六安-東石筍公路升級改造項目於 2017 年由市發展計畫委員會批准建設。本項目位於金安區境內，起點位於六舒路口 k0+000 終點 位於金安區毛坦廠鎮 k42+950.627，路線全長 42.950.627km。本項目設計時速40km/h 的二級公路, 路基工程在老路基礎上拓寬至 12m路面為新建路面， 寬度為9m採用4cmac13細粒式瀝青混泥土、 5cmac16 粗粒式瀝青混凝土、32cm 水泥穩定碎石、20cm 級配碎石結構層。其 中 1 標段包含一座老橋改造及部分管涵、排水工程等，2 標段包含二座老橋改造及部分管涵、排水工程等。 2017 年 2 月由金安區審計局及建設單位委託我公司對該道路建 設項目了 1、2 標段進行跟蹤審計服務。在金安區審計局的指導和支 持下，我們公司六安-東石筍公路升級改造工程跟蹤審計組緊緊圍繞 雙方簽訂的《六安 - 東石筍公路升級改造建設工程跟蹤審計服務協 議》 ，根據國家審計署、省審計廳、省財政廳發布的有關檔案精神， 借鑑交通系統和其他部門大中型項目的管理經驗， 切實地開展了該項 目跟蹤審計工作。為項目建設的投資控制嚴格把關，完成了跟蹤審計 工作目標和任務。現將主要工作情況進行總結匯報如下。
一、精心做好跟蹤審計前的準備工作
公司根據項目實際情況編制了《六安-東石筍公路升級改造工程 項目建設過程跟蹤審計方案》 、 《六安-東石筍公路升級改造工程施工 過程跟蹤審計實施程式、管理手冊》 。安排具有實踐經驗的註冊造價 師擔任項目主審。
二、嚴格實施項目跟蹤審計工作
依據業主與我公司簽訂的跟蹤審計委託契約、 《跟蹤審計方案》 、 施工契約、財政部、建設部《建設項目審計實施辦法》 、 《建設工程價 款結算暫行辦法》 、相關規範標準以及我公司相關審計指導性檔案的 要求等，密切配合建設單位以及項目監督組，在契約管理、工程設計 變更、工程量的驗收、進度款支付、工程決算等方面深入細緻，全方 位多角度開拓性地開展跟蹤審計工作 我公司跟蹤審計組於 2017 年 2 月份開始進駐工程現場開展工作， 首先了解工程現場實際情況，由於工程 2017 年 11 月已開工建設，部 分工程已進行施工，例如幫寬路段已開挖 承擔 xx 工程(1)標段(包括在 xx、xx 行政區域範圍內實施 的 xx、xx 新建改造建設項目)的跟蹤審計及造價諮詢任務，至今 累計已完成業主所委託的各類分包工程和新增工程預算 (含工程量清 單和標底編制)審核 13 項，累計核減金額 10916912.12 元(詳見附 件一) ;完成工程材料、設備採購價格審核 33 項(詳見附屬檔案二) ;完 成工程結算審核 3 項，累計核減金額 88796.08 元(詳見附屬檔案三) ;完 成工程預付款、進度款審核 10 項。此外，還配合業 主完成工程簽證 及變更審批項目報審的造價估算共 77 項; 完成工程變更及簽證審核， 並參加現場計量共 41 項;參加工程方案最佳化比選，並提出跟蹤審計 書面意見書 4 項;為配合業主強化工程造價管理，發出跟蹤審計工作 聯繫單共 9 份;參加隱蔽工程驗收 78 次。 在進行跟蹤審計活動中，我們始終按照 xxx 公司審計處和我公
司領導的要求，忠於職守、勤於工作、紮根現場、務求實效，有力地 配合了業主管道辦、工程分部、項目部的投資控制和造價管理工作。 儘管工程地點分散， 但每個工作日我們都安排跟蹤審計組人員至工程 現場，全面地了解工程施工情況和其他事項，回復業主的造價諮詢和 工作要求，並及時向審計處進行匯報。跟蹤審計組人員每周定期參加 各工程的工地例會， 會上通報每周的跟蹤審計情況並提出相關的意見 和建議，處理造價問題。實時對施工現場進行勘察，參加隱蔽工程驗 收，以及用文字形式做好記錄和用數位相機進行拍照以存檔備查，掌 握詳實的工程原始資料， 確保工程計量工作的準確性、 科學性。 同時， 我們每月將我方的跟蹤審計詳細情況向審計處進行匯報， 虛心接受審 計處的工作指導， 並將審計處領導對跟蹤審計的工作要求和業務安排 及時向業主工程分部、項目部以及施工、監理單位進行通報，凝心聚 力，認真落實。
三、 抓重點、 抓主流
針對工程建設過程中影響造價的突出問題， 及時向業主報告處理意見和解決方法。
xx 工程建設項目投資大， 工程施工條件複雜， 不可預見因素多， 而且有些工程項目在招投標過程中和施工圖設計上也存在一些不完 善因素， 這些都給工程實施過程中的跟蹤審計和造價控制工作帶來了 一定的難度。 針對上述情況， 跟蹤審計組人員充分發揮自身專業優勢，
通過研究契約及招投標檔案，及時向業主建言獻策，有效地避免了投 資浪費。比如 xxxx 工程前期的土方回填工作，招標時作為暫列項目 並安排總承包單位中石化二建公司施工， 同時該施工單位報送的土方 回填工程預算金額為 1828.0894 萬元，而我們跟蹤審計組根據現行定 額和市場行情以及江蘇省地質工程勘察院提供的 《玉帶油庫土方測量 技術總結》提供的數據進行審核，在不考慮下浮的情況下核定金額只 有 799.4370 萬元，為此，跟蹤審計組及時將相關情況報告給審計處 和南京工程部， 經重新招標後確定的工程中標價與我方提供的審核後 金額是相符的、合理的，此舉較大幅度地節省了工程投資。再如目前 正在進行的 xx 工程土方回填施工中，因為是固定單價契約，施工單 位按業主要求，會同業主項目部、業主紀檢部門、監理單位、跟蹤審 計單位對回填區面積、場地標高、淤泥塘面積、淤泥厚度等內容進行 測量， 我們發現參加測量的各方除施工單位外均無專業的測量人員和 設備，測量過程無法控制，而且首次的測量結果就與江蘇省地質工程 勘察院提供的《玉帶油庫土方測量技術總結》提供的數據存在較大的 出入，為切實維護業主方利益，跟蹤審計組實事求是地將以上情況向 業主報告，建議安排第三方專業測量單位人員和設備介入測量，以保 證測量結果的準確性、合理性。此舉得到管道辦的肯定，目前正在考 慮施行中。 建設工程施工契約是控制施工過程投資的關鍵依據，配 套油庫 1 標段施工契約剛一簽訂， 跟蹤審計組就對契約條款特別是結 算條款進行研究， 針對契約中存在的一些問題和對業主不利的因素及 時向審計處進行了匯報，並提出相應的意見和建議。如契約中新增和
變更工程的結算按現行定額和材料指導價土建下浮 6%，安裝(不含 乙供主材) 下浮 10%的方式進行， 就與投標時施工單位承諾的新增和 變更工程造價按現行定額和材料指導價計價、土建與安裝(含乙供主 材)均下浮 10.2%的結算方式不符，因此我們建議另行簽訂補充協定 對結算方式進行明確。針對契約檔案組成之一的施工單位投標報價 書， 其工程量清單報價分析表上只有清單單價組成而沒有相應定額子 目價格和組成的情況，我們也充分認識到這是一把雙刃劍，將會給清 單下相應子目因施工工序增加和減少而造成的結算費用調整帶來困 難，這一點我們也向業主做了匯報，並在全過程跟蹤審計工作中做好 詳細記錄和留存影像資料， 以便在結算時維護業主方利益， 趨利避害。 在 xxx 的施工上，跟蹤審計組參加了輸油管道每次由大開挖施 工改為定向鑽或頂管施工的方案比選最佳化討論， 並出具跟蹤審計意見 說明書。 我們認為改為定向鑽施工的工程單價不應按施工單位報的投 標限價 1020 元/米，而應按施工單位的投標報價 996.9 元/米，並在每 次的跟蹤審計意見說明書特別註明。 在應施工單位要求對管道線路施 工中因地形變化而增加的魚塘、水塘穿越段水面進行計量時，特別提 醒業主項目部和監理也要注意對沿線減少的魚塘、 水塘穿越段水面進 行記錄和安排施工單位進行確認，以便在結算時調整。 三、實現控制工程造價和監督建設行為兩條工作主線齊頭並進， 紮實有效地配合業主開展工程項目管理和投資控制工作。 工程造價的 控制與工程建設的方方面面休戚相關， 按照 xxx 公司審計處領導“關 注工程造價控制與重視建設行為監督並重”的指示精神，跟蹤審計組
在為業主提供造價諮詢和管理服務的同時， 還注重結合造價控制對參 建各方的工作情況進行監督。將兩者有機結合起來，不斷提出合理化 建議，使之相得益彰，相互促進，良性發展，是我們的有效做法。在 xx 工程建設中， 油罐基礎樁基形式由原設計的 cfg 混凝土樁變更為 管樁後，造價應降低 100 多萬元，而施工單位在最初的工程聯繫單中 提出工程變更後造價不變、 等價替換的要求， 跟蹤審計組發現情況後， 及時主動地向業主進行了情況說明。針對樁基形式變更、樁間挖土取 消、砂石墊層回填量減少等致使工程造價大幅降低的情況，施工單位 遲遲不辦理或是完善相關的變更手續， 而且減少的工程量的現場核定 工作也未做，為落實監督責任，我們專門以《跟蹤審計工作聯繫單》 形式，將因變更而減少或取消的具體施工內容、以及降低造價合計約 200 多萬元的情況及時對工程分部和項目部進行提醒， 並向業主建議， 施工單位如不辦理或完善手續則可直接函告， 以作為在結算中核減的 依據。客觀的說，各在建工程都或多或少地存在一些施工單位擅自 變更工序做法和降低工程使用材料(特別是砂石材 料 ) 質 量 等 級 的現象，跟蹤審計組在現場跟蹤過程中對此尤為關 注，並隨時將發現的此類情況反饋給業主項目部，及時進行糾正。對 於已經完成施工且對工程質量影響不大的，則建議業主、監理進行詳 細記錄 ， 以 便 於 在 結 算 時 扣 減 。 比 如 在 諫 壁 油 庫 施 工 中 ， 綜 合 樓 、 變 電所牆體抹灰的部分工藝與設計及規範不相符， 而且變電所地面施工也未按設計要求鋪貼 40 厚 《 計 作聯繫單》 提醒業 主注意，並同業主項目部和監理進行了現場確認，建議業主及監理對
相關施工情況進行詳細記錄和留存相應的影像資料， 以便於在結算時 進行調整。在做好造價工作的同時，跟蹤審計組人員還注重發揮技術 管理上的優勢，在施工現場跟蹤過程中，對施工質量、安全、進度等 情況進行監督，並將發現的問題及處理意見及時反映給業主。如棲霞 油庫 6kv 變配電所一層結構施工時，跟蹤審計人員發現其支架的搭 設極不符合規範，缺少立桿、剪刀撐、掃地桿，部分支撐鋼管和扣件 鬆動，墊木不合理等，存在重大安全隱患，我們及時將發現的這些問 題反饋給業主項目部和安全員，經施工單位整改後消除了隱 患。 四 、堅 持 原 則 ，排 除 乾 擾 ，克 服 困 難 ，歷 盡 所 能 ， 在 提 供 造 價諮詢和管理服務活動中努力實現業主方利益的最 大 化 跟蹤審計人員作為省公司投放在工程項目上控制工程造價的尖 刀利刃，深感責任重大。我們時刻堅持業主利益最大化的思想，根據契約文 件、投標報價檔案、計價規範以及實際發生情況，客觀、公正、合理 地進行造價審核。 在諫壁 xxxx 工程簽證報審時，我們決定對其中我們理解應
含在契約措施費中的部分項目費用建議業主項目部不予計取， 儘管由此產生了
多次爭議，但我們堅持原則，維護了業主的利益。在棲霞油庫簽證報 審中，我們對其中的消防泵樓及水罐基礎基坑支護及排水，場地消防 水管道和電纜溝 施 工 破 除 混 凝 土 路 面 等 簽 證 內 容 都 建 議 業 主 項 目 部 不 予 確 認 ， 並向施工單位說明了相關依據。實 現業主方利益最大化，還需要跟蹤審計組加強與業主項目部的溝通， 爭取業主方在選擇施工方案時能夠重視跟蹤審計對方案的經濟分析 意見，做好事前控制工作，這點以前做得不夠，也留 下 了 一 些 遺 憾 。 如xx
油庫後山的開山放坡施工， 二次放坡結束時，跟蹤審計人員建議隨即對坡 面進行噴錨支護或種植植被處理的保護措施，但未被採納;現在出現 坡面失穩，準備進行支護施工，而目前山間的管線施工、山下的油罐 和管線施工均已完成，且坡面已被雨水嚴重侵蝕和部分位置已經滑 坡，在這種情況下進行 支 護 施 工 ，勢 必 造 成 施 工 難 度 增 加 且 工 程 費 用 和 措 施 費 用 都 會 大幅增加。事實證明我們當時的 建議是合理的、必要的。再如棲霞油庫的消防泵樓、消防水罐、輸油 泵棚及設備基礎基坑開挖因地質條件不好，而進行深挖回填砂石處 理，造成工程造價增加合 計至少在 100 萬以上，但是否經過各方科 學論證、方案比較，是否採用的是最經濟合理、切實可行方案，不得 而知。以後在處理上述較大變更的問題上，我們也建議業主能夠先組 織代表技術方面的設計、監理單位，代表經濟方面的跟蹤審計單位， 代表施工方面的工程承包單位，共同協商，集思廣益，優選出技術可 行、經濟合理的處理方案。 “問渠那得清如許，為有源頭活水來”。我們跟 蹤審計工作一年來能夠開展得有聲有色，得益於 xxx 公司審計處的熱情 指導，得益於 xxx 公司管道辦、各工程分部、項目部的密切配合，得 益於我公司領導的大力支持和跟蹤審計組全體人員的勤奮努力。今 後，我們將繼續在審計處的指導下，加強工作的主動性、創造性，進一步提 高跟蹤審計工作的質量與水平，全心全意為業主做好造價諮詢服務。
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