內部控制審計報告 篇1
特種電磁線股份有限公司內部控制審計報告
會審字[20xx]0569號
特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業內部控制審計指引》及中國註冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了特種電磁線股份有限公司(以下簡稱“精達股份”)20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
一、企業對內部控制的責任
按照《企業內部控制基本規範》、《企業內部控制套用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，並評價其有效性是精達股份董事會的責任。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，並對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
三、內部控制的固有局限性
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由於情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程式遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
四、財務報告內部控制審計意見
我們認為，精達股份公司於20xx年12月31日按照《企業內部控制基本規範》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
會計師事務所 中國註冊會計師：
(特殊普通合夥)
中國註冊會計師：
中國·北京
二〇一七年三月四日
內部控制審計報告 篇2
XX集團內審字[200x]第0號
我們於200x年xx月xx日至xx月xx日對分公司進行了審計。分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。
我們按照《內部審計準則》有關規定計畫和實施審計工作，通過審計目的在於掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，後續審計中再發現此類問題按規定及本次審計意見進行處罰。
分公司的基本情況……
審計中發現的問題及審計意見
一、分公司資金管理不規範
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以後不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，並從借款之日起按月1%的利率計算利息並按借款額的20%處以罰金。
2.金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如分公司200x年xx月xx日的金x元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨件，折算成金額xx元，為庫存金額的%。
時間超三月的有件，折算金額xx元，其中超一年的有件套，折算金額xx元。而且有些業務員已離職，如借貨件折算金額為xx元，已於去年辭職。
審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度儘快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以後，以後借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在於查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中並不進行合併調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合併的合併，該調整的進行調整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數種類差錯相抵後計算的差錯率為%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
對值合計
(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據最後一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的%;超6個月的庫存，占全部庫存的%;超1年的庫存，占全部庫存的%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結構周轉情況分析，全部存貨去年同期銷售件，今年上半年的銷量為件，分公司庫存件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟體或系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，並作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據報銷不規範，如招待費有的未註明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
分公司，低值易耗品台賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規範;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一台轉椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析
1、x-x月銷售額構成分析
200x年x-x月份分公司銷售金額同比增長%。從構成情況看……
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出、增長較快，銷售增長緩慢，具體分析……
審計意見……
六、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析
分公司費用構成及銷費用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全
……
審計意見……
九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規範、不全面
分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經倉庫調賬;財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規則塗改……
審計意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡註明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……
4、面值、有效日期標註不規範，有的用電腦列印紙條貼上在卡上，有的在卡上直接原子筆或碳素筆書寫，有損害於一個知名品牌的形象。
審計意見：規範禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標註直接印刷在卡上或統一用電腦列印紙條列印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標註執行，個別卡超期一律到總公司核驗後處理或折價後換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標註使用;除特殊情況經總公司財務部長批准外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯繫，儘快進行財務帳務或收款處理。
十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……
契約簽訂、跟蹤管理……
審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、契約管理等基礎性的財務管理工作……
十二、分公司財務核算架構不合理
財務收支控制的高度集中並不等於核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司並未形成為獨立核算的經營實體，分公司會計行使的職責相當於部門核算員，並不是真正意義上的會計……
審計意見：……
附註：1.分公司基本情況表;
2.分公司職工借款情況表;
3.分公司借貨明細表;
4.分公司銷售分析表;
5.分公司費用分析表。
XX集團有限公司總審計師：
助理審計員：
審計部200x年xx月xx日
從以上內部審計報告的格式及內容，不難看出既借鑑了社會審計部分格式及要求，又結合集團公司內部審計特徵與不同目的審計的情況。
內部控制審計報告 篇3
〔20xx〕控字第90005號
寧夏股份有限公司全體股東：
按照《企業內部控制審計指引》及中國註冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了寧夏股份有限公司(以下簡稱XX公司)20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
一、企業對內部控制的責任
按照《企業內部控制基本規範》、《企業內部控制套用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，並評價其有效性是XX公司董事會的責任。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，並對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
三、內部控制的固有局限性
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由於情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程式遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
四、財務報告內部控制審計意見
我們認為，XX公司於20xx年12月31日按照《企業內部控制基本規範》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
會計師事務所(特殊普通合夥) 中國註冊會計師：
中國北京市
內部控制審計報告 篇4
廣東股份有限公司全體股東：
按照《企業內部控制審計指引》及中國註冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了廣東股份有限公司(以下簡稱“”)20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
一、對內部控制的責任
按照《企業內部控制基本規範》、《企業內部控制套用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，並評價其有效性是董事會的責任。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，並對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
三、內部控制的固有局限性
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由於情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程式遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
四、財務報告內部控制審計意見
我們認為，廣東股份有限公司於20xx年12月31日按照《企業內
部控制基本規範》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
會計師事務所(特殊普通合夥) 中國註冊會計師：
中國・北京 中國註冊會計師：
20xx年三月十日
內部控制審計報告 篇5
實業集團股份有限公司全體股東：
按照《企業內部控制審計指引》及中國註冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了天
茂實業集團股份有限公司(以下簡稱“貴公司”)20xx年12月31日的財務報告內部控制的有
效性。
一、企業對內部控制的責任
按照《企業內部控制基本規範》、《企業內部控制套用指引》、《企業內部控制評價指
引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，並評價其有效性是企業董事會的責任。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，
並對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
三、內部控制的固有局限性
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由於情況的變化
可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程式遵循的程度降低，根據內部控制審計結
果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
四、財務報告內部控制審計意見
我們認為，貴公司按照《企業內部控制基本規範》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
大信會計師事務所(特殊普通合夥) 中國註冊會計師：
中國 · 北京 中國註冊會計師：
二○XX年一月二十九日
實業集團股份有限公司全體股東：
根據《企業內部控制基本規範》及其配套指引、深圳證券交易所《上市公司內部控制指
引》的規定和要求，結合本公司(以下簡稱公司)內部控制制度和評價辦法，在內部控制日
常監督和專項監督的基礎上，我們對公司截至20xx年12月31日(內部控制報告基準日)的
內部控制有效性進行了評價。
一、重要聲明
按照企業內部控制規範體系的規定，建立健全和有效實施內部控制，評價其有效性，並
如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任;監事會對董事會建立和實施內部控制進行
監督;經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。公司董事會、監事會及董事、監事、
高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，並對報告內容
的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。
公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真
實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。由於內部控制存在固有局限性，故
僅能為實現上述目標提供合理保證。此外，由於情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，
或對控制政策和程式遵循的程度降低，根據內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具
有一定的風險。
二、內部控制評價結論
根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，於內部控制評價報告基準日，不存在
財務報告內部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業內部控制規範體系和相關規定的
要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，於內部控制評價報告基準日，公司未
發現非財務報告內部控制重大缺陷。
自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間未發生影響內部控制有效性
評價結論的因素。
三、內部控制評價工作情況
(一) 公司內部控制評價範圍
公司按照風險導向原則確定納入評價範圍的主要單位、業務和事項以及高風險領域。內
部控制評價的範圍涵蓋了本公司及下屬主要控股子公司、孫公司。
納入評價範圍的主要單位包括：
實業集團股份有限公司(母公司)，主要從事化工產品的生產與銷售業務;
湖北百科亨迪藥業有限公司(重要子公司)，主要從事醫藥製劑、原料藥等的生產與銷
售業務;
湖北百科格萊製藥有限公司(重要孫公司)，主要從事設計、開發、生產、銷售和加工
布洛芬及其他新產品業務;
荊門和程貿易有限公司(子公司)，主要從事化工產品(不含危險品和國家專項規定項
目)、五金交電、建築材料銷售。
納入評價範圍單位資產總額占公司合併財務報表資產總額的94%，營業收入合計占公司
合併財務報表營業收入總額的99%。
納入評價範圍的主要業務和事項包括: 1、組織架構;2、發展戰略;3、人力資源;4、
社會責任;5、企業文化;6、營運資金;7、採購業務;8、資產管理;9、銷售業務;10、
籌資活動;11、工程項目;12、擔保業務;13、長期股權投資;14、財務報告;15、全面預
算;16、契約管理;17、關聯交易;18、內部信息傳遞;19、信息系統;20、反舞弊。
重點關注的高風險領域主要包括：
1、行業風險：由於外部市場環境複雜多變，以及社會和行業監管形勢的日趨嚴峻，使
得企業的投入成本不斷加大，在一定程度上擠壓了企業的利潤空間。
首先從環境保護方面看，《環境保護法》、《清潔生產法》等一系列法律法規相繼出台
並日趨完善，加上提倡“生態文明”、“可持續發展”等理念，人們環保意識的增強，使各
項環保指標和要求進一步提高，對企業的環保責任提出了更高的要求。一方面增加了企業的
投入，限制企業的生存發展空間，另一方面導致區域環保法律法規及政策日趨嚴厲，執行的
力度空前加大，使企業發展過程中面臨眾多的環境風險。
另外從醫藥行業監管形勢看，藥品質量的審計與檢查在深度和廣度上不斷加強，使得公
司的改造投入也不斷加大，進而增加經營成本。
控制措施：為應對和規避上述行業風險，企業在生產經營過程中，為主動適應化工及醫
藥行業發展新趨勢，以滿足新的監管要求為前提，及時調整企業的經營方針政策，尤其是在
環保方面，為回響政府節能減排的號召，公司對所屬鍋爐進行了關停，切入統一的供汽系
統;同時出售所屬子公司百科化工有限公司股權及債權，具體見XX集團20xx-062公告。另
在藥品質量管理方面，公司制訂了嚴格的藥品質量檢測與保證體系，並配套相應SOP進行風
險管控，實現公司穩健可持續發展。
2、市場風險：由於公司所處的化工行業與國際石油行情息息相關，受國際原油期貨價
格單邊下行的影響，公司所經營的聚丙烯、調油、液化氣等化工產品市場銷售競爭激烈，利
潤空間不斷被壓縮，且下游需求大多持觀望態度,導致公司產能嚴重不足。另外化工原料市
場價格變化頻繁，致使公司對其市場行情很難把控，稍有不慎就可能面臨存貨價差風險。而
醫藥方面布洛芬原料藥生產廠家現高度集中態勢，全球現有六家生產廠家，規模效益明顯，
而公司又受限於產能，後期勢必影響公司的市場份額。
控制措施：化工方面公司安排了專人時刻關注國家的產品政策，收集行業產品信息，加
大了市場的分析力度，有效預測市場發展趨勢，同時根據生產需要，及時、準確把控採購量
和庫存量;同時正在實施的多元碳氫原料制丙烯技改工程，將有效的延深化工產業鏈，後期
公司對產品的生產和銷售可根據市場行情有了更寬的可選性，從而改善整個化工產業的經濟
效益。醫藥方面則是持續進行技術革新和生產運營最佳化管理，同時不斷提升產業鏈，持續開
發更高規格的布洛芬及布洛芬下游產品，提升產品利潤空間，銷售方面則穩定增加優質客戶
的市場份額;
3、主營業務發展風險:公司主營業務為醫藥和化工業務。近年來，受巨觀經濟下行和產
能過剩的影響，公司的生產經營日趨困難。目前，公司現有資產質量及業務盈利能力較低，
迫切需要注入具有較高質量和較強盈利能力的優質資產，以切實增強公司的盈利能力和可持
續發展能力。
控制措施：為拓展公司經營範圍，增強公司盈利能力和可持續發展能力。20xx年1月12
日，公司召開第六屆董事會第二十九次會議，擬非公開發行A股股票數量不超過
2,905,604,700，募集資金總額不超過98.50億元，扣除發行費用後將用於收購上海日興康生
物工程有限公司、上海合邦投資有限公司和上海漢晟信投資有限公司持有的國華人壽保險股
份有限公司(簡稱“國華人壽”)43.86%的股權，對國華人壽進行增資以及償還銀行貸款和
補充流動資金。本次非公開發行完成後，國華人壽將成為公司的控股子公司，公司的主營業
務將在原有的醫藥、化工業務的基礎上增加保險業務板塊。未來公司將對上述板塊的資產、
業務及管理團隊進行整合，形成各項業務之間的互補性和協同性。公司現已取得證監會關於
核准非公開發行股票的批覆檔案，檔案號為證監許可[20xx]2823號，接下來公司會繼續推
進該項工作,儘早完成對金融保險公司的控制。
4、運營風險：①安全生產方面，由於公司所處高危行業，在安全生產過程中，如果在
生產管理、設備的檢測、安全投入、員工安全教育等各方面的工作稍有疏忽，就有可能導致
財產損失和相關監管機構嚴厲處罰的風險。②人力資源方面，由於公司屬於勞動密集型企
業，而薪酬待遇、工作環境等無法滿足技術人才的高要求，因此在企業轉型升級過程中，將
面臨技術創新不足，產品缺乏市場競爭力等方面的風險。
控制措施：①加強安全生產日常巡迴檢查制度及應急預案演練制度，杜絕各類違章操
作，防患各種安全生產風險。確保全全生產的資金投入，不斷提高安全本質度。②針對人力
資源問題，公司注重企業文化的培植，讓公司員工具有歸屬感與認同觀;同時制定規範的調
薪制度，增加員工的積極性。
上述納入評價範圍的單位、業務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經營管理的主要方
面，不存在重大遺漏。
(二) 內部控制評價工作依據及內部控制缺陷認定標準
公司內部控制評價工作嚴格按照《內部控制基本規範》、《評價指引》和公司內部控制
評價辦法的規定組織開展內部控制評價工作。在評價過程中採用了個別訪談、調查問卷、穿
行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等，廣泛收集公司內部控制設計和運行是否有效的證
據，如實填寫評價工作底稿，分析、識別和認定內部控制缺陷。評價工作底稿詳細記錄評價
的內容，包括評價要素、主要風險點、控制措施、證據資料以及認定結果等。
公司董事會根據企業內部控制規範體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，
結合公司規模、行業特徵、風險偏好和風險承受度等因素，區分財務報告內部控制和非財務
報告內部控制，研究確定了適用於本公司的內部控制缺陷具體認定標準，並與以前年度保持
一致。公司確定的內部控制缺陷認定標準如下：
財務報告內部控制缺陷認定標準
公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：
重大缺陷指考慮補償性控制措施和實際偏差率後，該缺陷總體影響水平高於重要性水
平，符合下列條件之一的，可以認定為重大缺陷
項目
缺陷影響
利潤總額潛在錯報
錯報≥利潤總額20%
資產總額潛在錯報
錯報≥資產總額5%或1.1億元
經營收入潛在錯報
錯報≥經營收入10%或1.3億元
所有者權益潛在錯報
所有者權益錯報≥5%或0.75億元
直接財產損失
損失≥20xx萬元
重要缺陷指考慮補償性控制措施和實際偏差率後，該缺陷總體影響水平低於重要性水
平，符合下列條件之一的，可以認定為重要缺陷
項目
缺陷影響
利潤總額潛在錯報
利潤總額10% ≤錯報<20%
資產總額潛在錯報
資產總額3% ≤ 錯報<5%或 (6000萬~1.1億元)
經營收入潛在錯報
經營收入5%≤錯報<10%或 (6500萬~1.3億元)
所有者權益潛在錯報
所有者權益3% ≤錯報<5%或(4500萬~0.75億元)
直接財產損失
1000萬元≤損失<20xx萬元
一般缺陷指考慮補償性控制措施和實際偏差率後，該缺陷總體影響水平低於一般性水
平，符合下列條件之一的，可以認定為一般缺陷
項目
缺陷影響
利潤總額潛在錯報
錯報<利潤總額10%
資產總額潛在錯報
錯報<資產總額3%或6000萬元
經營收入潛在錯報
錯報<經營收入5%或6500萬元
所有者權益潛在錯報
所有者權益錯報<3%或4500萬元
直接財產損失
損失<1000萬元
公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：
以下跡象表明財務報告可能存在重大缺陷的包括：
① 公司董事、監事和高級管理人員的舞弊行為;
② 公司更正已公布的財務報告、註冊會計師發現的卻未被公司內部控制識別的當期財
務報告中的重大錯報;
③ 審計委員會和審計部對公司的對外財務報告和財務報告內部控制監督無效。
財務報告重要缺陷的跡象包括：
① 未依照公認會計準則選擇和套用會計政策、未建立反舞弊程式和控制措施;
② 對於非常規或特殊交易的賬務處理沒有建立相應的控制機制或沒有實施且沒有相應
的補償性控制;
③ 對於期末財務報告流程的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務報表
達到真實、準確的目標。
一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
非財務報告內部控制缺陷認定標準
公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：
缺陷類型
直接財產損失金額
或產生重大負面影響
一般缺陷
損失金額<100萬元
受到省級以下政府部門處罰，但未對公司定期報告披露
造成負面影響。
重要缺陷
100萬元≤損失金額<500萬元
受到省級政府部門行政處罰，但未對公司定期報告披露
造成負面影響。
重大缺陷
損失金額≥500萬元
受到國家級或派出機構行政處罰並對已披露定期報告造
成負面影響。
公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：
如果存在包括但不限於下列問題的，考慮是否可能存在非財務報告內部控制重大缺陷：
① 公司未建立有效的內控體系;
② 缺乏“三重一大”決策程式;
③ 公司違犯國家法律、法規，受到國家級行政管理部門的處罰且對公司已經披露的定
期報告造成重大負面影響;
④ 上年評出的重大缺陷未得到整改，也沒有合理解釋。
如果存在包括但不限於下列問題的，考慮是否存在內部控制重要缺陷：
① 公司違犯國家法律、法規，受到國家級行政管理部門的處罰;
② 公司高級管理人員受到國家級行政管理部門的處罰;
③ 中層員工出現舞弊行為;
④ 上年評出的重要缺陷未得到整改，也沒有合理解釋。
如果存在包括但不限於下列問題的，考慮是否存在內部控制一般缺陷：
① 公司或公司高級管理人員受到省級(含省級)以下政府部門處罰但未對公司定期報告
披露造成負面影響;
② 一般員工出現舞弊行為;
③ 上年評出的一般缺陷未得到整改，也沒有合理解釋。
(三)內部控制缺陷認定及整改情況
1、財務報告內部控制缺陷認定及整改情況
根據上述財務報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內公司不存在財務報告內部控制重
大缺陷、重要缺陷。
2、非財務報告內部控制缺陷認定及整改情況
根據上述非財務報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內未發現公司非財務報告內部控
制重大缺陷、重要缺陷。
四、其他內部控制相關重大事項說明
我們注意到，內部控制應當與公司經營規模、業務範圍、競爭狀況和風險水平等相適
應，因此隨著公司規模、業務範圍、國家法律法規等內、外部環境的變化，公司仍將繼續補
充和完善內部控制制度，規範內部控制制度執行，同時加強內部審計工作，強化內部控制監
督檢查，促進公司健康、可持續發展。
實業集團股份有限公司董事會
二〇XX年一月二十九日