，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理帳務，以便真實反映各項債權債務，以避免發生帳外資產。
3.5.14各部門領用的低值易耗品，一律採用五、五攤銷法計入成本費用。對於能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等，必須在領用時由總經理簽批，行政部總務科按部門(人員)進行登記，生產用具由生產部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記並建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。
3.5.15企業應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產品的責任倒查制度，屬於生產部門、質檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。已開具增值稅發票的貨物銷後退回的，必須有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。
3.5.16企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對於出現盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批准處理並及時調整帳務，以保證帳實相符;對於盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。
3.5.17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細帳和保管帳，及時與對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協定，明確相關責任。
3.5.18包裝物的管理。企業外銷產品所用包裝採用押金制度，本市區內押金期限為15天，市區外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業轉為當期營業外收入。
3.5.19委託加工材料的管理。本公司設定“委託加工材料”會計科目核算外協加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。
3.5.19.1企業需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續，由業務經辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯，財務一聯、倉庫一聯據以發貨，受託單位一聯。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。
3.5.19.2業務經辦人員到受託單位後，應將外出材料加工通知單交由受託單位簽收後帶回財務部門。
3.5.19.3外出材料加工完畢後，由業務經辦人持發票到檢驗部門檢驗後由倉庫部門辦理委託加工材料驗收入庫手續，然後持有關單據到財務部門辦理報帳及核銷事宜。
3.5.19.4委託加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委託加工材料成本，按實際收回數量，重新計算入庫單價。
3.5.19.5委託加工材料原則上要與受託單位簽訂委託加工契約(協定)以明確價格、質量、交期等責任。
3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續按原材料的有關出、入庫手續辦理。
3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產用由生產部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續(註明用途、單位、經辦人、地址、電話及歸還日期)，並由總經理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經理。因業務關係需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理簽批制。
第四章固定資產的管理
4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機械、設備、運輸工具;電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等;不屬於生產經營必備的物品，單位價值在20__元以上，並且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。
4.2企業要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務要設定固定資產明細帳，並制定固定資產目錄，生產車間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡。
4.3固定資產的計價
4.3.1外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用價格為固定資產記帳價格，對於外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計帳價格。
4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和契約的簽訂工作，基建契約和預決算書要送財務部門留存一份。
購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。
4.3.3對已經竣工交付使用的未辦理決算的建築工程、機械設備等，要根據預算書或契約估價轉入固定資產並計提折舊，待工程決算後，再調整原估價和已提折舊。對於現已使用而沒有檔案資料的固定資產(沒有建帳)可以採取重置價進行入帳。
4.4折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊採用平均年限法分類計提折舊，房屋、建築物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。
4.5本公司固定資產殘值率5%。
4.6全部固定資產必須每年盤點一次,由財務部牽頭生產部設備科、行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定。
第五章負債管理
5.1企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付帳款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。
5.2企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度，按期發放工資，無特殊原因職工工資必須於次月十五日前發放，以提高職工的積極性，增加企業凝聚力。
5.3企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門，以便及時處理帳務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。
第六章成本費用的核算管理
6.1本公司按照製造成本法核算產品成本。
6.2本公司產品按訂單生產，以生產部門下發的生產通知單為核算依據，以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。
6.3生產部門要與財務部門積極配合，產品生產通知單應按購貨單位，產品規格型號，下發生產批號。車間統計以生產批號填制領料單來領用原材物料，月末以生產批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產品質量指標，制定有效措施將工資與產量、質量、消耗聯繫起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創造一個高效、低耗的企業奠定良好的基礎。
6.4成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷帳戶(待攤費用、預提費用等)。企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，並進入當期損益。有關費用報銷程式和標準的制度由財務部另行制定。
第七章收入、利潤和稅金的管理
7.1企業銷售收入實現的標誌是收訖價款或取得索取價款的憑據。對於現款交易實現的銷售收入，由開票員開票後到出納會計交款後方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發貨並簽發出門證。凡賒銷產品，一律實行領導簽批制，領導簽批後方可到開票處開具產品發貨通知單辦理有關手續(寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案)。
7.2已銷產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批後，方可到財務部門辦理沖帳手續。
7.3企業要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。
7.4利潤總額可按以下公式計算。利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加
7.5企業營業外收入和營業外支出是指與企業無直接關係的各項收入和支出。
7.6企業實現利潤後應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：
1、支付各項稅收的滯納金和罰款。
2、彌補企業以前年度虧損。
3、提取法定盈餘公積金和公益金。
4、向投資者分配利潤。
第八章財務報表、會計科目和發票的管理
8.1根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結帳時間為每月30日下午6：00為結帳時間，資產負債表和損益表及有關附註報表應於次月8號前上報公司總經理及有關部門。
8.2___和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業之間往來帳可設“內部往來”科目核算有關經濟業務，企業的資金、物資往來要辦理有關轉帳手續。
8.3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發票;支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅(或合法)發票結算。
8.4企業出入庫單、收據等有關憑據採取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據。
8.5銷貨發票(含普通發票、增值稅專用發票、發貨通知單)要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。
8.6本企業根據20__版《企業會計制度》建立會計科目。
第九章會計檔案管理
9.1本企業要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應於每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
9.2企業財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。
9.3企業財務人員、保管員、統計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續，造具移交清單，分清前後責任，確保會計檔案的連續完整。
9.4會計檔案的保管年限：會計憑證類15年;總帳15年、明細帳15年、現金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產卡片(清理報廢后)5年;月、季度財務報告3年，年度財務報告(決算)永久;會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。
第十章罰則
10.1對現金出納會計違反3.2.1之規定，一經查處每筆業務處罰現金出納會計5元。
10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經發現或查處每次罰款10元。
10.3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。
10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。
10.5對違反3.5.8.1、3.5.8.2款,對有關責任人每次罰款20元,並限期在2天之內完成(統計員和倉儲人員)。
10.6反3.5.10款之規定，對倉儲人員及保衛人員每次罰款20元。
10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規定,處罰直接責任人每次20元.
10.8對車間統計員違反3.5.12之規定,處罰直接責任人每次20元.
10.9對會計報稅人員違反7.3之規定,每次罰款20元,並自行承擔滯納金。
10.10對違反8.1款之規定處罰直接責任人每日10元.
10.11對開票人員違反8.5款之規定,每次處罰責任人20元。
第十一章附則
11.1本管理制度自董事會批准公布之日起執行，不完善之處另行文補充規定，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。
11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。
企業財務管理規章制度 篇6
1、資金審批制度
縣委辦公室有關財務上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經費，均由主任一支筆簽批。
正常辦公經費數額較少，由分管主任確定支付後，要按期報主任簽字，數額較大的支出由分管主任請示主任同意後方可支付。
職工子女入托費由分管財務副科長直接確定支付。
工作人員差旅費由主任簽字支付。
2、主管會計和現金會計之間的業務責任
主管會計負責管理總帳，分類明細帳，記帳憑證和各種報表。
現金會計負責記好現金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現金。
兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。
3、醫療費報銷制度
享受公費醫療人員，必須到縣醫院就診，憑醫療費收據和處方箋到財務報帳。
4、車輛費用報銷制度
車輛維修及更換易耗材料，如數額較小，由分管主任確定支付並按時報主任簽字支付;數額較大，須由分管主任請示主任同意後支付。道橋費由隊長統計後由分管主任簽字並報主任簽字報銷，一次一結。
5、辦公用品管理制度
辦公用品實行統一採購、保管、發放，實行定點採購，享受最低價，嚴把質量關。
具體實施由行政科長統計，報主管主任確定，並與分管財務副科長一同購買，現金會計保管。如數額較大，須由分管主任報主任同意後實施。
出、入庫要嚴格履行登記手續，做到帳物相符;辦公用品不重複購置。
6、監督和審計制度
要認真執行各項財經紀律，及時糾正和制止各種違紀現象。要自覺接受審計部門和本單位領導的監督和審計，反映情況要實，提供資料要準。
對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任，問題嚴重的要交由司法機關處理。
企業財務管理規章制度 篇7
總則
第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計畫，加強經營核算管理，反映、分析財務計畫的執行情況，檢查監督財務紀律。
(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的`其他工作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
財務工作崗位職責
第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務收支計畫、信貸計畫，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計畫、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務處理。
(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。
(二)監督公司財務計畫的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計畫資料、契約和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
財務工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上籤字。
第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。會計報表每月由會計編制並上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。
第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。
支票管理
第十九條支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上籤字備查。
第二十條支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上註銷。
第二十一條財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報賬手續後再作補發工資處理。
第二十二條對於報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理。凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。
第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意後可先付款後補簽。
現金管理
第二十五條公司可以在下列範圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)總經理批准的其他開支。前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。
第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。
第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須採取轉賬結算方式，不得使用現金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為20__元。超額部分應存入銀行。
第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。
第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，並寫明用途和金額，由總經理批准後提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核;交總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批准後由出納支付現金。
第三十三條發票及報銷單經總經理批准後，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。
第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤並報主管副總經理覆核後，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。
第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
會計檔案管理
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計檔案和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，並分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。
處罰辦法
第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1—3倍：
(一)超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
(三)未經批准，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現金的;
(五)未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的;
(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、檔案資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
企業財務管理規章制度 篇8
企業的經營狀況和經營成果，是通過財務部門來反映的。建立、健全企業的財務制度對於企業的發展，對於財務人員的規範管理有著非常重要的作用。根據本公司的具體情況，特制定以下財務管理制度：
一、會計人員要不斷學習《會計法》、《稅收征管法》，並嚴格遵守其中的一些規定。會計人員養成良好的職業道德，做到敬業愛崗、熟悉法規、依法辦事、客觀公正、實事求事。
二、明確分工、責任到人，會計、出納分設清楚，其中王晴為本公司專職會計，張俊霞為本公司專職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監督。
三、按商品流通企業會計制度設定總賬、現金賬、銀行賬、庫存商品明細賬、多欄式明細賬、應交增值稅明細賬、三欄式明細賬。會計核算以人民幣為記帳本位幣，會計記帳採用借貸記帳法，固定資產採用平均年限法計提折舊，低值易耗品採用一次性攤銷法。會計人員要正確核算收入、成本、費用，要正確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
四、要嚴格遵守《現金管理條例》的規定，公司從業人員需要預支款項時，必須向出納人員打借條，並由財務負責人簽字後方可借出。當天的收入是現金的，每天下午下班前存入銀行，保險柜內不得存放大量的現金。
五、制定財務室夜間專人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險柜的防護功能。
六、制定嚴格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時，由倉庫保管員驗收並填寫商品入庫單方可入庫;商品出庫時由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。
七、制定發票管理制度：
1、本單位開具發票的庫房門窗牢固可靠，存放發票專櫃保管，按發票種類、號碼大小有序存放。
2、在保管方面，本公司採取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬，確保發票安全。
3、發票管理會指定專人負責，而且會保持人員的相對穩定，領購發票不會讓其他人代領。確因工作需要變動發票管理人員，會及時向主管稅務機關申請報告。
4、堅持逐月發票盤存制。如發生盈溢、短少和各種損失事故，會及時查明原因。未經查明原因和未經稅務機關批准，不會擅自調帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。
5、如發生丟失、被盜發票時，會及時向公安機關報案。
6、妥善保管《發票領購簿》及其他票管資料，不會損壞和丟失。
7、使用發票會全份按順號填寫，不塗改、挖補、缺頁漏項、撕毀、拆本、轉借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯，逐聯加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷毀，以備核查。
八、對於各種票據報銷必須按規定執行，先由經手人簽字，然後再由領導簽字批准後方可報銷。
九、每月會按時在稅務機關的規定期限內進行納稅申報、交納稅款。
企業財務管理規章制度 篇9
第一章總則
第一條為了適應市場經濟體制客觀要求，建立新型公司財務制度，更好地貫徹《公司財務通則》、《公司會計準則》和《工業公司會計制度》，以確保國家財經法規的有效實施，結合本公司實際情況，特制定本公司
財務管理制度。
第二條認真建立健全公司內部財務管理辦法的結構體系，財務部門負責財務預算的編制、執行、檢查、分析，具體制定公司內部財務管理辦法，組織實施公司的財務管理和經濟核算，如實反映本單位經濟狀況和經營成果，監督財務收支，依法計算繳納稅收，參與公司經營管理及決策，統籌並處理財務工作中出現的問題，確保公司財務活動有序進行。
第三條認真貫徹執行國家各項財經政策和會計制度，執行新的公司會計準則，規範公司成本管理，強化公司財務制度和經濟核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發展，奠定堅實的管理基礎。
第二章財務管理的職能、任務
第四條財務管理的職能
財務管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和分配三個方面。具體細分為：
1、資產及負債管理：資產負債管理是財務管理的核心問題，具體包括固定資產、流動資產、無形資產、遞延資產、其他資產、長期投資的管理以及負債的計價、負債的比例和負債的形式管理。
2、收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的核算和管理。
3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內容。
4、維護所有者權益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強管理，做好公司的資本運營，使公司的資產不斷增值，經濟效益顯著提高。
第五條財務管理的任務：
1、選擇籌資渠道，降低資金成本
正確、及時地籌集資金，保證公司經營活動持續發展，提高資金利用率，建立科學合理的資金結構。
2、用好各項資產，提高資產的利用效果。
從不斷提高公司的經濟效益入手，正確地選擇公司經營策略和資產投向，使各項資產得以科學運行。
3、降低成本費用，增加公司盈利
根據公司的任務、消耗定額和其他條件，合理控制各種經營耗費，分析研究經營耗費水平和公司盈利水平，及時揭示經營中存在的問題，提出改進措施，促進公司改善經營管理。
4、認真貫徹執行國家有關財務制度，不斷完善及健全本公司財務制度，檢查監督財務紀律。
企業財務管理規章制度 篇10
全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損於公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。
一、財務部職責範圍
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程式執行。
3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。
7、參與公司工程承包契約、採購契約的`評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
13、完成公司工作程式規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理簽字批准;借款單交會計留存，待借款人歸還借款後借款單返還本人作為清帳依據。
2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程式同第1條。
3、購置固定資產借款：機器設備等單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20__元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單應由部門主管簽字確認，報總經理審批後，方可由相應部門辦理借款手續。購置固定資產必須開具正式發票。
4、備用金借款：對於特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，有部門經理簽字批准後報總經理批准執行。所有備用金借款於每年年度終了報帳時歸還結清。
5、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則
三、購買原材料及日常費用支出報銷
1、公司員工在購買原材料或日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、購買原材料須取得原始正規發票，日常費用支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷費用時須由經手人在報銷單上籤字並簡述事由，由驗證人及部門經理簽字確認，並由會計進行審核，報總經理處簽字批准後，到財務部出納處沖賬或報銷。
4、所有日常購買的原材料、設備配件、日常用品等均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導簽字後到財務部報銷;
5、補充說明
如遇緊急情況而審批人出差在外，則由財務人員與審批人進行電話聯繫，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補簽。
企業財務管理規章制度 篇11
1、目的：為保障公司資金安全，規範資金收支的管理，特制訂本制度。
2、主體內容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理
3、細則規定：
(一)資金日常管理
1、資金定義：貨_資金是指企業在生產經營活動中停留於貨_形態的資金，包括現金、銀行存款和其它貨_資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關規定。
2、庫存現金的管理：原則上公司庫存現金餘額不得超過銀行核實庫存限額規定。現金的支出須符合現金使用範圍規定。出納人員須將公司庫存現金存放至公司保險柜處，並妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現金進行盤點，並編制現金日記賬，做到日清日結，賬實相符，財務經理應至少每月對庫存現金進行一次盤點抽查。
3、銀行存款、其他貨_資金的管理：遵照銀行相關規定進行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，並編制銀行存款餘額調節表。銀行存款餘額調節表與銀行對賬單作為會計檔案進行裝訂存檔保管。
(二)資金支出管理
1、財務部是貨_資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨_資金的收支信息，必須及時反饋到財務部。對外簽署的涉及款項收付的契約或協定，應向財務部提交一份原件，以便根據有關契約、協定辦理手續。無契約、協定的(或無有效契約、協定)，財務部有權拒絕辦理。
2、資金支出必須依據審核完整無誤的單據中金額進行支付，嚴禁“無票”支出，嚴禁“白條”抵賬。
3、各項資金支出原則上需根據預算進行撥付。同時，各部門對於資金支出應提前與財務部進行申請(1萬元以內的資金支付，需至少提前一天申請，3萬元以內的資金支付，需至少提前兩天申請，3萬元以上的資金支付需前三天申請)，以便財務部備款。
3、各類支出相關細則管理如下：
(1)、個人借款支出
a、公司員工因公幹需要向公司借支款項，由申請人填寫借款單，部門負責人簽字，財務經理審核後由公司副總和公司總經理進行審批。出納人員根據上述審核完整無誤的單據，向借支人支付款項。
b、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元(含)以下，通過現金方式支付;個人借款為1000元以上，通過轉賬方式支付(轉入員工_卡內)。
(2)、零星費用報銷支出
a、_作流程根據公司費用報銷制度執行，出納人員根據審核完整無誤的單據，進行款項支付。
b、零星費用報銷方式：原則上費用報銷為1000元(含)以下，通過現金方式支付;費用報銷金額為1000元以上，通過轉賬方式支付。
(3)、商品採購貨款和大額行政採購支出
a、由採購人員填寫採購申請單，經部門負責人、財務負責人、副總、總經理相關節點人員審核後，方可進行款項支付。
b、應依據我司與供應商契約約定進行付款，原則上此類款項必須通過銀行轉賬支付。
(4)內部轉款及其他支出
我司向關聯單位轉款，必須依據董事長、總經理審核的轉款單，進行款項轉出。
(二)資金收入管理
1、公司銷售收入原則上通過轉賬方式收取，各部門應提前向財務部了解“轉入戶”具體詳況。
2、對於少數客戶以付現方式向我司支付貨款情況，應至少由一名業務部人員陪同行政部銷售後勤人員向其收取現金。銷售後勤人員收取現金後，應於一個工作日內交至財務部出納處，出納再向開具收款_。對於個別客戶需先行開具_再付現情況下，由銷售後勤人員向財務部領取已開_，再由銷售後勤人員持該_去完成收款後，於一個工作日內將款項交至財務部出納處。
3、對於上述第“2”點關於收取客戶現金情況重點說明如下要點：
a、至客戶處收現，由銷售後勤人員收取(但應至少有一名業務人員陪同)，銷售後勤人員對資金的安全_負責。
b、銷售後勤人員收現後，應於一個工作日內交至財務部出納處。
c、對於收取的款項，任何人員不得侵占、挪用。
四、財務部出納人員每日向財務經理和總經理報送資金日報表。
五、附則
1、本制度由公司財務部負責解釋
2、本制度由各部門會簽後，正式發文之日起生效執行，修改亦同。4s店資金管理基本規定在全市國土資源項目資金管理暨招投標現場會上的發言。
企業財務管理規章制度 篇12
1、參與制訂公司中長期發展戰略;根據總體發展戰略制訂財務戰略;
2、利用財務核算與會計管理原理為公司經營決策提供依據，協助總經理制定公司戰略，並主持公司財務戰略規劃的制定;主持對重大投資項目和經營活動的風險評估、指導、跟蹤和財務風險控制;
3、財務報表的審查;全面負責公司財務工作;
4、負責公司與金融機構、投資機構聯繫，尋找融資資本，全面規劃融資項目;
5、輔助總經理制定投、融資發展戰略規劃、年度經營計畫，並向總經理提供相關的解決方案;
6、協助總經理進行投資業務管理，最佳化項目結構，提高投資回報率，保障公司戰略發展目標的達成;
7、負責組織完成引進戰略投資者、資產重組、併購、信託等投資事宜;
8、負責進行項目的投資談判、簽約等工作;
9、負責投資方案和投資的審核;
10、負責拓展並維護公司與資本市場的關係。
企業財務管理規章制度 篇13
對於公司的財務管理，是一項相對來說比較複雜的一個過程，它不僅僅涉及到的是財務管理的清算，更是對整個公司財務進行綜合性管理的一個系統化工程，通過調查發現，當前的公司財務管理處於不斷上升的過程，與此同時，在公司資金運轉方面也呈現出一種多樣化趨勢。這樣就會導致對整個的公司財務的財務管理的要求提升到一個更高的層次。但在現實操作中，無論怎么對財務工作進行分析和處理，都會存在著一定的不足問題。因此，如何把公司財務管理問題與不足最小化、最最佳化就成了當前我們急需解決的問題。然後在此基礎上進行進一步的完善和創新，以此來提高整個公司的整體效益。
一、 公司財務管理財的意義與價值
隨著全球經濟體制的不斷變革和發展，在經濟領域的一些不正當行為表現的越來越明顯，在這種大的背景下，只有充分的利用公司財務管理去加強對公司的財務管理。才能真正切實保護好公司的利益。推動公司的穩定健康發展。另一方面，還可以更好的去促進公司在財務管理方面工作效率的提高，並且在一定程度上去節省人力、物力，當然更為重要的是可以幫組公司進行法律制度體系的完善建設。讓整個公司真正的去適應到這個社會的發展，去創造出最大的經濟效益和社會價值。
二、 當前公司財務管理中存在的問題與不足
（一）公司財務管理人員的素質較低
一般來說，在公司進行財務管理的過程中，需要的是專業的財務管理人員來執行相關的管理工作任務。也就是說，財務管理人員在整個公司財務管理過程中的重要性是很大的。甚至可以說是公司進行財務管理的基礎。在現實的公司財務管理過程中，很多的財務管理人員因為自身素質或者其他問題，給公司財務管理工作帶來一定的安全威脅。其導致的結果，往往是公司的重要財務信息泄漏，嚴重的情況下，會導致整個公司資金的重大損失。
（二）財務管理過程中的三超現象對財務管理的影響
對於三超現象，只要是進行財務管理方面工作的相關人員，就是才熟悉不過了。所謂的三超現象就是在整個公司財務管理財務管理的過程中普遍存在的概算超計畫、預算超概算、結算超概算。造成這三超現象的主要原因是人為因素，同時其中也包含著一定的非認為因素，所以可以說，這是一個十分複雜的原因。最終造成了整個財務管理的超標現象。另一方面，是由於公司內部自身的原因因素，主要表現在其對相關的財務預算審批工作沒有進行很好的審查。缺乏一套嚴格的財務管理執行程式，其最終結果也是造成了公司財務管理工作的超標現象。
（三）公司內部的財務管理工作的相關制度體系有待完善
在當前經濟背景下，公司的財務管理是一個綜合性強、靈活性大的管理工作，如果在進行財務管理的過程總始終圍繞一個固定的執行體系，那么就會大大限制和阻礙整個財務管理的工作效率和進度。在這種情況下，就需要財務管理的相關人員連續自身的實際情況，制定出一套適合自身發展的科學化的制度體系，來保證財務管理工作的發展。另一方面，在財務管理的過程中，分工不明確，職責劃分不恰當也會造成很大的影響。這些都是因為缺乏科學完善的制度體系所帶來的在整個財務管理工作中出現的風險。
三、 如何創新當前公司財務管理財務管理
（一）培養新型財務管理人才，提高公司財務管理人員的自身素質
通俗簡單的說，就是要對在新形勢下的公司財務管理人員進行整體技能培訓和素質培訓，其根被目的就是為了防止因工作人員本身的問題而造成對公司財務造成一定不必要的損失，對於新型管理人才的教育和培訓，除了在對技能和素質上的要求外，還需要對其的創新能力和創新意識做一定的培訓，因為在公司財務管理的過程總，如果始終保持著一個相對來說比較傳統的方式去進行管理。這樣不僅會造成公司財務管理的效率的低下，同時也會造成工作人員自身技能業績的不突出，如果在財務管理的過程中，相關工作人員在管理方式和手段上有一定新的創新，這樣不僅會提高對公司財務管理的效率。最為主要的是會創造出很高的公司財務和利潤。促進公司的發展。需要指出的是，不管對管理人才做出怎樣的選拔，都必要對工作人員要求持證上崗，這是最基本也是最根本的要求。只有這樣方能真正從本質上為整個公司財務管理工作提供資源保障。
（二）樹立整體管理理念
所謂的整體管理，就是對公司的財務管理進行綜合性管理，而不是只是單方面對其中的某個項目進行重點管理。在進行綜合管理的過程中，科學、完善的財務預算體制是整個公司財務管理的最主要也是最為核心的方面。具體的說，也就是在財務管理和執行的過程中，需要對其中的每個具體環節以及細節都要按照規範化的標準去執行，按照預定好的工作方式去完成，要嚴格控制好對整個公司財務的收支情況，對每一個具體的項目的資金運轉以及盈利情況都需要做及時的分析，另一方面，在公司進行財務管理的過程中，還需要對整個公司的相關資源進行合理的分配，並且要時刻按照國家在財務管理方面的要求去嚴格執行。最後，也是較為關鍵的一點，就是需要對整個財務管理過程中出現問題的地方進行及時處理和糾正，以保障整個財務工作的順利進行。
（三）加強財務精細化管理觀念
把精細化財務管理工作滲透到企業財務管理的每一個細節中同加強財務觀念的方式相同，公司可以通過一系列的培訓工作以及與績效管理相互掛鈎的方式將精細化財務管理觀念深入到每一名員工的心中，是他們從內心認識到財務精細化管理的重要意義。同時，石油銷售企業合資公司應當積極組織一些員工活動，使員工對公司有一種家的感覺，轉變他們的工作觀念，變“要我工遵守制度”為“我要遵守制度”，這樣的話不僅能夠提高企業的文化度，而且能夠提高員工對於企業的認同感和歸屬感，也能夠加快財務精細化工作的步伐。在公司大力推進財務精細化管理的同時，要樹立財務精細化管理的觀念：逐步最佳化財務管理職能、不斷拓寬財務管理領域；通過提供精細化的財務信息，引導公司生產經營的健康發展；通過推行全面財務精細化預算工作，實施全方位的財務精細化控制。通過以上幾種措施，就能夠將財務精細化管理觀念深入人心，同時也能夠將財 務精細化管理模式深入到企業的其他管理領域中。
（四）建立健全財務精細化管理工作制度
在大力推進財務精細化管理的同時，還要加強對財務精細化管理方面的制度建設。通過制度建設，不斷最佳化財務部門的崗位分工，不斷完善財務部門的組織結構，不斷細化財務部門的崗位職責，不斷健全內部管理制度。與此同時，財務精細化管理制度建設還要以會計管理制度為標準，並與企業財務管理部門的發展情況相互聯繫，制定出符合實際的財務精細化管理工作制度。只有確定了財務精細化管理制度，律師事務所公司的財務管理部門在進行財務精細化工作的同時才能夠有章可循、有據可查、責任到人，才能夠保證工作的規範化和科學化，才能夠保證財務精細化管理工作的順利進行。沒有規矩不成方圓，建立健全財務管理精細化工作制度是保證財務精細化工作順利進行的關鍵，同時，通過制度的建設也能夠約束財務管理人員的日常財務管理行為。有了制度也就有了約束，也就能夠對財務人員的工作進行具體的指導。所以說，建立健全財務精細化管理工作制度是貫徹落實財務精細化管理工作的關鍵所在。
四、結束語
通過以上對公司財務管理的科學探討和分析。在當前，經濟全球化不斷深入發展的大背景下，要想把公司財務管理財務管理的不足與問題降到最低，就需要對對當前的形式做出具體的科學的分析。然後充分結合自己的實際情況，尤其是在律師事務所這樣的公司，更應該制定出一套完全符合自己的財務管理工作的制度體系和管理機制，然後在執行的過程中，需要進行科學化的及時調整與完善，進而保障公司財務管理的財務管理工作的科學化、具體化、精細化。為整個公司的發展創造出最大的經濟價值與社會價值。
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企業財務管理規章制度 篇14
摘要：企業財務管理是企業管理的重要內容，其不僅是能反映出企業成本、盈利的具體情況，還能為企業的各項投資活動、生產經營活動提供重要的數據信息，其重要程度可謂是企業的命脈所在。但這些財務管理手段、方法等所有的活動，都離不開財務制度的規範、監督作用，本文我們將從企業內部財務制度的重要性、必須性入手，對企業如何進行內部財務制度設計進行探討研究，以期有效提高企業財務管理水平，提高企業核心競爭力。
關鍵字：企業；財務制度；設計研究；財務管理；標註化
隨著經濟的發展，市場競爭越發激烈，在這種情況下，企業都在進行內部建設，以提高企業自身的核心競爭力，然而完善的財務制度是企業開展一切市場活動、管理活動的基本前提。財務制度是財務管理的基礎和標準，是確保企業財務管理能有效實施和執行的基礎，本文，我們將就如何進行企業內部財務管理制度的設計研究進行探討。
一、關於企業內部財務制度
（一）含義
謂財務制度，是指企業為了更好地實施經營管理活動，依據國家現行有關法律、法規及財會制度訂立的對財務工作行為、工作方法起規範、指導作用的規章制度，企業財務制度在企業管理中起著重要的“最佳化管理”、“管制約束”和“激勵引導”作用。
（二）特徵
企業內部財務制度主要有5方面的特徵：（1）明確了企業內部財務主體的範圍，對財務管理等級、企業內部各部門與財務部之間的關係、以及企業合作經營、採購等各單位之間的財務關係進行了明確；（2）根據企業具體情況制定財務工作內容，確定崗位，並且明確了財務內部管不同管理者的崗位職責；（3）明確了企業內部財務戰略及政策、要求，確定了具體管理內容、方法、流程；（4）確定了財務管理與內部其他責任部門、相關單位、分公司子公司等單位之間的關係；（5）對企業未來的財務規劃和環境變化帶來的經營方式的分析判定。
（三）主要內容
企業內部財務制度並非是某一個制度，而是一個財務系統，其包含內容非常多：有財務管理制度、資產管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財務人員行為管理制度，還有：財務計算制度、財務計畫制度、財務控制制度、財務考評制度、財務監查制度等等，總的來說財務制度的制定，應從三個階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對象；（3）管理階段。
二、進行企業內部財務管理制度設計的必要性和最終目標
（一）進行企業內部財務管理制度設計的必要性
企業通過財務管理制度的設計，使企業財務工作的內容、要求變得規範化、檔案化，這樣一來，能促使企業內部財務工作、管理工作更加科學、標準，從管理角度來看，企業也只有設計了內部財務管理制度，才能真正實現規範化、科學化，才能更好地提升企業的核心競爭力。
（二）企業內部財務制度設計的目標
企業內部財務制度設計的目標主要在於能規範企業內部各種財務活動，做到規範化管理，使整個企業的財務工作能支持企業生產經營活動的進行，總的來說，進行企業內部財務制度設計主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業資產的安全性和完整性；（2）實現企業標準化管理，有效提高企業的綜合實力，提升企業市場競爭力；（3）規範財務部門的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。
三、企業內部財務制度設計的原則
（一）權、責、利三者結合的原則
企業財務關係會涉及企業生產經一個的方方面面，因此要做好財務管理，首先是要找到權、則、利三者的均衡結合。首先，要對權力進行劃分，其次有權利就要有需要承擔的責任，要將企業中各部門的責任進行劃分；再次，做好責任與利益的結合，要在財務責任中將物質利益充分地體現出來，使投資者、經營者、企業生產服務者都能在對自身物質利益的追求的激勵下，充分調動積極性，有效提高生產。
（二）穩定性與連續性相結合原則
制度是死的，但企業是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發展和完善的，但對於管理來說，任何發文都不能變化頻率太高，否則會出現“朝令夕改”的不良影響。因此，內部財務管理制度的設計也是一樣，我們要隨著企業經營情況對財務制度進行調整，但根本還是要做到求穩和連續，對於正確的要始終堅持下去，對於已經跟不上企業發展腳步的，則要及時調整。
（三）堅持與企業實際和管理需求結合的原則
制度的制定是與企業實際生產需求相關的，是來源於企業本身的管理需求的，企業之間的生產方式、管理方式、規模情況、產品情況都是不同的，其財務活動也會存在差異，因此，我們在制定財務制度時不能一概而論，而是要在依據相關法律法規的基礎上，結合企業自身的管理需求和生產經營的特點進行充分考慮，真正找到能符合自身企業財務管理需求的管理制度。
（四）效益最大化原則
企業要生存管理，要在激烈的競爭中生存下來，就必須要考慮到利益最大化的問題，對企業內部財務管理制度設計也是一樣的，要確保其能實施，並且能取得最好的效果。因此，我們在進行制度設計時，首先要簡單清晰，有可操作性，要先尋求到設計、運行成本、經濟效益之間的關係，要在不影響企業正常生產經營，且符合管理要求的基礎上科學的制定財務制度，以最低的設計成本來實現最大的經濟效益，以實現利益最大化。
（五）要與財務規定、規律相結合
一方面，任何制度都必須是站在遵紀守法的基礎上來的，財務制度也是一樣，其內容原則必須與國家的財經法規政策、法律一致的，財務制度也一樣，首先是必須不能與國家法律相悖，必須要在遵紀守法的基礎上建立起來。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規律的，因此，財務制度設計時我們也必須尊重財務管理的系統性和規律性。
四、企業內部財務制度設計
（一）設計流程
進行財務制度設計，一般需要幾個階段：（1）準備階段，這一階段主要要對財務工作內容、人員情況、需求等相關業務活動信息進行資料收集，並對制度設計人員及其工作內容、時間安排進行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進行梳理，參考各種國家法律法規進行草案擬定；（3）修訂發文，這一階段主要在於徵集各部門意見，在探討後修改定稿；（4）試運行階段，永遠沒有完美的制度，制度必然會有瑕疵和漏洞的，因此，在發文後是需要試運行半年到一年，在試運行期間進行具體問題的分析；（5）定稿發文，在試運行結束後，若無運行成本、經濟效益的問題，則發文進行貫徹歸檔。
（二）設計方法
不同的制度設計方法也是不同的，總之應考慮到企業實際的人、財、物、信息等各個方面，採取不同的方法來進行制度設計。一般而言，企業內部財務管理制度設計常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻法），即把其他公司、地區、階段的不同的財務制度收集進行比較，這樣能吸取別人的成功經驗，從中取長補短的尋找對自己有利的地方，這種方法的實用性非常強。（2）系統分析法，即以財務管理為中心，以提高企業效益為目標，將其他的圍繞著這一中心和目標的所有財務、資產相關的工作活動歸納到一起進行綜合考慮分析，在保證企業利益的同時，平衡國家、財務部員工、企業內各部門幾者之間的利益關係，以實現“共贏”為目標來進行制度設計，以保證制度的協調性、穩定性和正確性。（3）實地調查法，則是制度設計人員通過訪談、提問、找專家、問卷調查等方法進行實地調查、取樣，實地調查法用得比較多的是在第一階段（準備階段）和第四階段（試運行階段），需要注意的是，實地調查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過程中的批評性意見和建設性意見是要引起重視度關鍵。
五、結語
綜上所述，企業內部財務管理制度對企業的發展有著極其重要的作用，其不僅規範著財務人員的行為，還激勵著內部員工的工作激情，並且還為企業的投資、發展活動提供可參考的指導性建議。這就需要我們在進行相關的企業內部財務管理制度設計時從國家法律法規、企業自身情況、員工的心理狀態等三方面進行考慮，最後運用科學的方法制定出符合企業自身需求的制度，以幫助企業提高核心競爭力，使得企業在競爭日益激烈的市場中獲得可持續發展。
企業財務管理規章制度 篇15
一、第一章總則
（一）第一條財務管理是企業管理的中心環節，為管理好企業的各項資產，正確核算企業收入、成本、利潤，保證各項核算數據的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規範化、制度化，按照國家現行有關財政管理制度，經合本公司具體情況制定本制度。
（二）第二條本制度適用於公司各項目單位、公司內部實行獨立核算的部門及科室。
（三）第三條財務管理的主要內容有：
1、固定資產管理制度；
2、貨幣管理制度；
3、成本資金管理制度；
4、收入管理制度；
5、各項資金管理制度。
二、第二章固定資產管理制度
（一）第一節總則
（二）固定資產是企業從事生產的主要勞動手段，是企業發展壯大的基礎，管理好固定資產，充分發揮其生產能力，對促進企業經濟的進一步發展和規模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產的安全與完整，規範企業固定資產的管理，根據本公司的具體情況制定本制度。
（三）固定資產應具備的條件：
1、使用期限超過一年以上；
2、單價價值在5000元以上；
3、能獨立發揮其作用；
（四）不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。
（五）公司固定資產由公司財務科負責統計，由行政部具體負責管理。
（六）行政部具體保證公司固定資產的安全完整，並具有良好的技術狀況，以便更好的為生產技術服務。
（七）納入公司固定資產的項目及下屬單位的資產，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，並具有良好的技術狀況，為公司發展提供服務。
（八）固定資產必須設定數量明細登記簿，固定資產使用情況登記卡，記載必須保持其連續性、真實性和完整性。
（九）固定資產每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。
（十）第二節固定資產的分類
（十一）辦公用房、營業用房、庫房、其他房產、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。
（十二）租賃、承包、出租的固定資產實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協定條款執行，費用協商解決。
（十三）第三節固定資產的折舊
（十四）根據本企業的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應建築市的變化，加速施工設備的技術裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍餘額遞減折舊的辦法。
（十五）固定資產折舊年限按照國家或地方有關財務管理政策執行。
（十六）第四節固定資產的增加
（十七）由公司或使用單位提出成本報告。並對新增固定資產投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據。
（十八）根據生產經營的需要，新增固定資產由：
1、10萬元以內由公司經理辦公會議決定；
2、10萬元以上由公司董事會決定。
（十九）使用部門必須經公司決定，下達新增固定資產通知書後，方可實施購置，購置固定資產由公司指定專人負責驗收質量和性能是否符合標準，並將技術資料存檔備查，經驗明資產管理人，單位負責人簽字後方可付款。
（二十）計價入賬，按財務制度規定的計價方法入帳。
（二十一）進行固定資產編號，記入台帳。
（二十二）固定資產的維修
（二十三）固定資產必須建立技術登記卡，保持其連續性完整性，一旦發生維修，必須要求進行登記。
（二十四）公司管理系統所用的固定資產經使用部門申請，由公司總務提請批准後，由公司出資維修。
（二十五）已承包經營，出租房屋、施工機具按協定由資產管理人督促維修，費用按承包契約規定辦理。
（二十六）固定資產報廢的管理
（二十七）由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質檢科認定後，經公司經理辦公會議批准後作報廢處理。
（二十八）經決定報廢的固定資產由資產管理人驗收後予以處理。
（一二十九）報廢資產的`處理殘值收入應由資產管理人負責上交公司財務科。
三、第三章貨幣資金管理制度
（一）第一節總則
1.貨幣資金是企業各項資產中最具有流動性的資產，如果管理不善，也最容易給企業造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發生，制訂本制度。
2.第二節現金管理
3.現金的收入
4.公司一切現金收入應由兩個經辦人員分工負責辦理，並由業務部門或會計填制發票或收款收據，出納據此收款並在發票或收據收款人處簽字，會計人員據此記賬，從而確保發票收款和入賬金額的一致性。
5.一切現金收入均應開具發票或收據給交款人，做到有賬可查，職責清楚。
6.庫存現金應控制在核定的庫存金額內，超過限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內。
7.一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相符，發現若有不符，應及時查明原因，予以核實。
二、現金的支出
（一）公司的所有資金支出均應符合國務院頒發的《現金管理條例》規定範圍。公司現金支出應適用於下列幾項：
1、職工工資、津貼；
2、個人勞務報酬；
3、各種資產；
4、各種勞保、福利費用；
5、出差人員差旅費用；
6、其他結算起點以下的零星支出，不屬於上述範圍的各項支付，一律通過銀行轉賬支付。
（二）按照有關規定，每一筆現金支付業務都必須由經辦人簽字證明，主管領導審核同意，出納人員才能據此付款。對手續不齊備，無主管領導審核同意的憑據不得支付款項。
（三）對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領導審核同意的憑據方能支付，並在借款人完成的事由結賬時全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。
第三節銀行存款管理
1.為保證企業貨幣資金的安全，避免經濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規定，根據公司的具體情況，制訂本制度。
2.遵守國家的法律、法規和《銀行結算辦法》的各項規定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和過期支票。
3.嚴格執行國家的有關結算辦法，對不同的付款業務，應按照有關規定選用恰當的結算辦法。
4.銀行結算憑證由出納員負責購買、保管、簽發。並設登記簿，對作廢的憑證要及時報請處理。
5.不得將空白支票借給他人代辦理結算業務，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經主管領導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，註明原因、用途、金額，應交回時間，並由經辦人簽字，交回時及時註銷。
6.對需要簽發的結算憑證，應具備原始憑證，經辦人簽字證明，領導審核同意等手續，方可簽發。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據，按內部承包契約規定的限額以內辦理。
7.銀行明細賬必須按規定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。
8.堅持印鑑與空白結算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑑和結算空白憑證應設專人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業各項資金安全。若有不善，將追究相關責任人的責任，或移送司法機關。
四、第四章成本管理制度
（一）為了正確核算企業的成本費用，準確真實的體現企業的經營成果，根據國家的有關制度規定，結合公司實際情況，制訂本制度。
（二）公司實行兩級成本核算制，公司會計負責公司的成本管理及核算，項目單位會計負責本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。
（三）成本管理與核算制必須按照國家財務制度的規定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的範圍核算公司及項目的成本。
（四）按照財務制度規定的行業成本開支範圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規定者，視其情節輕重給予行政警告和適當的經濟處罰。
五、第五章收入管理制度
（一）為保證公司規章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按契約約定進行正常的生產經營活動，根據有關規定和公司的實際情況，制訂本制度。
（二）由公司簽約的對外契約價款及項目單位在生產經營中按契約約定增加的款項，必須通過銀行轉入公司指定的銀行賬戶，嚴禁各項目向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶。
（三）除契約約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。
（四）公司嚴格按照專款專用的原則，除按，內部承包契約比例逐筆扣繳有關費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內部後外部的順序支配。
（五）凡項目部直接從建設單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶的，一經發現公司有權拒絕辦理有關手續和其他票據證明，同時公司將根據情節輕重給予行政處罰，並以相應金額的20%-50%經濟處罰，且發生的一切損失由項目部單位自行負責。
企業財務管理規章制度 篇16
第一章總則
第一條為維護社會團體的合法權益，加強社會團體的財務管理，確保社會團體的正常活動和健康發展，根據國家有關法律、法規的規定和本市實際情況，制定本規定。
第二條本規定適用於深圳市、區民政部門核准登記的各類社會團體。
第三條社會團體財務管理的主要任務是：
(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節約
開支，增強經濟自立能力;
(二)開展財務分析，參與制定社團經濟決策，加強經濟核算，提高資金使用效益;
(三)認真執行會計核算制度，按照國家統一的會計制度設定會計科目和會計帳簿，有條件的可實行會計電算化管理，及時、準確、完整地記帳、結帳、報帳，編制財務預決算;
(四)建立和完善社團內部財務管理制度，加強會計監督，對違法行為應予以制止和糾正，對嚴重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應及時向社團業務主管單位、社團登記管理機關和有關部門報告、檢舉。
(五)防止財產物資流失，確保財產物資完整和安全。
第四條社會團體實行財務自收自支、獨立核算的原則。社會團體應根據財務業務的需要設定財務機構，配齊專、兼職財會人員，財會人員需持會計證上崗，實行錢帳分管制度。
第五條社會團體財務機構和會計人員必須遵守國家有關法律、法規和深圳市預算外資金管理暫行辦法的規定，認真執行有關財務、會計制度，遵守財經紀律。定期向社團登記管理機關、業務主管單位和財政部門報送社團年度預算、決算和資金平衡表，並自覺接受審計、財政、稅務機關的監督。
第六條社會團體財務管理實行“統一領導，歸口管理”的原則，社會團體的法定代表人或主要負責人應對社會團體的全部財務活動負責。
第二章財務收入管理
第七條社會團體的財務收入包括：
(一)會費收入：包括個人會員會費和團體會員會費。個人會員會
費由個人負擔;團體會員中，企業單位交納的會費從企業管理費中列支，行政、事業單位、社會團體交納的會費從預算外收入中列支; (二)國內外有關團體、單位、個人的捐贈和資助，包括現金、實物及其他有價證券等;
(三)有償服務收入：包括科技、信息的諮詢與服務、人才培訓、社會辦學以及舉辦展覽、展銷訂貨會和編輯出版刊物收入，會議活動收入等;
(四)創辦經濟實體的經營性收入和入股紅利收入;
(五)政府部門或其他部門對社會團體的經費資助及委託某項事務所撥付的活動經費收入;
(六)利息、匯兌收入、社團下屬機構上交的管理費收入、其他合法收入等。
第八條社會團體財務收入的原則：
(一)社會團體的各項財務收入，必須嚴格遵守和執行國家有關收費政策的規定;
(二)社會團體接受社會各界的捐贈和資助，必須建立在完全自願的基礎上，不得搞任何形式的攤派，也不能以損害國家和集體利益作為交換條件。對於國外組織和個人的捐贈(包括實物)，社團應向登記管理機關提交有關捐贈檔案的副本和清單;
(三)社會團體每年可向其獨資創辦的經濟實體提取一定數額的資金，其比例最低不少於年稅後利潤的20%;
(四)社會團體經過有關部門批准設立的研究所、學校、出版社、雜誌社、中心等實體，社會團體可通過書面協定向上述實體收取一定數額的管理費;
(五)社會團體舉辦國際展覽、國際會議和其他交流活動所得的外
匯收入為合法外匯收入，可以開立外匯存款帳戶。
第九條社會團體的各項收入，必須使用深圳市財政部門或稅務部門統一印製的票據，併到原發售機關驗舊領新。
第三章財務支出管理
第十條社會團體的財務支出包括：
(一)業務活動費開支：社會團體開展與其宗旨、任務相關的各項業務活動所需經費。如召開年會、理事會、學術報告會、研討會、表彰獎勵會等各種工作會議費;諮詢活動費、培訓活動費、科技活動費、編輯出版費、接待費、資料費、業務稅等;
(二)人員經費及管理費開支：包括社團工作人員的工資、福利費、聘用費、辦公費、差旅費、租賃費、職工教育費、勞動保險費、行業保險費;
(三)創辦經濟實體和其他事業性實體的成本費開支;
(四)有償服務成本費開支;
(五)其他合理開支。
第十一條社會團體財務支出的原則：
(一)社會團體應本著收支平衡、略有結餘的原則編制預算。其中業務活動費(包括有償服務成本支出)不得低於總支出的三分之二;人員經費及管理費開支應限於三分之一以內;
(二)社會團體根據經費結餘情況，可提取事業發展基金，職工福利基金、職工獎勵基金。提取比例為事業發展基金50%，職工福利基金25%，職工獎勵基金25%。
(三)社會團體投資創辦經濟實體和事業性實體以及入股其他經濟實體的支出從事業發展基金中列支;
(四)社會團體召開各種會議的開支範圍和標準，參照深圳市財政局現行會議費用開支標準的有關規定執行;
(五)社會團體的專職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休後的工資、福利待遇，參照國家現行統一的事業單位職工工資系列標準和有關規定並根據社會團體的經濟情況辦理。社會團體應為專職工作人員辦理社會保險，包括醫療、養老保險等;
在社會團體中兼職的政府部門行政人員不得在社會團體中領取工資和享受勞保福利。
(六)社會團體的'外匯開支應主要用於出國考察、學習費、接待費、進口儀器、設備、材料、資料以及其它用於涉外活動的外匯開支。
第四章貨幣資金、財產物資管理
第十二條社會團體必須在銀行開立帳戶，貨幣資金往來，除要根據《現金管理暫行條例》規定辦理現金收支結算業務外，其餘都必須通過銀行辦理轉帳結算。不屬於社會團體的經濟往來，不得在社會團體的銀行帳戶中辦理結算。
第十三條社會團體的現金收付應當嚴格手續，加強管理，指定專職或兼職出納員辦理。建立現金日記帳，逐步登記現金收支，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。
第十四條社會團體的現金，除按現金管理規定庫存少量現金備用外，都必須存入銀行帳戶。社會團體的現金收付，主要用於發給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點以下的零星現金支付等。注7
第十五條社會團體的財產物資是資金實物形態，是社會團體開展各項活動所必需的物質條件，因而應加強對財產物資的管理工作，配備專職和兼職管理人員。
第十六條社會團體的財產物資包括固定資產、材料和低值易耗
品：
(一)固定資產包括房屋、建築物、專用設備、一般設備、文物、陳列品、大宗圖書音像和其它固定資產。單位價值在500元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產登記造冊;
(二)材料是指使用後即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態的物質材料。對材料的使用實行定額管理;
(三)低值易耗品指單位價值較低，容易損耗，不夠固定資產標準，不屬於材料範圍的各種工具等。對低值易耗品的使用實行以舊換新的辦法。
第十七條社會團體的固定資產、材料和低值易耗品要建立收付明細帳,要建立健全驗收、領發、保管和清查制度。
第十八條社會團體的財產物資屬於社團的共有財產,任何個人或組織不得侵占和挪用。
第五章財務監督管理
第十九條社會團體應嚴格執行《中華人民共和國會計法》和本財務管理規定，對於不執行或違反財務管理制度的行為，應按《會計法》規定承擔法律責任。
第二十條社會團體的財務人員，應認真履行監督職責，對所有經濟活動實施財務監督。社團各項重大活動計畫的研究制定，如涉及數額較大的經費收支，都應有財務人員參加，對於不符合財務規定的支出，財會人員有權拒付。
第二十一條(此條廢止)
第二十二條社會團體可根據宗旨、任務和捐贈人的意願設立專項基金，實行專款專用。
第二十三條社會團體的財務工作接受其會員代表大會的監督，實行財務公開。社會團體應定期向會員代表大會或理事會報告財務工作，社團的年度預算須經常務理事會審定後實行。
第二十四條社會團體應定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內外組織、單位和個人匯報資金使用情況，並接受其監督和檢查。
第二十五條社會團體創辦經濟實體和其它事業性實體，應實行獨立核算，自負盈虧的原則。社會團體應監督上述實體嚴格遵守國家法律和有關規定，合法經營、照章納稅。
第二十六條社會團體變更銀行帳號和刻制財務專用章等事宜，按民政部門有關規定辦理。社會團體的銀行帳號不得出租、外借和轉讓給其他單位和個人使用。
第二十七條社會團體財務人員的調動和離職，必須與接管人員辦清交接手續。
第二十八條社會團體自行終止和被社團登記管理機關撤銷登記的，應當在業務主管單位和社團登記管理機關的監督下清理資產和債權、債務。
第六章附則
第二十九條本規定由深圳市民政局、財政局負責解釋。
第三十條本規定自發布之日起施行。
企業財務管理規章制度 篇17
為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
一、財務管理工作必須在加強巨觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務機構與會計人員
二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。
四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
八、記帳方法採用借貸記帳法。記帳原則採用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及原子筆書寫。
十、銀行帳戶印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。
十一、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
十二、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。
十三、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位後七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總經理批准，任何人不得借支公款。
十四、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。
十五、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限、並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
十六、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。
十七、未經董事會批准，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。
十八、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計畫、報經領導批准後方可購置。
十九、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。
二十、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
企業財務管理規章制度 篇18
嚴格上說，公司的財務並不完全屬於公司的內部事務，也涉及外部的對外管理，企業的財務對公司內外的業務運行都有著重要的意義，目前大部分公司的財務基本上都是“要怎么做”“按什麼要求做”“做成怎樣”，總的來說，都是非常被動的，也是這樣“被執行”的尷尬情況，造成了財務制度效率低下，監督審計等風控成本增加。在以往的研究中，也有很多學者提出過比較有意義的研究，包括了制度生產、制度的貢獻、內控有效性等。但這些研究更多的是對制度績效的關注，而對影響有效性的因素和作用路徑提得比較少。本文將根據我國企業的實際情況，對財務制度生成的有效性和執行的有效性結合起來進行探討。
1企業財務制度的理論
所謂財務制度是指各級政府的財政部門制定的、企業組織財務活動和處理財務關係的行為規範，以及企業根據財政部門制定的財務制度制定的內部財務制度，企業的財務制度為企業員工行為提供了參考標準。
2我國企業的財務制度現狀
（1）企業的經營者對企業的財務制度並不重視，普遍存在制度不健全、不完善的情況，對我國大部分企業來說，很多時候管理者把財務管理的權力都集中在一人手中，管理隨意，大部分時候以自己的意志為行動標準，缺乏監督和管理；而且有些企業是家族企業，企業內部財務會由“自己人”擔任，財務部門獨自為政，部門之間沒有有效溝通，也沒有相互聯繫和協調，沒有完整的財務制度和財務管理體系。
（2）財務人員不專業，管理崗位職責不明確，沒有崗位要求和崗位制約，很多企業內的財務工作僅限於算賬、記賬、報稅、出報表，沒有其他的財務任務和要求，更不要說對財務人員進行績效考核了，所以導致很多企業出現賬目不清楚、不明確的情況。
（3）企業經營者缺少財務方面的知識和意識，很多財務制度都是來自於百度，並不是根據自己企業的情況來設計，所以內容並不適合企業，不全面，程式也不適合企業自身。
（4）相應的監督檢查制度沒有，或者流於形式，而且只有很少的企業會進行企業預算，但預算結果都不科學、不準確，總體來說沒有真正起到制約、監督的作用。
3影響企業財務制度有效性的因素及我國財務制度有效性低下的癥結
（1）員工的財務安全理念：
①員工安全自律意識淡薄，而且大部分員工認為，提高財務制度執行力的關鍵在於審批許可權和程式，幾乎沒人認為自身安全意識對財務制度的有效性會有影響；
②員工與管理人員對財務制度有效性的認識有偏差，調查發現，大部分人認為領導的重視度是財務有效性的關鍵，但企業管理人員卻覺得主要是員工的因素。
（2）財務制度的本身設計是否完善：
①管理人員對企業財務制度設計目標不明確，而且在財務工作的制定方面，基本是管理人員說了算，基層人員幾乎不會參與企業財務制度的設計；
②實際操作的財務人員對財務制度的理解和認同不到位，企業在財務制度設計時，基本考慮的是財務的規範及行為結果，不重視財務人員對制度的理解情況及認同情況。
（3）財務制度的執行情況：
①企業大多認為，保障企業財務安全的有效方法是建立健全的制度。但在實際中，就容易出現要么是領導強行執行、要么“上有政策、下有對策”的情況，導致出現公平和效率不能兼得的情況；
②企業風險意識不夠，企業在執行過程中監控力度不夠，有時候會無法及時發現問題；③企業財務安全制度缺乏相應的績效考核機制和檢測機制，做得好做不好，有問題沒問題都一樣。
4企業財務制度有效性的方法路徑
（1）理念方面，財務安全理念的作用路徑。財務安全理念對財務管理有著監督、風險防範的作用，而且會影響到財務管理和財務決策，打造財務安全理念對財務管理人員的心理定位、思維方法、員工的價值取向、道德操守等都有著不可小覷的影響，財務安全理念主要通過以下幾方面影響財務制度的有效性：
①員工對制度的認同情況，能否堅定不移地認可及執行財務制度，首先要看人們對這些制度規範的重視程度和認可程度；
②企業管理人員的重視度，任何制度的執行都是從上而下的，要進行良好的財務安全理念的推行，必須要有絕對權威的領導進行重視，帶頭嚴格執行相關制度，這樣將更好地提高制度績效；
③對制度的剛性認識方面，要想做好真正的財務管理，就要做到“軟硬兼施”，樹立企業員工對制度的剛性認識，避免管理層的官本位思想導致的選擇性執行行為。
（2）萬事都需要有個好的開頭，方可水到渠成，要想財務制度能夠有效地執行，首先在設計的時候就必須要結合企業實際情況，從制度的完整性、合理新、嚴密性進行衡量。財務制度設計對財務制度有效性的影響主要有以下三方面：
①企業根據自身的經營環境情況改變而進行的制度的修訂頻率；
②在制度設計時對相應崗位的權利、責任的清晰劃分。做到科學合理，既不能只講究權利，也不能只講究責任，否則會出現一人獨大或者漠不關心的情況；
③科學合理的薪酬管理制度，通過規範的薪酬及福利制定、發放、晉升等途徑向員工灌輸財務安全理念，強化員工的財務安全理念，既保證了員工的利益，又保證了企業的財務安全。
（3）執行才是根本，不管多好的制度，要想達到財務目標必須要執行下去才行，在執行過程中會遇到這樣那樣的問題，通過執行才能發現和彌補制度設計中的不足，並通過不斷貫徹調整來提高財務制度的效能，就財務制度執行過程中影響到財務制度有效性的作用路徑有：
①相關人員在執行過程中的培訓、學習、實施等自我加強機制，通過對員工自身的能力、意識的改變來加強企業財務制度的有效性；
②企業財務制度運行是一個長久的過程，要想企業財務制度能高效地運行，必須要有反饋、有監控，對在執行過程中的問題進行反饋，對整個執行過程進行風險監控規避，對制度的執行起到防護、調節，避免出現執行偏差，導致惡劣的後果；
③設定有效的懲罰制度和方案，以對執行過程進行監督檢查，並對失誤的地方進行懲罰，以此來提高員工的違規成本，提高員工的意識，降低風險。
5結論
總之，有效的財務制度不僅僅是一項制度，而且表現為企業全員的安全理念、責權分明以及能夠自動健康地進行自我運行的財務制度幾個方面，並且有效的財務制度會根據企業的實際情況的變化而不斷調整，使制度能隨著企業實際情況的改變而改變，在執行的過程中不斷強化。要根據企業的實際情況從多方面入手，建立全面的管理體制，採用先進的管理辦法，充分發揮財務制度在企業管理中的有效性。
企業財務管理規章制度 篇19
第一章 總 則
第一條 為規範新型農村合作醫療（以下簡稱新農合）基金財務管理，根據財政部、衛生部《新型農村合作醫療基金財務制度》，制定本辦法（以下簡稱辦法）。
第二條 本辦法適用於各區縣根據國家和本市有關規定設立的新農合基金。
第三條 本辦法所稱新農合基金（以下簡稱基金），是指通過農民個人繳納、集體扶持、政府資助、社會捐贈籌集的，用於對參合農民醫療費用進行補償的專項資金。
第四條 區縣財政部門和衛生行政部門對基金實行監督管理，並由新型農村合作醫療經辦機構（以下簡稱經辦機構）具體負責基金的日常業務管理和會計核算工作。
第五條 經辦機構基金財務管理的任務是：認真貫徹執行國家有關法律、法規和方針、政策，合理籌集和使用基金；建立健全財務管理制度，組織落實基金的計畫、核算、分析和考核工作，如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經紀律，加強監督和檢查，確保基金的安全。
第六條 各區縣財政部門應在社會保障基金財政專戶中設立新型農村合作醫療基金專賬（以下簡稱財政專戶），專門管理和核算基金。基金納入財政專戶，實行收支兩條線管理，專款專用。各級政府部門、單位和個人均不得擠占、挪用、借用，不得用於平衡財政預算，不得用於經辦機構人員和工作經費。
第七條 經辦機構應配備取得會計從業資格證書的專職財務會計人員。財務會計人員應按照基金財務會計制度的相關規定做好財務管理和會計核算工作，準確反映基金運行情況，監督基金的安全、有效使用。財務會計人員發生變更時，應按照有關規定做好交接工作。
第二章 基金預算
第八條 基金預算是指經辦機構根據新農合制度和管理政策編制的，經規定程式審批的年度基金財務收支計畫。
第九條 基金預算的編制。經辦機構應按照財政部門統一規定的表式、時間和編制要求，根據本年度基金預算執行情況和下年度影響基金收支的相關因素，編制下年度基金預算草案。
第十條 基金預算的審批。經辦機構編制的年度基金預算草案，由衛生行政部門審核，經同級財政部門審核並報經同級政府批准後，財政部門應在15日內及時向衛生行政部門批覆預算。衛生行政部門應在財政部門批覆預算之日起15日內將預算批覆經辦機構。
第十一條 基金預算的執行。經辦機構要嚴格按批准的預算執行，並認真分析基金的收支情況，定期向同級衛生行政部門和財政部門報告預算執行情況。區縣財政和衛生行政部門應逐級匯總上報基金預算執行情況，並加強對基金預算執行情況的監控，發現問題應立即採取措施解決。
第十二條 基金預算的調整。遇特殊情況需要調整基金預算時，經辦機構要及時編制預算調整方案，並按基金預算編制審批程式報批。
第三章 基金籌集
第十三條 基金按照有關規定按時、足額籌集。區縣政府應組織參合農民按當地繳費標準繳納參合費用。各級財政部門應根據財政補助標準和轄區內參合農民人數安排補助資金，納入同級財政年度預算並按規定程式及時辦理撥付手續。任何地方、部門、單位和個人不得截留和擅自減免。
第十四條 基金收入包括：農民個人繳費收入、農村醫療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入。
農民個人繳費收入是指參合農民以家庭為單位，按照規定的繳費標準繳納的資金收入。
農村醫療救助資助收入是指農村醫療救助資金代資助對象繳納的參合農民個人繳費資金收入。
集體扶持收入是指鄉（鎮）、村等集體經濟組織扶持新農合的資金收入。
政府資助收入是指各級政府按照規定標準和參合農民人數資助新農合的資金收入。
利息收入是指基金存入銀行所取得的利息收入。
其他收入是指社會組織和個人對新農合的捐贈收入及經財政部門核准的其他收入。
第十五條 經辦機構一般不設立基金收入戶（以下簡稱收入戶），基金收入直接繳入財政專戶。
不具備直接繳入財政專戶條件的區縣，經辦機構可在財政部門和衛生行政部門認定的國有或國有控股商業銀行設立收入戶，並與銀行簽訂協定，明確收入戶資金月末全部劃入財政專戶。一個區縣至多開設一個收入戶。
收入戶的主要用途是：暫存尚未繳入財政專戶的各項基金收入。
收入戶除向財政專戶劃轉收入外，不得發生其他支付業務。收入戶月末無餘額。
第十六條 經辦機構收取的農民個人繳費、集體扶持資金，應於每年1月底前全部繳入區縣財政專戶。各區縣、鄉鎮財政資助資金，應於每年4月20日前撥入財政專戶。
第十七條 各區縣應於每年年初從新農合基金中提取風險基金，規模保持在當年新農合基金籌集總額的10%，主要用於彌補基金非正常超支造成的基金臨時周轉困難等。
風險基金納入區縣財政專戶管理，實行分賬核算。
第四章 基金支出
第十八條 基金支出應按照新農合制度規定的項目和標準執行，任何部門、單位和個人不得擅自增加支出項目和隨意提高補償標準。
第十九條 基金支出包括住院支出和門診支出。
基金支出是指用新農合基金支付的對參合農民醫藥費用的補償支出。其中，住院支出是指用新農合基金支付的對參合農民住院費用的補償支出，門診支出是指用新農合基金支付的對參合農民門診和健康體檢費用的補償支出。
經辦機構的人員經費、銀行手續費等工作經費不得在新農合基金中列支。
第二十條 經辦機構可在財政部門、衛生行政部門認定的國有或國有控股商業銀行設立基金支出戶（以下簡稱支出戶），但一個區縣至多開設一個支出戶。
支出戶的主要用途是：接收財政專戶撥入的基金；支付基金支出款項；暫存該賬戶的利息收入；劃撥該賬戶資金利息收入到財政專戶。
支出戶除接收財政專戶撥付的基金和該賬戶的利息收入外，不得發生其他收入業務。
支出戶除向定點醫療機構結算墊付醫藥費用、向參合農民支付補償費用和向財政專戶劃撥該賬戶資金利息外，不得發生其他支出業務。
全部補償支出實行財政專戶與醫療機構直接結算的地區，可不設支出戶。
第二十一條 衛生行政主管部門應根據財政部門核批的基金年度預算，按月填寫財政部門統一印製的用款申請書、用款申請說明檔案，並加蓋本單位公章後，於每月20日前報送同級財政部門。財政部門對用款申請審核無誤後，應在7個工作日內將基金從財政專戶撥入支出戶，或由財政專戶與定點醫療機構直接結算。
各區縣每月用款申請要與預算執行相掛鈎，當月申報支出異常增加或減少時，主管部門要在用款申請說明檔案中進行單獨說明。要研究控制支出戶存款餘額額度，避免支出戶結餘過大，造成實際支出與財政專戶支出偏差過大。
第二十二條 衛生行政主管部門及經辦機構要加強對定點醫療機構醫藥費用的監管，及時結算定點醫療機構墊付的醫藥費用。探索通過採取單病種付費、費用總額預付、預付制與後付制相結合等措施，控制醫藥費用支出、提高基金使用效益。
第五章 基金結餘
第二十三條 基金結餘是指新農合基金收支相抵後的期末餘額。
第二十四條 基金管理應遵循以收定支、收支平衡、略有結餘的原則。
新農合基金累計結餘一般應不超過當年籌集基金總額的25%，其中當年基金結餘一般應不超過當年籌集基金總額的15%（含風險基金）。
各級政府部門，單位和個人不得動用基金結餘進行其他任何形式的'投資。
第二十五條 基金當年入不敷出時，按下列順序解決：
（一）動用新農合基金歷年結餘；
（二）按程式申請動用風險基金；
（三）經區縣人民政府批准的其他資金渠道。
第六章 財政專戶
第二十六條 本辦法所指的財政專戶是指區縣財政部門按規定在社會保障基金財政專戶中設立的新農合基金專賬，存款利息實行按季度根據新農合基金占社會保障基金財政專戶資金總額比重分配的辦法。
各區縣只能在國有或國有控股銀行開設一個財政專戶。
第二十七條 財政專戶的主要用途是：接收參合農民個人繳費收入、農村醫療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入；設立收入戶的區縣，接收從收入戶轉來的收入；根據經辦機構的用款計畫，向支出戶劃撥基金或直接與定點醫療機構辦理基金結算。
第二十八條 政府資助收入由財政部門從國庫直接劃入財政專戶，農村醫療救助資助收入通過農村醫療救助資金財政專戶直接劃轉到基金財政專戶。
第二十九條 財政專戶發生的利息收入直接計入財政專戶，經辦機構支出戶的利息收入從支出戶定期轉入財政專戶，財政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。
第三十條 未經過經辦機構收入戶直接劃入財政專戶的收入，財政部門要出具財政專戶繳款憑證，並附加蓋專用印章的原始憑證複印件，交經辦機構記賬和備查。
第三十一條 從財政專戶直接劃撥到定點醫療機構的結算支出，應將支付憑證的其中一聯或將支付憑證複印件加蓋印章後交經辦機構記賬和備查。
第七章 資產與負債
第三十二條 資產包括基金運行過程中形成的現金、銀行存款（含財政專戶存款、收入戶存款、支出戶存款）、暫付款項等。
經辦機構應建立健全內部控制制度，嚴格按照國務院公布的《現金管理暫行條例》進行現金的收付和管理。
經辦機構應及時辦理基金存儲手續，按月與開戶銀行對賬，同時，經辦機構、財政部門要定期對賬，保證賬賬相符、賬款相符。
暫付款項應定期清理，及時結清。
第三十三條 負債包括基金運行過程中形成的暫收款項等。暫收款項應定期清理，及時償付。因債權人等特殊原因確實無法償付的，經財政部門批准後作為基金的其他收入。
第三十四條 新農合提高統籌級次及其他特殊情況發生時，應當對本級基金進行清算。
基金清算前應對基金的財務情況進行清理。基金清算時按照補償參合農民醫藥費、支付定點醫療機構墊付的參合農民醫藥費、支付其他應付款項和暫存款項的順序進行清償。基金清算後的餘額和基金運行中形成的其他資產、未清償的債務及有關資料一併轉入指定的部門或單位。
第八章 基金決算
第三十五條 年度終了後，經辦機構應根據新農合基金會計制度規定的表式、時間和要求編制年度基金財務報告。財務報告包括資產負債表、收支表、有關附表以及財務情況說明書。
財務情況說明書主要說明和分析基金的財務收支及管理情況、對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項以及其他需要說明的事項。
編制年度基金財務報告必須做到數字真實、計算準確、手續完備、內容完整、報送及時。
第三十六條 經辦機構編制的年度基金財務報告應在每年3月底前經衛生行政部門審核並匯總，報同級財政部門審核後，由同級政府批准。批准後的年度基金財務報告作為基金決算。
第三十七條 衛生行政部門、財政部門應逐級匯總上報本級決算和下一級決算。經辦機構的年度基金財務報告不符合法律、法規、制度規定的，應予以糾正。
第九章 專用收據管理
第三十八條 市衛生主管部門根據各區縣需求，向市財政部門提供印製數量，由市財政部門負責統一印製“*市新型農村合作醫療基金繳款專用收據”（票樣附後），套印*市財政票據監製章。
第三十九條 自20xx年起，各區縣新農合經辦部門在收取農民個人繳費、收到集體經濟組織和接受社會扶持、捐贈的新農合資金後，應向對方開具由市財政部門統一印製的新型農村合作醫療基金繳款專用收據，並加蓋本單位收費專用章。
第四十條 專用收據採用統一編號，每50份為一本，每份一式三聯，第一聯為存根聯，由開票方留存備查；第二聯為收據聯，由付款方收執；第三聯為記賬聯，由收款部門作為記賬憑證。
專用收據實行限量領用制度，各使用單位根據上報的使用數量到同級財政部門領購。
第四十一條 各區縣應加強對新型農村合作醫療基金繳款專用收據的管理，由專人、專櫃保管並建立相應賬目。
收款單位已開具的專用收據存根，應妥善保管，保管期一般為5年，保管期滿需銷毀的票據，由有關部門負責登記造冊報同級財政部門核准後銷毀。
區縣財政、衛生部門應建立專用收據稽查制度，對專用收據的領購、使用、保管等情況實施監管，並定期不定期檢查。財政部門對違反票據管理規定的行為依據有關規定予以處罰。使用單位應如實反映情況，提供資料，接受監督和檢查，不得拒絕核查、隱瞞情況或弄虛作假。
各區縣衛生主管部門要將專用收據管理工作納入新農合基金規範化管理，並列入市級新農合年度考核內容。
第四十二條 新型農村合作醫療基金繳款專用收據工本費用統一納入區縣年度財政預算。
第十章 監督與檢查
第四十三條 經辦機構要建立健全內部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結餘情況，接受社會監督。
第四十四條 衛生行政部門、財政部門和審計部門等要定期或不定期地對財政專戶、收入戶和支出戶的基金收支和結餘情況進行監督檢查，發現問題及時糾正，並向同級政府和基金監督組織報告。
第四十五條 單位和個人有下列行為之一的，監督管理部門將依照《財政違法行為處罰處分條例》以及有關法律、法規的規定進行處罰處分：
（一）截留、擠占、挪用、借用、貪污基金；
（二）擅自提高或降低農民個人繳費標準，擅自變更支出項目、調整支出標準；
（三）未按時將基金收入存入財政專戶；
（四）未按時足額將基金從財政專戶撥付到支出戶或辦理結算；
（五）未按規定及時足額補償醫藥費用；
（六）違反財政收入票據管理規定的行為
（七）其他違反國家法律、法規規定的行為。
企業財務管理規章制度 篇20
一節總則
條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
條財務管理工作必須在加強巨觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。
條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
條公司及全資下屬公司、企業（含%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯企業參照本制度執行。
二節財務機構與會計人員
條公司及下屬獨立核算的公司、企業設定獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。
條公司部會計師。
公司設計畫財務部。計畫財務部設部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業設財務部。財務部設部長、副部長
計畫財務部及各財務部，根據業務工作需要配備必要的會計人員。
條總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。
總會計師主要職責如下：
執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制並簽署公司的財務計畫、信貸計畫和會計報表等，落實完成計畫的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責並報告工作；
審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟契約，對可行性報告提出評估意見；
負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署後執行。
審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案；
編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
監督全系統的財務管理和活動；
監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制只符合財經法令、不講經濟效益、不執行計畫和違反財經紀律的事項；
對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批准後執行；
負責搞好全系統財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業務水平；
簽署下屬公司、企業的萬元以下貸款擔保書。
條計畫財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督。
條計畫財務部部長領導計畫財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。
計畫財務部部長的主要職責是：
主持計畫財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；
執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；
籌劃經營資金，負責公司資金使用計畫的審批、報批和銀行借、還款工作；
定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、企業執行財經紀律和規章制度；
協助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；
參與公司發新項目、重大投資、重要經濟契約的可行性研究。
企業財務管理規章制度 篇21
為了加強民非單位的會計核算和財務管理，認真貫徹執行財務工作紀律和職責規定，根據《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》要求，結合民非單位實際情況，特制定財務管理制度：
一、財務預算制度
財務預算由董事會（所、中心領導）根據年度計畫，必須在年末前一個月，以書面形式提出下年度的各項收支計畫報告，經董事會（所、中心辦公會）研究評審後逐項批准實施，重大項目開支（1萬元以上的）由董事會（所、中心辦公會）決定，無預算計畫的不得開支，特別情況支出項目應做追加預算。
二、財務報表制度
財務報表，由財務專人負責，有關財務工作人員每月月初5日前報上月財務報表，報董事長（主任、所長）簽署，凡有經濟收入的'服務項目，必須及時填寫報表，其收入及時上繳財務。做到報表清楚，帳款相符，若發生錯誤，其經濟損失由財務經辦人員負責賠償。
三、有獨立的銀行賬號
出納員收入的帳款應及時存入銀行，正規現金支出，應在規定限額內提取，現金帳目要日清日結，嚴禁以白條借據抵頂現金，嚴禁挪用公款。
四、因公借款或使用支票（500元以上），須經單位領導同意，由經辦人員寫出借款單據，登記簽字方可；經辦人應在一周內辦理報銷，報銷單由董事長（所長）簽字，不得無故拖延報銷時間。
五、重大開支，由董事長（所長、主任）辦公室研究決定，事後向董事會（所長、主任辦公會）報告。
六、嚴禁外借賬戶、支票和虛開增值稅發票。實行空白支票與財務專用章分開管理的規定。
企業財務管理規章制度 篇22
一、目前我國中小企業財務管理中的存在問題
（一）我國中小企業財務管理思想較為落後
中小企業管理中的一個最重要的特點就是所有權和經營權的統一，這給企業的財務管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業中，企業中存在著十分嚴重的集權現象，在企業財務管理方面不夠規範和明了，職責劃分不夠清晰，存在著越權的行為，對財務的監控不夠嚴格，會計信息的準確性不高等一些問題，這些都與財務管理思想的落後有著重要的關係。
（二）中小企業很難進行融資
我國的中小企業在發展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保，融資較為困難。造成這種現象的原因主要有以下幾個：第一，中小企業在融資時存在的風險要比大型企業大，融資需要較高的成本，其負債率十分高，這對企業的信用等級產生著很大的影響；第二，目前我國的一些相關政策，對於國有大型企業照顧較多，享受的優惠也較多，這就使得中小型企業在融資過程中處於不利的地位，很難進行藉助相關的優惠政策進行融資；第三，目前的我國中小型企業中，以個體和私營企業為主，而銀行對大型國有企業較為重視，對這些小的私人企業沒有太大的興趣，在為其服務時積極性不高，影響著中小企業的融資；最後，在我國，為中小企業融資進行服務的部門和機構相對較少，使得中小企業在融資時很難獲取有效的幫助和擔保，造成融資的困難。
（三）中小企業的投資能力不強
在企業中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型企業中，其投資能力還不強，在投資時較為隨意和盲目，主要體現在一下幾個方面：首先中小企業在投資時資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無形中為中小企業的發展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業在投資的過程中，重注較多的是短時間內的利益。我國中小企業本身的資金實力不強，主要是通過向銀行貸款來維持企業的發展，這就使得進行投資時的風險增大，更加追求投資的短期收益；最後，中小企業在投資時不夠謹慎，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準市場發展的方向，對一些高風險的行業進行投資，以求獲得高收益，這給財務管理帶來了很大的風險。
二、中小企業財務管理制度改革的必要性分析
進入二十一世紀，特別是我國加入世貿組織以後，我國中小企業的發展進入了一個嶄新的階段，這就需要對現有的財務管理制度進行改變，以滿足企業發展的需要。以往傳統的"家長制"的財務管理方式，對企業內部制度的平衡造成了危害，使得財務管理制度不能與企業組織結構、管理經營理念等形成有效的統一，制約著企業的發展。我國中小企業在資產結構、成本管理、負債率控制和現金流向管理方面都要進行有效的風險控制，要根據中小企業在發展中出現的實際問題，面臨的實際情況對其財務管理制度進行改革和創新，使得其與企業活動的其它方面達到有效的統一，協調發展，使得企業能夠健康的發展，在市場競爭中占有一席之地。
三、中小企業財務管理制度改革的具體措施
（一）更新管理觀念和模式，提高員工素質，做好對企業財會人員的培訓工作
雖然財會工作的對象是企業的資金，工作的內容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動都受到相關人員的支配。要全面提高企業員工的整體素質，使其熟練地掌握先關知識，這樣才能確保企業能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業中，企業員工的素質普遍不高，相關財務人員的素質達不到標準，普遍採用家族式的管理，沒有對財務管理制度給予足夠的重視，使得企業的財務管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決，要加強對在崗財務人員的培訓教育，提高其業務水平和整體素質，同時還要加強對企業全體員工的培訓教育，提高員工的文化水平和管理素質，為企業的發展獻言獻策，這樣才能夠有效的改變企業原有的管理觀念和模式，增強企業的市場競爭力。
（二）健全和完善企業內部的財務管理制度，進行嚴格有效的監督管理
1、明確企業財務管理制度以及企業中各個部門的具體職責，進行有效的監管。在企業內部要落實和執行好職務分離制度和授權批准制度。在具體的財務活動中，以業務的實際情況為基礎，規劃授權批准的程式和範圍，明確相關人員的責任，對企業員工的行為進行約束，沒有經過有關部門的授權就不能開展有關的業務；在對經濟業務進行處理時，要嚴格執行職務分離制度，將業務涉及到的所有職責進行劃分，不能將其分配給同一個人，讓有關人員之間進行有效的相互監督和檢查，避免在工作中出現錯誤和違規行為；在企業內部的財務管理制度中，對每個人和每個部門的權利和職責進行明確的劃分，相互之間進行有效的監督和制約。從整體上使中小企業的財務管理水平得到提高。
2、建立和完善中小企業內部的資金管理體制。資金是一個企業的命脈，是企業進行財務活動的基礎和前提。但是資金的多少不決定著一個企業的成敗，一個成功的企業定是能夠對企業現有資金進行科學的配置，以實現利益的最大化。為了使企業的資金使用率得到提高，要做好以下幾點：首先，對資金的有效需求量進行準確的核定，在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對資金使用的分析，對資金的流入和流出進行有效的控制，做好對資金的管理，明確相關責任人的具體責任，使企業的高層掌握資金使用的決策權；最後，強化對資金審批制度的管理，要根據資金的具體情況，有步驟的確定有關的審批人，保證資金的有效使用。
（三）對本企業多出的理財環境進行深入分析，制定有效的理財策略，最大程度上的避免風險
企業的正常發展和財務管理的有效實施受理財環境的影響很大。企業的任何財務活動都是在特定的財務環境中開展的，財務環境對企業財務活動有一定的制約作用，理財環境的改變會導致財務管理的各個方面出現變化，影響著財務活動的有效進行。目前對財務活動產生較大影響的理財環境主要有經濟、金融和法律環境等。企業在經營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構，所以，金融環境對企業的財務活動的影響最為顯著。需要特別注意的是，以上三個環境的變化，會對企業的資金運轉、投資和籌資產生直接的影響。這就要求財務人員，要對經濟、金融、法律方面的知識有充分的了解，從整體上把握三者的發展趨勢。由於中小企業在融資方面存在較大的困難，這就要求財務人員更要做好對理財環境的研究，在環境變化中做好企業的財務工作，確保企業的健康發展。
企業財務管理規章制度 篇23
第一條財務人員在會計工作中應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。
第二條財務人員應當熱愛本職工作，努力鑽研業務，使自己的專業知識和技能適應所從事工作的要求。
第三條財務人員應當熟悉財經法律、法規和國家統一會計制度，並結合實際工作進行廣泛宣傳。
第四條財務人員應當按照會計制度、法規和國家統一會計制度的規定和要求進行工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
第五條財務人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正。
第六條財務人員應當熟悉本單位的生產經營和業務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。
第七條財務人員應當保守本單位的商業秘密。除法律規定和單位領導人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
第八條公司和子公司應當定期檢查財務人員遵守職業道德的情況，並作為會計財務人員晉升、晉級、聘任專業職務、表彰獎勵的重要考核依據。
第九條財務人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。
第十條移交人對移交會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。如因未辦妥會計資料、憑證檔案的移交和未了事項的說明而造成手續不清、帳務混亂，甚至經濟損失，監交人和接交人均應承擔責任。
第十一條接替人員應當認真接管移交工作，並繼續辦理移交的未了事項。
第十二條財務人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：
（一）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
（二）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、檔案、其他會計資料和物品等內容；在移交清冊中列明會計軟體及密碼、會計軟體數據磁碟等有關資料、實物的內容。
第十三條財務人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般財務人員交接，由會計機構負責人監交；公司會計機構負責人交接，由財務分管領導負責監交；子公司的會計機構負責人交接，由子公司負責人、公司財務部派人共同監交。
第十四條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。
（一）現金、有價證券要根據會計帳簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。
（二）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查明原因，並在移交清冊中註明由移交人員負責。
（三）銀行存款帳戶餘額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款餘額調節表調節相符；各種財產物資和債權債務的明細帳戶餘額要與總帳有關帳戶餘額核對相符。
（四）移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員對會計電算化有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。
企業財務管理規章制度 篇24
摘要：企業財務管理是企業管理的重要內容，其不僅是能反映出企業成本、盈利的具體情況，還能為企業的各項投資活動、生產經營活動提供重要的數據信息，其重要程度可謂是企業的命脈所在。但這些財務管理手段、方法等所有的活動，都離不開財務制度的規範、監督作用，本文我們將從企業內部財務制度的重要性、必須性入手，對企業如何進行內部財務制度設計進行探討研究，以期有效提高企業財務管理水平，提高企業核心競爭力。
關鍵字：企業；財務制度；設計研究；財務管理；標註化
隨著經濟的發展，市場競爭越發激烈，在這種情況下，企業都在進行內部建設，以提高企業自身的核心競爭力，然而完善的財務制度是企業開展一切市場活動、管理活動的基本前提。財務制度是財務管理的基礎和標準，是確保企業財務管理能有效實施和執行的基礎，本文，我們將就如何進行企業內部財務管理制度的設計研究進行探討。
一、關於企業內部財務制度
（一）含義
謂財務制度，是指企業為了更好地實施經營管理活動，依據國家現行有關法律、法規及財會制度訂立的對財務工作行為、工作方法起規範、指導作用的規章制度，企業財務制度在企業管理中起著重要的“最佳化管理”、“管制約束”和“激勵引導”作用。
（二）特徵
企業內部財務制度主要有5方面的特徵：（1）明確了企業內部財務主體的範圍，對財務管理等級、企業內部各部門與財務部之間的關係、以及企業合作經營、採購等各單位之間的財務關係進行了明確；（2）根據企業具體情況制定財務工作內容，確定崗位，並且明確了財務內部管不同管理者的崗位職責；（3）明確了企業內部財務戰略及政策、要求，確定了具體管理內容、方法、流程；（4）確定了財務管理與內部其他責任部門、相關單位、分公司子公司等單位之間的關係；（5）對企業未來的財務規劃和環境變化帶來的經營方式的分析判定。
（三）主要內容
企業內部財務制度並非是某一個制度，而是一個財務系統，其包含內容非常多：有財務管理制度、資產管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財務人員行為管理制度，還有：財務計算制度、財務計畫制度、財務控制制度、財務考評制度、財務監查制度等等，總的來說財務制度的制定，應從三個階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對象；（3）管理階段。
二、進行企業內部財務管理制度設計的必要性和最終目標
（一）進行企業內部財務管理制度設計的必要性
企業通過財務管理制度的設計，使企業財務工作的內容、要求變得規範化、檔案化，這樣一來，能促使企業內部財務工作、管理工作更加科學、標準，從管理角度來看，企業也只有設計了內部財務管理制度，才能真正實現規範化、科學化，才能更好地提升企業的核心競爭力。
（二）企業內部財務制度設計的目標
企業內部財務制度設計的目標主要在於能規範企業內部各種財務活動，做到規範化管理，使整個企業的財務工作能支持企業生產經營活動的進行，總的來說，進行企業內部財務制度設計主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業資產的安全性和完整性；（2）實現企業標準化管理，有效提高企業的綜合實力，提升企業市場競爭力；（3）規範財務部門的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。
三、企業內部財務制度設計的原則
（一）權、責、利三者結合的原則
企業財務關係會涉及企業生產經一個的方方面面，因此要做好財務管理，首先是要找到權、則、利三者的均衡結合。首先，要對權力進行劃分，其次有權利就要有需要承擔的責任，要將企業中各部門的責任進行劃分；再次，做好責任與利益的結合，要在財務責任中將物質利益充分地體現出來，使投資者、經營者、企業生產服務者都能在對自身物質利益的追求的激勵下，充分調動積極性，有效提高生產。
（二）穩定性與連續性相結合原則
制度是死的，但企業是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發展和完善的，但對於管理來說，任何發文都不能變化頻率太高，否則會出現“朝令夕改”的不良影響。因此，內部財務管理制度的設計也是一樣，我們要隨著企業經營情況對財務制度進行調整，但根本還是要做到求穩和連續，對於正確的要始終堅持下去，對於已經跟不上企業發展腳步的，則要及時調整。
（三）堅持與企業實際和管理需求結合的原則
制度的制定是與企業實際生產需求相關的，是來源於企業本身的管理需求的，企業之間的生產方式、管理方式、規模情況、產品情況都是不同的，其財務活動也會存在差異，因此，我們在制定財務制度時不能一概而論，而是要在依據相關法律法規的基礎上，結合企業自身的管理需求和生產經營的特點進行充分考慮，真正找到能符合自身企業財務管理需求的管理制度。
（四）效益最大化原則
企業要生存管理，要在激烈的競爭中生存下來，就必須要考慮到利益最大化的問題，對企業內部財務管理制度設計也是一樣的，要確保其能實施，並且能取得最好的效果。因此，我們在進行制度設計時，首先要簡單清晰，有可操作性，要先尋求到設計、運行成本、經濟效益之間的關係，要在不影響企業正常生產經營，且符合管理要求的基礎上科學的制定財務制度，以最低的設計成本來實現最大的經濟效益，以實現利益最大化。
（五）要與財務規定、規律相結合
一方面，任何制度都必須是站在遵紀守法的基礎上來的，財務制度也是一樣，其內容原則必須與國家的財經法規政策、法律一致的，財務制度也一樣，首先是必須不能與國家法律相悖，必須要在遵紀守法的基礎上建立起來。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規律的，因此，財務制度設計時我們也必須尊重財務管理的系統性和規律性。
四、企業內部財務制度設計
（一）設計流程
進行財務制度設計，一般需要幾個階段：（1）準備階段，這一階段主要要對財務工作內容、人員情況、需求等相關業務活動信息進行資料收集，並對制度設計人員及其工作內容、時間安排進行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進行梳理，參考各種國家法律法規進行草案擬定；（3）修訂發文，這一階段主要在於徵集各部門意見，在探討後修改定稿；（4）試運行階段，永遠沒有完美的制度，制度必然會有瑕疵和漏洞的，因此，在發文後是需要試運行半年到一年，在試運行期間進行具體問題的分析；（5）定稿發文，在試運行結束後，若無運行成本、經濟效益的問題，則發文進行貫徹歸檔。
（二）設計方法
不同的制度設計方法也是不同的，總之應考慮到企業實際的人、財、物、信息等各個方面，採取不同的方法來進行制度設計。一般而言，企業內部財務管理制度設計常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻法），即把其他公司、地區、階段的不同的財務制度收集進行比較，這樣能吸取別人的成功經驗，從中取長補短的尋找對自己有利的地方，這種方法的實用性非常強。（2）系統分析法，即以財務管理為中心，以提高企業效益為目標，將其他的圍繞著這一中心和目標的所有財務、資產相關的工作活動歸納到一起進行綜合考慮分析，在保證企業利益的同時，平衡國家、財務部員工、企業內各部門幾者之間的利益關係，以實現“共贏”為目標來進行制度設計，以保證制度的協調性、穩定性和正確性。（3）實地調查法，則是制度設計人員通過訪談、提問、找專家、問卷調查等方法進行實地調查、取樣，實地調查法用得比較多的是在第一階段（準備階段）和第四階段（試運行階段），需要注意的是，實地調查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過程中的批評性意見和建設性意見是要引起重視度關鍵。
五、結語
綜上所述，企業內部財務管理制度對企業的發展有著極其重要的作用，其不僅規範著財務人員的行為，還激勵著內部員工的工作激情，並且還為企業的投資、發展活動提供可參考的指導性建議。這就需要我們在進行相關的企業內部財務管理制度設計時從國家法律法規、企業自身情況、員工的心理狀態等三方面進行考慮，最後運用科學的方法制定出符合企業自身需求的制度，以幫助企業提高核心競爭力，使得企業在競爭日益激烈的市場中獲得可持續發展。
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企業財務管理規章制度 篇25
摘要：論從企業管理角度，還是從企業財務工作人員，尤其是企業高級財務管理者的角度來講，內部財務制度建設工作是非常重要的。文章根據作者本人所在企業(集團)的內部財務制度建設的實際狀況和自己從事多年會計工作的經驗和思考，重點簡要分析企業內部財務制度建設的有關問題，並提出一些建議和想法，與廣大財務工作者共同探討。
關鍵字：企業;內部財務制度;建設
一、企業內部財務制度建設
企業財務和會計無論從理論還是實際操作上都是有嚴格區別的。企業財務是一種客觀存在的資金運動，不管是否需要會計予以反映;企業會計則是對這種運動進行反映，前提是必須存在資金運動。二者的聯繫就在於，財務作為企業在生產活動中的資金運動及其體現的特定經濟關係，需要會計通過一定的方式予以反映，以滿足企業管理的需要。更為重要的是，從管理角度來看，隨著會計職能的不斷擴展，財務管理和會計管理的融合更加密切。另外，在大多數企業尤其是中小型企業內部，從機構和專業人員的配置上沒有也不需要分開。同樣，企業內部財務制度和會計制度本身也能夠加以區別。但在管理實踐中，鑒於相同的管理目標以及企業高層管理者、機構和專業人員配備上的一體化，很多人認為，會計制度應稱為“財務管理和會計核算制度”，包括財務制度和會計制度。尤其從制度建設的角度來看，更沒有分開的必要。本文也贊同上述觀點，下面的論述中所提到的內部財務制度就包括財務制度和會計制度。
企業內部財務制度就是為了維護企業內部財務活動的秩序，保證財務管理目標的實現，依照國家法律、法規、政策以及上級主管部門的制度和管理要求而制定的具有強制約束力的各類行為準則和規範。
二、企業內部會計制度建設的重要性和任務
(一)企業財務制度建設的重要性
制度建設是企業發展的重中之重，決定著企業的生死存亡，是任何一個希望永遠立於不敗之地的企業不可忽視的基礎建設。這是著名經濟學家魏傑對制度建設的定位，在他看來，對任何一個企業來講，要想生存和發展，要想實現其目標，首先必須正確處理和解決三個大問題：一是企業的制度安排的問題;二是企業戰略選擇的問題;三是企業文化塑造的問題。對於研究企業的人，還是經營企業的人，在這三個大問題上，都不可以迴避，都必須正確把握和處理。甚至連那些想了解企業的人，也必須從企業的這三大問題入手。
新制度經濟學理論認為：制度的核心功能是給市場經濟活動中的主體提供激勵和約束。其具體功能：一是抑制人的機會主義行為;二是提供有效信息;三是降低不確定性;四是降低交易成本;五是外部性內部化。所以本文認為，對於一個企業來講，內部財務制度的重要作用可以歸納為以下幾個方面。
首先，內部會計制度是企業協調內部各項會計管理活動及其關係的行為準則和規範。
其次，內部會計制度是企業(包括高級財務管理者對一般會計工作人員)考核評價企業會計工作成效的依據。
第三，內部會計制度是企業科學、合理規劃企業會計管理體制、運行機制，體現和推行企業科學管理理念和發展思路的有效手段和工具。
第四，內部會計制度是企業充分調動全體員工加強會計管理工作積極性尤其是專業人員充分發揮管理才能的重要手段。
(二)內部會計制度建設的主要任務
企業內部財務制度建設包括制度設計和組織維護兩個方面。那么其主要任務也應該有兩個方面。
1. 建立完善的內部會計制度體系
建立完善的內部會計制度體系也就是制度設計。要想使企業內部財務制度實現其所有的功能，實現其應有的作用，首要的任務是企業必須設計一套科學有效、適合於本企業經營管理的、高效率的、完善的內部財務制度體系。
2. 建立一種科學有效的制度實施機制
建立一種科學有效的制度實施機制也就是制度維護。如何建立一種科學有效的制度實施機制，不但是企業內部財務制度建設的重要任務，同時也是制度建設的關鍵環節。制度實施機制就是為了確保企業各項制度實施的順暢。實施機制是制度不可或缺的組成部分和構成要件。離開了實施機制，任何制度都形同虛設。企業是否能夠建立起一種科學有效的實施機制，與企業的管理體制、管理理念、企業文化、領導藝術、員工素質、外部環境等各種因素有關。在現實生活中的許多企業經營不善、效益低下，並不是各項制度不健全、不完善，關鍵的問題之一就是沒有建立一種科學有效的制度實施機制，從而影響了制度功能和作用的發揮。
三、內部會計制度建設的關鍵問題
前文已經論述了制度建設的主要任務，一是建立完善的制度體系;二是建立科學有效的制度實施機制。本文認為，就現代企業制度建設而言，更為關鍵的任務是如何建立科學有效的制度實施機制。
制度實施機制是企業制度體系充分實現其功能，發揮其作用的保障，而制度功能和作用的發揮狀況是通過制度效率來衡量的。制度建設的主要任務之一就是使我們的制度結構儘量達到耦合狀態，糾正不足和矛盾，彌補缺失和漏洞，並輔之以科學有效的制度實施機制，以求制度系統充分發揮其整體功能和作用。
為了提高制度體系效率，確保企業內部財務制度體系充分發揮其整體功能和作用，本文認為，企業會計制度建設的關鍵是解決好以下幾個方面的問題：首先是在企業內部形成一個制度優先的意識，無論是對企業的最高決策層還是對一般員工，制度是至高無上的;其次是企業必須重視制度創新;第三是企業內部監督、考核評價制度的建立和完善;第四是運用現代財務治理理論，加強企業財務治理。
(一)制度優先意識
中國海爾集團執行長張瑞敏認為，企業的最大優勢並不是技術上的優勢，而是制度上的優勢，也就是優於其他企業的制度體系。這種優勢首先就表現為：在企業全員當中形成制度優先意識。企業的規章制度是至高無上的，其權威性是不容受到絲毫損害的，無論任何人、處理任何事務都必須照章辦事。 企業的大部分內部制度尤其是關係企業生存發展更為重大的如內部財務制度、人事制度、重大事項決策制度等，從某種意義上講，制度的作用對象就是為企業的管理者尤其是各級領導，而並非一般員工。通過考察分析近幾年國家審計署披露的企業違規違紀案件，我們就會發現，但凡存在違規違紀事件的企業，其管理高層的制度優先意識就比較淡薄。制度是他們制定的，不能完全按制度辦事的也是他們，尤其在一些可能約束他們行為的制度面前，當制度規定與他們的意願發生衝突的時候，他們往往會“以權代法”，制度的威嚴在他們面前蕩然無存。
任何企業，只要這種現象發生的次?翟蕉啵?尤其在各級領導、多個領導身上出現，企業的整個經營管理就會逐步陷入混亂，甚至走向癱瘓，繼而會危及企業的生存和發展。相反，企業的制度意識很強，人人都能按照制度的制定開展自己的工作、約束自己的行為，企業的管理水平就會不斷提高，企業的競爭力就會不斷提升，企業的整體優勢就會充分的體現，就會逐步實現企業的持續發展目標。
因此，任何一個企業，要想建立科學、合理、完善而且高效的內部財務制度體系，首要的問題就是在全員，尤其是管理高層牢固確立制度優先意識。
(二)制度創新
創新為何能成為企業內部財務制度建設的關鍵問題?在理論上我們首先來看馬克思關於生產關係與生產力的關係問題的科學論斷。馬克思主義認為，生產力是社會生產中最活躍的因素，它經常處於發展變化中。隨著生產力的發展變化，生產關係必然經歷從適應生產力的性質和狀況到不適應的變化過程。
新制度經濟學理論也認可馬克思的觀點，並提出了制度效率遞減規律：從動態的角度來考察分析，任何制度的產生都是有一定的生產力狀況和技術水平或性質所決定的，隨著生產力和技術的進一步發展和進步，原有的制度可能會不適應新的生產力狀況和技術水平或性質，此時就必須對原有制度做出相應的變化和調整，否則，制度的效率就會下降。甚至有的理論還認為，在制度創新和技術創新的關係上，制度創新決定著技術創新。
在企業財務管理過程中，因為我們對某些效率降低到已經不適宜的制度規定沒有及時得到修訂和完善，經常會發現或為核銷流程繁瑣低效率而抱怨、或為控制標準不切實際而發愁、或為考核指標不合理而哭笑不得、或為符合制度規定而不得不損害企業利益等等。
(三)分層管理與三權分立
現代企業財務治理理論認為，企業財務的本質就是“財權流”，這裡的財權就是指某一財務主體對財力所擁有的支配權，包括投資、籌資、收益、財務決策等權能。財務治理的核心問題是財權配置問題。
其中有兩種觀點：一種是關於“財務決策、執行、監督‘三權’分立”的觀點，一種是關於“財務分層管理”的觀點，本文認為對企業內部財務制度建設尤其是對形成科學有效的制度實施機制具有重要的現實意義。
現實中大多數企業的內部會計制度，都體現了分層管理的思想，從股東會(所有者層次)到董事會、經理層(經營者層次)再到財務部門(業務處理層次)，其財權配置情況是不同的。一般情況都是，越到上面的層次，決策的權力越大，處理日常業務的任務越輕;越到下層，處理日常業務的任務越重，決策的權力越小。這種配置有利於順利實現所有者的利益，充分挖掘經營者的管理智慧和才能，能夠調動業務部門的工作積極性和責任心。但實際問題時並沒有建立起有效的監督機制，最多也只是上一層次對其以下層次的監督，財務治理的效果不是很好。
本文認為，在企業內部會計制度建設中引進“財務決策、執行、監督‘三權’分立”的思想，能使企業財務治理收到更好的效果。按照分層管理思想，企業財權在所有者、經營者(包括業務部門)可以合理配置，但由於沒有有效的監督，財務治理效果並不佳。按照財務“決策、執行、監督‘三權’分立”的思想，將財務決策、執行、監督權分立，尤其是把監督權分立出來，能使企業財務治理取得更好的效果。
企業財務管理規章制度 篇26
第一章 總則
第一條 為規範事務所醫療保險基金的財務行為，加強醫療保險基金管理，維護保險對象的合法權益，根據有關法律、法規及《會計法》、《社會保險基金財務制度》，結合本縣實際，制定本制度。
第二條 本制度適用於本縣城鎮居民基本醫療保險基金
第三條 本制度所稱醫療保險基金（以下簡稱“基金”），是指為了保障參保險對象的社會保險待遇，按照國家有關法律、法規及本縣有關規定，由個人分別按繳費類別繳納以及通過其他合法方式籌集的專項資金。
第四條 基金財務管理的任務是：認真貫徹執行國家有關法律、法規和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財務管理制度，努力搞好基金的計畫、控制、核算、分析和考核，並如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經紀律，加強監督和檢查，確保基金安全。
第五條 基金納入單獨的基金財政專戶（以下簡稱“財政專戶”），實行收支兩條線管理，專款專用，任何部門、單位和個人均不得擠占、挪用，也不得用於平衡財政預算。
第六條 基金根據國家要求實行統一管理，建賬、分賬核算，專款專用，自求平衡，不得相互擠占和調劑。
第二章 基金預算
第七條 基金預算是指醫保事務所根據社會保險制度的實施計畫和任務編制，經規定程式審批的年度基金財務收支計畫。
第八條 每年度終了前，由醫保事務所按縣財政部門和縣社會保障部 1
門規定的表式、時間和編制要求，根據本年度預算執行情況和下年度基金收支預測，編制下年度基金預算草案。
第九條 醫保事務所編制的年度基金預算，由醫保事務所審核匯總後送縣財政部門審核，縣財政部門同意並報縣政府批准後，由縣財政部門及時通知縣社會保障部門執行，並報財政局、勞動和社會保障局備案。 縣社會保障部門要及時將批准的年度基金預算書面通知醫保事務所。
第十條 事務所要嚴格按批准的年度基金預算執行，並認真分析基金收支情況，定期向縣財政部門和縣社會保障部門報告預算執行情況。 縣財政部門和縣社會保障部門要加強對基金運作的監控，發現問題迅速糾正。
第十一條 遇特殊情況需要調整年度基金預算時，醫保事務所要編制調整方案，由縣社會保障部門審核並送縣財政部門審核，縣財政部門同意並報縣政府批准後，由縣財政部門及時通知縣社會保障部門執行，並按照要求報財政局、勞動和社會保障局備案。
縣社會保障部門要及時將批准的調整方案書面通知醫保事務所。
第三章 基金籌集
第十二條 基金按國家和本縣有關征繳規定按時、足額地籌集，任何部門、單位和個人不得截留和減免。
第十三條 基金收入包括社會保險費收入、利息收入、財政補貼收入、其他收入。
（一）社會保險費收入是指繳費個人繳納的基本醫療保險費收入。
（二）利息收入是指用社會保險基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息等收入。
（三）財政補貼收入是指財政給予基金的補貼收入。
（四）其他收入是指滯納金及其他經縣財政部門核准的收入。 上述基金收入項目按規定形成基本醫療保險基金收入。
第十四條 基本醫療保險基金收入按規定分別計入基本醫療保險統籌基金。
基本醫療保險統籌基金收入包括個人繳納的基本醫療保險費收入、統籌賬戶基金利息收入、財政補貼收入、其他收入。
第十五條 醫保事務所要定期將徵收的基金及時繳存縣財政專戶。縣財政部門和醫保事務所憑該憑證記賬。
第四章 基金支付
第十六條 基金要根據社會保險的統籌範圍，按照國家和本縣規定的項目和標準支出，任何部門、單位和個人不得以任何藉口增加支出項目和提高開支標準。
第十七條 基金支出包括社會保險待遇支出、轉移支出、上解上級支出、其他支出。
（一）社會保險待遇支出是指按規定支付給社會保險對象的基本醫療保險待遇支出。
（二）上解上級支出是指下級經辦機構上解上級經辦機構的基金支出。
（三）其他支出是指經縣財政部門核准開支的其他非社會保險待遇性質的支出。
上述基金支出項目按規定構成基本醫療保險基金支出。
第十八條基本醫療保險基金的上解上級支出和其他支出，在統籌賬戶中列支。
第十九條基本醫療保險待遇支出項目按規定形成社會統籌醫療保險待遇支出。
社會統籌醫療保險待遇支出是指按本縣醫療保險辦法規定，在基本醫療保險統籌基金支付範圍以內支付的醫療費用。
第二十條 醫保事務所應根據工作需要，在縣財政部門和縣社會保障部門共同認定的國有或國有控股銀行分別設立社會保險基金支出戶（以下簡稱“支出戶”）。
支出戶的主要用途是：接受縣財政專戶撥入的基金，暫存社會保險支付費用及該賬戶的利息收入，支付各類社會保險待遇的支出款項，劃撥該賬戶資金利息收入到財政專戶，上解上級經辦機構基金。支出戶除接收財政專戶撥付的基金及該賬戶的利息收入外，不得發生其他收入業務。 第二十一條 醫保事務所應根據批准的基金年度預算，按月填寫縣財政部門統一的用款申請書，並註明支出項目，加蓋本單位用款專用章，在規定的時間內報送縣財政部門。對不符合規定的憑證和用款手續，縣財政部門有權責成醫保事務所予以糾正。縣財政部門對用款申請審核無誤後，在規定的時間內將資金撥入醫保事務所支出戶。
第五章 基金結餘
第二十二條 基金結餘是指基金收支相抵後的期末餘額。
第二十三條 基金結餘除根據經縣財政部門和縣社會保障部門商定、最高不超過規定預留的支付費用外，任何部門、單位和個人不得動用基金結餘進行其他任何形式的直接或間接投資。
第二十四條 基金當年入不敷出時，按下列順序解決：
（一）動用歷年滾存結餘中的存款；
（二）存款不足以保證支付需求的，可轉讓或提前變現用基金購買的國家債券，具體按財政局規定辦理；
（三）轉讓或兌付國家債券仍不能保證支付需求時，由縣財政部門給予適當支持；
（四）在財政給予支持的同時，根據需要按國務院有關規定報批後調整繳費比例。對國家未規定統一繳費比例的，可由縣社會保障部門提出，經縣財政部門審核並報縣政府批准後，在國家規定的範圍內，調整相應的繳費比例。
第六章 財政專戶
第二十五條 本制度所指的財政專戶，是縣財政部門按國務院有關規定設立的社會保險基金專用計息賬戶，在經縣招投標委員會認定、招投標確定的國有或國有控股銀行開設。
縣財政專戶、支出戶只在國有或國有控股銀行開設。
第二十六條 縣財政專戶的主要用途是：接收醫保事務所征繳醫療保險費收入，該賬戶資金形成的利息收入以及支出戶轉入的利息收入等，接收縣財政補貼收入等。
第二十七條 縣財政專戶發生的利息收入，直接計入縣財政專戶。醫保事務所支出戶產生的利息收入，及時劃繳縣財政專戶。
縣財政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。同時，出具財政專戶繳拔憑證，並附加蓋專用印章的原始憑證複印件，交醫保事務所記賬和備查。 第二十八條 財政補貼收入由國庫直接劃入財政專戶。
縣財政部門憑國庫出具的撥款單記賬，同時，縣財政部門要出具財政專戶繳撥憑證，並附加蓋專用印章的原始憑證複印件，交醫保事務所記賬和備查。
第七章 資產與負債
第二十九條 資產包括基金運行過程中形成的現金、銀行存款（含財政專戶存款、支出戶存款）、債券投資、暫付款項等。
醫保事務所負責現金的管理，建立健全內部控制制度。現金的收付和管理，要嚴格遵守國務院發布的《現金管理暫行條例》。
醫保事務所要及時辦理基金存儲手續，按月與開戶銀行對賬。醫保事務所和縣財政部門要定期相互對賬，保證賬賬、賬款相符。
第三十條 負債是指基金運行過程中形成的各種借入款項和暫收款項等。借入款項和暫收款項要定期清理，及時償付。因債權人等特殊原因確實無法償付的，由醫保事務所查明原因提出申請，經縣財政部門批准後，轉入相關基金的其他收入。
第八章 基金決算
第三十一條 每年度終了後，醫保事務所應根據縣財政部門規定的表式、時間和要求，編制年度基金財務報告。財務報告包括資產負債表、收支表、有關附表以及財務情況說明書。
財務情況說明書主要說明和分析基金的財務收支及管理情況，對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項，以及其他需要說明的.事項。醫保事務所可根據工作需要，增加基金當年結餘率、社會保險費實際收繳率等有關財務分析指標。
編制年度基金財務報告必須做到數字真實、計算準確、手續完備、內容完整、報送及時。
第三十二條醫保事務所編制的年度基金財務報告在規定期限內經
縣社會保障部門審核匯總後，送縣財政部門審核，經縣財政部門同意後報縣政府批准。批准後的年度基金財務報告為基金決算。
第九章 監督與檢查
第三十三條醫保事務所要建立健全內部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結餘情況，並接受社會對基金管理的監督。
第三十四條縣社會保障、財政和審計部門等要定期或不定期地對支出戶和財政專戶內的基金收支和結餘情況進行監督檢查，發現問題及時糾正，並向縣政府和縣社會保障基金監督委員會報告。
第三十五條下列行為屬於違紀或違法行為：
（一）截留、擠占、挪用、貪污基金；
（二）擅自增提、減免社會保險費；
（三）未按時、未按規定標準支付社會保險待遇的有關款項；
（四）未按時將基金收入存入財政專戶；
（五）未按時、足額將財政專戶基金撥付到支出戶；
（六）其他違反國家法律、法規規定的行為。
第三十六條有第三十五條所列行為的，應區別情況、限期糾正，並作財務處理：
（一）即時追回基金；
（二）即時退還多提、補足減免的基金；
（三）即時足額補發或追回社會保險待遇的有關款項；
（四）即時繳存財政專戶；
（五）即時足額將財政專戶基金撥付到支出戶；
（六）國家法律、法規及財政部規定的其他處理辦法。
第三十七條 對有第三十六條所列違紀或違法行為的單位以及主管人員的直接責任者的處罰，按《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《社會保險費征繳暫行條例》等執行。觸犯刑律的，依法追究刑事責任。
對單位和主管人員以及直接責任者處以的罰款，應及時上繳國庫。
第十章 附則
第三十八條本制度僅對其內容體系的核心要點進行了原則性的概括，涉及財務會計的具體管理辦法或操作規範，在不違背國家財務會計法律、行政法規、規章、規定的前提下，依據本制度編制，經事務所主任批准後執行。
第三十九條 本制度自發文之日起執行。
企業財務管理規章制度 篇27
修訂後的《企業財務通則》（財政部令第41號）施行以來，各類企業結合自身特點，按照《企業財務通則》的規定逐步調整、修訂和完善了內部財務制度。在新舊財務制度銜接過程中，部分企業反映了一些問題，包括企業年金（即補充養老保險）繳費的列支、應付工資結餘的處理等。為規範企業相關財務行為，現就有關問題通知如下：
一、關於企業補充養老保險費用的列支
（一）按照《企業財務通則》第四十三條的規定，已參加基本養老保險的企業，具有持續盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補充養老保險。補充養老保險屬於企業職工福利範疇，由企業繳費和個人繳費共同組成。
（二）補充養老保險的企業繳費總額在工資總額4%以內的部分，從成本（費用）中列支。企業繳費總額超出規定比例的部分，不得由企業負擔，企業應當從職工個人工資中扣繳。個人繳費全部由個人負擔，企業不得提供任何形式的資助。
《企業財務通則》施行以前提取的應付福利費有結餘的，符合規定的企業繳費應當先從應付福利費中列支。
（三）企業繳費與職工繳費共同形成的補充養老保險基金，屬於參加補充養老保險計畫的職工所有，應當單獨設賬，與本企業及其他當事人的資產、業務嚴格分開。企業應當依法委託具有相應資質的基金管理機構對補充養老保險基金實施管理，並定期向職工公開補充養老保險基金的相關財務狀況和會計信息。
（四）對於建立補充養老保險之前已經離退休或者按照國家規定辦理內退而未納入補充養老保險計畫的職工，企業按照國家有關規定向其支付的養老費用，從管理費用中列支。
二、關於企業應付工資結餘的處理
（一）《企業財務通則》施行後，處於正常生產經營情況的企業，在繼續實施工效掛鈎政策均條件下，截至20xx年12月31日因實施工效掛鈎政策形成的應付工資結餘，應當繼續作為負債管理，主要用於以後年度工資分配的“以豐補歉”，不能轉增未分配利潤、盈餘公積、資本公積，以維護國家工效掛鈎政策的一致性。今後國家對企業工資管理政策進行重大調整或者制定出台新的有關政策時，原有應付工資結餘的處理再行規定。
企業截至20xx年12月31日拖欠的以下支出，經職工（代表）大會審議通過後，也可從上述工效掛鈎政策形成的應付工資結餘中列支：
1、離退休人員符合國家規定的統籌項目外養老費用；
2、符合國家規定的內退人員基本生活費和社會保險費；
3、解除勞動契約的職工經濟補償金。
（二）企業進行公司制改建、接受新股東出資或者實施產權轉讓時，按照財政部印發的《企業公司制改建有關國有資本管理與財務處理的暫行規定》（財企[20xx]313號）以及《關於〈企業公司制改建有關國有資本管理與財務處理的暫行規定〉有關問題的補充通知》（財企[20xx]12號），工效掛鈎形成的應付工資結餘應當在資產評估基準日轉增資本公積，不再作為負債管理，也不得量化為個人投資。
三、其他
（一）各級主管財政機關、各部門應當加強對所管理企業新舊財務制度銜接的指導和監督。對於企業違反《企業財務通則》及本通知規定的行為，主管財政機關應當依法追究企業及其負有直接責任的主管人員和其他人員的責任。
（二）本通知自印發之日起執行。涉及的稅收管理問題，按照財政部、國家稅務總局有關規定執行。各地區、各部門、各企業以前有關財務規定及財務行為與本通知不符的，一律以本通知為準。各企業20xx年度財務會計報告涉及的相關問題，應當按本通知辦理。
企業財務管理規章制度 篇28
20xx年最新醫院會計制度，根據國家有關法律法規、《事業單位財務規則》（財政部令第8號）以及國家關於深化醫藥衛生體制改革的相關規定，結合醫院特點制定本制度。
第一章總則
1、為了適應社會主義市場經濟和醫療衛生事業發展的需要，加強醫院財務管理和監督，規範醫院財務行為，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規、《事業單位財務規則》（財政部令第8號）以及國家關於深化醫藥衛生體制改革的相關規定，結合醫院特點制定本制度。
2、本制度適用於中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫院（以下簡稱醫院），包括綜合醫院、中醫院、專科醫院、門診部（所）、療養院等，不包括城市社區衛生服務中心（站）、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。
3、醫院是公益性事業單位，不以營利為目的。
4、醫院財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度。堅持厲行節約、勤儉辦事業的方針。正確處理社會效益和經濟效益的關係，正確處理國家、單位和個人之間的利益關係，保持醫院的公益性。
5、醫院財務管理的主要任務是：科學合理編制預算，真實反映財務狀況。依法組織收入，努力節約支出。健全財務管理制度，完善內部控制機制。加強經濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益。加強國有資產管理，合理配臵和有效利用國有資產，維護國有資產權益。加強經濟活動的財務控制和監督，防範財務風險。
6、醫院應設立專門的財務機構，按國家有關規定配備專職人員，會計人員須持證上崗。三級醫院須設定總會計師，其他醫院可根據實際情況參照設定。
7、醫院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。醫院的財務活動在醫院負責人及總會計師領導下，由醫院財務部門集中管理。
第二章單位預算管理
1、預算是指醫院按照國家有關規定，根據事業發展計畫和目標編制的年度財務收支計畫。醫院預算由收入預算和支出預算組成。醫院所有收支應全部納入預算管理。
2、國家對醫院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結餘按規定使用”的預算管理辦法。地方可結合本地實際，對有條件的醫院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等多種管理辦法的試點。定項補助的具體項目和標準，由同級財政部門會同主管部門（或舉辦單位），根據政府衛生投入政策的有關規定確定。
3、醫院要實行全面預算管理，建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執行、調整、決算、分析和考核等制度。
4、醫院應按照國家有關預算編制的規定，對以前年度預算執行情況進行全面分析，根據年度事業發展計畫以及預算年度收入的增減因素，測算編制收入預算。根據業務活動需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的'原則。不得編制赤字預算。
5、醫院預算應經醫院決策機構審議通過後上報主管部門（或舉辦單位）。主管部門（或舉辦單位）根據行業發展規劃，對醫院預算的合法性、真實性、完整性、科學性、穩妥性等進行認真審核，匯總並綜合平衡。
財政部門根據巨觀經濟政策和預算管理的有關要求，對主管部門（或舉辦單位）申報的醫院預算按照規定程式進行審核批覆。
7、醫院要嚴格執行批覆的預算。經批覆的醫院預算是控制醫院日常業務、經濟活動的依據和衡量其合理性的標準，醫院要嚴格執行，並將預算逐級分解，落實到具體的責任單位或責任人。醫院在預算執行過程中應定期將執行情況與預算進行對比分析，及時發現偏差、查找原因，採取必要措施，保證預算整體目標的順利完成。第十四條醫院應按照規定調整預算。財政部門核定的財政補助等資金預算及其他項目預算執行中一般不予調整。當事業發展計畫有較大調整，或者根據國家有關政策需要增加或減少支出、對預算執行影響較大時，醫院應當按照規定程式提出調整預算建議，經主管部門（或舉辦單位）審核後報財政部門按規定程式調整預算。收入預算調整後，相應調增或調減支出預算。
8、年度終了，醫院應按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準確、及時編制決算。
醫院年度決算由主管部門（或舉辦單位）匯總報財政部門審核批覆。對財政部門批覆調整的事項，醫院應及時調整相關數據。
9、醫院要加強預算執行結果的分析和考核，並將預算執行結果、成本控制目標實現情況和業務工作效率等一併作為內部業務綜合考核的重要內容。逐步建立與年終評比、內部收入分配掛鈎機制。主管部門（或舉辦單位）應會同財政部門制定績效考核辦法，對醫院預算執行、成本控制以及業務工作等情況進行綜合考核評價，並將結果作為對醫院決策和管理層進行綜合考核、實行獎懲的重要依據。
10、收入是指醫院開展醫療服務及其他活動依法取得的非償還性資金。
11、收入包括：醫療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。
（1）醫療收入，即醫院開展醫療服務活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。
①門診收入是指為門診病人提供醫療服務所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他門診收入等。
②住院收入是指為住院病人提供醫療服務所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、護理收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他住院收入等。
（2）財政補助收入，即醫院按部門預算隸屬關係從同級財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入。基本支出補助收入是指由財政部門撥入的符合國家規定的離退休人員經費、政策性虧損補貼等經常性補助收入，項目支出補助收入是指由財政部門撥入的主要用於基本建設和設備購置、重點學科發展、承擔政府指定公共衛生任務等的專項補助收入。
（3）科教項目收入，即醫院取得的除財政補助收入外專門用於科研、教學項目的補助收入。
（4）其他收入，即醫院開展醫療業務、科教項目之外的活動所取得的收入，包括培訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的應付款項等。
12、醫療收入在醫療服務發生時依據政府確定的付費方式和付費標準確認。
13、醫院要嚴格執行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度。
企業財務管理規章制度 篇29
一、目前我國海外企業財務管理存在的問題
1.資金問題
（一）海外企業的資金籌集往往不能及時到位。這主要由一下幾方面的原因引起，首先是由於海外分公司的財務預算不到位，對市場情況的變化，如匯率變動等估計不足。其次，海外公司上報母公司的資金計畫精確度不高，缺乏可信度，資金計畫書往往不能成為每次匯款的依據。最後，由於國際金融機構之間的匯款程式較為複雜和繁瑣，而我們對這方面的經驗又比較缺失。
（二）資金的籌集來源較為單一。目前我國海外企業的籌資渠道除了企業內部資金或母公司撥款外，更多的依賴於國內或國外銀行借款。這種方式過於單一。實際上，從信託公司或保險公司等非銀行金融機構籌集資金也是一個不錯的選擇，或者還可以像國家申請專項資金借款或國家財政撥款。
2.投資問題
一方面，由於受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響，目前我國集團在進出口銀行的貸款規模也受到了一定的制約。此外，由於目前我國在海外的開發投資項目還比較單一，在國內銀行外匯貸款的規模也比較小。另一方面，由於缺乏有經驗的海外企業財務管理人員，企業對匯率風險的防範意識不夠，不懂得用多種匯率貨幣來規避風險。
3.稅務問題
就目前的情況來看，我國企業對海外稅務管理的重視和關注程度遠遠不夠，企業內部缺乏有效的海外稅務籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機構建立國內賬務系統，編制內部財務報表，而不考慮建立一套真正有效並與環境相適應的外賬體系和稅務體系，更談不上建立有效的稅務籌劃制度。
二、海外企業財務管理體系的最佳化措施
結合我國海外投資的實際情況，我國企業海外投資公司的財務管理制度最佳化主要需從融資管理、投資管理、運營管理、稅務管理等方面入手。海外融資管理方面和國內企業的融資方式少，融資困難不同，我國企業在海外的生產經營活動有著更為廣泛和多樣的融資方式。這有利於海外企業原始資本的積累。但與此同時，海外企業財務管理也將面臨更大的風險，因此，海外企業需嚴格衡量好融資渠道與潛在風險的關係，趨利避害，以最有利的條件為企業融資，構建最佳的資本結構。融資方式的選擇。雖然相比於國內，我國海外企業融資的渠道與方式更加多種多樣，但由於其投資項目所在國多為開發中國家，金融機構體制還不健全，金融市場發展緩慢，缺乏有效的資本市場。因此，我國企業在融資過程中除了依靠國內總公司的資金支持外，還可以通過所在國的國際化銀行或實力較為雄厚的國際金融機構進行融資，以滿足企業發展的資本需求。此外，還可以採取混合融資的方式，由於目前我國“走出去”的海外投資企業多為國有或國有控股企業，由此便可充分利用我國的財政優惠政策，向本國和投資項目所在國以及當地的金融機構申請組合信貸進行融資。融資遵循的基本原則和方法。首先，海外子公司應該根據投資項目的進展狀況制定合理的資金預算計畫，對各個階段的資金需求量做出科學、準確的預算，儘量縮小誤差。因為只有保證較為準確的預算資金需求量，才能保證企業發展過程中資金鍊的銜接安全，同時能較好的控制預定的資金成本。此外，要有高度的戰略管理眼光，要以實現企業的最大價值為基礎和根本，在此基礎上建立最優的資本結構。同時要充分考慮企業承受經營風險的能力及海外企業自身的特點和所在國的具體環境。再次，由於目前我國海外企業開展的項目仍停留在基礎建設方面，工程周期長，對資金需求量較大。因此，只有詳細規劃每個階段所需的資金，才能保證項目的順利進展。最後，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結構後，企業應科學合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的比率。我國海外子公司的融資經驗還比較欠缺，融資方面也還存在較多困難，但我國金融機構對進行海外投資的企業集團給予巨大的協定信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，還可由集團總公司向國內銀行申請貸款，以滿足海外子公司發展的資金需求。
1.海外投資管理方面
(一)直接斥資在海外創建新的企業，相當於在海外成立獨立的子公司，與在國內成立子公司的方法和形式是一致的，就我國海外投資的基本情況來看，這是目前我國在海外投資最主要的形式。從好的方面而言，它可以使總公司對海外子公司掌有絕對的控制權，還可以利用各國之間的稅務差異，在全球範圍內進行稅收籌劃，但另一方面，由於部分國家對某些行業比較重視，禁止外資企業獨立經營，這在一定程度上會限制外資企業的發展。
(二)與投資項目所在國企業合營。由於部分國家對某些行業禁止外資獨立經營，這就要求海外投資企業不得不選擇合營這一投資模式，當然，合資也有其一定的優勢。首先，當地企業對所在國家的法規政策，政府關係都較為熟悉，與其合作能減少許多不必要的麻煩，降低經營風險，以便於快速打開當地市場。其次，合營可以使我國外資企業進入到投資項目所在國禁止或限制外資進入的領域，從而拓寬發展領域。此外，合資企業往往能享受到政府的財政政策的優惠。當然，合營在很大程度上會加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。
（三）跨國併購。近年來，跨國併購的例子並不少見，聯想收購IMB，吉利收購沃爾沃等，跨國併購主要就是利用資本優勢，直接收購所在國的現行產業。其最大的優勢在於能夠直接利用現行產業實現生產，獲取效益。但其也不得不面對管理理念差異的問題。
2.資金管理方面
科學合理的資金管理不僅能使資金的利用率達最大化，還能有效的防範外匯風險。企業資金管理應從固有資產和流動資金兩個方面入手，一方面，企業要保證有足夠的資金儲備以防範經營風險，另一方面要保證固有資產和流動資產之間的動態平衡，以最大化的獲取利益。在此基礎上，應加強對流動資產和企業應收賬款的管理，在投資過程中要重點關注所在國的商業信譽，以保證資金的安全。
3.海外稅收管理方面
隨著我國“走出去”戰略的不斷推廣，我國企業對外投資的規模越來越大，海外稅收管理也越來越成為海外財務管理的重要內容。統籌企業稅收管理可以節省資金，增加利潤。許多海外國家通常會為吸引外資而採取一系列優惠政策，其中就有納稅減免這方面的內容。此外，還可以借鑑國際稅收策略和方法，如設立避稅子公司或採用轉移定價法等來減少稅務，增加公司利益。總之，海外投資企業應因地制宜，因時而異的調整、最佳化財政管理措施，以便最大化地發揮企業效用，增加企業競爭力。
企業財務管理規章制度 篇30
摘要：財務管理是企業管理的核心和關鍵部分，而財務管理制度則是財務管理的有力保障。針對企業財務管理制度存在的問題，提出增強企業財務管理的若干對策。
關鍵字：企業；財務管理制度；問題；對策
企業財務管理制度一直是人們關注的核心部分。而今企業財務管理制度出現了很多制約企業發展的因素，總結探索我國企業財務管理的相應措施，最佳化企業的財務管理水平。
一、我國企業財務管理制度存在的問題
1.財務管理機構不完善
隨著企業規模的不斷擴大以及分公司、子公司的成立，很多企業，尤其是集團企業的財務管理機構混亂，重複建設，許可權重疊，責任不清，沒有形成上下協調統一的財務管理體系，嚴重製約著財務管理功能的正常發揮；財務內部控制差：對於我國中小企業來講，由於其某些特殊性，使得其管理人員的管理理念落後，尚未形成一套比較規範的具有可操作性的財務控制方法；在財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度對應的財會部門職責許可權、財會人員崗位責任制、賬務處理程式制度、內部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。
2.財務管理人員素質不高
首先，財務管理人員主觀認識不夠。我國中小企業規模小，大多屬於家族企業，企業的所有者往往集所有權和經營權於一身，在進行財務活動和處理各種經濟關係時，很容易憑個人意願而使得企業財務決策具有明顯的隨意性傾向。其次，財務管理人員素質不高。我國中小企業不論是從薪酬福利還是從發展前景來看，對於優秀人才的吸引遠比不上大的企業集團。此外，由於我國中小企業大多是家族式的管理模式，因此特別是對於涉及到財務領域的崗位幾乎都是由企業業主本人或其親屬擔任，而他們大多也很少具備相關的專業技能和專業知識。
3.企業缺乏財務管理的意識
有些企業管理者基於其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理體系中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
①有些企業管理者基於其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用；
②責任落實不明確：在企業中，關於財務管理制度的責任落實並不是很明確，企業並沒有具體規定誰去負責管理，造成了企業部門內工作人員相互推脫的現象，在企業財務管理制度出現問題時沒有人負責。在企業進行財務管理制度工作時，不能建立良好的財務管理制度機制。
引起這一問題的原因在於企業管理人員對財務管理制度的重視程度不夠，在很多企業中，並沒有對自身財務管理制度進行專職人員、專門機構以及專門部門的設定，行政單位對財務管理制度工作不夠重視。
二、最佳化我國企業財務管理制度的對策
1.健全企業財務管理和監督的制度
借鑑國際國內先進經驗，結合自身成功的管理經驗，將財務管理的各個環節以制度的形式固定下來，為企業財務管理工作提供制度化的保障。
①中小企業深化制度改革，健全制度體系必須構建完善的財務會計制。結合中小企業自身的實際情況，可以從以下幾個方面入： 第一是報銷制度，規定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷，規定報銷的審批程式； 第二是建立財產管理制度，加強資產控制和營運管理，對日常用品規定領用登記辦法，對固定資產規定登記保管辦法； 第三是現金和銀行存款的管理，主要是規定現金和支票的領用和管理辦法。
②建立嚴格的監督懲罰制度。在企業內部建立相互監督評價以及企業上下級、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責任追究制度， 把責任分配下去，企業財務管理監督制度的每一個環節都要嚴密控制，防止不必要問題的出現。如果出現了問題，就應該落實責任問責制度，哪一個環節出現問題就找這一個環節的負責人，這樣在解決問題時也能節約大量的時間。保證其職權客觀、獨立、公正，負責對企業經營者行為、業績監督考核，對企業投資者負責。
2.加強隊伍素質建設
加強企業財務管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業財務管理工作人員的自覺性，並且能夠在一定程度上提高企業領導者的重視程度。首先，企業領導要注意加強全員素質教育，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念，還要努力引進優秀的財務專業人才，幫助企業提高財務管理的水平，更要建立一套客觀公正、科學合理的考核指標和獎懲制度，激勵每一位員工為實現企業財務管理的目標而努力奮鬥；其次，財會人員應樹立的現代理財觀念，包括競爭觀念、風險觀念、負債經營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重無形資產觀念和法制觀念。另外，除了財務會計人員自身素質的提升外，企業的董事長、總經理在企業機構設定時，需做到財務、人力資源、業務部門等關鍵部門的對等性，對不相容職能做到相互制約、減少企業運營風險。
3.改進企業財務管理方法
當今時代是網路資訊時代，為順應時代發展的要求，可以在企業財務管理中引入計算機、多媒體技術和信息技術，開發和使用財務管理軟體，通過模擬實踐，動態分析等手段豐富企業財務管理的方法，充分利用新技術提高財務管理的水平和效果。
建立良好的激勵機制。企業採用激勵機制，使管理者分享企業增加的財富，比如給企業管理者按一定的比例配送一定的股權，讓其成為企業所有者之一，持股分紅。同時為管理者、員工不斷提供學習機會，讓他們接受相應的教育培訓，不斷更新知識，增強其對企業的歸屬感。對企業員工實行物質獎勵與精神獎勵相結合，按貢獻大小進行分配。同時注意鼓勵的及時性、有效性。
三、結語
綜上所述，建立以財務管理為核心的科學有效的管理制度，對於企業財務管理有著極其重要的意義。
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企業財務管理規章制度 篇31
為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
一、財務管理工作必須在加強巨觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。財務機構與會計人員
二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。
四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。會計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
八、記帳方法採用借貸記帳法。記帳原則採用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及原子筆書寫。
十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類:1、房屋及其他建築物；2、機器設備；3、電子設備(如微機、複印機、傳真機等)；4、運輸工具；5、其他設備。
十一、各類固定資產折舊年限為:
1、房屋及建築物35年；
2、機器設備10年；
3、電子設備、運輸工具5年；
4、其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協定約定的價格為原價。
十三、固定資產必須由財務部契約辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價累計折舊後的差額轉入公積金。
2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。
3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用後的淨額)與固定資產淨值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。
4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢全都要辦理會計手續，並設定固定資產明細帳進行核算。資金、現金、費用管理
十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套 現。
十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。
十七、銀行帳戶印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。
十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節。
十九、根據已獲批准簽訂的契約付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位(人)。
二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。
二十一、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位後七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總經理批准，任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。
二十三、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限、並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。
二十五、未經董事會批准，嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任。辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計畫、報經領導批准後方可購置。
二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。
二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。其它事項
三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，儘量使資金結構趨於合理，以期達到最最佳化。
三十二、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。
企業財務管理規章制度 篇32
一、庫存現金管理
1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，並要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入賬。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。
7、現金出納人員要妥善保管金庫記憶體放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。
8、現金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。
9、出納人員必須嚴格遵守執行上述各條規定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委託收款（僅限於水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。
6、公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。於每季度末做出銀行核對餘額調節明細表。
7、銀行出納人員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應儘快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來賬款管理
1、應收賬款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票後，由財務部作好賬務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、採購借款、各部門備用金應於業務發生後及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金於每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3、應付賬款的管理：公司各部門因採購形成的應付票據應及時進行賬務處理，登記相應的賬簿，定期與相關部門對賬，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑑分管制度。
2、非出納人員不得辦理現金、銀行收付款業務。
3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。
4、現金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
企業財務管理制度3
為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
一、財務部職責範圍
1、財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，確保財務工作的合法性。敬業愛崗，不做有損於公司的事。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程式執行。
3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務預算、財務收支計畫，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低投資、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。
7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
9、完成公司工作程式規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
二、借款審批及標準
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款後清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程式同第1條。
3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批後，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。
4、備用金借款：對於特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批准後執行。所有備用金借款於每年年度終了報帳時歸還結清。
5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程式同第1條。6、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保並由總經理批准後方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導及總經理簽字後到財務部報銷；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導及總經理簽字後到財務部報銷；
5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯繫，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補簽。
四、附則
1、所有費用支出實行總經理簽批制。
2、本制度自董事（股東）會議通過之日起開始施行。