印花稅借款契約 篇1
借款契約
範圍：銀行及其他金融組織和借款人
稅率：按借款金額0.005%貼花
納稅人：立契約人
說明：單據作為契約使用的，按契約貼花
拓展：
各類契約印花稅稅率標準一覽表20xx最新
一、購銷契約
範圍：包括供應、預購、採購、購銷、結合及協作、調劑等契約
稅率：按購銷金額0.03%貼花
納稅人：立契約人
二、建築安裝工程承包契約
範圍：包括建築、安裝工程承包契約
稅率：按承包金額0.03%貼花
納稅人：立契約人
三、技術契約
範圍：包括技術開發、轉讓、諮詢、服務等契約
稅率：按所載金額0.03%貼花
納稅人：立契約人
四、借款契約
範圍：銀行及其他金融組織和借款人
稅率：按借款金額0.005%貼花
納稅人：立契約人
說明：單據作為契約使用的，按契約貼花
五、財產租賃契約
範圍：包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等契約
稅率：按租賃金額1‰(千分之一)貼花。稅額不足1元，按1元貼花
納稅人：立契約人
六、倉儲保管契約
範圍：包括倉儲、保管契約
稅率：按倉儲保管費用0.1%貼花
納稅人：立契約人
說明：倉單或棧單作為契約使用的，按契約貼花
七、財產保險契約
範圍：包括財產、責任、保證、信用等保險契約
稅率：按保險費收入0.1%貼花
納稅人：立契約人
說明：單據作為契約使用的，按契約貼花
八、營業賬簿
範圍：生產、經營用賬冊
稅率：記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的`合計金額0.05%貼花。
納稅人：立賬簿人
九、貨物運輸契約
範圍：包括民用航空運輸、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和聯運契約
稅率：按運輸費用0.05%貼花
納稅人：立契約人
說明：單據作為契約使用的，按契約貼花
十、產權轉移書據
範圍：包括財產所有權和著作權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等
稅率：按所載金額0.05%貼花
納稅人：立據人
十一、加工承攬契約
範圍：包括加工、定作、修繕、修理、印刷廣告、測繪、測試等契約
稅率：按加工或承攬收入0.05%貼花
納稅人：立契約人
十二、建設工程勘察設計契約
範圍：包括勘察、設計契約
稅率：按收取費用0.05%貼花
納稅人：立契約人
十三、權利、許可證照
範圍：包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標註冊證
稅率：按件貼花5元
納稅人：領受人
印花稅借款契約 篇2
借款契約印花稅如何計算?
問：公司給公司借款，借款印花稅怎么算，是根據借款契約還是根據具體的發生額，借款契約是一年期的，但發生的時候可能借了還，還了又借，每次發生的金額也不一定相同，這樣一年根據發生額累加的金額就超出借款契約上的金額，請問一下公司應怎么算印花稅?謝謝!
答：您好，關鍵是契約怎么簽訂的，如果是簽訂的流動資金周轉性借款契約(一般是企業與銀行，企業與企業之間較少)，國家稅務局《關於對借款契約貼花問題的具體規定》([88]國稅地字第030號)的規定，借款雙方簽訂的'流動資金周轉性借款契約，一般按年(期)簽訂，規定最高限額，借款人在規定期限和最高限額內隨借隨還。為此，在簽訂流動資金周轉性借款契約時，應按契約規定的最高借款限額計稅貼花。以後，只要在限額內隨借隨還，不再簽訂新契約的，就不另貼花。
如果不是周轉性契約，那么按契約上面記載的借款金額貼花。
印花稅借款契約 篇3
借款契約印花稅稅率
一、購銷契約 0.3‰
二、加工承攬契約 0.5‰
三、建設工程勘察、設計契約 0.5‰
四、建築、安裝工程承包契約 0.3‰
五、財產租賃契約 1‰
六、貨物運輸契約 0.5‰
七、倉儲、保管契約 1‰
八、借款契約 0.05‰
九、財產保險契約 1‰
十、技術契約 0.3‰
十一、產權轉移書據 0.5‰
十二、營業帳簿
1.記載資金的帳簿0.5‰
2.其他帳簿 每件5元
十三、權利、許可證照 每件5元
十四、股票交易3‰
借款契約印花稅率的多少要看借款人是跟誰借得款。
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》銀行及其它金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款契約， 按借款金額的萬分之零點五貼花 。
非金融機構和借款人簽訂的借款契約，不屬於印花稅的徵稅範疇，不徵收印花稅。
印花稅計算方法目前，對不同的借款形式，主要採取下列計稅辦法：
一、凡是一項信貸業務既簽訂借款契約，又一次或分次填開借據的.，只就借款契約所載金額計稅貼花;凡是只填開借據並作為契約使用的，應以借據契約所載金額計稅貼花;凡是只填開借據並作為契約使用的，應以借據所載金額計稅，在借據上貼花。如果雙方在口頭上達成借貸協定，在借款時通過借據作憑證，應按每次借據金額計稅貼花。
二、借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款契約，一般按年(期)簽訂，規定最高限額，借款人在規定的期限和最高限額內隨借隨還。這種借款次數頻繁，如果每次借款都要貼花，勢必加重雙方負擔。因此，對這類契約只就其規定的最高額在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新契約的，不再另貼印花。
三、目前，有些借款方以財產作抵押，從貸款方取得一定數量的抵押貸款，這種借貸方式屬資金信貸業務，這類契約應按借款契約貼花，其後如果借款方因無力償還借款而將抵押資產轉移給貸款方時，還應就雙方書立的產權書據，按“產權轉移書據”的有關規定計稅貼花。
四、銀行及其他金融組織經營的融資租賃業務，是一種以融物方式達到融資目的的業務，實際上是分期償還的固定資金借款。因此，對融資租賃契約，亦應按契約所載租金總額，暫按借款契約計稅貼花。
五、在有的信貸業務中，貸款方是由若干銀行組成的銀團，銀團各方均承擔一定的貸款數額，借款契約由借款方與銀團各方共同書立，各執一份契約正本。對這類契約，借款方與貸款銀團各方應分別在所執的契約正本上，按各自的借貸金額計稅貼花。
六、有些基本建設貸款，先按年度用款計畫分年簽訂借款契約，在最後一年按總概算簽訂借款總契約。總契約的借款金額包括各個分契約的借款金額。對這類基建借款契約，應按分契約分別貼花，最後簽訂的總契約，只就借款總額扣除分契約借款金額後的餘額計稅貼花。
印花稅借款契約 篇4
按照稅法相關規定，房屋租賃契約應該按租賃契約記載金額的千分之一計算印花稅。
1、購買印花稅票自行貼花、並劃線註銷。
2、租賃契約如果只規定了月（或年、或日）租金標準而無租賃期限的，可在簽訂契約時先按定額5元貼花，以後結算時再按實際金額計稅，補貼印花。
3、如果稅金在五百塊以上，或者要反覆貼花的，去填納稅申報表。
4、兩個立契約的人都要計算繳納並粘帖印花稅。
房屋租賃契約如何貼印花稅？
1）貼花法：由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買印花稅票貼在應稅憑證上，並在每枚稅票與憑證交接在騎縫處蓋戳註銷或畫銷。納稅人需要通過貼花形式完稅的，可到各區（市）地稅局辦稅服務廳購買印花稅票。（納稅人需要通過貼花形式完稅的，可到各區（市）地稅局辦稅服務廳購買印花稅票。）
（2）採用繳款書代替貼花法：一份應稅憑證應納稅額超過五百元的，應向當地稅務機關申請用繳款書或者完稅證完稅，並將其中一聯貼上在憑證上或由稅務機關在憑證上加蓋完稅戳記代替貼花。對已辦理網上報稅的納稅人，印花稅可在省網報稅系統的“納稅申報-其他-非核定稅種申報（適用於偶然發生且稅務機關未核定稅種進行的納稅申報）”中進行申報。
（3）按期匯總繳納法。同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據實際情況自行決定是否採用按期匯總繳納印花稅的方式。匯總繳納的期限為一個月。採用按期匯總繳納方式的納稅人應事先告知主管稅務機關。繳納方式一經選定，一年內不得改變。
（4）代扣代繳法。
依據印花稅方面的規定，繳納印花稅採用繳款書代替貼花法：一份應稅憑證應納稅額超過五百元的，應向當地稅務機關申請用繳款書或者完稅證完稅，並將其中一聯貼上在憑證上或由稅務機關在憑證上加蓋完稅戳記代替貼花。採用該種方法的，可在省網報稅系統的.“納稅申報-其他-非核定稅種申報”選擇印花稅進行申報。
房屋租賃要交納下列稅：
（1）要向國家交房產稅，出租方要按租金年收入的12%交納房產稅。
（2）印花稅，租賃雙方在辦理租賃登記時應按租賃契約所載租賃金額的千分之一貼花。
（3）營業稅，單位和個人出租房屋應按租金收入的百分之五交納營業稅，個人出租房屋月租金收入在800元以下的免納營業稅。
（4）所得稅，如出租方為企業，應交納企業所得稅；如出租方為個人，應交納個人所得稅。
所繳納稅費比率：
1、營業稅，按租金的3%收取。
2、城建稅，按營業稅的7%收取。
3、教育附加，按營業稅的3%收取。
4、地方教育附加，按營業稅的1%收取。
5、房產稅，按租金的4%收取。
6、個人所得稅，按計算公式[租金-（1+2+3+4+5）]-N×10%收取。月租金在4000元以下時，N為800元；月租金4000元以上時，N為租金的20%。
7、土地使用稅，按每平方米2-8元收取。
8、印花稅，按租賃契約金額的1%收取。
印花稅借款契約 篇5
諮詢相關稅務部門。可以參照：稅 目 稅率（稅額）
一、購銷契約 0.3‰
二、加工承攬契約 0.5‰
三、建設工程勘察、設計契約 0.5‰
四、建築、安裝工程承包契約 0.3‰
五、財產租賃契約 1‰
六、貨物運輸契約 0.5‰
七、倉儲、保管契約 1‰
八、借款契約 0.05‰
九、財產保險契約 1‰
十、技術契約 0.3‰
十一、產權轉移書據 0.5‰
十二、營業帳簿
1.記載資金的帳簿0.5‰
2.其他帳簿 每件5元
十三、權利、許可證照 每件5元
十四、股票交易3‰
篇二：適用於印花稅定額稅率的有(,).,A,借款契約
篇一：中國稅製作業
作業
1.第1題
車船使用稅的稅率實行( )。
a.定額稅率
b.比例稅率
c.超額累進稅率
d.超率累進稅率
答案:a
您的答案：a
題目分數：2.0
此題得分：2.0
2.第2題
下列稅種中，全部屬於地方財政固定收入的是（ ）。
a.增值稅
b.關稅
c.營業稅
d.消費稅
答案:c
您的答案：c
題目分數：2.0
此題得分：2.0
3.第3題
企業應當自年度終了之日起（ )個月內，向其所在地主管稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款 。
a.4
b.5
c.3
d.6
答案:b題目分數：2.0
此題得分：2.0
4.第4題
實行源泉扣繳的應稅所得適用的稅率為。
a.20%
b.25%
c.18%
d.15%
答案:a
您的答案：a
題目分數：2.0
此題得分：2.0
5.第5題
下列各項所得,在計算個人所得稅時,不得減除費用的是（ ）。
a.利息所得
c.勞動報酬所得
d.工資薪金所得
答案:a
您的答案：a
題目分數：2.0
此題得分：2.0
6.第6題
某服裝廠將自產的服裝作為福利發給本廠職工，該批產品製造成本總計20萬元,利潤率為10%，當月沒有同類產品的平均售價，計征增值稅的銷售額為（ ）。
a.33萬元
b.30萬元
c.1萬元
d.22萬元
答案:d
您的答案：d
題目分數：2.0
7.第7題
下列稅種中屬於定額稅率的有( )。
a.營業稅
b.房產稅
c..車船使用稅
d.企業所得稅
答案:c
您的答案：c
題目分數：2.0
此題得分：2.0
8.第10題
車輛購置說的稅率是（ ）。
a.12%
b.10%
c.20%
d.15%
答案:b
您的答案：b
題目分數：2.0
此題得分：2.0
9.第20題
房產稅中規定房產余值為房產原值一次減除( )後的余值。
a.12%-30%
b.1.20%
c.10%-30%
d.12%
答案:c
題目分數：2.0
此題得分：2.0
10.第21題20xx年1月1日起符合條件的小型微利企業，減按（ ）稅率徵收企業所得稅。 a.33%
b.25%
c.18%
d.20%
答案:d
您的答案：d
題目分數：2.0
此題得分：2.0
11.第22題
按工資總額計提福利費的比例為
a.2%
b.14%
c.3%
d.1.50%
答案:b
您的答案：b
題目分數：2.0
此題得分：2.0
12.第23題
20xx年企業所得稅稅率為( )。
a.33%
b.25%
c.18%
d.27%
答案:b
您的答案：b
題目分數：2.0
此題得分：2.0
13.第24題
土地增值稅的最高稅率為（ ）。
a.20%b.30%
c.50%
d.60%
答案:d
您的答案：d
題目分數：2.0
此題得分：2.0
14.第31題
稅收的基本要素不包括( )。
a.納稅人 ）。 （
b.徵稅對象
c.稅率
d.納稅環節
答案:d
您的'答案：d
題目分數：2.0
此題得分：2.0
15.第32題
按我國個人所得稅法規定,個人的勞動報酬收入的應納稅所得額一次超過2萬元不超過5萬元的部分,按稅法規定計算的稅款,加征( )。
a.一成
b.五成
c.二成
d.十成
答案:b
您的答案：b
題目分數：2.0
此題得分：2.0
16.第33題
增值稅條例規定，納稅人採取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務發生時間是( )。 a.貨物發出的當天
b.收到銷貨款的當天
c.簽定契約的當天篇二：印花稅習題(1)
印花稅（300題）
一、 單項選擇題（每題的備選項中，只有一個正確答案。請將正確答案的序號填入括 號內。）
1.下列屬於印花稅應稅契約的是（ b ）。
a. 供水契約 b. 購銷契約c.客運契約
2.下列哪項屬於印花稅權利、許可證照的徵稅範圍。（ c ）
a. 身份證 b. 駕駛證c.房屋產權證
3.購銷契約印花稅的稅率是（ a）
a. 萬分之三 b. 萬分之五 c.萬分之零點五
4.按稅法規定可以免繳印花稅的憑證是（ c ）。
a.財產保險契約b.倉儲保管契約c.無息、貼息貸款契約
5.按印花稅現行規定，保險契約的計稅依據是（ b）。
a. 投保金額 b.保險費收入 c.定額五元
6.以印花稅票完稅的憑證，多貼印花稅票者，如何處理。（b）
a. 對多貼部分退稅
b. 對多貼部分一律不予退稅
c. 對多貼部分揭下重用
7.下列哪個賬簿，可以免貼印花。（ c ）
a. 企業的資金賬簿
b. 企業的明細分類賬簿
c. 企業為職工謀福利對內所辦食堂設定的賬簿
8.在下列保險契約中，不征印花稅的是（ c）。
a. 財產保險契約 b. 責任保險契約 c. 人壽保險契約
9.記載資金的帳簿，啟用新賬時，資金未增加的，（ a）。
a. 不再按件定額貼花
b. 按件定額貼花
c. 按原有資金數額依率貼花
10.我省規定，實行印花稅核定徵收的單位，具體核定比例為：工業按購進貨物金額和銷售收入為計稅依據，分別以（b）的比例核定計征。
a. 50％和60％ b.40％和70％c.50％和70％
11.某國有糧食收購站，與農民簽訂的農副產品收購契約（a）a. 免納印花稅
b. 按購銷契約由收購站貼花，農民免予貼花
c. 按購銷契約貼花雙方各自貼花
d. 按購銷契約農民貼花，收購站免予貼花
12.下列憑證應 貼印花稅的是（c）
a土地出讓契約b土地轉讓書據
c代替契約使用的要貨通知單d無息貼息貸款契約
13.下列憑證應貼印花稅的是（c）
a土地出讓契約 b土地轉讓書據
c加工承攬契約 d無息貼息貸款契約
14.下列關於印花稅計稅依據的論述中，你認為正確的是（d）
a、對採取易貨方式進行商品交易簽定的契約，應以易貨差價為計稅依據
b、對於由委託方提供輔助材料的加工契約，無論加工費和輔助材料金額是否分開記載，均以合計數為計稅依據
c、建築安裝工程承包契約的計稅依據是承包總額扣除分包或轉包金額後的餘額
d 、貨物運輸契約的計稅依據是運輸費用總額，不含裝卸費
15.在確定契約計稅依據時應當注意，有時契約在簽訂時無法確定計稅金額，對於此類契約，一般按（d）貼花，以後結算時，再予以補貼印花。
a、定額10元 b、預期金額5元
c、定額15元 d 、定額5元
16.下列應稅憑證中，可免納印花稅的有（a）。
a、無息、貼息貸款契約
b、契約的副本或抄本
c、外國政府或國際金融組織向我國企業提供的優惠貸款所書立的契約
d、倉儲保管契約
17.財產所有人將財產捐給（b）所書立的書據，應納印花稅。
a、政府b、國營企業 c、某大學d、殘疾人基金會
18.永安汽車修配廠與機械進出口公司簽訂購買價值20xx萬元測試設備契約，為購買此設備向工商銀行簽訂借款20xx萬元的借款契約。後因故購銷契約作廢，改簽融資租賃契約，租賃費100萬元。根據上述情況，該廠一共應繳納印花稅為（ d ）。a.1500元b.6500元c.7000元d.7500元
19.a公司與b公司簽訂了購銷契約，由a公司向b公司提供價值300000元的鋼材，b公司向a公司提供價值400000元的水泥，貨物價差由a公司付款補足。已知購銷契約的印花稅稅率為3‰，a、b兩公司共應繳納印花稅為（c ）。
a、90元 b、120元c、420元d、480元
印花稅借款契約 篇6
應計征印花稅的借款契約的範圍包括：銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款契約。單據作為契約使用的，也應按契約貼花。借款契約的計稅金額為借款金額。應納稅額=借款金額×0.05‰.
一、不需要交印花稅的借款契約
1、與非金融機構的借款契約
企業與非金融機構(如小額貸款公司、第三方支付平台等)簽訂的借款契約，根據國稅發[1991]155號第五條和《金融許可證管理辦法》第三條第二款的規定，這些機構不需要取得金融業務許可證，不屬於金融機構，該類借款契約不需貼花。
2、與企業、個人之間的借款契約
企業與企業、企業與個人之間的借款，包括企業之間的統借統貸契約，不需繳納印花稅。
3、與金融機構簽訂的借款展期契約
經過協商僅延長借款契約還款期限簽訂的借款展期契約，根據國稅發[1991]155號第七條規定，暫不貼花。
4、與金融機構簽訂的委託貸款契約
委託單位與銀行簽訂的委託貸款契約，根據國稅發[1991]155號第六條和第十四條的規定：在代理業務中，代理單位與委託單位之間簽訂的委託代理契約，凡僅明確代理事項、許可權和責任的，不需印花。
5、與金融機構簽訂的授信契約
企業與銀行簽訂的授信額度協定，根據《商業銀行授權、授信管理暫行辦法》第十條第四款，是銀行對借款人在一定期間內允許融資的額度計畫，與“借款契約”有區別，不需貼花。
6、限額內的循環借款
企業與銀行簽訂的流動資金周轉性借款契約，根據國稅地字[1988]30號第二條規定，借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款契約，按契約規定的最高借款限額的0.05‰貼花，在限額內發生的循環借款不需貼花。
7、與金融機構的貼現協定
企業辦理匯票貼現，提前獲得資金，將票據轉移給銀行，銀行扣除貼現利息，曾經山東地稅的魯地稅函[20xx]30號文要求按短期借款需要繳納印花稅，但該法規已廢止。根據理道的'分析，貼現協定不屬於借款契約，不需貼花。
8、信用證押匯
信用證買方押匯，是指企業進口貨物付匯時，因資金周轉、投資成本等原因，要求銀行代企業墊付應付款項的短期資金融通，企業需要向銀行支付一定利息，雖然具有融資性質，但不屬於印花稅應稅範圍，不需貼花。
9、保理契約
國內保理業務是將應收款項轉讓給保理商(如銀行)提前獲得資金的業務，雖然具有融資性質，但不屬於借款，不需貼花。
10、小微企業的優惠
根據財稅[20xx]78號文規定：小微企業與金融機構簽訂的借款契約免徵印花稅。
二、需要交印花稅的借款契約
根據《印花稅暫行條例》及附屬檔案《印花稅稅目稅率表》規定：銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款契約要繳納印花稅。即與銀行及其他金融組織簽訂的借款契約，包括與金融機構簽訂的融資租賃契約、抵押貸款契約，需要按借款契約繳印花稅。
印花稅借款契約 篇7
應計征印花稅的借款契約的範圍包括：銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款契約。單據作為契約使用的，也應按契約貼花。借款契約的計稅金額為借款金額。應納稅額=借款金額×0.05‰
印花稅計算方法
目前，對不同的借款形式，主要採取下列計稅辦法[1]：
一、凡是一項信貸業務既簽訂借款契約，又一次或分次填開借據的，只就借款契約所載金額計稅貼花;凡是只填開借據並作為契約使用的，應以借據契約所載金額計稅貼花;凡是只填開借據並作為契約使用的，應以借據所載金額計稅，在借據上貼花。
如果雙方在口頭上達成借貸協定，在借款時通過借據作憑證，應按每次借據金額計稅貼花。
二、借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款契約，一般按年(期)簽訂，規定最高限額，借款人在規定的期限和最高限額內隨借隨還。這種借款次數頻繁，如果每次借款都要貼花，勢必加重雙方負擔。因此，對這類契約只就其規定的最高額在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新契約的，不再另貼印花。
三、目前，有些借款方以財產作抵押，從貸款方取得一定數量的`抵押貸款，這種借貸方式屬資金信貸業務，這類契約應按借款契約貼花，其後如果借款方因無力償還借款而將抵押資產轉移給貸款方時，還應就雙方書立的產權書據，按“產權轉移書據”的有關規定計稅貼花。
四、銀行及其他金融組織經營的融資租賃業務，是一種以融物方式達到融資目的的業務，實際上是分期償還的固定資金借款。因此，對融資租賃契約，亦應按契約所載租金總額，暫按借款契約計稅貼花。
五、在有的信貸業務中，貸款方是由若干銀行組成的銀團，銀團各方均承擔一定的貸款數額，借款契約由借款方與銀團各方共同書立，各執一份契約正本。對這類契約，借款方與貸款銀團各方應分別在所執的契約正本上，按各自的借貸金額計稅貼花。
六、有些基本建設貸款，先按年度用款計畫分年簽訂借款契約，在最後一年按總概算簽訂借款總契約。總契約的借款金額包括各個分契約的借款金額。對這類基建借款契約，應按分契約分別貼花，最後簽訂的總契約，只就借款總額扣除分契約借款金額後的餘額計稅貼花。