預算管理制度

預算管理制度 篇1

一、校園預算管理實行“一所校園一本預算”的管理辦法。預算編制以校園為基本預算單位，所轄教學點納入本校預算統一編制。

二、校園預算是指校園根據教育教學計畫和任務編制的年度財務收支計畫（公曆年），由收入預算和支出預算構成，反映校園教育教學工作規模和方向，是校園財務工作的基本依據。

三、校園預算編制小組是校園預算管理的議事機構，由教務、總務、財務和教師代表組成，在校長的領導下參與校園預算編制活動。

四、校領導班子是校園預算管理的決策機構。主要職責是貫徹執行有關預算的法律、法規，審定校園預算和決算報告。

五、校園財務室是預算管理的職能部門，在充分調研和徵求校園各部門的意見後，負責擬訂校園預算草案，按有關制度對校園各項經費支出進行全過程監督與預算控制，定期向上級主管部門和校園領導報告預算執行狀況。

六、校園預算以有關方針、政策和規章制度為依據，圍繞校園年度的教育教學計畫和發展規劃，本著量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則編制。

七、校園各部門是預算管理執行機構，按職能提出預算需求，並根據批准的預算指標，具體負責預算的管理與執行。

八、做好預算編制前期準備工作。開展資源調查、摸清家底，同時分析上年度預算執行狀況，透過實際狀況與預算的比較，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；分析預算形勢，充分了解和掌握預算年度事業發展計畫及其資金供需狀況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

九、預算編制的方法。校園預算分為收入預算和支出預算。收入預算包括財政撥款收入。預算收入編制以上年度預算執行狀況為基礎，根據預算年度維持校園正常運轉和發展的基本需求，思考預算年度的收入增減因素，實事求是地測算預算年度收入數額。預算編制要遵循穩健性原則。支出預算分為基本支出預算和項目支出預算。基本支出根據規定的支出標準和實際人數核定，其中公用經費以維持校園日常教學工作的正常運轉為基礎，合理安排。項目支出預算以改善辦學條件和促進教育事業發展為目標，根據剩餘財力，按“輕重緩急”原則安排。根據採購法的要求，凡納入採購目錄的支出項目，都要編制採購預算。

十、校園預算一經批覆下達，校園各部門務必嚴格按照批准的支出預算項目和科目執行，不得隨意變更或調整。

十一、校園預算草案經校領導班子審定後，按上級主管部門規定的程式上報審批。

十二、校園決算是反映校園必須時期預算執行結果、財務狀況和事業發展成果的總結性書面檔案。預算年度終了，財務部門應清理核實全年預算收入、支出數字和往來款項，做好決算數字的對賬工作，按上級主管部門的統一要求，編制校園年度決算。決算數字要真實可靠、資料全面準確，並編制年度財務決算報告，對全年預算執行狀況進行全面總結與分析。

十三、預算執行過程中，出現政策發生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到校園預算執行，確實需要調整的，須經校領導班子審定後，由校園按規定程式向主管部門提出預算調整申請，經上級主管部門和財政部門批准後才能執行。

十四、本辦法自發布之日起執行。

××校園

時間：

預算管理制度 篇2

第一章總則

第一條預算管理的目的

為推動預算管理的順利實施，提升公司管理水平，強化內部控制，防範經營風險，實現公司經營目標，根據公司的實際情況及管理要求，特制定本管理制度。

第二條預算管理的任務

預算管理貫穿於公司經營管理活動的各個環節，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務是：

1、推進戰略目標管理，實現長期規劃和短期計畫相結合。通過編制預算，細化公司戰略規劃和年度經營計畫，對公司整體經營活動進行一系列量化的計畫安排，有利於戰略規劃與年度經營計畫的監控執行。

2、為績效管理提供制度依據。通過預算管理與績效管理相結合，為公司的全體員工設立行為標準，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰略目標及年度經營目標的要求。

3、強化事中控制與成本監控。通過尋找經營活動實際結果與預算的差距，可以迅速地發現問題並及時採取相應的解決措施。通過強化內部控制，降低了公司日常的經營風險，加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。

4、加強公司內部信息溝通,使各部門的目標和活動協調一致。通過全員參與、全方位和全過程預算管理體系的設計，實現對公司整體經營活動的事前規劃、事中控制和事後分析反饋，增強公司對經營活動的控制能力。

5、促進資源最佳化配置。通過編制預算，使公司管理層必須認真考慮完成經營目標所需的方法與途徑，並對市場可能出現的變化做好準備，促進公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。

第三條預算管理的範圍

一切生產經營活動，全部納入預算管理，做到全員參與、覆蓋，並進行事前、事中、事後相結合的全程監控。

第四條預算管理體系的模式

根據公司的實際經營條件和管理特點，公司預算的重點是目標利潤，採取以成本控制為核心的預算管理模式，以銷定產、以產促銷，提升企業內部管理水平，提高企業核心競爭力，推動企業各項目標的完成，以保證最大限度地實現公司經營目標利潤。

第二章預算管理體制與組織體系

第五條預算管理體制

公司實行統一規劃、逐級管理的預算管理體制，確定以下管理原則：

1、統一規劃原則。預算目標由公司統一規劃，並與公司經營目標相一致，各級預算必須服從於公司的戰略目標和經營目標。

2、分級管理原則。預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經下達的預算指標由公司各級部門負責落實，各單位對各自歸口的業務做預算，並對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。

3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，增產節約和增收節支並重，保證預算在執行過程中切實可行。

4、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。

5、不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整，以保預算的嚴肅性與合法性。

第六條預算管理的`組織機構

預算管理的組織機構包括：董事會、公司領導班子、預算管理小組及預算責任網路。

第七條董事會

董事會是預算管理的最高決策機構，董事會依據公司的發展戰略，結合股東的期望收益、經營環境、經營計畫等因素審議、負責組織實施經董事會批准通過的預算方案及其調整方案，並通過授權公司領導班子組織制定，下達正式年度預算方案及其調整方案。

第八條公司領導班子

1、審議預算管理小組提交的公司預算草案、各部門年度草案和調整草案，審批後上報董事會審批;

2、審議預算管理小組提交的公司季度滾動預算草案和各部門季度滾動預算草案;

3、審查預算執行分析報告,提出改善措施;

4、裁定公司預算編制、執行過程中各部門發生的重大衝突;

5、審議與預算執行情況掛鈎的考核及獎懲辦法。

第九條預算管理小組

預算管理小組是預算管理的執行機構，行使以下職權：

1、具體負責擬定和修改公司預算管理辦法及相關制度、年度預算基本假設、預算目標(包括總目標和目標分解體系)、預算編制方針、預算編製程序，預算編制手冊(編制說明、編制表格)、預算執行監控方法等，報公司領導班子審議;

2、根據年度經營計畫，將公司領導班子提出的預算總目標進行分解、下達;

3、組織各部門編制預算或調整預算，對部門編制的預算草案或預算調整進行初步審查、協調和平衡、匯總後編制公司預算草案或預算調整方案，上報公司領導班子審議;

4、向公司各部門下達經批准的預算方案，監督各部門預算執行情況，定期進行預算執行情況的分析評價和反饋;

5、組織預算管理的培訓工作，向預算編制、執行單位提供技術支持，提出改進預算管理工作的意見;

6、遇有特殊情況時，向公司領導班子提出預算修正建議，或接受並初步審查各部門提出的預算調整申請;

7、監督預算執行情況，並組織對預算執行結果進行分析評價和反饋，在規定的權責範圍內處理相關問題，向公司領導班子提交本預算年度預算管理工作的分析報告。

第十條預算責任網路

預算管理涉及面廣、業務交叉點多，各有關部門必須做到分工協作、職責明確、充分溝通、密切配合，為確保預算管理工作的順利進行，成立預算責任網路。

預算責任網路以公司的組織機構為基礎，根據所承擔的預算責任劃分，包括公司各部門、二級公司。

預算責任網路負責提供編制預算的各項基礎資料包括：本部門的預算初稿和初稿依據;監督本部門預算的執行情況並及時進行反饋;根據內外部環境的變化提出預算調整申請，協調本部門內部資源及部門之間的預算關係;各部門第一負責人對本部門預算承擔第一責任。

第十一條預算責任網路責任中心的劃分

預算責任網路是各級預算執行主體，根據其在組織內部具有的一定許可權和承擔的相應經濟責任劃分為不同的責任中心，以承擔不同的預算目標責任。

責任中心可分為以下幾類：利潤中心(內部利潤中心)、費用中心。

1、利潤中心(內部利潤中心)為負有利潤責任的行銷管理部與二級公司，其決策能夠決定本責任中心的利潤(內部利潤)、收入、成本費用等主要因素，控制目標是特定預算年度的利潤(內部利潤)及其相關指標。

2、費用中心

費用中心為有期間費用責任的部門，控制目標是特定預算年度的各明細費用指標。

第三章預算期與預算編制期

第十二條預算期

預算期指預算編制覆蓋的經營期間和預算的實際執行期。公司預算期為每年的1月1日-12月31日。

第十三條預算編制期

預算編制期指預算實際編制的時間。

公司實行保持以一年為一期，每三個月滾動一次的預算編制方法，因此公司的預算編制分為年度預算編制與季度預算編制。

公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預算年度的預算編制期。

公司季度預算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始著手編制下一季度滾動預算。

第四章預算的編制

第十四條預算編制的主要內容

1、預算表編制的相互關係上分三個層面：預測表、計畫表及預算表。

(1)預測表是對外界市場情況和內部資源所做的預測，包括市場需求、銷售價格、採購價格、生產能力的預測。預測結果只與內外部情況相關，不受公司戰略目標和公司年度經營目標影響，是制定計畫和預算的依據。

(2)計畫表是在預測表的基礎上，根據公司戰略目標和年度經營目標制定，包括公司主要生產經營活動的各項計畫，如銷售計畫、生產計畫、物資需求計畫、採購計畫等。以上所指計畫只是公司和各部門及生產單位所有計畫的一部分，作為制定預算表的依據。

(3)預算表是在對市場情況及內部資源狀況充分分析研究的基礎上，對涉及預算的計畫進行進一步的細化和價值量化，形成一個完整的具備一定風險防範措施的資源最佳化配置方案。

2、按預算涉及的業務活動領域分類，包括業務預算與財務預算兩大類。

(1)業務預算又分為銷售預算和生產預算，用於計畫公司的基本經濟業務。包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項採購預算、生產計畫、各種生產物資、能源需求計畫及預算、製造費用預算、產品成本預算、生產成本預算、庫存物資結存預算、運輸計畫及預算、零修計畫、工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算等。

(2)財務預算是關於資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

第十五條預算的編制方法體系

在編制預算過程中，應區別不同的預算項目，結合使用固定預算、滾動預算、零基預算等多種預算編制方法。

1、採用滾動預算編制方式的項目

(1)銷售預算，包括銷售收入、銷售費用、貨款回收等預算，採用按季進行滾動的方式;

(2)各項採購預算，包括採購計畫表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、採購現金支出預算等，但不包括固定資產採購預算;

(3)生產預算，包括生產計畫、各種生產物資需求計畫及預算、製造費用預算、產品成本預算、生產成本預算等;

(4)庫存物資結存預算、運輸計畫及預算、零修計畫等;

(5)工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算、投資變動預算等;

(6)所有會計科目預算及財務報表預算，但財務報表預算填列各月度詳細數據，只需要季度總數即可。

2、按年度編制固定預算的項目

(1)固定資產預算，包括固定資產大中修、固定資產需求預算、固定資產採購預算、折舊分攤預算、技術更新改造預算等;

(2)管理費用中各部門費用預算、諮詢費用預算、保險費預算;

(3)銷售費用中產品廣告宣傳費預算、市場調研費用預算。

3、以上項目在分別採用滾動與固定預算編制方式時，可根據項目性質同時結合使用零基預算方式確定預算指標，如各項費用預算、技改更新改造預算等。

第十六條滾動預算編制的具體操作

公司採用滾動預算的編制方法，預算期一直保持12個月，每季度連續進行預算編制，即每過去一個季度，便補充一季度的預算編制，永續向前滾動，最近一個季度的預算數據細化到每月，後三個季度的預算編制數據以季度總數為準，實現“以月保季，以季保年”的目標。具體編制如下：

1、本年末(10月-12月)編制下一預算年度全年預算，同時將下一預算年度第一季度總數細化分解至1月-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位。

2、預算年度第一季度預算執行結束前(3月15日前)，根據當季預算執行情況的差異分析、上期編制的第二季度預算總額，以及對第二季度的預測編制二季度4—6月月度預算，並調整三、四季度預算總數。在調整三、四季度預算總額時應保證年初預算確定的當年年度預算總目標的完成，同時增加下一預算年度第一季度預算總數的編制。

3、第二季度結束前(6月15日前)，根據一、二季度預算執行情況，以及對本年度內剩餘預算期情況的預測，確定是否需要調整當年的年度預算，同時根據年度預算調整情況編制第三季度7-9月月度預算和第四季度預算總額，調整下一預算年度的第一季度預算，增加該預算年度的第二季度預算。

4、第三季度結束前(9月15日前)，編制第四季度10-12月月度預算，同時將下一預算年度第一、二季度預算總額，增加該預算年度的第三季度預算。

5、第四季度開始後(10月15日)，開始編制下一預算年度預算，同時將下一預算年度第一季度預算細化分解至1-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位，以此類推。

第十七條年度預算的編製程序

1、預算編制準備

在編制下一預算年度的年度預算之前，預算管理小組組織各部門做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經營計畫及預算的執行情況資料的整理，測算並調整制定預算的有關指標數據，分析研究下一預算年度的發展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，擬定預算假設。

2、年度預算編制流程

(1)每年10月1日前，公司領導班子根據經董事會批准的公司年度經營目標，確定下一預算年度的預算目標。

(2)根據下一預算年度預算目標和公司初步分解的經營計畫目標，預算管理小組負責將預算目標具體分解到各部門和單位。

(3)公司預算管理小組制定詳細的預算指導檔案，在10月15日之前下發到各部門。

(4)預算指導檔案具體包括：公司預算目標下達檔案;預算假設、表格、編制說明和編制進度要求。

(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預算執行情況，根據對下一預算年度經營環境的變化、年度經營目標、預算目標、預算指導檔案的要求及部門計畫，編制下一預算年度的預算草案，交本部門主管領導初審，由主管領導提出意見並進行修改。

(6)11月20日之前，公司各部門將審核後的預算草案上報公司預算管理小組，預算管理小組初步審查各部門和各單位上報的預算草案是否符合編制要求，並提出修改。

(7)公司預算小組負責匯總平衡各部門的預算草案，編制公司總體預算，包括現金預算表、預計資產負債表、預計利潤表、預計現金流量表及其他有關資料，提交公司領導班子審議。

(8)11月30日前，由公司領導班子組織召開預算編制質詢會，審議各部門及公司整體預算草案。

(9)12月5日前，由預算管理小組組織各部門，根據年度預算質詢會的審議，修改各部門及公司整體預算草案，並報公司領導班子審核。

(10)12月15日前，由公司領導班子將通過審核的預算草案報董事會審批，批准後的預算方案，由預算小組確定成文後正式下達給各部門執行。

第十八條季度滾動預算編制流程

1、每季度末15日前，公司領導班子圍繞公司年度目標的實現，根據本預算年度前幾季的實際執行情況，分析未來趨勢，經營環境若無重大變化，按年度預算確定的目標，確定下期預算目標，由預算小組進行指標分解，並組織各部門開始編制下季度滾動預算。

2、若經營環境發生重大變化，按預算的調整原則和流程調整本預算年度公司目標，並按照調整後的目標，組織各部門開始編制季度滾動預算。

3、公司各部門在分析以前季度、預計未來各項業務情況的基礎上，編制預算年度剩餘各季預算，將最後一季預算細化到3個月份，並同時增加一季預算，使預算期始終保持四個季度，制定出季度滾動預算草案，交主管領導初審，由主管領導提出意見並進行修改。

4、每季度末月23日之前，公司各部門將審核後的預算草案上報預算管理小組。預算管理小組審查公司各部門上報的季度滾動預算草案是否符合公司總體的方針、目標，討論通過各部門預算草案或返回重編。

5、公司預算管理小組負責對討論通過的各部門季度滾動預算草案匯總平衡，編制公司季度滾動預算草案，提交公司領導班子審議。

6、每季度末月25日前，由公司領導班子組織召開季度滾動預算質詢會，審議各部門及公司整體季度滾動預算草案。

7、每季度末月28日，由預算管理小組組織各部門，根據季度滾動預算質詢會的會議精神，組織各部門修改季度滾動預算草案，報公司領導班子審批。

8、每季度末月30日前，預算管理小組將經公司領導班子審批後的季度滾動預算下發執行。

第十九條預算預備費

預算編制時，公司預留一定的預備費作為預算外支出的備留，預備費總額為公司年度預算總成本的一定比例。

預算預備費總額的確定根據預算編制和執行經驗、對預算年度基本假設的依賴和爭議程度、預算年度重大經營政策環境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預算管理小組建議提留比例，經公司領導班子審批通過。該比例一般為10%左右，首次可以擴大到15%以內。

在公司預算執行有一定積累、預算數據較準確的前提下，當預測預算年度經營環境比較穩定時，預算預備費可限定為3%-5%;當預測到預算年度經營環境變化比例比較大時，預算預備費可限定為5%-10%;當預測到預算年度經營環境將發生劇烈變化時，預算預備費可設定為10%-15%。

第五章預算的執行、控制與分析

第二十條預算方案的指令性要求

公司年度預算方案和季度滾動預算方案一經批准下達，即具有指令性，各責任中心必須按照預算方案的要求，認真組織實施，以確保預算目標的實現。

第二十一條預算的執行部門

1、各部門，各分、子公司是預算的執行機構。

2、預算執行的責任人。

(1)各部門、分公司的第一負責人是責任中心預算執行的直接責任人;

(2)主管具體業務和部門的公司副總經理對於其負責的部門的預算執行負有領導責任。

第二十二條預算執行控制的原則

預算執行控制方法原則上依金額進行管理，同時運用預算項目管理、數量管理的方法。

1、金額管理：從預算的金額方面進行管理;

2、預算項目管理：按預算項目進行管理，不同預算項目之間不得相互充抵;

3、數量管理：對一些預算項目(如原材料消耗)，除進行金額管理外，從預算的數量方面進行管理。

第二十三條預算執行控制體系

1、部門第一負責人：根據本責任中心的預算目標，負責本責任中心具體業務活動的領導和監督，按照預算目標控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標;

2、公司財務部：依據預算目標對責任中心的各種經濟行為，實施事中審核，確保預算執行部門在預算目標框架下運營;

3、公司領導班子：在董事會授權的額度範圍內對各責任中心的預算外行為進行審批控制。

第二十四條預算控制

1、下達的預算指標是與業績考核掛鈎的硬性指標，一般情況不得突破。預算指標是制定《業績考核方案》的重要依據，根據預算執行情況對責任人進行考核、獎懲。

2、費用預算剩餘可以跨月轉入使用，但不能跨年度使用。

3、成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關部門提出申請，說明原因，經審批納入預算外支出。

4、預算內資金控制：

(1)預算內支出，部門經理審核，報分管領導審批，經財務部審核，財務部經理審批後，報分管財務領導審批。

(2)財務部建立預算資金撥付台賬制度，各預算責任中心建立預算執行台賬，每季度末與財務部核對。

5、預算外資金控制：

(1)預算外支出中的資金支付，首先在預算預備費中列支，超出預備費的部分，應報總經理申請審批。

(2)預算外資金申請，10萬元以下的，先由部門經理審核，分管領導加具意見，經財務部審核後，報分管財務領導及常務副總經理審批;超過10萬的報總經理審批。

(3)預算管理小組應對各部門預算外資金的實際使用情況另行建賬管理。預算外資金的實際使用應在其影響的當期及後期的預算表中做出清晰的標誌，預算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標單獨進行。

第二十五條預算執行信息反饋

1、預算執行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預算的執行情況，以預算執行分析報表、分析報告和專題報告等形式，系統地報告每個部門及整個公司預算執行的進度和結果，於每月3日前報送預算管理小組及各主管領導。預算小組根據自己的記錄與各部門的預算執行報表、分析報告進行核對，糾正偏差，分析差異產生的原因，形成總預算執行分析報告，在月度業績考核會上對當月預算執行情況進行溝通，並及時解決執行過程中出現的問題。

2、預算執行分析報表是針對各項經營活動預算執行結果而設計的分析表格。

3、預算執行分析報告是定期編制的報告，用來系統地報告每個部門及整個公司的預算執行的進度和結果。專題報告是對重大預算差異的調研報告，不定期編制。

4、公司領導、財務部及各級管理人員應定期審閱預算執行情況的反饋報告，以了解和掌握預算執行的進程，並及時組織相關責任部門解決預算執行過程中存在的問題。

第二十六條預算差異分析

1、預算執行過程中，預算管理小組及各項預算執行部門都要對差異進行分析，發現問題，找出原因，並提出改進措施，加強對整個經營活動的控制。

2、負責分析差異的責任部門

(1)公司領導班子

①討論通過預算小組提交的重大差異分析報告;

②對預算管理小組確定的預算執行差異原因及責任部門進行審議，並提出處理意見。

(2)公司預算管理小組

①分析預算執行情況，匯總各部門提供的差異分析報告，並加以綜合分析，出具公司總的預算差異分析報告，並上報公司領導班子;

②確認導致差異的原因;

③確認應對差異負責的責任部門，提出處理意見，並上報公司領導班子;

④向有關責任部門提供差異用的數據，協調差異分析工作。

(3)各部門、二級公司

①記錄本部門預算執行情況，找出問題，分析本部門差異產生的原因，提出改進建議;

②出具預算差異分析報告，上報公司預算管理小組;

③落實由本部門負責的改進措施。

3、預算差異數據記錄

各部門要建立預算記錄台賬(也可根據公司的信息化水平進行計算機管理)，按預算項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。

4、預算差異分析程式

⑴預算執行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預算的執行情況，形成預算分析報告，經本部門領導審批後於每月3日前將上月預算分析報告交預算管理小組及各主管領導。

⑵預算管理小組根據自己的記錄與各部門的預算分析報告進行核對，糾正偏差，分析差異產生的原因，落實責任部門，提出對不利差異的改進以及對有利差異的鞏固、推廣措施和建議，最後由預算管理小組於每月5日前，形成每月總的預算分析報告，出具初步預算考核意見。

⑶每月6日前召開月度業績考核會，對前一月各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核，形成正式的預算分析報告及預算考核意見，為公司領導班子對預算的執行進行動態控制提供依據。

⑷每月8日前，預算管理小組根據審批後的公司預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異的鞏固、推廣的措施，將每月預算考核意見交考核小組、綜合部，根據公司考核管理規定，對相關責任部門、責任人進行考核。

5、預算差異分析報告的內容

⑴本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額;

⑵對差異額進行的分析;

⑶產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施，以及形成有利差異的原因和今後進行鞏固、推廣的建議。

第二十七條預算的衝突與裁決

1、在執行預算中各部門發生利益衝突，且自行協調無效時，應將有關事項報公司預算管理小組協調，預算管理小組協調無效時，上報公司領導班子裁決;

2、公司領導班子做出裁決後，通過預算管理小組下達給相關部門;

3、裁決一經形成，各部門須無條件執行。

第六章預算考核評價

第二十八條預算評價的目的

1、考核各部門的預算執行情況並與相應的激勵約束機制掛鈎，實施事後控制，增強預算管理過程的完整性和權威性。

2、分析各部門的預算執行結果以及預算管理系統的控制能力，為改進下一期預算的編制、執行和監控工作提供有益的建議。

3、評價公司整體預算完成情況，分析公司財務狀況和經營狀況，及時發現和解決經營中的潛在問題，確定改進措施，明確下階段的工作重點，確保預算的完成，或者必要時修正預算，以適應外部環境的變化。

預算評價的原則如下：

1、目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績。

2、激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相配合。

3、時效原則：預算考核是動態考核，每期預算執行完畢應立即進行。

4、例外原則：對一些阻礙預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。

5、分級考核原則：在責任清晰的基礎上，依據業績考核制度，堅持上級對下一級進行分級評價。

6、可控性原則：各責任主體以其責任範圍為限，僅對其可以控制的預算執行差異負責。

7、評價原則：以預算內容為核心，進行財務部指標與非財務指標相結合的考核。

8、總體最佳化原則：預算考核要支持企業總目標，符合總體最佳化原則。

第二十九條預算考核評價的責任部門及職責

1、公司領導班子

⑴審議與預算執行情況掛鈎的考核及獎懲辦法。

⑵審批預算管理小組上報的預算差異分析報告，審議對相關責任部門的考核意見。

2、預算管理小組

⑴監控預算執行情況，組織進行預算差異分析，找出原因，落實責任歸屬，提出對預算執行的相關責任部門的考核意見，報公司領導班子審批。

⑵將審批後的預算執行考核意見交綜合部，由綜合部根據公司績效考核制度及相關制度規定，對相關責任部門、責任人進行獎懲。

3、考核小組

⑴根據公司績效考核制度及預算管理體系，設計有關預算考核的指標體系。

⑵根據公司領導班子審批後的預算執行考核意見，對相關責任部門進行獎懲。

(3)根據公司實際情況、預算管理體系和相關制度規定，設計公司績效考核制度。

(4)根據公司領導班子審批後的預算執行考核意見，對相關責任人員進行獎懲。

第三十條預算考核評價的內容

1、對經營業績進行評價。

2、對預算執行部門的評價。

3、對預算管理系統進行評價。

第三十一條預算考核評價的執行

每月8日前，預算管理小組將每月的預算執行考核意見交考核小組，由考核小組根據公司績效考核制度規定，對相關責任部門、責任人進行考核。

第七章預算的調整

第三十二條預算調整的原則

1、預算一經批准，在公司內部即具有強制力，不得隨意更改與調整;

2、當內外部環境向著劣勢方向變化，影響預算的執行時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或採取其他措施來彌補。只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請;

3、當內外部環境向著有利變化，而且具備中長期的穩定趨勢，有明確證據表明經營預算目標可以加以提高，公司內部應主動積極提出調整申請，或董事會在與公司經營班子進行協商一致後，提出調整申請。

預算調整的條件如下：

當有下列情況之一發生，且有明確證據表明預算目標和現實情形有重大差異，嚴重影響預算的執行時，可按規定的程式申請進行預算的調整：

1、董事會調整公司發展戰略，重新制定公司經營計畫;

2、公司領導班子追加(或縮減)任務;

3、市場形勢發生重大變化，需要調整相應預算;

4、國家相關政策發生重大變化;

5、生產條件發生重大變化;

6、發生不可抗力的事件;

7、董事會或者公司領導班子認為應該調整的其他事項。

第三十三條預算調整許可權

1、公司預算的調整權屬於公司董事會和公司領導班子;

2、董事會對涉及公司年度經營目標的調整具有決定權;

3、公司領導班子在保證公司年度經營總目標不變的情況下，對月度、季度預算及年度預算項目的內部結構調整具有決定權。

第三十四條預算調整方式

1、由上而下的預算調整。當內外部環境發生明顯變化，而且具備中長期的穩定趨勢，有明確證據表明預算目標和現實情形差異重大時，董事會通過與公司經營班子協商一致後，可以在預算年度內進行公司經營目標的調整，同時下達預算調整要求，並最終確認預算調整方案。

2、由下而上的預算調整。在預算執行過程中，當內外部環境發生明顯變化，且符合上述預算調整條件時，預算小組、各部門可以向公司領導班子提出預算調整申請。

3、預算調整申請必須包括：

⑴導致無法實現預算的原因，並附相關檔案(如市場價格變動情況說明、相關政策變化情況說明、變更前後的經營計畫、公司下達追加或縮減任務、項目可行性建議書等);

⑵已經採取的其他彌補措施和效果;

⑶調整內容;

⑷調整後的預算方案。

第三十五條預算調整的程式

1、預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執行分析報告，說明調整內容及原因，交公司主管領導審批;

2、預算調整申請部門將主管領導簽字同意的預算調整申請表上交公司預算管理小組;

3、公司預算管理小組對預算調整申請表及相關報告進行審查並簽署意見，將同意上報的預算調整申請表及相關報告報公司領導班子審批;

4、對於重大調整(調整條件為：調整金額超過預算的10%的屬於重大調整)，公司領導班子須將調整申請及審批意見提交董事會進行審批;

5、董事會或公司領導班子批准預算調整後，下達給公司預算小組;

6、公司預算管理小組留存預算調整申請表，並根據審批意見，編寫“預算調整通知書”，並將調整預算目標下達給相關責任中心。

第八章附則

第三十六條本制度由預算管理小組負責解釋說明。

第三十七條本制度自公布之日起實施。

預算管理制度 篇3

第一章 總 則

第一條 為了加強事業行政單位預算會計工作，根據《中華人民共和國會計法》和財政部一九六六年頒發的《行政事業單位會計制度》以及改革、開放、搞活的形勢要求制定本制度。

第二條 本制度適用於下列各級、各類事業行政單位：

一、各級各類教育、科研、衛生(不含醫院)、文化、體育、通訊、廣播電視、地震、海洋、民政、城建以及其他有專項事業費的事業單位;

二、各級各類農業、林業、水利、氣象等事業單位;

三、各級國家機關和受國家預算補助的社會團體等行政單位。

各級各類國營企業和比照國營企業實行獨立經濟核算企業化經營的事業單位適用各類國營企業會計制度;基本建設單位適用基本建設會計制度，均不適用本制度。

第三條 各類事業行政單位，按照各級單位預算同各級財政總預算的繳撥款關係，分為全額預算管理(以下簡稱全額單位)、差額預算管理(以下簡稱差額單位)和自收自支預算管理(以下簡稱自收自支單位)三種預算管理方式。

各級各類事業行政單位的會計組織系統，根據國家建制，經費領報關係或者財務隸屬關係，一般分為主管會計單位、二級會計單位和基層會計單位三級：

一、主管會計單位。向同級財政機關領報經費或建立財務關係的各級主管部門，為主管會計單位。

二、二級會計單位。向主管會計單位或上級會計單位領報經費或建立財務關係的，下面有所屬會計單位的，為二級會計單位。

三、基層會計單位。向主管會計單位或二級會計單位領報經費或建立財務關係，只有本單位開支，下面沒有所屬會計單位的，為基層會計單位。

以上三級統稱預算會計單位，都應建立獨立的單位預算，實行比較完整的會計核算，並負責組織管理本單位內部的全部會計工作。不成立單位預算的小單位的會計核算，一般實行單據報帳制度，作為“報銷單位”管理。

第四條 按照國家預算編制的原則規定，事業行政單位的會計核算一般實行“收付實現制”。簡單的成本費用核算的會計事項，可用“權責發生制”。會計年度從公曆1月1日至12月31日止。月份的劃分，按照日曆月份的起止日期辦理。單位不得提前結帳。

第五條 事業行政單位會計記帳以人民幣“元”為單位，元以下記至角分。以外國貨幣計算的，應當折合人民幣記帳，同時登記外國貨幣金額和折合率。

第六條 有關對事業行政單位會計工作和會計人員的基本要求，按照財政部頒發的《會計人員工作規則》執行。

第七條 會計制度的制定許可權，根據“統一領導，分級管理”的原則辦理。本制度規定的記帳方法，會計科目，以及會計核算管理原則，必須在全國統一執行。各級會計核算的具體處理方法，可由各地區、各部門靈活掌握，並報財政部門備案。

各省、自治區、直轄市人民政府的財政機關可以根據原則性與靈活性相結合的精神，因地制宜地制定本地區的實施辦法(細則)或補充規定。對預算外資金部分，可結合預算外資金的特點和本地區的具體情況，制定本地區的預算外資金部分的補充規定，並增設相應的會計科目。國務院業務主管部門，可以結合本系統的具體情況制定有關的中央級事業行政單位的實施辦法(細則)或者補充規定，並可抄發本系統的地方事業行政單位參考。

軍隊系統的預算會計制度，由中國人民解放軍總後勤部根據本制度規定的原則，結合本系統的具體情況另行規定。

第二章 會計工作的組織

第一節 基 本 任 務

第八條 事業行政單位預算會計(以下簡你“單位會計”)是核算、反映和監督中央和地方各級各類事業行政單位預算執行和其他經濟活動的專業會計。它是各單位預算、財務管理工作中一項經常的、專業技術較強的基礎工作。

單位會計的主要職責是進行會計核算，實行會計監督，參與經濟事業計畫管理。其基本任務規定如下：

一、根據國家發展事業的方針，批准的事業行政計畫和預算，及時合理地供應資金，正確地執行單位預算計畫。貫徹艱苦創業、勤儉節約方針，堅持少花錢多辦事，充分發揮資金使用的經濟效益和社會效益、積極促進事業計畫和行政機關任務的圓滿完成。

根據國家政策規定，積極培養財源、組織收入，努力提高事業經費的自給能力，及時足額地向國家或上級繳納應繳款項。

二、根據會計制度和財務制度的規定，認真做好預算內資金、預算外資金和各種專項資金、專用基金的記帳、算帳、對帳、報帳等日常會計核算工作。做到憑證合法、手續完備、帳目健全、數字準確，經常分析，如實反映情況，並及時記帳，按時結帳，如期報帳。

按照規定妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計檔案資料，遵守國家保密制度。

三、熟悉本單位的業務情況，參與擬訂本單位的事業行政業務計畫和單位預算計畫，定期檢查分析單位預算執行情況，促進增產節約、增收節支、當好領導的參謀助手。

四、根據國家財政、財務會計制度，認真進行會計監督。堅持依法照章辦事，維護國家財經紀律;保護各項國家貨幣資金和財產物資的完整;監督本單位各職能部門的各種財物管理。

五、根據有關規定，結合具體情況制定本單位的有關財務會計工作的具體規定辦法，輔導和監督所屬會計單位和報銷單位的會計工作。不斷提高財務會計工作管理水平。

第二節 會計機構和會計人員

第九條 事業行政單位的會計機構，應當同本單位事業規模、人員編制以及擔負的預算會計工作任務相適應。

事業規模大、會計業務多的主管會計單位和二級會計單位應當單獨建立會計機構。大、中型事業單位和中央、省級主管部門可以設定由具有會計師以上專業職務任職條件的人員擔任的總會計師。

事業規模不大、會計業務不多的二級會計單位和基層會計單位，可不單設會計機構，但應配備專職或兼職會計員和出納員辦理會計工作。

凡是配備的兼職人員，都必須首先把會計本職工作做好，不得把會計工作擠掉。

人員和經費都很少的縣級直屬機構，可以按隸屬關係或者業務性質，歸口成立聯合會計單位，單獨設立聯合會計機構或者配備專職會計員、出納員辦理聯合會計工作。

各事業行政單位內部各職能部門的國家財物管理，必須由本單位的會計機構或會計人員監督管理，各職能部門不得化大公為小公私設“小錢櫃”。

第十條 各事業行政單位，應當選派政治業務素質好，有一定專業知識和工作能力的人員擔任會計工作。並加強培訓教育，關心他們的生活待遇，保證會計工作時間，及時評定技術職稱，充分調動會計人員的積極性。對會計工作有顯著成績的，應予表揚或獎勵。

會計人員要遵守職業道德，廉潔奉公，忠於職守，堅持原則，搞好服務，為四化多做貢獻。

第十一條 各事業行政單位的會計人員，應當保持相對穩定，不要隨意調換。會計機構負責人或會計主管人員的任免，應經過上級主管單位同意，一般會計人員的調動，要經過會計主管人員的同意。對不宜擔任會計工作的人員，上級主管單位有權責成所在單位予以調換。

第十二條 各級事業行政單位會計工作的職責劃分是：各單位行政領導人對預算會計工作負總的責任，經常督促、檢查、指導、幫助、保障會計人員依法正確履行國家賦予的職責許可權;會計主管人員根據各項政策、制度規定，負責具體組織領導;會計人員在會計主管人員的直接領導下，根據會計工作的基本任務和各項制度規定辦理會計工作。會計員和出納員的分工，應當貫徹“錢帳分管”的原則，各負其責;同時，在日常工作中應當密切配合，加強協作。具體分工，由各單位參照財政部制定的《會計人員工作規則》辦理。

各單位行政領導人，會計主管人員和會計員、出納員，在執行財政、財務制度方面，都對國家負責。對於違反國家財經紀律的行為都有權制止，並檢舉揭發。

預算管理制度 篇4

第一章總則

第一條為了規範學校的收支行為，強化預算約束，加強學校的預算管理和監督，建立健全全面規範、公開透明的預算制度，維護預算的嚴肅性，保證資金的合理使用和工作的正常運行，促進我校各項事業的健康發展，根據《中華人民共和國預算法》(20xx年修正版)和有關法規，結合我校預算管理的實際情況，特修訂本規程。

第二條我校預算管理實行綜合財務預算。綜合財務預算的內容包括財政撥款、事業收入、經營收入、科研經費、各種基金、

基建投資和其他專項經費等在內的全部資金預算。預算管理分為收入預算和支出預算。我校的一切財務收支均應納入綜合財務預算管理的範圍。

第三條預算管理遵循以下原則：

1.統籌兼顧，勤儉節約，量力而行，講求績效，收支平衡。

2.統一領導，公開透明，綜合預算，剛性約束。

第四條我校部門支出預算經費根據部門收入預算完成情況實行總額包乾、以收定支、超支不補、結餘留用的管理辦法。預算指標根據學校收入完成情況,分期下達使用，預算執行實行項目賬實時控制。

第五條預算每年編制一次。預算年度從每年的公曆一月一日起至十二月三十一日止。

第二章預算管理職權

第六條學校黨委會議是學校預算管理的最高管理決策機構，主要負責貫徹執行國家預算法律、法規、方針政策以及主管部門制定的具體執行辦法;建立健全學校預算管理體制和制度，確定學校預算編制的原則，審查批准學校預算建議草案並報上級主管部門;審查批准學校預算調整方案並上報主管部門。

第七條學校黨委財經領導小組是學校財務預算的日常管理機構，其主要職責為：

1.研究論證學校年度預算草案

2.確定預算調整方案

3.根據年度決算進行經濟考核、評價

4.審核批准超預算支出項目和學校預備費經費開支

第八條學校計畫財務處是學校預算管理工作的職能部門，具有下列職權：

1.具體負責編制學校預算草案

2.具體負責學校預算執行中的控制、監督和會計核算

3.定期向學校財務預算管理機構和教職工代表大會報告年度預算的執行情況及下一年度預算安排情況

第九條學校教職工代表大會對預算管理工作具有建議和監督權，學校財務預算管理機構應充分聽取教職工代表對預算管理的意見，發揮其民主監督的作用。

第三章預算的編制

第十條預算編制應根據學校事業發展計畫和任務，結合主管部門下達的財政經費撥款和學校自籌經費的規模，參考上一年預算執行情況，必須堅持應收盡收，量入為出，收支平衡，嚴禁編制赤字預算。

第十一條在保證財政專項資金專款專用的前提下，學校經費預算安排的基本原則是：確保人員經費、水、電、暖剛性開支和基本公用經費的正常開支;優先安排教學經費，學生經費;合理安排民生項目開支;有計畫地安排必要的修繕、設備費用等支出;嚴格控制三公經費，最後根據財力可能，安排部分基本建設項目和還貸資金。

第十二條學校年度預算可按照學校資金情況安排一定數額的預備費資金，用於解決學校預算執行中預料不到的特殊開支及學校各部門確需追加的資金。

第四章預算的確定

第十三條年度預算編制草案經學校黨委財經領導小組研究論證，報經學校黨委會議批准後，方可報上級主管部門。

第十四條學校計財處根據政府主管部門批覆的預算方案編制校內明細預算。原則上政府採購預算不得調整,個別確需進行微調的預算經校財經領導小組審核確定後，下達各單位執行。

第五章預算的執行

第十五條我校的預算執行實行校長總負責，分管財務的校領導、項目分管校領導和院(處)領導分級負責，計財處負責審核把關並組織實施，校內各單位具體執行。

第十六條預算經費的審批許可權

1.年度內學校預算安排的政策性常規經費，如：工資、崗位津貼、課時津貼、社保經費、臨工工資、喪葬遺屬補助、水、電、暖、貸款本金及利息等開支，經各業務管理部門審核無誤後，由計財處按規定直接執行。

2.學校預算分配到各部門業務費和各類項目開支，2萬元(含2萬元)以下的開支，由各部門主管財務工作的院(處)領導審批;2萬元以上至5萬元(含5萬元)的開支，經院(處)領導簽署意見，由分管院(處)的校領導審批;5萬元以上至10萬元(含10萬元)，經院(處)領導和分管校領導簽署意見，由分管財務的校領導審批;10萬元以上的開支，經院(處)領導、分管院(處)的校領導、分管財務校領導簽署意見後，由校長審批。

3.學校預算管理的行政差旅費、業務接待費、辦公費、辦公設備購置、電話費、福利費等項目開支均由部門提出申請報分管財務工作的校領導審批。

4.學校發放的獎學金、助學金、特困生補助等經各業務管理部門編制審核無誤後，報分管業務部門校領導審批。

5.學校預算安排的維修項目開支，經業務部門審核無誤後，15萬元(含15萬元)以下的，分管財務的校領導簽署意見，由校長審批;15萬元以上的開支，提交財經領導小組審批。項目工程完工支付尾款，需附審計處出具的維修工程審核定案書後，方可支付。

6.經營單位的經費開支用於維持正常成本費用(含人員經費、運行費用等)，由所屬部門領導審批，其他開支均按照預算經費的審批許可權執行。

第十七條學校預備費資金開支在2萬元(含2萬元)以內的，由分管財務校領導審批。2萬元以上資金，提交學校黨委財經領導小組審批。

第十八條各部門創收基金的開支均由各部門主管財務工作的院(處)領導按照學校創收基金管理辦法的使用範圍審批。

第十九條學校科研經費(包括：橫向課題和縱向課題)的開支，應嚴格按照課題屬性規定的資金使用範圍執行。5000元(含5000元)以下的開支由課題組負責人審批，財務審核執行;5000元至2萬元(含2萬元)的開支由該課題組負責人審核後報科研處處長審批;2萬元以上至5萬元(含5萬元)的開支，經課題組負責人和科技處處長簽署意見後，由分管科研的校領導審批;5萬元至10萬元(含10萬元)的開支，經課題組負責人，科技處處長，分管科研的校領導簽署意見後，由分管財務的校領導審批;10萬元以上的開支，在完成上述程式後，由校長審批。

第二十條學校黨費、團費以及工會經費使用的審批許可權仍按照原資金審批許可權執行。

第二十一條基本建設有關事項的審批程式

1.學校基本建設項目的立項必須經學校黨委會或校長辦公會通過，工程預、決算必須報校長辦公會或學校黨委財經領導小組研究審核通過。

2.基本建設工程進度款的支付，經主管部門審核無誤後，由主管後勤工作的校領導簽署意見後，報校黨委財經領導小組負責人審批。

3.基本建設工程項目的設計變更以及追加、追減預算，應由基建部門提出方案，經資產處、審計處審核，分管校領導簽署意見後，報學校黨委財經領導小組審批。

第二十二條計財處根據資金性質嚴格把關，認真監督，確保資金合法有效運行。除政策性常規經費和維持正常成本費用的開支經費，按本法規執行外，其他各類資金，2萬元以下(含2萬元)的開支，由計財處嚴格按照財務審核程式執行，2萬元以上的開支由計財處處長審核執行。

第二十三條實行獨立預算、核算、決算、自負盈虧的獨立法人企業，不屬於學校二級預算單位，可不按此規程執行。日常工作由所屬部門管理，資產處負責經濟目標考核，審計處負責具體監督。

第二十四條學校各部門年度內的各項開支，必須先從本部門的預算中支出，如卻因工作需要或特殊情況部門預算不足需要追加預算時，按照追加預算的程式辦理。

第六章決算

第二十五條學校所屬的二級預算單位，在預算年度終了後，必須按要求編制年度決算，由計財處匯總編制學校年度決算。基建財務決算由計財處單獨編制。

第二十六條學校年度決算在報主管財務工作的校領導審批後，上報上級主管部門。

第七章附則

第二十七條對違反規程規定，造成學校重大經濟損失的，按照有關規定對單位及直接責任人員給予經濟處罰和行政處分，直至追究刑事責任。

第二十八條本規程由計財處負責解釋，自頒布之日起執行。原《新疆醫科大學財務預算管理規程》補充規定與本規程條款相矛盾的以本規定為準。

預算管理制度 篇5

為了規範和加強義務教育階段公用經費管理，提高資產使用效率，保證各學校正常運行，根據有關財經法規和會計制度，特制定本規定。

一、財務管理的主要目的

1、按上級相關檔案精神合理編制學校預算。

2、嚴格按有關收費政策規範收費。(如作業本費等代收費項目)。

3、加強核算，提高資金使用效益。

4、防止國有資產流失。

5、建立健全財務規章制度。

6、對學校經濟活動實施有效的控制和監督，嚴格履行“專款專用”。

7、定期進行財務分析，及時、真實、客觀地映學校財務狀況，為學校及上級部門進行管理與監督提供依據。

二、管理體制及崗位設定

1、學校財務工作實行校長負責制。

2、學校財務全部納入學區進行統一核算和管理。

3、各學校應根據本單位實際情況設定財務機構及相關崗位，成立學校理財小組。

三、預算管理

建立健全預算編制制度，嚴格按預算辦理各項支出。堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，科學合理的編制預算，經學校教代會通過並上報學區審批，學校根據預算安排好用款計畫，學區根據用款計畫實行全面

監控，以確保收支平衡。

預算編制的原則：按輕重緩急原則搞好基礎設施建設，減少不必要的浪費。

四、收入管理

1、各學校要嚴格按照國家有關政策規定依法組織各類收入。各項收入均須按規定納入學校賬戶進行統一核算和管理，不得隱匿、轉移、截留、挪用和私設小金庫。收到現金必須及時、足額存入學校銀行統一帳戶，不得坐收坐支，杜絕私存，任何資金都不得在財務管理體制外循環。

2、學校所有收入都必須使用財政部門監製的統一票據，財務人員應加強對票據的管理，設定票據使用台賬，負責票據的購領、登記和核銷工作，票據作廢時寫“作廢”字樣，連同存根一起保存，不得撕毀。

3、預算外收入嚴格遵守“收支兩條線”的規定，及時上繳財政專戶。

4、嚴格按照國家、省有關規定，規範學校收費行為，禁止亂收費。學校的收費項目和標準必須按物價部門的有關規定執行;需要增加的'收費項目或調整收費標準應按物價部門、財政部門、教育行政部門的有關規定申報，辦理相關的審批手續。

五、支出管理

1、公用經費可以支出的範圍：教學業務管理、教師培訓、實驗實習，教學資料、印刷、水電、郵電、取暖、交通、

差旅、儀器設備、圖書資料、教學軟體、購置等費用;房屋、建築物及儀器設備的日常維修維護等。

2、用於教師培訓的經費按學校公用經費總額5%安排。

3、各校要按輕重緩急，統籌兼顧的原則合理安排公用經費支出。一是開展教學業務與管理活動;二是開展實踐、實習、文體活動;三是維護學校運轉必須的水、電、郵電、印刷、交通、差旅等日常費用;四是房屋、建築物及儀器設備維修維護;五是設備、儀器、圖書資料等物品購置。

4、學校對房屋建築物、附屬設施及教學設備進行維修，要編制預算，各校伍佰元以上、兩仟元以下的購置、維修項目，要報學區審批。三仟元以上購置、維修項目，須呈報教育局同意後，方可實施。工程完工後要申請驗收和決算審計。

5、專項經費支出，必須嚴格執行專款專用的原則不得挪作它用，並實行立核算，按實列報。

6、學校經費不準開支的範圍：不準用於人員津貼、補貼、獎金等;不準用於基本建設投資;不準用於償還債務;嚴格控制公務接待費標準，不準用於購買菸酒禮品等費用支出;教師培訓費不準用於公款旅遊、休假、療養等與教學無關的支出。

7、加強學校現金的管理

學校使用現金應符合人民銀行的《現金管理暫行條例》、《現金管理暫行條例實施細則》進行使用，不屬於現金開支範圍的業務，應通過轉賬辦理。不準虛列支出套取現金，不

準坐收坐支，及時報帳。報帳會計按時間順序逐筆登記《現金日記賬》、《銀行存款日記賬》，帳目做到日清月結，賬款相符，年度終了後，現金、銀行存款日記賬應作為會計檔案歸擋。

8、各項經費支出參照標準

(1)辦公費36%，主要用於辦公、會議、水電、郵電、教師用書及報刊費、微機耗材等支出;

(2)取暖費21%，主要用於取暖費用等支出;

(3)差旅費3%，主要用於教師出差等支出;

(4)培訓費5%，主要用於教師培訓等支出;

(5)維修、購置費30%，主要用於儀器設備、文體設備、圖書資料及其它設備的購置，房屋、建築物各類設備的人工材料費及零星基建工程支出;

(6)其它支出5%，除上述支出外，如臨時聘用人員、廚師工資、垃圾清運費;

六、財務報批制度

1、依據《會計法》規定，中國小在公用經費支出中所得會計原始憑證必須具備;憑證名稱、填制日期和編號，接受憑證單位名稱、業務內容、數量、單位、單價和金額，填制單位名稱和財務專用章，經辦人簽字，內容真實完整。

2、各種合法合規的憑證原則上由經辦人簽字，分管負責人覆核證明，學區領導審核列支。校長經手的原始憑證必須由分管負責人(副校長、教導主任或總務主任)覆核證明，再由學區領導審批。

3、差旅費報銷必須認真填寫“差旅費報銷單”，出差補助具體標準按照《中共涼州區辦公室涼州區人民政府辦公室的通知》執行。

4、會議費使用要求

(1)學校承辦教育局、學區、校際之間的會議和教研活動，以及校內的型活動會議，會議費用須憑會議通知、會議人員簽到冊報銷。

(2)學校內部自行召開的會議，不能報銷會議費用。

5、學校宗物品採購

學校教育儀器設備等宗物品需經教育局統一集中採購的項目，應在每年1月和6月底之前將採購項目計畫上報鄉學區，由鄉學區集中匯總後，由上級部門按照有關採購方式和程式組織進行集中採購，費用由學區統一從各校賬戶上支付。若學校自行採購，在政府採購目錄範圍內的資產要嚴格執行個案採購制度，採購時報相關部門批准，學區憑政府採購審批表予以報銷。

7、教師培訓費使用要求

根據區教育局規定，教師培訓費支出不得低於公用經費的5%，並主要用於教師培訓的差旅費、一伙食補助費、住宿費和資料費等。校長、教師外出培訓學習須附教育局通知或相關檔案報銷。

預算管理制度 篇6

摘要：隨著經濟社會的發展，高校發展的步伐也越來越快，對高校制度的改革也不斷地深入，預算管理作為高校發展中必不可少的制度也越來越引起重視，高效預算管理制度質量的好壞直接關乎到高校未來的發展，所以對高校預算管理制度的完善也迫在眉睫，本文簡要介紹了高效預算管理制度的重要性，並對高校預算管理制度的完善提供了些許建議。

關鍵字：高校；預算管理；改革

隨著我國經濟迅猛發展，改革的步伐也在不斷加快，改革的涉及面也越來越廣，高校作為事業單位，且是非盈利性的，預算管理制度的改革就顯得尤為重要。各高校資金的使用狀況都與預算管理工作直接聯繫，高校預算管理工作的好壞也直接影響著高校的發展情況。

一、高校預算管理

高校預算管理制度隸屬於公共組織預算管理，高校預算管理制度質量的提升，可為相關部門提高資金利用的準確性，也是對政府、財政部門的更合理的撥款提供可靠保證。高等學校財務制度改革中有一項重要的內容即為預算管理，作為高校資金流動和財務活動的指向燈，預算管理的質量同高校發展直接掛鈎，那么如何做好預算管理，在預算管理執行過程中又要注意些什麼呢，是當前高校科學健康發展應當著重注意的。《高等學校財務制度》中將高校預算管理作為一項重要的制度改革，在學校財務管理中，預算管理作為重中之重理應引起重視，直接關乎到高校各項活動的資金狀況。而在《事業單位財務規則》當中，從形式方面對高校預算管理進行了改革，取消了原有的預算管理形式，明確了新的執行辦法，即“核定收支，定額或者定項補助，超支不補，結餘留用”。新的高效預算管理制度，要求高校直屬管理部門及高校都應找準自己的定位，發揮應有的作用。

二、完善預算管理相關制度

不以規矩，不能成方圓。社會的健康科學發展離不開各項法規制度的支持，所謂有法可依，有法必依。高校中的管理也是如此，建立高校內部相適宜的預算管理制度，高校的直屬管理部門應對高校預算管理的內容、執行情況和上報時間等作出明確規定。其中內容應主要包括高校的收支情況，執行情況。要保證收支平衡且如實匯報，上報時間同樣要嚴格按照主管部門的要求進行。一旦高校在預算執行中出現意外情況，應及時匯報，切忌私自處理。

(一)預算管理崗位責任制。現階段高校內部預算管理制度已經初入軌道，但卻少有高校建立了崗位責任制。所以，高校預算管理制度應注重責任制的確立，使得部門及個人都能清楚自己的職責所在，使得各部門中的人皆對自己行駛的權利負責，充分發揮其工作能力，確保高校運行有質有量，以此有效的實現在管理中監督。

(二)建立風險評估機制。隨著教育事業的改革，為了實現高校自身的發展，高校資金的獲取也應多元化。社會經濟發展迅速同樣社會發展形勢也日趨發雜，高校在發展自身的過程中應有規避各種風險的能力，所以風險評估機制也是高校發展中必不可少的組成部分，對高校的收與支進行考察，對高校預算中要進行的各項活動進行風險識別，並制定風險解決策略。

(三)高校內部管理制度的建立。內部管理制度是一種以預防為主的制度，主要是通過內部管理防止內部人員的不正當行為的發生。高校預算管理制度同樣應注重內部管理的建設，通過有效的內部管理，規範管理行為和程式。通過對高校內部人員的管理以確保高校運營中預算的良好執行，從而可以降低風險。

三、健全高校預算管理制度

領導是一個企業的核心，同樣高校內管理層也是高校運行的核心。任何一項工作的順利開展都離不開管理層的支持。高校預算管理制度的最佳化，要從高校預算管理組織機構抓起。(一)成立預算委員會。高校預算管理委員會一旦成立，即行駛高校內財務預算活動的最高權利，對高校內的各項活動、資金的收支具有最終決策權，並對整個高校的財務狀況有一個整體的掌握。(二)成立高校預算工作領導小組。由高校內部門負責人組成。該領導小組是高校的預算管理工作的主要負責人，各職能部門的工作開展也離不開該領導小組。預算控制辦公室的建立也是健全高校預算管理制度的重要組成部分，該辦公室的主要職責是監督和控制。(三)成立預算審計機構。高校審計機構的作用主要是定期對高校內的財務狀況進行審計，保證各項活動都在預算內進行，出現偏差及時糾正。另外，可以完成對高校全年的預算管理成果的檢驗，為高校的下一步的預算編制的制定提供參考。

四、完善高校績效評價體系

高校績效，即高校的辦學效益，辦學效益有內外效益之分，高校內人、財、物所能發揮的效益即為內部效益，而外部效益主要指的是高校畢業生能否滿足社會的需求，能否滿足經濟發展的需要。

(一)制定高校績效考核體系。高校的直屬管理部門應以我國高校預算管理現狀，為我國高校定製專門的績效考核體系，衡量各高校預算的完成情況。以定製的量表考核高校預算執行的質量，對不同高校的管理，可以實行績效公開制，對預算高效完成者予獎勵，完成不好的可適當減少經費撥款以示懲罰，通過獎懲制度提高高校對預算管理的重視度。

(二)高校內部的預算績效考核。高校內部的預算績效考核是對預算的制定、執行及完成效果進行績效考核。各高校也應為自己量身定製一套考核標準和相應的制度，部門績效直接與預算管理的執行情況相連。為了使預算考核制度作用最大化，高校必須制定嚴格的考核標準且按標準執行。同高校績效考核類似，高校內部的預算績效考核也應有獎懲制度，執行力度好的予以獎勵，執行力度差的予以批評和適當懲罰。以此形成高校部門的“自主管理、自我激勵、自我完善”。

五、高校預算執行管理

(一)將預算管理細化到每一天各部門按年初批覆的年經費預算制定。當月的預算並交於財務處，財務處審批通過後下達月預算，部門內可將月預算進一步精化到日預算，然後嚴格執行。專項經費建立專款專用預算原則，以防止項目進行過程中的資金流向不明或高於原支出標準。財務部門需要定期對各部門的預算及執行就行考核，以保證預算管理正常有序進行

。(二)嚴格預算執行結果的分析。對預算管理的全面分析包括事前預算分析、事中預算控制和事後結果分析。事前預算分析就是要對高校內資金使用狀況有大攬全局的概念，事中預算控制，是在高校各項活動或項目中做好監控管理，防止偏差出現或有問題及時糾正。事後結果分析則是對預算管理執行的結果評價，分析執行過程中的優缺點，為下一步的預算編制提供基礎。預算結果分析關係到下一年預算編制是否合理適用，執行過程中好的方面要沿襲，而不好的要及時採取措施進行改善和補救。

(三)加強預算監管力度。任何一項工作的高效運行都離不開合理的監管，高校預算管理制度也是如此。高校預算委員會以及審計、財務部門，都有對預算工作執行的監督責任。對預算管理的監督，應抓住執行過程這個重點，核查執行過程中是否按著預算進行，是否經費使用透明合理，是否出現謀私利行為，是否有違相關法律法規等，一旦出現及時扼止。

六、將高校預算與發展戰略相結合

高校作為非盈利事業單位，同許多企業一樣，應制定自身的發展戰略，高校的發展戰略即是為高校謀發展，指明了各部門的大方向，使其明白哪些事是必須做的，而哪些事又是無關緊要的。將高校發展戰略與預算管理相結合，是高校發展的必經之路。

(一)制定高校戰略目標。高校的發展處於整個社會中也存在著競爭，高校應認清競爭中所處的位置，制定高校發展目標，目標的制定要切合實際，要有長遠的眼光。明確的目標就像燈塔，照亮著高校中每一個部門前進的路。

(二)制定高校戰略管理模式。為了更好地實現戰略目標，高校中各部門都需為之付出努力。同時，高校戰略目標的實現也應與預算管理制度相結合。各執行部門按照戰略目標制定本部門全年的人、財、物的預算，並與之相應的制定預算考核制度。高校的預算管理部門則需要結合高校的發展戰略來考核各部門的預算情況是否合理及是否予以批准。

七、總結

高校預算管理作為財務管理的重要組成成分，對高校的發展以及各項活動的展開都有非常重大的意義和作用。總而言之，只有從源頭上做起，提高高校直屬管理部門對高校預算管理的重視程度，上行下效，高校內才能加強重視，預算管理才能真正的發揮應有的作用，而不只是停留在了理論方面。通過借鑑以上措施，理應會對高校的發展及預算管理制度的進程起到很好地促進作用。隨著我國社會經濟和教育事業的發展，教育改革不斷深化，各項政策的不斷落實，我國高校預算管理制度定會越來越完善。

參考文獻：

[1]龍英.高校績效預算管理制度研究[J].教育財會研究，20xx，24(1)：26-29.

[2]湛毅青.淺論新制度下高校預算管理的基本原則[J].教育財會研究，1999(2)：12-14.

[3]黃湛陽.淺談新形勢下高校全面預算管理體系制度的構建[J].會計師，20xx(14)：27-28.

預算管理制度 篇7

第一章總則

第一條為建立健全學校預算績效管理機制，提高資金使用績效，根據《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預〔20xx〕285號）及《江蘇省財政專項資金績效管理辦法》（蘇財規〔20xx〕36號）等規定，結合學校實際，制定本辦法。

第二條預算績效管理是指在預算管理中融入績效理念，將績效目標設定、跟蹤、評價及結果套用納入預算編制、執行、監督全過程，以提高預算的社會、經濟效益為目的的管理活動。包括績效目標管理、績效運行監控、績效評價、績效評價結果反饋和套用四個環節，貫穿預算編制、執行和監督全過程。

第三條各部門和項目負責人為預算績效管理的執行責任主體，預算績效管理對象為納入預算管理的所有財政性資金和創收資金，重點是財政性資金。

第四條預算績效管理的基本原則：

（一）績效導向原則。預算管理各個環節的活動要以績效為核心導向，將績效管理貫穿於預算管理的全過程，實現財政資金運行和預算管理效益最大化。

（二）目標管理原則。預算編制時要設定明確的績效目標，預算執行中要實施績效運行監控，預算完成後要評價績效目標實現等情況，圍繞績效目標及其實現的途徑和方式開展全過程預算績效管理。

（三）科學規範原則。預算績效管理要採用科學的體系、規範的程式、適當的方法、明確的措施，保障各項管理工作的有效性，提高全過程預算績效管理質量。

（四）績效問責原則。預算績效管理要強化預算支出責任和管理責任，將各單位實施績效管理情況逐步納入績效考核範圍，加快形成“花錢必問效，無效必問責”的倒逼機制。

（五）信息公開原則。各單位要按照政府信息公開有關規定，建立健全預算績效信息公開制度，完善預算績效信息公開機制，推進預算績效信息的逐步公開，自覺接受各方監督，不斷提高財政資金使用的透明度。

第二章組織管理和職責

第五條學校院長辦公會是預算績效管理工作領導機構，負責預算績效管理工作的部署、監督和檢查。學校預算績效管理日常工作由財務處負責。

第六條學校財經工作委員會是學校預算績效管理工作諮詢機構，負責預算績效管理制度和績效目標的審查，並向院長辦公會提交預算績效管理建議。

第七條財務處預算績效管理工作職責：

（一）建立健全學校預算績效管理制度，研究制定預算績效管理具體實施辦法以及績效評價指標體系。

（二）組織實施全校預算績效管理工作，按規定編報績效目標，並開展績效目標評審。

（三）對績效目標實施運行監控和評價，並將執行中存在的問題和整改措施及時上報學校並反饋各部門和項目負責人，根據評價結果落實整改措施。

（四）按照《江蘇省政府購買服務管理實施辦法》等檔案規定，委託第三方中介機構、專家等組織開展重大項目重點評價。

（五）按規定實施預算績效管理信息在學校或向社會公開，接受各方監督。

（六）按要求報送預算績效管理工作報告和專項工作報告。

（七）應當履行的其他績效管理職責。

第八條部門和項目負責人預算績效管理工作職責：

（一）科學、合理編制預算績效目標，配合財務處和學校開展績效目標評審工作。

（二）跟蹤績效目標運行情況，並將運行中存在的問題和整改措施及時上報財務處。

（三）組織開展績效自評工作，並配合財務處開展績效評價工作，根據評價結果落實整改措施，加強預算績效管理。

（四）應當履行的其他績效管理職責。

第三章績效目標管理

第九條編制績效目標按照“誰申請資金，誰編制目標”的原則進行，具體編制績效目標範圍由學校在布置年度預算編報時予以明確。績效目標由各單位在申報預算和資金時填報。執行中申請調整預算的，應當隨調整預算一併上報調整的績效目標。績效目標是預算安排的重要依據，不按要求填報績效目標的項目支出，不得申請預算資金。

第十條績效目標體系分學校整體支出目標和項目支出績效目標兩個部分。

（一）學校整體支出績效目標依據學校中長期規劃和年度工作計畫，預計年度內要達到的總體產出和效果，確定總體績效目標，並以定量與定性相結合的方式進行表述。

（二）項目支出績效目標由各部門在編制下一年度項目預算時，應根據學校預算編制的總體要求、事業發展規劃，結合自身財力狀況和資金需求，編制項目立項依據、必要性、可行性、項目用途和預計項目實施在一定時期內達到的產出和效果，並填制《項目支出績效目標申報表》。

（三）學校預算中納入中長期預算的項目，應建立完善年度目標與中長期目標相結合的機制，各預算部門應編制該項目的預算總額和總體績效目標，根據每年預算安排，編制年度項目績效目標。

第十一條財務處按要求編制學校整體績效目標，審核、匯總部門（或專項項目）績效目標，報送財經委員會和院長辦公會審核，並根據審核意見，對績效目標進行修改完善後，再次上報。

第十二條績效目標審核與預算審核同步進行。財務處在每年部門預算“一上”前，根據學校事業發展規劃和工作重點，從預算項目實施依據的充分性、目標合理性及可行性、指標設定的科學性、資金預算的準確性等幾方面對預算項目的績效目標進行初審後，分別報學校辦公會和黨委會審核。

第十三條第三方評審。對預算金額較大、專業技術性較強、社會關注度高的項目，學校可根據需要，組織相關行業領域專家對申報的項目績效目標進行評審或按政府購買服務有關規定，委託第三方中介機構和專家進行第三方獨立評審。

第十四條績效目標確定後，隨同年初預算或追加預算一併批覆，並下達各部門。

第十五條批覆的績效目標一般不予調整，確需調整的，應根據績效目標管理要求和審核流程，由各部門和項目負責人提出績效目標調整申請，經財務處審核後，報送學校重新審核績效目標並批覆下達。

第四章績效運行監控

第十六條績效目標批覆後，各部門和項目負責人應根據績效目標了解和掌握績效目標的完成情況、項目實施進程和支出執行進度；並根據項目執行進度和績效目標完成情況，於每季度結束後2周內，報送《績效運行監控報告表》。

第十七條當預算執行績效與績效目標嚴重偏離時，各部門和項目負責人應及時向學校和財務處報告，並及時糾正和調整，確保績效目標的實現。必要時通過預算調整程式取消或調減預算安排，收回項目結餘資金，確保資金安全有效。

第十八條各預算單位確因政策調整、不可抗力等因素導致項目不再實施或確需調整績效目標的，一般應於每年9月30日前，向財務處報送績效目標調整報告，按規定程式履行績效目標調整手續。

第五章項目績效評價

第十九條各部門和項目負責人是績效評價的主體，並對績效評價報告涉及基礎資料的真實性、合法性、完整性負責。

第二十條績效評價按評價主體，分為預算部門（或專項項目）自評，財務處重點評價和第三方獨立評價；按評價內容，分為項目支出績效評價、基本支出績效評價和部門整體支出績效評價。

第二十一條績效評價應從績效目標的設定情況；資金投入和使用情況；為實現績效目標制定的制度、採取的措施等；績效目標的實現程度及效果；績效評價的其他內容等幾個方面進行評價。

第二十二條績效評價指標分為共性指標和個性指標。共性指標由財務處統一制定，個性指標由財務處會同各部門和項目負責人制定。

（一）共性指標是適用於所有評價對象的指標。主要包括預算編制和執行情況、財務管理狀況、資產配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經濟效益等。

（二）個性指標是針對部門或項目特點設定的，適用於不同部門或項目的業績評價指標。

第二十三條績效評價一般以預算年度為周期實施，對跨年度的重大（重點）項目可根據項目支出完成情況實施階段性評價。對已完成項目實施的績效評價，一般應於項目完成後兩個月內完成。對跨年度項目實施的階段性績效評價，應在一個預算年度終了後進行，一般應於次年上半年完成。

第二十四條績效自評工作一般由項目單位負責實施。項目任務完成後，各預算部門（或專項項目）應當按照本辦法規定，積極開展績效自評價、並及時向財務處報送績效報告，績效報告的具體格式由財務處統一制定。應當包括以下主要內容：

（一）基本概況，包括部門職能、發展規劃、預決算情況、項目立項依據等；

（二）績效目標及其設立依據和調整情況；

（三）管理措施及組織實施情況；

（四）總結分析績效目標完成情況；說明未完成績效目標及其原因；

（五）形成評價結論；

（六）下一步改進工作的意見及建議。

第二十五條重點評價由財務處組織實施；第三方獨立評價由學校按照政府購買服務管理辦法，委託第三方機構進行。

第二十六條財務處績效評價工作按照特定程式進行。財務處結合工作實際提出並報學校審核確定年度績效評價對象，學校也可根據需求和年度工作重點等相關原則自行確定年度績效評價對象。

第六章績效評價結果反饋和套用

第二十七條各部門（或專項項目）應根據績效評價結果反饋意見的要求，制定整改方案，落實整改措施，進一步規範財政資金管理，在規定時間內將反饋意見和整改結果書面報送學校財務處。

第二十八條根據績效評價中發現的問題，各部門（或專項項目）要及時調整和最佳化以後年度預算支出的方向和結構，最佳化資源配置，加強財務管理，提高教育資金使用效益。

第二十九條績效評價結果應當按照政府信息公開有關規定在一定範圍內公開，自覺接受社會公眾監督。

第三十條評價結果實行通報制度，學校財務處對績效評價結果好的部門予以表彰和支持；對績效評價達不到預期目標或評價結果較差的，予以通報批評。

第三十一條建立評價結果與年度預算安排、績效目標申報相結合的機制，年度績效評價結果將作為以後編制預算、編報績效目標、實施績效評價的重要參考，促進“立項科學、管理規範、注重績效”的項目管理機制的形成。

第三十二條逐步建立績效獎懲問責機制。各預算部門（或專項項目）主要負責人為預算績效工作第一責任人，學校將建立約談制度，逐步將預算績效管理工作納入對各部門（或專項項目）的年度目標責任制考核。

第七章附則

第三十三條本辦法由財務處負責解釋。

第三十四條本辦法自發布之日起施行。

預算管理制度 篇8

第一章 總則

第一條為提高醫院的管理水平、工作效率和經濟效益、增強各部門的計畫組織和預算管理水平、合理控制財務支出、加強內部控制、實現醫院的戰略目標、構築醫院的核心競爭力、特制定本制度。

第二條預算管理制度是根據醫院的發展戰略，以現金流量為重點，逐層分解相關指標，對各部門下達目標，全程管理其經營活動，並對其實現的業績進行考核與評價的內部管理會計制度。

第三條預算管理的目的在於以預算、控制、協調、考核為手段，管理服務於醫院的發展和經濟活動的全過程的控制，最終實現醫院的戰略目標。

第四條本制度的主要內容包括：總則、預算的組織機構、預算管理體系、預算的編制、預算的執行、調整、預算的控制與分析、預算的評價、考核與獎懲和附則等。

第五條預算按預算的長短分為年度預算和月度預算。

1、本醫院的年度預算期限為當年1月1日至次年12月31日，它是以醫院的經營目標為依據，以醫療業務收支預算為起點，編制全年的醫療總收入、醫療總支出、資本性支出等預算，組成年度預算。年度預算總目標分解落實到每個月度，列出月度目標，便於月度檢查，季度調整、以確保年度目標的實現。年度預算是制定月度目標的重要依據。

2、月度預算的期限從當月1日至31日。根據年度預算和月度經營情況，編制月度資金預算，用於醫院的資金平衡和費用管理。

3、長期預算以醫院未來3―5年的發展規劃性預算，長期預算是制定短期預算的重要依據。

第二章 預算的組織結構

第六條醫院的預算管理組織機構包括醫院預算管理委員會的預算專項會議、財務部門的預算分析會。

第七條醫院預算管理委員會是醫院預算管理的最高機構，在預算組織機構中居於核心地位，以預算專項會議的形式審議或審查各項預算事項，聽取預算實施結果的分析匯報。

會議由醫院院長主持，各副院長、職能部門負責人參加會議。

財務部門為預算管理組織的常設部門，由其負責預算相關事項的日常處理和預算的整理、匯總、編制。

第八條醫院預算管理委員會在預算管理中的主要職責：

1、組織醫院有關部門論證並決定年度經營目標

2、審定醫院預算編制的指導原則、編制方法和程式

3、組織召開質詢會，對財務部門提交的各部門預算草案和醫院整體預算草案提出質詢，並就必要的修改與調整提出意見

4、根據醫院的經營目標，審批醫院年度預算

5、每季度末聽取醫院預算執行情況的匯報，審議各部門提出的預算調整方案

6、定期檢查和分析預算執行情況，聽取財務部門及其他部門的匯報，提出改進意見，督促預算管理目標的實現

第九條財務部門在預算管理中的職責

1、根據醫院的年度經營計畫、制定、修改醫院的預算政策、預算管理的具體措施和辦法。

2、參加有關預算的醫院預算管理委員會，向其他部門傳達預算的編制方針、程式、具體指導各部門的預算編制。

3、根據預算的編制原則，平衡各部門的財務預算，制定醫院的預算草案。

4、召開各部門預算規劃會議，討論平?預算，並報醫院預算管理委員會審批。

5、將最終確定的各部門預算，通知各部門執行，並且跟蹤實際執行情況。

6、預算執行完畢後，按要求及時形成預算執行反饋和差異分析報告，月度提交預算執行報告反饋給各部門，季度提交預算差異分析報告給醫院預算管理委員會。

7、初審各部門提出的預算調整方案。

8、協助醫院預算管理委員會協調，處理預算執行過程中出現的一些問題。

第十條醫院的各醫療科室、人事部、文化發展部、院辦公室、信息管理部、設備管理部、基建科、總務部等職能部門具體負責本部門業務涉及的預算的編制、執行、分析、控制、監督等工作，並配合財務部門做好醫院總預算的綜合平?、協調、分析、控制等工作。其主要負責人參與醫院財務預算工作的全過程，並對本部門財務預算執行結果承擔責任。

第三章 預算管理體系

第十一條醫院的預算分類為：

1、按預算周期分為年度預算、季度預算、月度預算

2、按預算內容分為資本預算、業務預算、財務預算

第十二體預算所包括的主要內容結構圖如下：

年、季、月度預算

醫院預算

部門預算

門診收入預算

住院收入預算

科教項目預算

科教費用預算

培訓預算

薪酬預算

福利支出預算

用人計畫

財務預算

業務預算

資本預算

損益

預算

資產負債

預算

現金流量

預算

財務費用

預算

應繳稅金

預算

醫療業務總收入

預算

醫療業務成本

預算

科研教學

預算

管理

預算

固定資產投資

預算

醫療成本預算

醫療業務收入預算

醫用材料採購預算

醫療藥品採購預算

醫療人員費用預算

醫療費用預算

設備大修

預算

醫療風險預算

管理費用預算

辦公設備投資預算

醫療設備投資預算

技改項目投資預算

基建項目投資預算

資本性支出預算

醫療項目成本預算

現金預算

預計損益表

管理費用

財務費用預算

醫療人工預算

採購資金預算

醫用材料藥品預算

醫療費用預算

期末存貨預算

第四章預算的編制

第十四條預算的編制原則：

1、目標一致性原則。預算必須與醫院目標相一致，各級預算必須服從於醫院的戰略目標和經營目標。

2、全面性原則。一切生產經營活動全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋並進行事前、事中、事後相結合的全過程監控。

3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，保證預算在執行過程中切實可行。

4、分級預算原則。各部門對各自歸口的業務做預算並對預算編制負責，醫院對各部門予以監控審批。

5、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。

6、不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整，以保證預算的嚴肅性與合法性。

第十五條預算的編製程序及流程

1、醫院預算的編制實行全員參與、上下結合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。

（1）下達目標。醫院院長辦公會議和醫院預算管理委員會根據醫院的發展戰略和預算期經濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，一般於每年10月底以前提出下一年度醫院的財務預算目標，包括醫療收入目標、醫療成本費用目標、結餘目標和現金流量目標，並確定財務預算編制的政策，由財務部門下達各職能部門。

（2）編制上報。各職能部門按照醫院下達的財務預算目標和政策，結合實際情況及預測的條件，提出詳細的部門財務預算方案，於11月底前上報財務部門。

（3）審查平衡。財務部門對職能部門上報的財務預算方案進行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由院長辦公會進行協調，對發現的問題提出初步調整的意見，並反饋給有關職能部門予以修正。

（4）審議批准。財務部門在有關職能部門預算修正調整的基礎上，編織出醫院的財務預算方案，報院長辦公會討論。對於不符合醫院發展戰略或者財務預算目標的事項，院長辦公會責成有關職能部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上財務部門正式編制醫院的年度財務預算草案，提交院長辦公會或預算管理委員會審議批准。

（5）下達執行。財務部門對院長辦公會審議批准的年度總預算，分解指標體系，下達各部門執行。

2、預算編制流程如下：

各預算部門

財務負責人，財務部門

審批人

上報審批

編制預算

下達正式預算

第十六條預算編制的內容要求

1、業務預算是反映預算期內可能形成現金收付的醫療經營活動的預算，包括醫療收入預算、醫療支出預算、醫療費用預算、醫療項目成本預算、物資採購預算、期間費用預算等。

（1）醫療收入預算是醫院在開展醫療活動過程中取得的醫療收入的預算，依據年度目標結餘，預測的醫療市場經營或醫療服務需求編制。

（2）醫療支出預算是醫院在開展醫療服務及其輔助活動過程中預期所要發生支出的預算，是在醫療收入預算的基礎上，依據各業務科室的醫療服務能力、各項物資材料及人工的消耗定額及其物價水平狀況編制。包括直接人工預算和直接材料預算：

（3）醫療費用預算是醫院在預算期內為完成醫療服務活動預算所需各種間接費用的預算，主要在醫療支出預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執行情況，根據預算期降低成本、費用的要求編制。

（4）醫療項目成本預算是醫院在預算期內完成醫療服務活動所需的醫療支出成本、住院床位成本和醫療費用的預算、主要依據醫療支出預算、醫療材料預算、醫療人員預算、醫療費用預算等匯總編制。

（5）採購預算是醫院在預算期內為保證醫療服務活動的需要而從外部購買各類藥品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據醫療收入預算、醫療支出預算、期初存貨情況和期末存貨經濟存量編制。

（6）期間費用預算是醫院在預算期內組織醫療服務活動必要的管理費用、財務費用、其他費用等預算，在區分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的基礎上，根據上年實際費用水平和預算內的變化因素，結合費用開支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。其中：科研開發費用以及業務招待費、會議費、宣傳廣告費等重要項目，應當重點列式。

2、資本預算是醫院在預算期內進行資本性投資活動的預算，包括固定資產投資預算。

固定資產投資預算是醫院在預算期內購建、改建、擴建、更新各類固定資產進行資本投資的預算，包括醫療設備購置預算、一般設備購置預算、基建工程預算、大型改造預算等，根據醫院有關投資決策資料和年度固定資產投資計畫編制，處置固定資產所引起的現金流入，也列入資本預算。

第十七條各職能部門的預算編制分工及要求：

業務操作

具體預算類別

操作部門

編制要求

資本預算

基建投資預算

基建項目部門

編制醫院的房屋建築物等工程項目支出、維修預算

設備投資預算

設備部、總務部

編制醫院的醫療設備、一般購置、維修保養預算

IT系列投資預算

信息管理部門

編制醫院的IT系統投資、維修保養預算

辦公設施投資預算

辦公室、總務部

編制醫院的辦公設備、家具的購置、維修保養支出預算

業務預算

醫療費用預算

各醫療科室

1：編制醫療收入預算

各醫療科室

2：編制醫療費用預算

醫保科

3：編制銷售貨款回收預算

醫療支出預算

各醫療科室

1：編制直接醫療成本預算

2：編制直接醫療人工費用預算

3：編制間接醫療費用預算

4：編制醫療項目成本預算

物資供應部門

編制物資材料採購預算

科研教學預算

科教科

編制科研教學費用支出預算

管理預算

人事部

1：編制用人計畫預算

2：編制員工薪酬預算

3：編制員工福利、各種基金支出預算

4：編制員工培訓及費用支出預算

辦公室

編制管理費用預算

預算平

財務部門

1：根據部門預算情況進行綜合平衡

2：根據初步平衡結果報院長審批

預算編制

財務部門

根據院長的初步審批結果編制預算

審議批准

院長

依章程規定及經營計畫批覆預算

下達執行

各預算執行部門

財務部根據批覆結果分解預算下達各部門

第十八條醫院年度預算編制質詢會細則

1、會前準備：財務部門提前1周下達會議議程和材料要求，各部門提前準備好年度計畫、預算草案及相關材料。

2、參加人員：醫院院長、副院長、總會計師、各部門主任、財務部門相關成員、其他有關人員等。

3、主要內容：院長介紹醫院的總體經營目標、財務目標以及各單位分解目標；各部門匯報各自的計畫，接受與會人員質詢，明確修改方向；院長明確各部門計畫修改方向。

4、會後事項：財務部門提出預算草案修改的要求和時間表；跟蹤預算的修改，並重新匯總，重新編制醫院預算草案，報院長辦公會審核、醫院預算管理委員會批准。

第五章 預算的執行、調整

第十九條醫院預算一經批准下達，各部門必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位。

第二十條費用預算剩餘可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關部門提出申請，說明原因，經院長審批納入預算外支出。

第二十一條醫院正式下達執行的預算，一般不作調整。但當市場環境、經營條件、國家法規政策等發生重大變化，或出現不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產生重大差異，需要調整預算的，按原編製程序報經批准。

第二十二條醫院預算的調整應符合以下要求：

1、預算調整事項符合發展戰略和現實醫療服務活動狀況；

2、預算調整重點放在預算執行中出現的重要的或非正常的關鍵性差異方面；

3、預算調整方案客觀、可行。

第二十三條須調整預算時，由職能部門書面報告，闡述預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度、預算的調整幅度等，報分管副院長審核提出意見並進行修改。

財務部門對職能部門提交的預算調整報告進行審核分析，集中編制醫院年度預算調整方案，提交醫院預算管理委員會審議批准?

下達執行。

對於不符合上述要求的預算調整方案，醫院予以否決。

第二十四條預算調整流程如下：

各預算執行部門

財務負責人，財務部門

院長、預算審批機構

下達修正後的正式預算

預算執行情況及差異分析

分析預算執行情況或預算修正申請，判斷是否需要修正預算

對醫院預算和相應的部門預算進行修正

修正後的醫院預算和相應部門預算

會同有關方面研究提出解決問題行動方案

第六章 預算的控制與分析

第二十五條預算執行的控制

1、預算內資金的支出，由部門主任審核，分管副院長審批後，根據不同的資金審批許可權由財務負責人、院長批准，財務部門辦理資金撥付手續。

2、預算外資金的支出由申請部門填寫申請報告，詳細說明超預算的理由、原因及資金的使用方式等內容。由部門主任審核、分管副院長審批後，財務負責人核准，院長在預算管理委員會批准，超授權部分預算管理委員會審批後，財務部門辦理資金撥付手續。

第二十六條預算內支出審批控制流程為：

經辦人員根據預算填制用款申請

部門負責人審核

分管副院長審批

院長批准

財務負責人

批

財務部門核對預算並付款

第二十七條預算外支出審批控制流程為：

經辦人員根據預算填制用款申請並說明原因

部門負責人按許可權審核

分管副院長審批

財務負責人核准

院長或預算管

會批准

財務部門審核手續並付款

第二十八條各職能部門應對照已確定的責任指標，定期或不定期地對部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。醫院對重大預算項目和內容，將密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監控。

第二十九條對已納入醫院預算，但支付手續不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項目，財務部門不給辦理支付。

第三十條財務部門應當運用財務報告和其他有關資料，採用比率分析、比較分析、因素分析等方法監控預算執行情況，及時向院長辦公會和各職能部門報告或反饋預算執行進度，執行差異及其對醫院預算目標的影響，促進醫院完成預算目標。並應當定期組織召開預算執行分析會議，通報預算執行情況，研究、解決預算執行中存在的問題，提出改進措施。

第三十一條各職能部門對預算的執行情況所形成的預算分析報告應於每月10日前上報財務部門、分管副院長、院長等。

財務部門根據相關記錄及各部門的預算分析報告進行核對，分析差異產生的原因，落實責任部門，並提出不利差異的改進措施以及有利差異今後進行鞏固、推廣的措施建議，於每月15日前，形成上月總的預算分析報告院領導。

月度例會上，對前一月各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核、形成正式的預算分析報告及預算考核意見交人力資源部和經濟管理部以便考核使用。

第三十二條預算差異分析報告包括以下內容：

1、本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；

2、對差異額進行的分析；

3、產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今後進行鞏固、推廣的建議等。

第七章 預算的評價、考核和獎懲

第三十三條醫院實行對預算執行情況的評價、考核制度，並與相應的激勵機制掛鈎，實施事後控制，增強預算管理過程的完整性和權威性。

第三十四條預算評價的主要內容包括：

1、是否按預算編製程序及日程進度完成預算的編制；

2、是否嚴格執行經批准的預算；

3、預算編制、執行的準確程度；

4、評價醫院的預算管理系統及預算的完成情況，分析醫院財務狀況和經營狀況。

第三十五條對預算的考核包括預算完成的情況，預算編制準確性與及時性等指標；考核指標為：結餘預算指標、收入預算指標、毛利預算指標、費用預算指標等。

第三十六條考核結果按醫院相關制度規定，對相關責任部門、責任人進行獎懲。

第八章 附則第三十七條本制度經院長辦公會討論通過，院長批准後實施。

第三十八條本制度由財務部門負責解釋權。

第三十九條本制度自年月日起執行

預算管理制度 篇9

第一章總則

第一條為加強全面預算管理，建立健全內部約束機制，規範公司管理行為，根據財政部《企業國有資本與財務管理暫行辦法》、《關於企業實行財務預算管理的指導意見》、集團公司《管理總綱等規定，制定本制度。

第二條本制度適用於公司及其直接管理的全資和控股子公司、分公司及其他單位（以下簡稱“各單位”）。

第三條本制度所稱全面預算是指根據公司及各單位發展規劃戰略及生產經營狀況，在科學預測和決策的基礎上，以貨幣單位和其他計量單位為形式，綜合反映公司及各單位未來一定期間全部經營活動各項目的量化說明。

第四條全面預算管理應遵循的主要原則：

（一）全員、全面、全過程。全員指要求全員參與，即預算各階段工作均由各單位財務部門組織本單位全員參與，實現資源在部門之間高度協同、科學配置，做到預算目標層層分解，並落實預算責任。全面指預算內容的全面性，包括經營預算、投資預算和財務預算。全過程指預算貫穿於經營管理活動的全過程，具體包括預算的編制、下達、分解、監督、控制、分析、考核等。

（二）目標管理。年度預算目標經公司財務資產部確定後，以正式檔案下達、分解至各單位執行。各單位對預算目標運行過程實行動態實時監控，對目標完成情況進行分析、考核，同時承擔相應責任。

（三）合理性。預算的編制和目標的確定應實事求是，與整體發展戰略規劃、預算單位的經營情況相結合。

（四）嚴肅性。預算目標一經確定，除特殊事項，不得隨意調整。各單位應明確預算責任，嚴格執行預算管理規定，保證預算目標的有效實施。

（五）重大事項、例外事項報告。在預算執行過程中，因自然災害、市場環境、國家巨觀政策調整等例外事項，導致預算無法執行，應及時溝通報告。

第二章組織機構及職責

第五條公司設預算管理委員會（以下簡稱“預算委”），由公司領導班子成員和各職能部門組成，公司主要領導擔任主任。預算委的主要職責如下：

（一）領導全面預算管理體系的建設工作，審議全面預算管理綱領性檔案及相關規定；

（二）根據發展戰略規劃及目標，合理分配資源，確定年度預算目標及年度預算方案；

（三）督促指導所屬單位認真執行預算，履行預算審批監控職責；

（四）審議預算執行分析結果，及時關注預算執行差異的跟蹤落實；

（五）審議預算調整方案；

（六）協調、解決預算管理過程中出現的問題，確保預算管理工作的順利開展。

第六條預算委下設辦公室（以下簡稱“預算辦”），設在公司財務部辦公。預算辦主任由主管全面預算管理工作的公司領導擔任，預算辦成員由各歸口管理部門負責人組成。歸口管理部門包括負責戰略規劃、投資、生產計畫與運行、資源勘探與開發、物資採購、設備管理、科研管理、產品銷售、人力資源、財務管理等方面的職能部門。預算辦的主要職責如下：

（一）組織協調預算管理的日常工作；

（二）建立健全預算管理體系，擬定預算管理綱領性檔案及相關制度規定，提交預算委審批；

（三）組織實施年度預算的編制與匯審工作；

（四）組織實施預算目標的預測、預算編制、分解、監督控制、分析、調整、考核等工作；

（五）督促、指導並監控各單位認真貫徹落實預算目標，匯總審核各單位提出的預算申請，履行相關審批程式；

（六）定期組織預算分析，追蹤預算執行差異，提交預算執行分析報告；

（七）組織預算調整工作；

（八）建設、維護預算管理信息系統；

（九）完成其他預算管理工作。

第七條各單位應參照公司機構設定成立相應機構，負責本單位全面預算管理工作

第三章預算的內容

第八條全面預算主要包括經營預算、專項預算、投資預算、融資預算、財務預算及關鍵業績指標（以下簡稱“KPI”）預算等。

（一）經營預算具體包括各單位在預算年度的預計工作量及預算金額信息，同時也包含物資採購、期間費用等預算信息；

（二）專項預算指需要重點關注的預算內容，如經營預算中涉及的大修理預算等；

（三）投資預算指各類投資活動涉及的預算項目，如基本建設投資、對外投資、設備採購等；

（四）融資預算指資金籌措和管理的預算；

（五）財務預算及KPI預算指預計利潤表、預計資產負債表、預計現金流量表等財務報表預算和主要財務指標、經濟技術指標等KPI預算。

第四章預算的編制、目標的確定與分解

第九條預算目標是公司及各單位經營期內生產經營活動所要達到的目標和結果，同時也是發展戰略目標在預算期的具體體現。預算目標編制的主要依據如下：

（一）國家法律、法規、財經政策和有關規定；

（二）本單位發展戰略；

（三）本單位財務狀況；

（四）本單位的歷史情況；

（五）本單位的經營能力；

（六）本單位的外部環境和內部資源；

（七）本單位的市場開拓能力；

（八）公司對預算編制的相關要求等。

第十條預算目標的確定應遵循以下原則：

（一）可行性，即預算目標要體現既先進又合理的要求，經過預算執行單位的努力能夠達到，不能過高或過低。

（二）客觀性，即預算目標既要適應市場變化又能滿足本單位生產經營活動的需要。

（三）可控性，即預算目標是本單位整體規劃目標的具體化，要求全面、細緻和可控。

（四）系統性，即預算目標應涉及產、供、銷、投融資以及所屬單位、部門和全體員工，並與各預算單位的責權相適應。預算總目標與本單位內部分目標之間、以及同一預算層面的不同預算目標之間必須互相銜接，各預算分目標必須服從總預算目標。

第十一條預算目標確定後應橫向分解落實到各單位、各部門及員工，縱向分解落實到各預算責任單位、車間、班組及員工，並將年度預算目標分解為季度、月度目標。年度預算目標確定的工作流程如下：

（一）每年9月初，預算辦組織各歸口管理部門根據內外部環境因素、歷史信息、年度預測等提出公司各主要預算指標，形成公司年度預算目標建議，報預算委審議。

（二）預算委結合發展規劃及對預算年度各單位的經營預測情況，確定公司預算年度的整體預期目標。

（三）每年9月上旬預算辦根據預算委確定的年度預期目標，下達年度預算編制檔案。

第十二條各單位應建立規範的全面預算編制流程，認真做好年度預算編制工作。

年度預算編制應以確定的年度預算目標為基礎，以年度綜合計畫中所列業務實際運行情況為依據，將年度業務計畫中包含的業務活動預計轉化為預測數據形成預算編制方案。

第十三條年度預算編制方案在提交時應附有預算編制說明。預算編制說明應包括但不限於以下內容：

（一）當年前三季度預算執行情況回顧及全年預測；

（二）預算年度的預算編制工作組織情況；

（三）預算年度巨觀形勢和行業分析；

（四）預算編制基礎和主要假設；

（五）預算年度生產經營主要預算指標分析說明；

（六）預算執行保障措施以及可能影響預算指標事項說明；

（七）其他需說明的情況。

第十四條預算編制分為年度預算、季度預算和月度預算，其中年度預算編制明細到季度，各季度之和形成年度預算值。年度預算下達後，按照月度進行月度預測，生成月度預算。

第十五條年度預算編制的工作流程採用“兩上兩下”的方式：

（一）每年9月份，各單位根據本單位預算目標和公司編制要求，結合本單位實際，組織開展所屬單位預算編制工作；

（二）每年10月底，各單位應將本單位整體預算方案，上報公司審核；

（三）預算辦對公司及各單位上報的預算方案及預算編制說明匯總審核和平衡；

（四）預算委根據總體發展規劃及管理需要，最終確定預算年度全公司整體預算目標，分解確定公司及各單位預算目標，並於每年11月中旬下發；

（五）每年12月上旬，各單位對下屬單位上報修訂後的預算進行預算匯總、整體平衡，經本單位預算管理委員會審核批准後，上報公司審核。

（六）預算辦對調整後的預算方案進行再次匯總審核，報預算委審定，並於每年12月下旬下發正式檔案；

（七）每年12月底，各單位應根據公司下達的預算目標，結合本單位實際情況，完成對本單位各部門和所屬單位間的細化、分解和下達工作；

第十六條各單位以月度生產經營計畫為基礎，編制月度預算，按照月度預測目標確定預算的可用額度，以此作為預算執行過程中的控制目標值。月度預算口徑與年度預算口徑一致。

第十七條月度預算編制的工作流程採用“一上一下”的方式，每月25號前編制上報次月預算，經上級單位或部門審核，報預算管理委員會批准後，於次月下達各單位或部門執行。

第五章預算的執行監控

第十八條預算的執行單位應嚴格執行批准下達的預算目標，設定預算崗位，建立預算事前審核機制和部門預算管理台賬，形成全員、全面、全過程的預算執行責任體系，監控預算執行情況。

第十九條預算執行監控的原則：

（一）負責對公司及各單位的預算執行情況進行監控；各單位負責對本單位的預算執行情況進行監控；

（二）在預算執行過程中，對於預算範圍內的預算項由授權部門審批即可，而對於超預算以及預算外事項則要認真分析，查找原因，嚴格加以控制；

（三）各歸口管理部門應對下級歸口單位提交的預算項目和內容進行認真審核，並對本部門歸口管理的預算承擔預算監控責任；

（四）預算執行監控以月度預算為基準進行。

第六章預算的分析

第二十條各單位應定期進行預算分析，通過編制預算分析報告、召開經營活動分析會等方式，發現預算執行差異，尋找差異發生原因，並採取適當措施，確保預算目標的實現。對預算執行中出現的問題，應明確解決問題的責任單位和部門，並在下一次分析會上通報檢查落實情況。

第二十一條預算分析由各預算執行單位或部門，以及歸口管理部門共同完成，並通過預算管理辦公室對預算總體執行情況進行綜合分析。財務部門是預算分析的牽頭部門，與其他業務歸口部門共同負責完成預算分析報告的模板制定、匯總、審核。

第二十二條預算分析報告包括KPI及報表分析、經營預算分析、專項預算分析、投資預算分析等內容。預算分析報告要求數據準確、形式多樣、原因分析到位，並包含改進方案和責任落實，通過預算分析和改進措施，確保年度預算目標實現。

第二十三條預算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告，各單位應於每月結束10日內向公司上報月度分析報告，於每季結束15日內上報季度分析報告，年度預算分析報告隨下一年度第一月度預算分析報告一併上報，並根據公司及本單位管理需要編制專項報告並上報。

第七章預算年度目標的調整

第二十四條已發生的超預算和預算外事項，僅有符合調整原則的方可納入年度預算目標調整範圍。年度預算原則上不得調整，如出現以下可能導致預算編制基本假設發生重大變化的事項，可在年中予以調整：

（一）體制改革；

（二）業務經營範圍變更；

（三）組織結構變更；

（四）市場競爭形勢發生重大變化、戰略目標調整；

（五）國家巨觀政策大幅度調整；

（六）國家政治經濟生活中不可抗拒事件發生；

（七）重大自然災害和公共緊急事件的影響；

（八）對預算編制基礎具有重大影響的其他事項。

第二十五條每年7月初，公司啟動預算調整流程。各單位應及時完成預算調整方案，於7月底前上報公司審批。

第八章預算的考核

第二十六條公司將預算執行情況及預算管理工作質量納入對各單位的年度考核範圍，考核以調整後的年度預算為基準。

第二十七條各單位應建立預算考核機制，遵循可控性、責權利對等、整體利益最大化、分級考核、公平公正、例外等原則，對本單位及所屬單位的預算執行情況及預算管理工作質量進行考核。

第二十八條各預算執行部門應承擔本部門的預算考核責任，預算歸口管理部門要承擔所歸口管理的預算考核連帶責任。

第九章附則

第二十九條各單位應根據本辦法制定相應辦法或實施細則，報公司備案。

預算管理制度 篇10

一、企業財務預算管理中存在的問題

企業實行財務預算管理，需要對預算的範圍、編制依據、預算審批與調整、預算監督與考核等內容進行規範。但從執行情況看，在財務預算的編制、審批、執行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處，難以輔助、支持企業財務決策。

1、財務預算目標偏離了生產經營實際

財務預算目標從屬於、服從於企業目標，但在企業活動中常常會出現嚴格按預算規定，始終圍繞預算目標，而忘卻了首要職責是實現企業目標的狀況。究其原因，一是沒有恰當掌握預算控制力度，二是預算指標沒有很好地體現企業目標的要求，或是經濟環境的變化造成預算目標和企業目標的偏離。為了防止預算控制中出現目標置換，一方面應當使預算更好地體現計畫的要求，另一方面應適當掌握預算控制力度，使預算具有一定的靈活性。2、財務預算指標的確定缺乏科學、合理的依據

沒有以科學求實的態度認真編制，而是流於形式。對預算的編制多採用“經驗論”，以簡單的百分比增長模式確定預算，不能有效協調企業本部與各基層單位的目標。由於缺乏一套科學、合理的預算指標定額標準，各基層單位在預算編制中儘量多列成本，少列收入，使預算的執行結果難以保證。企業內部的財務預算管理還不到位，企業預算管理體系基礎薄弱。

3、財務預算的過程監控措施不力

有些企業對財務預算管理比較粗放，對預算執行過程監控不及時，權責劃分不明確，財務預算體系不能及時反映生產經營過程中存在的問題，並落實相關責任；有些企業則認為應對企業未來經營的每一個細節都做出具體的規定，實際上這樣做會導致各職能部門缺乏應有的餘地，不可避免地影響企業運營效率。

4、財務預算分析方法有待改進

主要表現在，對預算執行情況多採用手工編制各項預算分析報表，而且多使用傳統的簡單的數據統計分析方法，以經驗定論，沒有充分引入相應的數學方法、數學模型，使財務決策、分析定量化，使預算分析結論不能客觀、準確的反映生產經營實際狀況。原因是企業雖然實現了會計電算化，但僅實現以機代賬，沒有建立以預算管理為中心運轉的企業現代化財務管理信息系統，尚未有效發揮企業網路財務的管理效能，沒有開發、建立一套與財務、生產、業務流程相對接的預算管理軟體，增加了統計分析的工作量，降低了工作效率和準確性。

二、加強企業財務預算管理的基本思路

企業加強財務預算管理，使其在企業經營管理過程中發揮積極作用，需要堅持下面幾點基本原則或思路：

1、提高企業對財務預算管理重要性的認識

企業實行財務預算管理的意義重大，應當重視財務預算管理工作，提高對財務預算管理的認識，由財務部門牽頭，各職能部門之間要做好內部協作和管理工作，推進財務預算的順利進行。企業應當重視財務預算管理工作，提高企業對財務預算管理的認識，將財務預算作為制定、落實內部經濟責任制的依據。

2、確定客觀、合理的財務預算指標

預算儘管是大型企業集團治理企業的有效手段，但它並非萬能的靈丹妙藥，不同的企業需要結合自身特點，制定適合企業的預算及管理管理方式，不能照搬照抄別人的模式。要使預算做到科學合理，就必須進行詳細的調查研究，深入實踐，細分預算對象，考慮各種內在和外在的影響因素，掌握足夠大的信息量，只有這樣才能使預算做到科學、嚴謹，可行性強，不致流於形式。

實行財務預算管理不只是財務部門的工作，而是整個企業內部各項資源的最優整合，它的系統性和戰略性要求企業銷售、生產等各業務部門共同參與，僅僅依靠財務部門是不可能單獨完成預算管理重任的。財務部門，要主動做好協調工作，對各有關部門給予具體幫助，協作相關部門要樹立全局觀念，為財政預算工作提供方便，積極幫助查找資料；對有爭議的事項，共同探討，達成共識。オ

三、加強企業財務預算管理的具體對策與建議

企業加強財務預算管理，可以考慮從監控、分析、反饋、考核等環節建立動態監控機制、綜合分析機制、反饋機制、激勵與約束機制，以提高企業財務預算管理水平。

1、建立財務預算的動態監控機制

建立嚴格的授權批准制度，明確企業各級主管領導授權審批的許可權和範圍，分工負責，在預算指標內進行審批，並承擔控制預算的經濟責任。

預算執行的好壞，很大程度上取決於預算項目管理和控制水平，預算管理工作最大的難度就是日常控制，各部門要在月底前後根據本企業生產經營計畫編制次月的月度財務預算報至財務部門，每月重點放在日常跟蹤和調控上，當月預算未完成的部分，力爭在下月的滾動預算中補上，可以改善預算控制不力，執行進度不均衡、年底結算資金超支額較大等問題。

2、建立財務預算的綜合分析機制

為了讓管理者了解財務預算內容，便於審議、分析、考核、監督、作出決策，層層落實預算責任，也為了使經辦人便於編制財務預算，需要設定各項表格。財務預算的編制流程，是先業務預算、資本預算、籌資預算，後財務預算，並按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任許可權，編制不同形式的財務預算。

企業財務管理部門及各預算執行單位應當充分收集有關財務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息資料，根據不同情況分別採用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力。由財務預算委員會定期召開財務預算執行分析會議，全面掌握財務預算的執行情況，當預算數和實際完成數不同時，這個分析既要考慮客觀情況的影響，也要考慮主觀因素的影響，找出差異的原因，以利於以後預算的制定和企業經營策略的調整。

企業可以建立月度分析例會制度。每月由預算執行單位根據上月預算指標完成進度，認真編寫財務分析報告，分析存在的問題，揭示費用控制的難點和重點。由財務部門、基層單位主要領導、相關職能部門對財務分析報告進行討論，進一步分析單位內部存在的矛盾和問題，制定應對策略、加強內部管理措施，以保證生產經營高效平穩地運行。對完成較差的主要預算指標、矛盾突出的重點單位，列為跟蹤監控的重點對象，深入調研，組織力量專項幫促，分析費用增減變動的主客觀原因，提出整改、補救措施加以控制。

3、建立財務預算的反饋機制

財務預警系統以企業信息化為基礎，對企業在經營管理活動中潛在的風險進行實時監控。建立財務預警系統，就要求對預算執行過程定期進行實質性測試，通過測試，將實際數與預算數或其他標準數進行對比，考察可能出現的變動趨勢，確定差異的性質，反映出企業目前生產經營中存在的問題，可以按月採取下預警通知單的形式下發的有關的責任部門，及時向有關部門和領導提出警示，隨時調節實際過程，以消除差異，順利實現預算指標。

如何建立預算管理體系，有效利用網路資源加強預算監控，是預算管理面臨的新課題。應當開發包括管理軟體在內的廣闊的網路資源，提高預算管理的質量和效率，把預算管理工作提高到一個新的起點。

財務預算軟體與生產用軟體互聯，實現財務預算系統與銷售、供應、生產等系統的信息集成和數據共享，使企業集團生產經營能沿著預算管理軌道科學合理地進行。

財務預算軟體與財務部軟體系統互聯，使財務預算可隨時匯集財務會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統手工填制預算表的弊端，保障了預算管理信息傳遞的效率和質量，有效地支持了企業集團的決策能力，增強了競爭力。

通過財務預算網際網路，實現財務信息與業務流程一體化，實現規避財務風險，提高預算使用效率的目的，逐步引進國外先進的預算思想，變革內部管理模式，合理預算資金，配置資源，全面實現企業集團預算管理的水平。

4、建立財務預算激勵和約束機制

預算作為一種價值化的目標體系，在期末終了，對其執行和完成情況，也應通過合理的程式進行考評，獎優罰劣，體現客觀公正，發揮預算的激勵和約束作用，為此，建立合理的預算考評體系是十分必要的。應實行人本主義的法治，要達到制度約束與人性化自我控制機制的統一，管理科學與管理藝術的統一；財務預算工作的生命線是考核與獎懲，要通過科學的方法進行考核，改革舊的、固有的激勵政策，發揮員工的積極性和創造性。

建立健全內部規章制度和嚴格的考核機制，確保預算管理體系真正發揮效益。企業應結合自身特點制定好各自的《預算管理辦法》、《實施細則》等內部規章制度，嚴格預算的約束機制，規範完善企業預算管理工作。由各級預算管理委員會定期召開各項預算執行分析考核會議，結合年度內部經濟責任制考核，與預算執行單位負責人的獎懲掛鈎，並作為企業內部人力資源管理的參考。將預算管理與激勵機制相結合，對完成指標的給予獎勵，沒有完成指標的給予懲罰。

預算管理制度 篇11

第一章總則

第一條為規範和加強xx市行政事業單位項目支出管理，提高專項資金使用效益，促進行政工作任務完成和各項社會事業發展，根據《中華人民共和國預算法》和，《省級行政事業單位項目支出預算管理試行辦法》（贛財預字[x2]66號），制定本辦法。

第二條本辦法適用於xx市行政事業單位的項目支出預算管理。

第三條項目支出預算是部門支出預算的組成部分，是行政事業單位為完成其特定的行政工作任務或事業發展目標，在基本支出預算之外編制的年度項目支出計畫。

第四條本辦法適用與xx市行政事業單位在行政事業性經費中開支的項目，主要包括型修繕、型會議和其他行政事業性項目。

型修繕是指行政事業單位維修項目金額在5萬元以上的修繕項目；

型會議是按省財政廳贛財行字[x0]第114號檔案規定的一類會議；

其他行政事業性項目是指行政事業單位除以上項目以外，為開展某種專項業務活動或完成特定工作任務而需要開支的項目。

第五條項目支出預算管理的基本原則

（一）綜合預算的原則。項目支出預算要體現預算內外資金統籌安排的要求。

（二）科學論證原則。對申報的項目應當進行充分的可行性論證，主管部門和財政業務部門要對項目進行審核和把關。

（三）合理排序原則。對進入項目庫的項目要按照輕重緩急進行排序，財政部門根據當年財力狀況和項目順序，優先安排急需的項目。

（四）追蹤問效的原則。財政部門和主管部門對財政預算安排的項目的實施過程及其完成結果進行績效考評、追蹤問效。

第二章項目庫

第六條項目庫是對項目進行規範化、程式化管理的資料庫系統。項目庫由財政局統一規劃，實行分級管理。

第七條項目庫分為財政局項目庫和主管部門項目庫。

主管部門項目庫，由各主管部門按照申報項目支出預算的要求，結合本部門的特點，對所屬單位申報項目進行篩選排序後設立。

財政部項目庫，由財政局根據項目支出預算管理的需要，結合財力可能，對主管部門所報項目進行篩選排序後設立。

第八條項目庫實行滾動管理。

第三章項目申報

第九條市財政局統一制定項目申報文本、項目支出預算報表體系。主管部門按照省財政廳編制部門預算的要求，統一匯總向財政局申報項目支出預算。

第十條申報條件

申報的項目應當同時具備以下條件：

（一）符合國家有關方針政策和財政資金支持的方向、範圍；

（二）屬於本部門行政工作和事業發展需要安排的項目；

（三）有明確的項目目標、組織實施設計和科學合理的項目預算，並經過充分的研究和論證。

第十一條項目按照申報要求分為新增項目和延續項目。

新增項目，是指本年度新增的需列入預算的項目。

延續項目，是指以前年度批准的，需在本年度預算中繼續安排的項目。

第十二條申報要求

（一）新增項目必須按照財政局的要求填報項目申報書的有關內容並附相關材料。

（二）延續項目中項目計畫及項目預算沒有變化的，可以不填寫“項目申報書”；項目計畫和項目預算發生較變化的，需重新填寫“項目申報書”並附相關材料。

（三）主管部門應當按照財政局規定的時間報送項目申報材料，項目申報材料的內容必須真實、準確、完整。

第十三條申報程式

（一）項目單位應當按照預算管理級次申報項目，不得越級上報。

（二）主管部門對項目單位申報的項目審核後，將符合條件的項目納入主管部門項目庫。

（三）對進入主管部門項目庫的項目，主管部門擇優排序後匯總向財政局申報。

第四章項目審核

第十四條項目審核的。內容主要包括：

（一）資格審核：項目單位是否屬於xx市預算單位

（二）形式審核：申報材料是否符合規定的填報要求，相關材料是否齊全等；

（三）內容審核：申請項目的立項依據是否真實可靠，項目預算是否合理；

（四）申報項目排序是否合理等。

第十五條財政局對主管部門申報的項目進行審核後，對符合條件的項目，經與部門協商後，排序納入財政局項目庫。

第十六條對預算數額較或者專業技術複雜的項目，財政局和主管部門可以組織專家或者托中介機構進行評審。

第五章項目支出預算的核定與項目實施

第十七條市財政局根據國家有關方針、政策和部門單位的工作任務、事業發展目標，確定當年項目安排的原則和重點，並根據年度財力狀況和項目排序，安排項目支出預算，列入市級年度預算。

第十八條財政局在規定的時間內，對各主管部門報送的預算進行審核匯總，上報市政府審定。經市人民代表會批准後，及時向市級行政事業單位批覆。

第十九條主管部門要按照核定的項目支出預算組織項目的實施，並責成項目單位嚴格執行項目計畫和項目支出預算。

第二十條項目支出預算一經核定，部門和項目單位不得自行調整。預算執行過程中，如發生項目變更、終止、調整預算的，必須按照規定的程式報批。

第二十一條項目完成後，結餘的資金經報市財政局批准同意後，可結轉下一年度使用。國家另有規定的，從其規定。

第二十二條按照規定實行政府採購的項目，應當納入政府採購預算，並按照國家關於政策採購的規定執行。

第六章項目的監督檢查與績效考評

第二十三條市財政局、主管部門以及項目單位等要對項目的實施過程和完成結果進行監督、檢查。對違有關法律、法規和財務規章制度的，依法進行處理。

第二十四條項目完成後，項目單位要及時組織驗收和總結，並將項目完成情況報主管部門；主管部門要將項目完成情況匯總報送財政部。

第二十五條對年度預算安排的項目實行績效考評制度，考評工作由主管部門和市財政局組織實施。

第二十六條主管部門和市財政局要將項目完成情況和績效考評結果作為以後年度審批立項的參考依據。

第七章附則

第二十七條市專門設立的有關事業發展專項計畫類項目支出預算，可比照本辦法規定的原則管理。

第二十八條基本建設投資、企業挖潛改造資金、農業產業化專項資金、科技三項費用等資金中列入市級部門預算中的項目，按照國家有關規定和本辦法規定的原則管理，並納入市財政局項目庫。

第二十九條本辦法由市財政局負責解釋。

第三十條本辦法自發布之日起實施。

預算管理制度 篇12

為了規範和加強公司預算管理,充分發揮預算的約束和引導作用,確保公司年度經營管理目標的實現,提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。

一、年度預算制度

1、公司預算包括：收入預算、成本費用預算、資金需求預算、現金流量預算。

2、預算編制基礎：經營狀況分析資料、市場經濟預測信息、經營計畫和財務目標、相關會計政策的變化等。

3、預算編製程序：公司必須於年度報告完成後15日內,由公司財務主管制定該年度內公司財務預算呈交上級單位審批。一經批准,必須嚴格執行該年度內之預算,如超出預算,必須作出書面解釋。

二、月度、季度預算制度

月度、季度預算制度參照年度預算的編制方法,公司必須於每季度開始15日前,由公司財務主管制定該季度內每月財務預算呈交上級單位審批。一經批准,必須嚴格執行該季度內之預算,如超出預算,必須作出書面解釋,及向上級管理匯報。

三、預算項目編制方法和依據

1、收入預算

收入預算包括：房地產銷售收入、房屋出租收入、其他收入

房地產銷售收入：行銷策劃部依據各種銷售條件及收款期限,按預計可實現金額編列。

房屋租金收入：行銷策劃部依據契約規定及預期目標,按預計可實現金額編列。

其他收入：無須對其作出預算。

2、開發成本支出預算

(一)地價支出：規劃設計部依據購地支付計畫或國土規劃局批文之應繳納金額編列。

(二)工程款項：成本控制部依據工程預算、工程預計進度,提供預計工程量,按核定的造價金額編列。

(三)材料、設備款項：物料供應部依據工程進度、所需材料、設備數量,按核定的金額編列。

(四)設計費： 規劃設計部依據設計契約及出圖計畫,按預計應支付金額編列。

3、銷售費用預算

由行銷策劃部依據行銷計畫,按預計支出額編制。

4、管理費用預算

由財務部與辦公室參照以往實際數分別編列。

5、財務費用預算

財務部根據融資計畫編列。

四、預算執行制度

公司財務負責人於年度報告完成後15日內對上期預算執行情況、超預算數據進行分析,並以書面形式分析差異原因、責任歸屬及相應的措施或建議反饋給上級主管單位,促進全年預算在各執行階段的有效控制。

五、年度預算的考核與評價

公司預算考核與評價的主管部門為公司董事會,上級主管財務部負責計畫指標完成情況的考核工作。對預算執行情況的考評,每季度進行一次,報公司董事會批准。年度考評必須編制年度預算執行情況的分析評價報告,報上級財務部及公司董事會批准。

預算管理制度 篇13

第1章：總則

第1條：目的

為了向成本費用控制帶給依據和基本要求，以保證成本費用預算的科學性、有效性，特制定本制度。

第2條：成本費用預算範圍

預算年度內一切成本費用支出，包括預算期內商品生產（含根據預算安排和管理上的需要，預算年度內期初、期末在產品、自製半成品數量的增加或減少）和非商品生產所需的成本費用，都應納入年度成本費用預算。

第3條：成本費用預算管理基本要求

成本費用管理務必遵循“事前預算、事中控制、事後分析、期末考核”四原則。各分企業及各部門應建立完善的成本費用預算、控制、分析、考核體系。

第4條：成本費用預算編制依據

1、年度、月度成本費用預算應根據企業綜合經濟計畫和各項要求編制；

2、本企業的經營目標、生產經營預算、成本降低率，以及產品質量、品種；

3、各項消耗定額和費用壓縮指標的要求，以及當年技改、技措、大修計畫和其他增產節約措施；

4、合理預計本期實際成本費用水平。

第5條：責權單位

1、財務部負責本制度的制定、修改、廢除等工作；

2、總裁負責本制度制定、修改、廢除等的審批。

第2章：成本費用預算編製程序

第6條：成本費用預算的編制按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程式進行。

第7條：企業根據上一年度經營狀況及本年度市場環境發展趨勢，確定本年度的經營戰略和經營目標，將財務預算目標及成本費用預算編制政策下發至各部門。

第8條：各部門按照企業下達的財務預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執行條件，編制本部門詳細的成本費用預算方案，並按規定時間上報企業財務部。

第9條：企業財務部對各部門上報的成本費用預算方案進行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應當進行充分協調，對發現的問題提出調整意見，並反饋給各部門予以修改。

第10條：財務部在各部門修正調整的基礎上重新匯總，編制企業的成本費用預算方案，上報企業總裁審核。根據總裁的審核意見，責成財務部進一步修訂、調整。財務部根據總裁的審批意見調整成本費用預算，正式編製成本費用預算草案，提交總裁審議批准。

第11條：財務部將總裁批准的成本費用預算下到達各部門執行。

第12條：在預算執行過程中，如果預算的基礎發生了重大變動，且該變動將導致預算結果產生重大偏差，：各部門應及時上報財務部和總裁，：在取得同意後，：對預算進行調整。

第3章：成本費用預算編制方法

第13條：各部門的成本費用預算由財務部牽頭，生產、機動、人力資源、採購、行銷、安全環保等部門參與制定。

第14條：各部門根據不同的成本費用項目，參照標準成本，按照量價分離的原則，採用滾動預算、零基預算等方法進行編制。

第15條：月度預算是根據月度生產經營計畫等資料編制的預算，具體程式參照年度預算執行。

第4章：附則

第16條：本制度由財務部負責解釋。

第17條：本制度經總裁審批後，自頒布之日起開始執行。

預算管理制度 篇14

1、目的

規範各經營單位的預算管理，增強計畫組織和預算管理水平，最佳化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防範經營風險，發揮預算的規劃、控制、激勵功能，實現公司經營目標和發展戰略協同。

2、適用範圍

本制度適用於XX公司所有中心部門及實質控制的子公司。

3、管理職責

3.1 預算管理委員會：由董事長或總經理任組長，財務總監任副組長，副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據年度經營目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見;根據預算授權審批制度對預算執行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制;組織召開預算執行分析會議、協調各部門制定下一步工作計畫;根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核;預算考核意見的審核;其他相關事項。

3.2 預算管理部：財務部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程式、具體指導子分公司、部門預算的編制;根據預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協調和平衡、匯總後編制公司的預算案，並報預算管理委員會審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會審批;匯總和分析預算責任單位的預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理委員會審批。

3.3　預算執行機構：由預算責任中心執行，主要職責包括：根據下達的年度經營目標，編制業務計畫和年度預算，報相關部門審核;執行和控制預算委員會下達的預算;定期分析、報告預算執行情況;根據預算制度，向預算管理委員會提出預算調整申請;協調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關係。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。

3.4　預算監控機構：由審計部執行，其主要職責包括：對預算執行情況進行監控和預警;定期或不定期進行預算執行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核;對預算制度的執行情況進行檢查和監督。

3.5 預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批;根據各預算責任單位的預算執行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。

4、定義

4.1　全面預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標。是企業全過程，全方位及全員參與的預算管理。

4.2　預算責任中心是根據各運營單位和管理部門在預算總目標實現過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任並享有相應權力和利益的企業內部單位，是預算的責任主體。

5、內容

5.1　全面預算的管理原則

5.1.1　統一規劃原則。預算目標由公司總部統一規劃，並與公司總體的經營目標一致，各級預算單位必須服從於公司的總體戰略目標和經營目標。

5.1.2　分級管理原則。預算目標經過逐級分解後實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業務編制預算，並對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。

5.2　全面預算的期限與效力

5.2.1　預算期間為公曆年度的1月1日—12月31日，按月份編制執行。

5.2.2　預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。

5.2.3　預算方案一經批准，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。

5.3　預算編制的內容

5.3.1　預算編制的原則：堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

5.3.2　預算的類別

預算分為業務預算和財務預算兩類

1) 業務預算包括：銷售預算、生產預算、材料採購預算、人工預算、製造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等;

2) 財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

5.3.3　預算編制的主要內容，詳見附屬檔案一XX公司年度預算編制的內容

5.3.4　預算編制的程式

採取“上下結合、分級編制、逐級匯總”，並反覆修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附屬檔案二XX公司年度預算編制的流程。

1) 準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經營計畫及預算的執行情況資料的整理，分析下一預算年度的發展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算並調整制定預算的有關指標數據。

2) 目標下達：董事會根據戰略規劃確定預算年度的經營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標等，並確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。

3) 編制上報：各預算單位在下達的預算指標範圍內，按下發各業務系統預算編制指引和編制計畫要求，編報本單位的財務預算方案;

4) 審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，並反饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批;

5) 審議批准：經審查平衡的財務預算由預算管理委員會核准，最後報董事會批准後執行;

6) 下達執行：經批准後的財務預算方案由預算管理部發布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執行。

5.4　預算的執行、控制與分析

5.4.1　執行部門：各預算責任單位是預算的執行機構; 各預算責任單位的第一負責人是預算執行的直接責任人，具體業務負責人對預算執行負主要責任。

5.4.2　預算控制主要體現在預算審批方面，具體詳見附屬檔案三XX公司年度預算控制的流程。

5.4.3　執行控制原則：“先算後花，先算後乾”的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數量);如果客觀環境、內部條件以及公司經營計畫發生重大變化需要突破預算的執行預算外審批程式;預算結餘可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

5.4.4　預算分析 ：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執行情況;財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析(累計計算並匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調整計畫和控制提供指導)，業績分析(根據各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業績，為考核提供依據)，改進措施(各級預算管理機構根據預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今後進行鞏固、推廣的措施)

5.5　預算的調整

5.5.1　預算調整的原則

1) 不隨意調整原則：預算方案一經批准，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性;

2) 內部挖潛原則：當不利於預算執行的重大因素出現後，應首先通過內部挖潛或採取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。

3) 積極調整原則：當外部環境和內部條件發生重大變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。

5.5.2　預算調整的條件

1) 董事會調整公司發展戰略，重新制定公司經營計畫;

2) 客觀環境發生重大變化(如市場需求、行業發展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調整有關預算指標;

3) 公司內部條件發生重大變化;

4) 發生不可抗力;

5) 董事會或預算管理委員會認為必須調整的其他事項。

5.5.3　預算調整的方式

1) 定期調整：每季度20日後，由總經理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協調會，討論預算調整事宜。

2) 不定期調整：公司外部環境、內部條件等方面發生重大變化，可以根據情況隨時提出預算調整申請。

5.5.4 預算調整的類別

1) 自上而下：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經董事會協商一致後，提出預算調整申請。其審批程式：由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，上報預算管理委員會審議批准。對於重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬於重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批准的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。

2) 自下而上：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程式：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，交主管領導審批後，報預算管理部審核;預算管理部審核後，提出調整建議，上報預算管理委員會審議批准。對於重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬於重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批准的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。

5.6　預算的考核評價

5.6.1　預算執行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執行。

5.6.2　財務、審計部監控預算執行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執行的考核意見。

5.6.3　各責任單位的預算數據指標完成評價結果由財務部門出具， 報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據預算執行結果及相關意見審批後轉人力資源部執行考核。

5.6.4　人力資源部接收審批後的預算執行結果及意見，依據《XX公司管控體系制度彙編之業績考核管理制度》及相關制度規定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。

6、其他與本制度相關的說明與要求

6.1　本制度由公司財務管理中心負責解釋。

6.4　本制度經公司董事會批准後發布執行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關公司對預算管理的相關規定及與本制度有牴觸的，均依照本制度執行。

預算管理制度 篇15

一、預算的目的

1、為實現公司的經營目標，保證決策所確定的最優方案在實際工作中得到貫徹與執行;

2、協調及平衡公司下屬各子(分)公司經營活動與財務預算;

3、監督和控制各子(分)公司企業經濟運行和資金運行過程中出現的問題;

4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經營成果和經濟效益。

二、預算的期間

1、預算年度為每年的1月1日至12月31日。

2、年度預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。

三、預算的對象

公司預算的對象包括xx集團有限公司本部預算和各子(分)公司預算。

xx集團有限公司為一級預算單位，各子(分)公司為二級預算單位，各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子(分)公司預算包括子(分)公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為是被投資企業的絕對或相對控股公司;三級預算單位必須是絕對控股企業。

四、預算編制原則

1、一致性原則。各預算單位的預算管理工作要與保持高度一致，各級預算單位的預算都必須服從於近期經營目標和長期發展目標;

2、分級預算原則。各級預算單位分別編制本級預算，然後由上級預算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理;

3、全面預算原則。預算要全面和完整，具體包括損益預算、權益預算、現金預算三個部分。具體要求是:凡是影響目標利潤的業務和事項，均應以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關預算指標之間要相互銜接，勾稽關係要明確，以保證整個預算的綜合平衡;

4、實事求是的原則。預算編制要根據企業實際情況，從實際出發，充分估計各項目標在實現過程中可能發生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發揮其指導和控制作用;

5、不調整原則。財務預算一經董事會確定，一般不再調整，各級預算單位應按照預算嚴格執行，作好監控分析，考核獎懲。

五、財務預算的管理

(一)xx集團有限公司本部預算的管理

1、本部預算的對象為:公司本部各部室。

2、本部預算的內容分為兩個部分:

(1)本部資本經營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產投資收入、土地置換收入、金融服務收入、資產處置收入;各項直接投資預算及木材流通協會費用預算;

(2)本部管理費用預算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。

3、本部預算的編製程序為:

(1)當年的九月底前，由財務總監協助公司總裁根據公司董事會確定的原則向預算對象下達預算編制的提示性意見;

(2)各預算對象按照分工，於當年十月底前提出下年度的預算建議;

(3)資金財務部對各預算對象的預算建議進行初審平衡後，編本部預算預案，經財務總監、公司總裁審核後，於當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應於當年十二月底前完成預案的審定。

4、資金財務部應對本部預算的正確實施負責，並對執行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務總監匯報本部預算執行情況。

5、年度終了，資金財務部編制編報決算案，並上報公司總裁、財務總監，由公司總裁提交公司董事會審議。

(二)子(分)公司預算的管理

子(分)公司預算包括子(分)公司本部預算和所屬三級預算單位預算。子(分)公司預算參照xx集團有限公司本部預算編制方法。編製程序如下:

1、各子(分)公司經營者根據本部傳達的預算提示目標，組織子(分)公司預算的編制，將提示目標分解到各部門和所屬三級預算單位。

2、三級預算單位預算的編制

(1)採用全面預算管理制度，預算內容包括生成經營管理活動的各個方面，編制預算前應進行詳盡的市場分析和企業本身狀況分析，以銷售預算為起點，依次進行材料採購預算、生產預算、成本費用預算和應收帳款、庫存預算以及各項期間費用預算，形成三張主要預算報表:現金流量表、資產負債表、損益表。

(2)全面預算需要各部門協同一致，銷售部門編制銷售預算和應收帳款預算，供應部門協助生產部門根據本年度預計銷售量，編制原材料、人工、製造費用預算，倉庫保管部門根據材料入庫、生產、銷售情況編制存貨預算，財務部門編制現金收支預算以及管理費用、財務費用預算，最後由財務部門對各部門編報的預算進行協調平衡，最終形成本企業的總預算。

(3)如果本年度預算的結果與本部的提示目標不一致，本單位需要根據實際情況層層推進，降耗挖潛，調整預算，力爭達到提示目標要求。

3、子(分)公司協調平衡所屬各預算單位的預算，形成完整的二級單位預算。

4、經本部審核並經公司董事會批准後，本部向子(分)公司經營者正式下達年度預算要求，並按此要求在該子公司法定機構上通過預算方案。

5、子(分)公司財務預算的執行。

(1)預算一經確定，企業經營管理活動要嚴格依照預算進行，定期進行預算跟蹤分析，向本部資金財務部提交預算執行情況分析報告。

(2)根據本單位預算執行情況，對變化幅度超過10%的項目應及時向資金財務部報告。

(3)本部預算監控人員應深入企業實際，體察實情，為預算完成提供及時準確的決策信息。

6、決算的編報。

(1)決算編報應根據實事求是原則，嚴格按照國家財務制度的要求準時進行。

(2)決算時，本部資金財務部和審計監察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應逐項審查，然後作出指導並進行處理。

(3)資金財務部對照預算，認真分析經營結果與預算的差距，並為來年的工作提出改進措施。

(4)資金財務部將決算形成報告，上報公司總裁、財務總監，由公司總裁提交董事會審議。

六、財務預算編制的工作組織

(一)預算的職能部門

1、總裁

全面負責公司財務預算管理，向董事會提交公司年度財務預案和決案，批准預案執行過程中偏差解決方案，核准二級、三級預算單位建議名單。

2、財務總監

提出年度財務預算編制建議，具體指導資金財務部預算編制工作。

3、資金財務部

為財務預算編制的具體工作部門

(1)審核二、三級預算單位名單;

(2)編制公司本部財務預案;

(3)負責本部預算的實施管理;

(4)對所屬單位上報的預算進行評審並綜合平衡後報公司領導;

(5)跟蹤分析子(分)公司預算執行情況;

(6)審核和編報公司決算草案。

4、審計監察部

對下屬公司預算完成指標的真實性進行審核。

5、人力資源部

編制公司本部工資、福利預算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。

(二)預算的工作組織

資金財務部為預算專門機構，其它部門為預算編制、執行、決算、考核的相關職能部門。

資金財務部作為預算專門機構和日常工作部門，應及時將預算的編制、跟蹤、決算信息向公司領導和相關部門通報，同時提出監控意見，保證預算執行。

相關部門在日常監控預算完成時，應及時與資金財務部溝通，以便協同一致，快速解決問題。

七、預算的考核評價

資金財務部根據各下屬公司的預算完成情況作出合理評價，分別確定各項預算指標的權重，考慮客觀因素影響和預算管理的完善程度，給予適當的評分，供人力資源部考核參照。

八、本辦法由資金財務部負責解釋。

九、本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。

十、本辦法自公司總裁辦公會批准，總裁簽發之日起公布、實施。

預算管理制度 篇16

一.預算的編制要素:

1、負責部門:綜合部;

2.編制時間:本年度預算的編制時間為上年10月份、本月預算的編制時間為上月10日至15日;

3.編制內容:營業收入預算、 營業成本預算、 營業費用預算、 管理費用預算、利潤總額預算、項目預算、固定資產購置和大修預算、材料購置預算;

4.編制部門:公司內各部門。

二.預算的編制步驟和要求:

1、綜合部根據公司的要求通知各部門按照固定報表格式編制下一年度的預算;

2.各部門將所編制的年度預算報表上報公司綜合部;

3.公司綜合部將預算報表匯總後,上報公司領導研究;

4.綜合部經理和預算專管人就此預算分別與各部門商討,修訂預算指標;修訂後的預算報表由綜合部上報公司領導審核後,於10月底前報集團公司;

5.綜合部將集團公司領導及董事會最終批覆的預算指標分別下達給各部門;

6.各部門應嚴格按照預算進行經營活動,當月應當向綜合部報送月預算;在保證預算結果實現的前提下,如需對預算進行調整,各部門必須在預算年度的每個季度結束後的10日內將預算調整申請以書面形式報綜合部及有關領導批准後執行;如影響預算結果,應報集團公司和董事會核批。

7.年度預算應當根據自身當年管理、生產、經營活動的.計畫需要進行編制,具有權威性、強制性和可操作性;

8.預算的領款和報銷手續,參見《第一章 報銷審批許可權和程式》。

三.對預算執行情況的考核:

1、公司綜合部根據集團公司批覆的預算指標對各部門的實際執行情況進行考核;集團公司企發部對本公司的實際預算執行情況進行考核。

2.每月初十日內,綜合部將根據考核執行情況編制月度或季度報表進行分析,以文字、報表形式上報公司領導。

3.全年預算執行情況將作為對各部門年度考核的最主要指標,綜合部根據考核執行情況編制年度報表並進行分析,以文字、報表形式上報公司領導。

預算管理制度 篇17

一、根據國家對醫院實行“核定收支，定額或定項補助，超支不補，結餘留用”的預算管理原則，醫院各項收支都要納入預算管理範圍內。

二、在編制預算時，應根據國家方針政策和上級部門下達的任務，結合本院情況，本著開源節流，增收節支的原則進行編制。

三、收入預算應根據上年度實際收入水平，結合當年的計畫目標及醫院收費標準增減情況進行編制。

四、支出預算應根據上年度實際支出水平，以及本年度工作計畫，收入預算，物價變動情況等因素。既要保證醫療業務活動需要，又要量入為出，測算編制支出預算。

五、定額預算補助，按去年的基數加一定的增長率編報。

六、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專項補助，分輕重緩急，進行可行性論證後編報。

七、各種基金的收入根據收支結餘和有關規定分配或提取金額編制。

八、各項預算報表經職工代表大會或院長辦公會議審定後嚴格管理。

九、為了促進收入預算順利實現，加強對支出預算的控制，每季開展預算執行情況分析，考核，評價收入支出預算執行情況，分析完成好壞的原因，發現薄弱環節和問題，研究對策，保證全年預算的順利完成，並為編制和執行下年度預算提供依據。

預算管理制度 篇18

【摘要】全面預算管理涉及面廣、流程鏈條長，一個環節出現問題都會影響全局。實現全面預算管理應當重視預算管理制度體系的建立與完善，使全面預算管理的實施有規可依、有章可循。本文從全面預算管理的意義和構建全面預算管理制度體系的必要性出發，對交通運輸企業全面預算管理制度體系的建立提出幾點建議。

關鍵字交通運輸業 預算管理 制度體系

交通運輸業是我國社會經濟發展的基礎產業，是推動我國經濟發展和社會進步的強大動力。“十三五”是我國交通運輸基礎設施集中建設、擴大規模的重要時期，更是加快成網、最佳化結構的關鍵時期，20xx年鐵路公路水路固定資產投資共完成2.79萬億元，同比增長4.7%；完成營業性客運量190.02億人，比上年下降2.2%，旅客周轉量31239.87億人公里，增長3.9%，貨運量431.34億噸，增長5.2%，貨物周轉量182432.29億噸公里，增長5.0%。

一、實施全面預算管理的意義

（一）實施全面預算管理是實現戰略規劃目標的有力支撐

年度全面預算目標是企業戰略目標的分解和細化，是確保企業戰略規劃得以實現的有效手段和工具。通過制定年度全面預算目標，可以將發展戰略分解和細化到產銷規模、成本費用、投自、融資、資金營運等生產經營管理各個環節和各個方面；通過年度全面預算的執行，可以將年度預算目標落實、量化到各部門、各環節和各個工序，並以月度預算、季度預算的順利實施，確保年度目標的有效實現，從而實現“化戰略為行動”，確保企業戰略規劃目標的最終實現。

（二）實施全面預算管理是推動企業加強內部控制的重要工具

通過全面預算的制定和實施，可以對企業經營過程和外部環境進行及時、有效的分析、預測和判斷，揭示經營管理中的風險點所在，進而有針對性地加強風險管控，使自身所處的環境與擁有的資源和企業的發展目標保持動態平衡，推動企業加強內部控制，提高內部控制的效率和效果。

（三）實施全面預算管理是提升企業價值創造能力的重要手段

通過全面預算的編制和執行，可以將企業有限的資源加以整合、協調分配到能夠提高企業經營效率效果的業務、活動、環節中去，並通過建立和完善各項控制標準和控制程式，進一步加強成本控制，實施精細化管理，遵循成本效益原則，從而推動企業提升資源的價值創造能力，提高企業經濟效益。

二、構建全面預算管理制度體系的必要性

制度體系是企業管理工作的基礎，是企業賴以生存的'體制基礎，是企業員工的行為規範，是企業經營活動的體制保障。實現全面預算管理應當重視預算管理制度體系的建立與完善，使全面預算管理的實施有規可依、有章可循。首先，制度體系的建立有利於預算管理髮揮實效。預算管理環節複雜，從編制審核、控制分析到考核評價，其中任何一個環節沒有制度約束都會導致該環節預算流於形式，只有通過建立系統、規範、有針對性、可操作的制度體系，才能實現預算管理“全員參與、全過程跟蹤、全崗位落實、全內容管控和全方位覆蓋”。其次，制度體系的建立有助於企業內控機制的有效運行。預算管理並不是孤立的管理模式，必須和企業資金管理、風險管理、物資採購及其他各項業務活動銜接，只有構建全面預算管理制度體系，與其他內控管理制度相輔相成、共同運行，才能推動整個企業內控機制的健全完善。

三、構建交通運輸企業全面預算管理制度體系的建議

（一）健全全面預算管理組織體系，營造良好的體系建設環境

健全有效的預算管理組織體系，從頂層設計入手強化全面預算的組織領導。一是健全全面預算管理組織機構，搭建預算管理委員會、預算管理辦公室和具體預算單位三個層次的全面預算管理工作架構，其中預算管理委員會負責決定和處理全面預算管理的重大事宜，預算管理辦公室具體負責全面預算的編制、審核、控制、分析、調整、考評等工作；二是制定預算管理工作規則，明確各部門在預算管理中的職責，避免出現漏洞、多頭管理、推諉扯皮現象；三是規範預算編制流程，明確部門預算內容，確保部門預算項目和部門工作職責互相支撐，企業所有管理活動閉環管理。財務部門採取合理方法將業務部門預算合理轉換成財務數據。

（二）完善預算定額標準制度體系，充分發揮基礎支撐作用

推行預算定額標準能有效提高預算編制效率，強化預算編制剛性。一是完善人員、資產、價格、計量等各項基礎資料資料庫，利用基礎資料庫制定、審核全面預算，實現基本支出預算費用標準化；二是完善交通運輸基礎設施建設項目預算定額，收集歷史數據、同行業對標企業的數據，通過立體交叉式的比較，完善本企業建設項目定額，實現相同地域、相同規模、同一性質項目預算標準一致，最終實現基礎設施建設項目管理規範化、標準化；三是完善全面預算管理信息化平台建設，與企業資金結算系統、財務核算系統和報表管理系統相銜接，實現對企業業務流、資金流、信息流等預算數據的全覆蓋，從而及時、準確地取得、傳遞和利用各項基礎數據，充分發揮支出標準在預算編制和管理中的基礎支撐作用。

（三）健全預算分析制度體系，切實發揮預算約束控制作用

加強預算執行監控，切實發揮預算約束控制作用。一是建立預算執行監控制度，預算管理部門要加強與各執行部門的溝通，動態監控預算執行情況，反饋預算執行的進度與效果，及時發現和糾正預算執行中存在的偏差與問題；二是建立定期預算執行分析制度及重大事項應急分析制度，將預算分析的對象，縱向深化到各預算責任中心，橫向分解到各業務流程，提高分析的針對性和時效性；三是完善預算控制責任制度，實行預算執行結果的非合理性偏差問責制，做到職責到位，責任到人。四是制定預算執行審批制度，在金額控制的基礎上，實行預算項目控制，嚴格控制預算外項目支出。

（四）完善預算考評制度體系，強調考核結果的運用

完善預算考核體系，調動實現預算管理目標的積極性。一是科學設計預算考核指標體系，在收入、利潤指標的基礎上，增加市場占用率、客戶滿意度、安全生產事故發生率等非財務指標，建立績效考核的多重標準。二是完善預算考核結果的運用。將預算考核與激勵體系相結合，通過實施貨幣與非貨幣獎勵來加強目標的一致性，使經營者、員工與企業形成責、權、利相統一的責任共同體，最大限度地調動經營者和職工的主動性和責任性。

（五）完善預算管理人才培訓制度，打牢體系建設的人才基礎

完善預算管理人才培訓制度，有效提高預算編制質量和預算控制效果。員工是全面預算的編織者、參與者和執行者，完善預算管理人才培訓，讓員工了解預算管理對企業的重要性，預算編制質量才能得到保障，才能提高員工參與預算管理的積極性和主動性。

參考文獻

[1]交通運輸部.20xx年交通運輸行業發展統計公報[R].交通運輸部網站，20xx.

[2]何靜.全面預算管理在交通運輸行業中的套用研究[D].雲南大學，20xx.

預算管理制度 篇19

為加強醫院預算管理，規範和加強各科室、只能部門預算行為，科學合理籌集、分配和使用醫院預算資金，進一步促進醫院事業的發展，根據《醫院財務制度》和《醫院會計制度》要求，結合醫院實際情況，特制訂本制度。

第一章總則

第1條預算是指醫院按照國家有關規定，根據事業發展計畫和目標編制的年度財務收支計畫。醫院預算由收入預算和支出預算組成。醫院所有收支應全部納入預算管理。預算能夠細化醫院戰略規劃和年度運作計畫，是對醫院整體經營活動一系列量化的計畫安排。預算管理是對預算的編制、審批、執行、控制、調整、分析和考核等管理方式的總稱。

第2條預算管理旨在實現經濟業務的有計畫開展，體現了經濟管理的約束和激勵機制，有利於最佳化醫院資源配置。

第3條醫院通過預算管理監控發展目標的實施進度，實現經濟業務的可控、有序發展，通過對預算執行情況的分析和評價，實現績效管理。

第4條醫院需進一步完善預算管理制度，配備相應的預算管理機構和人員，配備相應的硬體與軟體，通過在各級部門加強預算管理的業務培訓，推動預算管理在醫院的發展，構建基於預算的醫院經濟管理模式。

第二章預算管理的目標與任務

第5條預算管理要實行目標管理，預算目標是根據醫院戰略行動計畫和年度目標的要求，配合戰略實施和保證日常業務開展所應完成的工作目標。

第6條醫院應根據發展戰略目標，確定本年度經營目標，逐層分解到各科室、職能部門，以一系列的預算、控制、協調、考核為內容。

第7條醫院預算目標分解應自上而下分解並下達，醫院發展戰略目標為長期目標，長期目標應分解到中期目標，再分解為年度目標，最後分解到每月。

第8條預算管理的基本任務是根據醫院戰略目標，確定醫院年度經營目標並組織實施；明確醫院各科室、職能部門的職責與許可權，發揮各級預算部門和預算科室的職能作用；合理配置醫院各項資源；對醫院經濟活動進行管理、控制、分析和監督；為考核評價醫院經營財務業績提供有效依據。

第三章預算編制及審批

第9條醫院預算編制的期間為自然年度。

第10條醫院預算編制是實施預算管理的關鍵環節，預算編制質量的高低直接影響預算執行結果。預算編制要在預算管理委員會制定的編制仿真指引下進行。

第11條醫院預算編制遵循的原則：

1、統一領導、分級管理的原則。醫院預算編制有預算管理委員會統一領導，由預算管理辦公室負責組織實施，由各科室、職能部門具體負責編制。

2、完整性原則。

3、以收定支、收支平衡原則。

5、統籌兼顧、保證重點原則。

第12條預算編制方針應包括：

1、醫院年度經營目標；

2、醫院經營導向；

3、費用分攤標準；

4、業績評價標準。

第13條預算編制要求：

1、預算內容需與各科室、職能部門業務活動性質相一致；

2、預算的水平需與各個科室、職能部門業務活動規模相一致，保證責權利對等；

3、預算需明確財務計畫目標的實現，相互之間應能協調一致；

4、預算的確定需充分發揮各科室、職能部門的積極性，考慮其合理要求。

第14條醫院預算編制內容。按照預算管理體制確定的收支範圍，預算包括收入預算和支出預算。收入預算包括醫療收入預算、財政補助收入預算、科教項目收入預算和其他收入預算。支出預算包括醫療業務支出預算、財政項目補助支出預算、科教項目支出預算、管理費用支出預算和其他支出預算。

第15條醫院預算編制應按照國家預算編制的有關規定，對以前年度預算執行情況進行全面分析研究，根據年度事業發展計畫以及預算年度收支的增減因素，測算編制收入支出預算。

第16條醫院收入預算編制要根據醫院年度事業發展計畫以及預算年度影響預算收入各項因素增減變化情況，全面統籌考慮。

第17條醫院指出預算編制要根據業務活動需要和可能，做到“量入為出、量力而行”，實現收支平衡。

第18條醫院預算編制步驟。

預算編制工作分為準備、編制、審批三個階段。

1、準備階段

預算管理辦公室對以前年度預算執行情況進行全面分析研究，根據上級主管部門和財政部門對預算編報的具體要求和醫院下年度事業發展計畫，對下一年度預算編制進行調研準備。

2、編制階段。

預算管理辦公室根據預算管理委員會預算編制指導方針，統一組織職能部門和各科室預算編制工作。

3、審批階段。

醫院預算管理委員會對醫院總預算草案進行審議，審議通過並經院長辦公會審批後報上級主管部門，上級主管部門審批通過後報財政部門，財政部門根據國家巨觀經濟政策和預算管理的有關要求對醫院預算按照規定程式進行審核批覆。

醫院根據上級主管部門和財政部門批覆的預算組織執行。

第19條預算編制的程式。

1、預算管理委員會根據醫院的發展戰略和醫院經濟狀況，提出下年度總體預算目標，確定預算編制政策。

2、預算管理辦公室結合財政部門、上級衛生行政主管部門的編制規定，提出預算編制要求，通過醫院檔案或辦公網等形式下達各歸口職能部門和醫院各科室。

3、歸口職能部門根據本部門業務特點和上年度預算完成情況、本年度工作安排，編制本部門下年度預算，經分管院領導簽署意見後報財務部門。

4、預算管理辦公室對歸口職能部門申報的預算進行收集、分類、匯總、初步審核後，報分管財務工作的院領導審查後形成預算草案。

5、預算管理辦公室向預算管理委員會提交預算草案，預算管理委員會對所申報預算逐項審核、討論，綜合平衡，全盤考慮，提出修改意見，確定預算草案。

6、預算管理辦公室將預算草案上報主管部門審批，審批通過後形成醫院正式預算。

7、預算管理辦公室向各部門下發預算方案。

第四章預算執行及調整

第20條預算責任分解。

上級主管部門批覆後，醫院嚴格執行，由預算管理辦公室組織實施，預算管理辦公室要將預算指標層層分解，落實到具體的預算執行部門或個人。醫院預算執行遵循以下原則：

（1）嚴格執行預算原則；

（2）分級組織實施原則。

第21條醫院應按照國家預算管理的相關規定和省財政部門、上級主管部門的有關要求，定期向上級主管部門報送預算執行和重點項目執行情況。

第22條預算調整。

經財政部門和主管部門批准的預算一般不予調整。因事業發展計畫有較大調整或者根據國家有關政策需要增加或減少支出對預算執行影響較大時，醫院應當按照規定程式提出調整預算建議，經主管部門審核後報財政部門按規定程式調整預算。

預算調整需要經過申請、審議和批准三個主要程式。

第23條收入預算調整後，相應調整支出預算。

第五章預算分析及考核

第24條預算管理辦公室負責預算執行分析。預算管理辦公室須加強預算分析管理，提高預算執行的有效性。

1、由財務部門建立預算管理賬戶。採用電子版或紙質版形式，對各歸口職能部門、各預算執行科室的預算執行情況進行考核分析，做好預算調控工作。

2、預算分析的內容：

（1）對職能部門、各預算執行科室預算管理賬戶進行統計，分析各部門預算完成情況；

（2）充分考慮影響支出的各種因素，對預算執行數與預算目標數之間的差額進行比較，並分析原因；

（3）將當期預算執行數與上年同期預算執行數相比較，並與年初預算、預算批覆進行對比分析，找出產生差額的原因。

3、定期檢查分析財務預算執行情況並形成書面報告。

第25條考核主體。預算執行的結果應納入醫院整體績效考核工作中，由績效管理部門或財務部門實施考核。

第26條預算的考核具有兩層含義：一是對醫院經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核。預算考核是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到提升醫院經濟管理的目的。

第27條預算考核是對預算執行效果的一個認可過程。預算考核應遵循以下原則：

1、目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績。

2、激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相配合。

3、時效原則：預算考核是動態考核，每期預算執行完畢應立即進行。

4、例外原則：對一些阻礙預算執行的重大要素，考核時應作為特殊情況處理。

5、分級考核原則：預算考核要根據組織架構層次或預算目標的分解層次進行。

第28條財務部門須將預算執行情況與績效考核掛鈎，提高預算執行的嚴肅性。

第29條預算績效考核包括下列內容：

1、預算管理工作的質量和效率；

2、預算執行情況和執行效率；

3、預算資金的使用效益和效果，預算績效目標的落實情況。第30條績效考核採取定性和定量相結合的方式，考核方法主要採取比較法、因素分析法、成本效益分析法等。

第31條醫院應根據績效考核結果，及時調整最佳化以後年度預算支出結構，進一步加強財務管理，提高資金的使用效益。

第32條預算績效考核的程式。

1、由預算管理委員會組織進行預算績效考核，提出考核方案，預算管理辦公室具體實施；

2、年末預算管理辦公室對職能部門、各科室按不同項目形成預算執行情況報告，向預算管理委員會匯報；

3、職能部門向預算管理委員會匯報本部門預算管理措施及制度建設情況、預算資金使用情況和資金使用效益情況；

4、預算管理委員會根據預算實際執行情況與預算目標相對照、對預算部門進行綜合打分；

5、根據考核結果，對預算執行科室實現獎懲；

6、預算管理委員會或財務部門將預算績效考核結果在一定範圍內公布，接受監督；

7、財務部門和職能部門總結分析預算實際執行情況，總結經驗，為下年度預算做好準備。

第六章附則

第32條本制度由預算管理委員會制定並監督實施。本規定未作規定或沒有明確規定的事項須經預算管理委員會批准，然後執行或辦理。

第33條本制度自X年XX月XX日起實施。

預算管理制度 篇20

為了使本單位的預算編制在走向科學化、規範化、法制化。

一、預算編制原則

(1)必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規為依據。

(2)必須以本地區國民經濟和社會發展計畫為基礎。(3)必須以收支平衡、略有結餘為準則。

(4)必須遵循完整性原則。單位的預算必須包括單位的全部財務收支，不得遺漏。

(5)必須遵循真實性原則。單位的預算收支項目的數字必須依據充分確定的資料，按批准部門認可的計算依據和計算方法計算得來，不允許估算。

(6)統一性原則。預算編制必須按照統一的預算科目和規定的收支標準、程式進行計算編制。

(7)年度性原則。要求各事業單位的預算必須按財政年度進行編制。

(8)講政治的原則。事業單位的預算要體現強烈的政治責任和社會責任。

二、部門預算編制方法和程式

單位預算的編制採用零基預算法。

1、摸清家底，對本部門、本單位的所有可供使用的資源進行清理和計算，產生本年度的收入和可供使用的資源預算。

2、對部門和單位的本年度人員機構和所有提出的各項工作任務進行排隊，然後，根據輕重緩急，確定本年度本部門本單位必須做的幾項工作，同時計算每項工作的實際成本，確定每項工作完成後所達到的最終效果，

3、核定每項工作所需經費，並在預算編制時和預算執行過程中要考核每項工作經費的使用效果和效率，採取一定的方法對預算執行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。

單位預算需經過兩上兩下的編製程序：一上由部門(或單位)按照財政部門的布置，根據本地區財力狀況、巨觀經濟發展目標和本部門的工作需要，按照人員經費支出定額標準和公用經費定額標準，採取規定的預算編制方法，編制預算建議數，上報財政部門;一下由財政部門對部門的預算建議數審核後下達預算控制數;二上部門根據預算控制數編制本部門預算報送財政部門;二下財政部門根據人代會批准的預算下達部門預算。

三、部門預算編制的具體步驟

第一步：建立預算編審班子。建立以法人代表為主、由財會部門參加的預算編審班子。預算編審班子要明確分工、嚴格規定各自的工作職責，以保證預算編制任務的完成。

預算編審班子根據上年度的預算執行情況和本年度經濟發展情況，綜合考慮各方面的因素，制定本部門本單位本年度的總體目標。

第二步：做好編制前的準備工作。

1、對各預算單位的各項財產物資進行全面清查登記，對債權債務進行認真核實，理清資金來源渠道和支出結構情況，在全面弄清“家底”的基礎上做到賬賬相符、賬實相符。

2、摸清各預算單位人員編制、實有人數和人員經費支出結構，對人員情況登記造冊，並做好編制和人員情況的核對。

3、真實報告清產核資工作結果，對資產清查中發現的資產盤盈盤虧、資產損失等問題，按國家有關規定和清產核資政策，經申報和核實後進行賬務處理。

4、針對暴露出的矛盾和問題，建立健全各項管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進提高國有和集體資金的使用效益。

5、認真分析上年度收入和支出結構，把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節支的潛力。

做好上面五項準備工作的同時，還要特別注意：

1、人員：各部門各單位要嚴格按照人事部門核定的人員登記造冊，本部門本單位無權增加或者減少人員。

2、人員經費：各部門各單位要嚴格執行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標準，本部門本單位無權增加或減少人員經費的開支標準。

3、臨時工：應屬於完成專項工作任務的臨時用工，編制預算時不在人員經費中反映。

4、對上年收支的分析，應分析到最具體的收入單位和支出單位，分析到具體的收入項目、徵收次數。

第三步：編制收入預算。

1、明確具體的收入項目、徵收標準，確定具體的收入徵收科室和責任人。

2、由具體徵收科室和責任人根據上年度的收入情況和本年度的經濟發展情況按照規定的要求，編制出最基本的具體徵收科室和責任人的收入預算。

3、財會部門對本部門本單位的收入預算進行審核、匯總，要將通過挖掘潛力，儘可能實現的收入編入到預算中來。

4、在預算編制與審核過程中，要分析單位占有的資產、往來款等的使用效率。同時要保證本年度總體目標的實現。

第四步：編制支出預算。支出預算要充分體現以收定支、收支平衡、略有結餘的原則。

1、人員經費。人員經費按照人事部門核定的人數和人員經費的標準(其中一部分按照社保部門核定的標準)直接計算編制。

2、維持機構正常運行的公用經費。按照財政部門制定的定額標準直接計算編制。

3、專項工作任務經費。按照效率最優的方法計算專項工作任務成本編制預算。

4、專項工程項目經費。專項工程項目分本年度完成項目和跨年度項目，應單獨編制專項工程項目預算，其經費在使用時按照會計制度的規定應單獨建賬核算。本年預算只能反映本年預算中安排的專項工程項目經費。

5、在支出預算編制過程中要充分考慮現有資源(人力、物力、財力等)的利用，講究現有資源的最佳化配置。

6、往來款，作為對收支會產生重大影響的債權債務，必須有預算，以正確認識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。淨資產，作為收支任務完成後實現的目標，必須編制預算。

第五步：本部門本單位的預算經財會部門層層匯總審核後，報經預算編審班子對照本年度的總體目標，進一步審核和研究後，形成本部門本單位的預算建議數，同時還要編寫好預算編制說明書，一同上報財政部門。預算編制說明書是對預算進行的書面分析與說明，是預算不可缺少的一個重要組成部分。

第六步：財政部門根據本地區經濟發展情況、本地區的財力可能、政府及有關方面政策、檔案規定和各部門各單位的實際情況，對各部門各單位的預算建議數進行審核，下達各部門各單位的預算控制數。

第七步：各部門各單位根據財政部門下達的預算控制數對本部門本單位的預算建議數進行調整，編制本部門本單位的預算，上報財政部門。

第八步：財政部門根據人代會批准的預算及時下達到各部門各單位。

預算管理制度 篇21

第一章 總 則

第一條 為進一步規範財政資金管理，切實提高財政運行效率，嚴肅財經紀律，促進我鎮經濟社會事業健康發展，根據《黨政機關厲行節約反對浪費條例》(中發〔20xx〕13號)、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業單位內部控制規範》等上級檔案精神，結合我鎮實際，特制定本制度。

第二條 鎮人民政府要建立健全財政財務崗位責任制和內部制約機制，明確工作責任;鎮政府負責人對本鎮財政財務管理工作負領導責任，鎮財政所人員依照本制度履行具體職責。

第二章 預算管理

第三條 按照構建社會主義和諧社會和建立公共財政體制的要求，鎮財政預算編制應充分體現黨和國家的方針政策，與本地經濟社會事業發展規劃相一致、與本級政府履行職能相協調、與本級財政年度財力相適應。

第四條 鎮財政預算編制實行綜合預算制度，編制範圍包括各級財政安排和分配用於本鎮及下屬部門、行政村、企事業等單位和個人的各種財政性資金。鎮財政預算應有充分依據，按統一規範格式編制，收支項目按財政部制定的《政府收支科目》分類口徑細化編排到“項”級功能科目和“款”級經濟科目，做到程式規範、內容全面、方法科學。

第五條 鎮財政所負責財政預算編制、預算調整和年終決算，組織財政預算的執行。經批准的財政預算未經法定程式不得調整。在預算執行中，因上級財政補助或轉移支付而引起的預算收支變化不屬於預算調整範圍，在鎮政府向本級人民代表大會報告預算執行情況時予以說明。

第六條 鎮財政所應當在10月份做好當年預算調整和著手編制下一年度財政預算。政府採購預算和政府債務預算按照上級財政部門要求另行同時編制。

第七條 鎮財政預算按照本級政府當年預算支出額的1—3%設定預備費，用於當年預算執行中的自然災害救助及其他難以預見的特殊開支。

第八條 財政收支預算草案經鎮人代會審批通過後由鎮政府組織執行。審議通過的預算報市財政備案，預算執行情況分析定期抄報市財政局。

第九條 鎮財政所在每一預算年度終了後1個月內進行財政決算，決算編審必須符合法律法規，做到收支真實、內容完整、說明詳細。

第十條 鎮財政預算編制遵循“依法理財、量入為出、保證重點、科學細化、強化績效”的原則，採取零基預算為主、增長預算為輔的方法，包括鄉鎮財政收入預算和公共財政支出預算。

第十一條 鎮財政收入包括稅收收入、非稅收入、一般性轉移支付收入、專項轉移支付收入和上年結餘收入。

第十二條 鎮公共財政支出包括基本支出和項目支出。

第三章 銀行存款賬戶管理

第十三條 除上級有明確要求外，鎮財政在銀行機構僅保留財政所和人民政府兩個賬戶，分別對鎮財政資金和政府經費資金進行賬套核算和管理(康莊工程專戶和工業基地專戶暫時予以保留)。今後如新開設、變更開設銀行存款賬戶，經鎮黨政聯席會議商定後，提出書面申請，報經市財政局核准、備案;未經核准、備案，不得擅自開設、變更銀行存款賬戶。

第四章 現金及銀行存款管理

第十四條 現金使用必須按《現金管理暫行條例》的規定辦理。超出現金使用範圍的款項一律用現金支票或轉賬支票、匯票等銀行結算方式辦理。鎮財政應採取穩妥措施減少現金支出，實行公務卡結算制度。

第十五條 嚴格控制現金存量，按鎮政府3-5天日常零星開支所需現金確定庫存限額，原則上日庫存不得超過3萬元，凡超出現金庫存限額部分要及時送存銀行。

第十六條 現金收入必須及時送存銀行，所有收入統一上繳財政所賬戶，嚴禁公款私存、私借公款和坐支現金。

第十七條 出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。出納必須建立健全現金賬目，逐筆記載現金收支。在每日終了，應將現金日記賬餘額和所保管現金進行核對，不得以非法憑證抵庫。財政所長和財政總會計要定期或不定期對出納保管的現金進行抽查，核對銀行存款餘額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款餘額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對因出納原因造成經濟損失的，要追究當事人的責任。

第十八條 鎮財政所賬戶在銀行預留財政所長私章、財政總會計私章、財務專用章三枚印鑑，分別由所長、總會計保管;鎮人民政府賬戶在銀行預留財政所長、政府單位會計、財務專用章三枚印鑑，分別由所長、單位會計、出納保管。印鑑使用時，先由出納填開支票或匯票，加蓋財務專用章，再由會計進行初核並加蓋私章，然後由所長覆核加蓋私章，形成三人覆核制。

第十九條 會計和出納應分別逐筆序時登記財政賬戶和政府賬戶銀行存款日記賬，做到日清月結。

第五章 賬套管理

第二十條 鎮人民政府應按照《財政總預算會計制度》和《行政單位會計制度》的要求，分別設定財政會計和政府會計兩個賬套。鎮財政財務在統一建賬的基礎上，對鎮財政發生的各項經濟業務依法登記和核算，保證會計資料真實、完整，做到賬賬、賬證、賬實相符。

第二十一條 鎮財政會計賬套核算管理全部財政性資金收支狀況，側重核算反映預算收入和專項轉移支付收支，並應建立預算收入分類備查賬和專項轉移支付收支備查賬。

第二十二條 鎮政府會計賬套即單位會計賬套，用於核算反映政府經費支出，包括政府日常運轉經費和本級用於民生、穩定、發展等經濟社會事業專項經費。上級下撥的專項轉移支付收支一般不在政府會計賬套反映。

第二十三條 財政會計和政府會計兩個賬套的核算科目設定必須與財政預算科目相一致，嚴格按照財政預算口徑進行歸類和編制記賬憑證，不得擅自改變核算方向。

第二十四條 鎮財政財務必須將本期內發生的經濟業務全部登記入賬，做到月結月清。會計人員工作調動或因故離職前必須辦理好移交手續，編制移交清單，請市財政局業務科室派人監交。

第六章 資金收入管理

第二十五條 鎮財政資金收入是指經財政賬戶流轉的資金，除上級財政部門撥款資金外，還包括需填開收據收取的自籌和統籌類收入、土地出讓類收入、代收代付(繳)類收入、履約保證類收入、項目征遷費收入等，代上級執收單位收取的違章罰沒收入、計生社會撫養費收入、城鄉居民養老醫療保險統籌收入等。

第二十六條 鎮財政資金收入必須統一繳存或轉賬至財政所賬戶，再由財政所賬戶按時間和進度辦理撥付。

第二十七條 鎮財政應區別不同的資金性質和內容，分別填開《浙江省行政事業單位非經營服務性收入收款收據》和《行政事業單位資金往來結算票據》，並在收據聯加蓋“財政所財務專用章”。票款繳解時，要求票款相等、及時繳存、月結月清。

第二十八條 下屬單位在經濟社會事業發展中，如需由鎮財政墊付資金，應書面提出報告，經鎮長同意，然後予以墊付。

第七章 經費管理

第二十九條 鎮政府經費必須按照年初預算執行，所有財政經費支出，堅持鎮長一支筆審批制度，鎮長個人經費支出的發票報銷，由黨委書記審批。

第三十條 鎮政府經費是指鎮政府為履行政府職能而預算安排的公共服務支出，按經濟性質分為工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、對企事業單位的補貼、轉移性支出、贈與、其他資本性支出等。

第三十一條 工資福利支出必須嚴格按照人事勞動和財政部門等上級檔案規定執行，不得擅自改變享受對象和分配標準。工資單類的支出，應統一由政府單位會計進行造冊或審核，造冊時要對發放的項目作詳細、準確的說明，對收集的各類支出依據及方案要按年度進行統一裝訂歸檔;非經單位會計造冊或審核的出納應予拒付。

第三十二條 商品和服務支出應根據預算定額結合本單位實際進行從嚴控制，有控制指標的必須控制在指標數以內，不得突破。

(一)因公出國(境)費用。嚴格履行因公出國(境)審批備案制，其費用報銷必須附出國(境)任務批件、單位內部出國任務審批表、護照(包括簽證和出入境記錄)複印件、因公臨時出國用匯相關憑據、以及國際旅費和國外城市間交通費原始憑證、各項需分攤費用的原始憑證或複印件。各種有效票據憑證報銷時須用中文註明開支內容、日期、數量、金額等。並由出國人員簽字。與出國(境)公務無關的開支和超標準、計畫外發生的費用(如旅遊項目費用)不予報銷。

(二)會議費。會議費開支堅持簡樸節約原則，確需發生會議費的，應在每次召開會議前編制會議費開支方案，經鎮長審批同意後予以安排。會議費報銷時除合法票據外，還應提供會議審批依據、會議通知和實際參會人員簽到表、以及會議服務單位提供的費用原始明細單據等憑證。

(三)公務接待費。公務接待活動要堅持必需、節儉公務接待原則，杜絕鋪張浪費。嚴格執行工作餐制度，市機關部門幹部到鎮從事公務活動和鄉鎮之間的公務活動，確需在鎮就餐的，原則上在機關食堂安排工作餐。嚴格控制在鎮機關食堂以外招待用餐，如遇特殊情況確需在外招待用餐的，不論數額大小，均應徵得鎮黨政主要領導同意。上級領導和市外兄弟單位來鎮檢查指導工作的，應按照市委、市政府有關公務接待規定製度執行，嚴格控制陪同人數。接待對象在10人以內的，陪餐人數不得超過3人;超過10人的，不得超過接待對象人數的三分之 一。工作餐應當供應家常菜，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜餚和用野生保護動物製作的菜餚，不得提供香菸和酒水，不得使用私人會所、高消費餐飲場所，不得超過上級規定的接待標準。公務接待時，接待人員應如實填寫審批單，經辦公室負責人簽字、綜合辦主任審核後，再送鎮長審批。如遇特殊情況，可先電話聯繫，事後及時補辦審批手續。接待經費需憑“三單合一”(審批單、原始清單、稅務發票)方可報銷，經財政所長審核簽字後，送鎮長審批。對內容不全、手續不全的一律不準報銷。公務接待費用實行年度總量控制和進度控制，鎮財政所對超過預算控制數的公務接待費一律先行退回處理。

(四)公務用車運行維護費。公務車輛嚴格實行“按規使用、維修定點、保險採購、燃料考核、停放定點”的管理制度。鎮政府的非專職駕駛員，無論因公因私，一律不得駕駛公車。鎮政府工作人員應嚴格執行公務用車管理“四個嚴禁”的規定：嚴禁酒後駕車;嚴禁將公車用於迎親、接送子女上學、觀光旅遊等私人活動;嚴禁長期借用、占用下屬單位、企業、服務對象的車輛或未經允許將單位公車長期借入、借出;嚴禁領導幹部動用公款、公車學習駕駛技術。雙休日、節假日確因工作需要用車的，必須經單位主要領導同意後方可使用，並做好行車情況記錄以備檢查。公車在未執行公務時，一律停放在本單位停車庫(位);確需在市區停放的，應選擇安全固定的停車位定點停放。公車停放地點應上報市紀委黨風室備案。停放地點發生變動，應在變動後10天內報市紀委黨風室備案。車輛保險、車輛用油和車輛維修實行統一定點。車輛運行費用根據上級下達的指標進行控制，實行腳踏車費用核算。

(五)差旅費。實行公務差旅審批制度，出差必須按規定報經批准，從嚴控制出差人數和天數，控制差旅費規模，嚴禁無實質內容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅遊，嚴禁異地部門間無實質內容的學習交流和考察調研。

住宿費在批准的出差天數和規定的限額標準之內憑發票據實報銷。

一伙食補助費按規定的出差目的地標準報銷，在途期間一伙食補助費按當天最後到達目的地標準報銷。

出差人員應乘坐公共運輸工具，憑住宿費發票和城市間交通費票據報銷一伙食補助費和公雜費。

差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車船票、住宿費發票等憑證。

工作人員到常駐地以外地區參加會議、培訓，應當事先諮詢、了解經費開支情況，對要求分攤費用的，應拒絕參加。舉辦單位統一開支費用的，往返會議、培訓地點的差旅費按照規定報銷，報銷時提供會議、培訓通知。

住宿費、機票支出等出差相關費用按公務卡使用規定結算。

鎮財政所應當嚴格按規定審核差旅費開支，對未經批准，以及超範圍、超標準開支的費用不予報銷，由出差人員個人自理。

(六)辦公費。辦公用品的購置統一由鎮綜合辦負責採購落實。正常性辦公用品，如筆、燈管、墨水、筆記本、紙張等由綜合辦統一採購，各辦公室直接到綜合辦領取，綜合辦做好登記;特殊崗位的耐用性辦公用品，如皮尺、計算器、隨身碟等，由各辦公室主任填寫購物單，經鎮長審批同意後，由綜合辦負責統一採購，建立領用清冊，領用人簽字後方可領出，並在調崗或調動時交回;大件用品的採購如電腦、攝像機、照相機、空調等，由所需辦公室提出意見，經書記鎮長商量同意，報市控辦審批後由綜合辦採購。

電腦、印表機、空調等的維修實行統一管理制度，各辦電腦、印表機、空調確需維修的報綜合辦，由綜合辦指定專人上門維修或指定地點維修。未經同意擅自將電腦、印表機、空調放到其它店維修的費用自理，造成損壞的照價賠償。

(七)各線開展活動須撥款的，應書面匯總到綜合辦，報經鎮長批准後撥款。嚴格控制非正常性大額支出，一次性支出在5000元以下的，事前應徵得鎮長同意;5000元以上的，應同時徵得書記鎮長同意;2萬元以上的由鎮長提交黨政班子集體討論決定。非正常性大額支出財政所須憑會議紀要或抄告單才能辦理支出。

(八)經費報銷要嚴格執行國家財經法規和財政部門有關規定。當月的票據當月報銷，最遲不得超過一個月。購買物品、訂閱報刊雜誌及日常修繕等必須憑正式發票報銷，非正式發票不得報銷。原始發票應具備以下內容：單位名稱、填制日期、款項內容、金額、填制單位發票專用章。每張發票或附單上都要有經手人簽字以及分管領導審核，並註明事由及用途，有清單的還要附上完整的原始清單，並加蓋開具單位的發票印章。超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因並附審批依據，確保與經濟業務事項相符。

第三十三條 對個人和家庭的補助應按規定標準執行，不得擅自增加補助項目和提高補助標準。

第三十四條 鎮財政所應建立健全“兩公開一監督制度”(即財務管理制度公開、財務執行結果公開，實行民主監督)，定期公布鎮財政財務收支情況，接受社會和民眾監督。

第八章 項目資金管理

第三十五條 項目資金包括工程建設、專項補助(專項轉移支出)、重大征遷等三類。鎮財政所負責項目資金財務活動的監督管理，其他相關辦公室負責項目實施的業務監督管理。

第三十六條 鎮財政所和實施單位應嚴格按照年度支出預算和規定的用途使用項目資金，不得挪用、移用項目資金，不得在項目支出中違反規定發放現金、實物、有價證券及其它與本項目無關的費用。

第三十七條 項目資金使用實行“全程監督，跟蹤問效”管理。鎮財政所應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。鎮財政所通過以下方式行使資金使用監督管理職責：

1、參與項目實施過程中公開招投標、建設工程驗收、竣工財務決算、配合審計監督等各環節相關工作。

2、根據資金管理需要，不定期地對項目資金使用情況進行現場和賬務的檢查監督。

3、村級實施項目在申請資金撥付時，要求提供相關的原始支付憑證複印件。

4、鎮本級實施的項目在辦理資金撥款手續時建設項目承建單位應提供下列資料：工程契約，建設項目承建單位提供並經監理單位和業主審核的已完成工程量檔案，監理單位簽發的工程款支付證書，主管本鎮的稅務機關開具的正式發票。項目資金應直接轉帳到工程中標單位，不得支付現金。財政所不得接受委託手續。在工程建設期間，工程進度款支付比例應控制在契約約定的工程價款80%以內。

第三十八條 項目資金在竣工決算或造價審計後，其餘額由鎮財政所填報《項目資金餘額結轉報告》，附相關的結餘結轉依據，擬定具體結轉方案，經鎮長或黨政聯席會議審批後辦理結轉手續，結轉方案報市財政局鄉財科備案。

第三十九條 工程建設項目嚴格按《工程建設招投標管理辦法》對外公開招標採購實施。工程建設契約書及在實施過程中發生的工程量增減聯繫單等涉及資金變動的相關資料應送鎮財政所進行備案。工程量增減超10%以上的需經黨政聯席會議審批。單項投資5萬以上的工程項目實施完工後必須經有資質的中介機構進行造價審計後才能辦理工程款結算。並保留不低於工程結算價款10%的質量保證金，待工程質保期滿後清算。

第九章 固定資產管理

第四十條 固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產管理。

第四十一條 鎮財政所是負責固定資產管理的職能部門，對本鎮固定資產實行財務管理;鎮綜合辦對固定資產實施實物管理。

第四十二條 固定資產管理的內容包括：資產配置、資產使用、資產處置、資產評估、產權登記、資產核算、資產清查和資產統計報告等。

第四十三條 固定資產配置應當遵循以下原則：(一)嚴格執行法律、法規和有關規章制度;(二)與履行職能需要相適應;(三)科學合理，最佳化資產結構;(四)勤儉節約，從嚴控制。對有規定配備標準的資產，應當按照標準進行配備;對沒有規定配備標準的資產，應當從實際需要出發，從嚴控制，合理配備;在本鎮現有資產中能通過調劑解決的，原則上不重新購置新的資產。

第四十四條 固定資產配置完成後，應填制《固定資產使用變動登記表》，同時在“固定資產管理系統”上作相應調整。

第四十五條 政府單位會計應按照《行政單位會計制度》規定對固定資產進行總賬和明細分類核算，並確保賬賬、賬表和賬實相符。同時，充分依託《固定資產管理系統》實現對固定資產的動態三級明細管理。

第四十六條 固定資產的日常管理是指在日常行政工作或業務活動中對所需及占用的固定資產實施不間斷的管理。固定資產由綜合辦和財政所進行統一編碼，訂上號牌，做到“資產定號、登記定人、管用定責”。固定資產使用人或保管人變動時(含工作人員調動)，應辦理變動登記，工作人員工作調離時，在其使用保管的固定資產移交後才能辦理工資、組織關係調動手續。

第四十七條 每年至少對固定資產進行一次清查盤點，對於盤虧、盤盈的固定資產，應說明原因，填制《固定資產清查盤虧盤盈報告單》，由使用辦所主任簽署意見，經鎮長審核同意，最後辦理相關手續。

第四十八條 固定資產處置，是指對固定資產產權的轉移及核銷，包括各類固定資產的調撥、轉讓(變賣)、報廢、報損(盤虧)等。固定資產處置應按規定審批，不得隨意處置，防止國有資產流失。審批辦法為：土地、房屋、建築物、車輛及單位價值在1000元以上(含1000元)的儀器設備的處置，報市財政局審批同意;規定標準以下的固定資產處置經綜合辦和財政所組織技術論證後，填報《國有固定資產處置審批表》，由財政所、綜合辦簽署意見，報鎮長審批同意，同時抄報市財政局備案。

第十章 財政票據管理

第四十九條 財政票據是指由財政部門監(印)制、發放、管理，鎮財政依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時，向公民、法人和其他組織開具的憑證。

第五十條 鎮財政總會計兼任票據管理員，具體負責財政票據的購領、領用和管理工作，並建立健全票據管理台賬，嚴格票據領、用、銷等手續。票據管理人員要配置單獨的保險柜等保管設備，並做到人走櫃鎖。

財政票據實行憑證領購、分次限量、核舊領新制度。財政票據管理員憑財政部門發放的《財政票據購領證》辦理財政票據購領，並提供前次票據使用情況，包括票據的種類、冊(份)數、起止號碼、使用份數、作廢份數、收取金額及票據存根等內容。單次購領後鎮財政的票據結存量不得超過6個月的使用量。

票據管理員發生變動時，由鎮財政所出具書面證明，由原票據管理員陪同新任票據管理員到市財政局辦理有關交接手續。財政票據填開人領用時，應持《票證票款結報手冊》向票據管理員領取，雙方當面清點核對無誤後雙方在手冊上籤名。

財政票據結報時，填開人應將已填開的票據收入及時持銀行解款單、票據記賬聯與財政總會計核銷，如收入款項沒有明確的入賬科目，應由財政所人員共同分析後明確入賬科目再入賬。

第五十一條 財政票據購領實行計畫管理和控制，鎮財政在每年12月20日前報送下一年度分季度的《財政票據購領計畫表》。

第五十二條 鎮財政在使用財政票據時，要嚴格按《財政票據購領證》核定的事項準確使用、填開票據，不得串用和擴大票據的使用範圍，收入項目按照國家規定需要依法納稅的，應按稅務部門的規定使用稅務發票。

第五十三條 財政票據應當按照規定填寫，做到字跡清楚、內容完整真實、印章齊全、各聯次內容和金額一致。填寫錯誤的，應當另行填寫。因填寫錯誤等原因而作廢的財政票據，應當加蓋作廢戳記或者註明“作廢”字樣，並完整保存各聯次，不得擅自銷毀。不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據適用範圍。

第五十四條 財政票據使用完畢，使用單位應當按照要求填寫相關資料，按順序清理財政票據存根、裝訂成冊、妥善保管。財政票據存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的，報經原核發票據的財政部門查驗後銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的，應當報原核發票據的財政部門批准。

第五十五條 尚未使用但應予作廢銷毀的財政票據，使用單位應當登記造冊，報原核發票據的財政部門核准、銷毀。

第十一章 公務卡的使用規定

第五十六條 鎮財政根據上級公務卡制度改革的要求實行公務卡結算制度。鎮政府工作人員應規範使用公務卡辦理公務支出支付結算業務。鎮政府新增工作人員，應及時辦理公務卡的申領，因調動、離職、退休等原因離開工作單位，應清理公務卡下債權債務，停止公務卡使用。

第五十七條 單位公務卡按預算單位專用存款賬戶進行管理，僅用於同城委託收款業務，不得用於消費等其他支出和提取現金。個人公務卡以在職工作人員個人名義申請開立，也可以用於個人支付結算業務，在職工作人員作為持卡人並承擔相應法律責任。個人公務卡公務支出不允許提取現金。對個人公務卡提現行為，視同個人支付行為，單位財務部門不予報銷相關費用。

第五十八條 公務卡強制結算目錄中的辦公費、培訓費、住宿費、公務接待費支出項目必須使用公務卡結算。鎮財政根據上級規定的公務卡結算目錄，適時進行增減。鎮財政取消現金預借制度，並根據銀行卡受理環境等情況，積極擴大公務卡使用範圍，儘量減少現金支出，最終實現單位的所有費用項目實行非現金結算方式。

第五十九條 使用公務卡結算的各項公務支出，必須在規定的免息還款期內(銀行記帳日到發卡行規定的到期還款日之間的期限)到財政所報銷。因個人報銷不及時造成的利息費用，由持卡人承擔。

第六十條 使用個人卡進行公務支出後，持卡人應提供報銷憑證(發票)和銀行卡付款單據(POS機小票)複印件，鎮財政按照規定的財務報銷程式進行審批，與銀行消費信息核對無誤後，將資金從預算單位零餘額賬戶或鎮財政帳戶劃轉到公務卡賬戶。同時，由代理銀行將相關支付信息導入國庫集中支付系統，鎮財政根據導入的支付信息生成支付申請，並將上述報銷單證作為原始憑證一併登記入賬，向財政國庫支付中心辦理結報手續。

第六十一條 對確需支付的下列現金支出，必須填寫《現金支出情況說明書》，經鎮長同意後，才可繼續使用現金結算：

(一)確需用現金髮放的慰問費或其他撫恤救濟性支出。

(二)確需用現金髮放的臨時人員支出、勞務費。

(三)在個別確實不具備刷卡條件的商業服務網點發生的零星支出。

(四)職工出差一伙食補助費。

(五)其他特殊情況下經單位財務部門事先同意的支出項目。

第十二章 制度執行監督及違規責任

第六十二條　鎮財政財務必須接受上級財政、審計和業務主管部門的財務監督和檢查。

第六十三條　鎮財政財務應採取收支審核、財務分析、專項檢查等方式，對本鎮的財務收支、資金運用、財產物資管理等情況進行經常性的自查自糾。

第六十四條　違反本制度規定的，依據《財政違法行為處罰處分條例》及其它財經法規給予嚴肅處理。

第十三章 附 則

第六十五條 財政債務管理按上級有關規定執行;鎮總工會與養老服務中心的財務制度遵照上級的規定執行。

第六十六條 本制度自發文之日起執行，法律法規和上級的有關政策有特別規定的服從其規定。

預算管理制度 篇22

1、目的和意義

為加強集團的經營管理，強化內部控制，防範經營風險，降低成本，提高公司管理水平和經濟效益，實現公司經營目標，特制定本制度。

2、定義：

預算是所有以貨幣及其他數量形式反映的有關企業未來一段期間內全部經營活動各項目標的行動計畫與相應措施的數量說明。預算管理是指對預算的編制、審批、執行、控制、追加調整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預算管理是以提高經濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經濟活動的一種管理方式。

3、預算期間：

年度預算期間與會計期間一致，即公曆1月1日至12月31日。

4、預算管理範圍：

本規定適用集團及所屬各公司。

5、預算管理的基本任務：

5.1確定經營目標並組織實施；

5.2明確集團所屬公司內部各部門預算管理的職責和許可權；

5.3對集團所屬公司經營活動進行控制、監督和分析。

6、預算管理的基本原則：

“量入為出，綜合平衡；效益優先，確保重點；全面預算，過程控制；權責明確，分級實施；規範運作，防範風險。”

7、預算的內容：

預算內容包括業務預算、財務預算、專項預算及其他預算。

7.1業務預算：是指與企業日常經營活動直接相關的經營業務的各種預算。具體包括成本預算、工資福利預算、銷售預算、生產預算、採購預算、銷售費用預算、管理費用預算等；

7.2財務預算：是指一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果，以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱，具體包括現金預算、預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等內容；

7.3專項預算：包括資本投資預算與籌資預算；

7.4其他預算：包括黨、工、團、婦聯等預算經費支出。

8、預算管理的組織機構：

集團建立由董事會、預算管理委員會、各預算責任部門構成的三級預算管理體系。

8.1集團董事會是預算管理的最高決策機構，負責確定集團所屬公司年度經營目標，審批年度預算方案及其調整方案。

8.2集團成立預算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經理、有關部門的主要負責人組成。各公司預算管理委員會主任由總經理擔任。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調整草案及審議預算執行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調整草案，組織考核與監督預算執行。

8.3預算管理委員會的辦事機構設在集團所屬公司財務部，財務部負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，並跟蹤監督預算執行情況，分析預算與實際執行的差異，提出改進措施和建議。

8.4集團所屬公司各部門及公司內部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業務預算編制、執行、分析和控制等工作，並配合財務部做好公司財務預算的綜合平衡。

8.5集團所屬公司各部門之間和部門內部班組之間的預算管理許可權，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據工作需要設相應的機構或專人負責本部門分管業務的預算管理工作。

9、預算管理組織的組成、職責及部門目標

9.1公司預算管理委員會組成：

主任委員：總經理副主任委員：副總經理委員：廠長、各部門主管、車間主任執行秘書：財務部經理

9.2預算管理委員會的職責：

9.2.1起草、修改、擬定並上報公司的年度經營目標及方針；

9.2.2審查公司各部及生產廠的初步預算並討論建議修正事項；

9.2.3協調各部門間的矛盾或分歧事項；

9.2.4編制、修改、擬定並上報公司的年度預算；

9.2.5環境變更時，經營方針的變更及預算的修正；

9.2.6向集團上報本公司預算執行情況表和預算執行分析報告。

9.2.7根據集團批准的公司年度預算起草、修改、擬定並上報公司的相關經營管理政策規定。

9.3主任委員職責：

9.3.1負責起草、修改、擬定並上報公司年度經營規劃；

9.3.2負責平衡公司各部門的業務預算；

9.3.3決定公司年度財務預算草案；

9.3.4核准上報公司與預算相關經營管理政策和規定；

9.3.5審批公司各部門預算執行相關業績考核。

9.4預算執行秘書的職責：

9.4.1提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等；

9.4.2督促預算編制的進度；

9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預算並提交公司預算委員會討論；

9.4.4提出預算執行建議事項，向集團董事會報告公司預算執行情況；

9.4.5比較與分析實際執行結果與預算的差異情況；

9.4.6監督各部門切實執行預算有關事宜；

9.4.7對公司各部門擬定的相關政策規定提出評審意見；

9.4.8其他有關預算執行的策劃與聯絡事項。

9.5公司各部門預算執行責任人的職責：

9.5.1根據公司年度經營目標起草、修改、擬定並上報各部門年度工作規劃即業務預算；

9.5.2編制、修改、擬定並遞交本部門業務預算；

9.5.3向公司財務部提供部門業務預算及相關預算資料，如部門工作規劃關鍵資料、材料消耗定額、工時定額、設備產能、各部門人員崗位編制及薪資標準等；

9.5.4執行本部門業務預算；

9.5.5向公司預算委員會報告本部門預算執行情況；

9.5.6根據公司年度業務預算指標起草、修改和擬定上報本部門的經營管理政策和規定；

9.5.7其他有關預算執行的策劃與聯絡事項。

10、預算的編制與審批

10.1公司預算編制的主要依據：

10.1.1國家有關政策法規和公司章程；

10.1.2公司經營發展戰略和目標；

10.1.3公司年度經營計畫；

10.1.4公司確定的年度預算編制原則和要求；

10.1.5以前年度公司預算執行情況。

10.2公司預算的編製程序：

10.2.1集團董事會確定公司預算年度的經營目標；

10.2.2財務部根據公司預算年度的經營目標，於每年10月下旬制定印發公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的方法和要求；

10.2.3公司各預算責任部門按照統一格式，編制本部門歸口管理業務的下一年度預算草案，於每年11月10日前送財務部，年度預算必須同時分解到月度預算；

10.2.4財務部對各項預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平衡，並就平衡過程中發現的問題進行充分協調，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一年度預算草案，於11月25日前報公司預算管理委員會審查，通過後上報集團董事會；

10.2.5經集團重事會對公司年度預算草案提出修改意見後，財務部對預算草案進行修改後重新上報集團董事會審批。

10.3公司預算的審批程式：

10.3.1公司預算管理委員會應於11月25日召開預算管理委員會會議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任部門應進行調整；

10.3.2經公司預算管理委員會審查後的'預算草案，應於12月10日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預算；

10.3.3公司預算草案經董事會審批後，由財務部下達公司各預算責任部門執行；

11、預算的執行與控制

11.1公司預算一經批准下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。各預算項目在實際執行中進行

11.2公司預算作為預算期內組織公司內部生產經營活動、進行籌融資活動的基本依據。

11.3預算內資金的撥付報銷

11.3.1預算內資金撥付報銷的基本條件為：

11.3.1.1預算責任部門下達的計畫或簽署的審查意見；

11.3.1.2契約正本或其他具有法律效力的檔案；

11.3.1.3經審批同意準確填寫的《付《全面預算管理制度》出自：款申請單》或《費用報銷結算單》；

11.3.1.4按照財務制度需要提供的其他有關憑證。

11.3.2預算內資金撥付報銷的程式：由資金使用單位或預算責任部門填寫《付款申請單》或《費用報銷結算單》，並附相關檔案、契約或資料，送財務部審核，按公司授權審批許可權審批後，辦理撥付報銷手續。

11.3.3預算內資金支出，由財務部根據資金的周轉情況和項目進度情況撥付。契約或法律檔案規定支付時間的，按規定的時間支付。

11.3.4財務部建立預算資金撥付台賬制度，各預算責任部門建立預算執行台賬，每季度末與財務部核對。

11.4預算外資金的拔付報銷：預算外資金拔付報銷的基本條件除了11.3.1規定外，預算必須先進入追加調整程式，再進行付款申請和費用報銷審批。

11.5預算追加調整程式：

11.5.1公司正式批准執行的預算，在預算期內一般不予調整。但當產品改良、公司經營管理工作調整、公司發生重大經營管理事故等原因時，可以申請預算追加調整。

11.5.2預算追加調整由責任部門提出，經公司財務經理審核，總經理核准上報集團董事會批准。超預算金額10%以內由集團財務總監審批，超預算金額10%以上由集團董事長審批，超預算10%以上但金額較小的由集團財務總監審批。

11.5.3經批准的預算調整金額僅適用於報銷，但不涉及年度或月度預算報表金額的調整，預算對比分析與考核仍按原批准下達的年度財務預算目標為準。

11.6公司建立預算執行情況月度分析報告制度。各預算責任部門應於每月終了12日內將預算執行分析報告送財務部。財務部全面分析每月預算執行情況，並提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任和集團財務審計處。由預算管理委員會主任決定召開預算管理委員會會議審議。

11.7年度終了，各預算責任部門應清理當年預算執行情況，並提出需結轉下年度安排的本年未執行完的項目及金額，送財務部初審、匯總後，由財務部編制當年的公司預算執行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執行報告一經審批，對未提出在下年度繼續安排的未執行完預算項目予以註銷。

12、預算修正

12.1預算修正的條件：在預算執行中由於市場環境、經營條件、政策原因等客觀因素髮生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執行結果產生重大偏差的，在目標偏離值達到20%以上時，公司預算委員會可以在年度中期即每年6月份進行預算修正。

12.2預算修正的基本原則：

12.2.1目標一致原則，即預算修正事項不能偏離公司發展戰略和年度經營目標的要求；

12.2.2講求效益原則，即預算修正方案在經濟上應當能夠實現最最佳化；

12.2.3責任落實原則，即對常規事項產生的預算執行差異，應當責成預算執行單位採取措施加以解決；

12.2.4例外管理原則，即將預算修正的重點放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關鍵差異方面。

12.2.5先有預算、後有支出原則。

12.2.6收支平衡原則。

12.2.7節約就是創收原則。

12.3預算修正的程式：

12.3.1預算修正可以由公司預算目標責任人根據外部經營環境變化情況向集團董事會提出修正申請。

12.3.2公司財務部對申請修正事項提出預算修正方案，上報公司預算管理委員會審查後報董事會審批；

12.3.3集團董事會對公司提出的預算修正事項實行逐項審查、充分論證後審批通過。公司按修正後的目標值執行下半年度的經營預算。

12.3.4財務部對集團董事會批准的預算修正項目進行監督執行。

12.3.5公司其他責任部門按批准的預算修正值嚴格執行。

13、預算的考核與監督

13.1公司建立預算考核制度，公司預算考核的具體政策由公司預算管理委員會制定。

13.2公司預算考核採取年度考核方式，由財務部會同人事部門進行。

13.3公司建立預算責任人制度，各預算責任人為各預算責任部門的負責人。

13.4公司建立年度預算執行評價制度，根據年初預算與年終預算執行結果的差異水平對各預算責任部門的執行情況進行評價，評價結果作為各部門負責人年度工作業績考核的重要依據。

13.5公司預算的編制、審批、執行、控制、調整和追加、修正必須認真實施財務監督和審計監督。

13.6公司建立預算財務內部稽核制度，財務部負責對各預算責任部門的預算執行情況進行跟蹤監督檢查。稽核各部門資金的收支、財產的盤點、收入、成本、費用和利潤的確認。

14、預算執行審計檢查：

為確保預算的有效執行，由集團財務和審計處組織實施，不定期對各公司的預算執行過程實行監控和檢查，檢查內容主要包括：預算報銷的正確性、預算追加調整流程是否符合規定、是否有超標準定額報銷、預算執行報表的及時性、準確性，預算執行分析報告的及時性完整性有效性，各公司總經辦是否按規定進行人事行政可控費用的登記控制等方面進行檢查，預算執行跟蹤及整改的及時性有效性等。

預算管理制度 篇23

行政事業單位的預算控制主要有以下幾個方面：

(一)預算的概念

預算是指行政事業單位結合管理服務目標及資源調配能力，經過綜合計算和全面平衡，對當年或者超過一個年度的管理服務和財務事項進行相關經費、額度的測算和安排的過程。

行政事業單位應當建立預算管理體系，明確預算編制、審批、執行、分析、考核等各部門、各環節的職責任務、工作程式和具體要求。

(二)預算的編制

事業單位預算管理部門主要負責擬訂預算目標和預算政策;制定預算管理的具體措施和辦法;組織編制、審議、平衡年度預算草案;組織下達經批准的年度預算;協調、解決預算編制和執行中的具體問題;考核預算執行情況，督促完成預算目標。

單位應當加強對預算編制環節的控制，對編制依據、編製程序、編制方法等作出明確規定，確保預算編制依據合理、程式適當、方法科學。

單位可以選擇或綜合運用固定預算、彈性預算、零基預算、滾動預算、機率預算等方法編制預算。

(三)預算的執行

對預算指標的分解方式、預算執行責任制的建立、重大預算項目的特別關注、預算資金支出的審批要求、預算執行情況的報告與預警機制等作出明確規定，確保預算嚴格執行。建立預算執行責任制度，對照已確定的責任指標，定期或不定期地對相關部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。

單位預算管理部門應當運用財務報告和其他有關資料監控預算執行情況，及時向單位決策機構和各預算執行單位報告或反饋預算執行進度、執行差異及其對預算目標的影響，促進預算目標的全面完成。

(四)預算的調整

需要調整預算的，應當報經原預算審批機構批准。

(五)預算分析與考核

行政事業單位應當加強對預算分析與考核環節的控制，通過建立預算執行分析制度、審計制度、考核與獎懲制度等，確保預算分析科學、及時，預算考核嚴格、有據。

預算管理制度 篇24

1、目的

規範各經營單位的預算管理，增強計畫組織和預算管理水平，最佳化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防範經營風險，發揮預算的規劃、控制、激勵功能，實現公司經營目標和發展戰略協同。

2、適用範圍

本制度適用於XX公司所有中心部門及實質控制的子公司。

3、管理職責

預算管理委員會：由董事長或總經理任組長，財務總監任副組長，副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度；根據年度經營目標，審批確定目標分解方案；負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見；根據預算授權審批制度對預算執行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制；組織召開預算執行分析會議、協調各部門制定下一步工作計畫；根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核；預算考核意見的審核；其他相關事項。

預算管理部：財務部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程式、具體指導子分公司、部門預算的編制；根據預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協調和平衡、匯總後編制公司的預算案，並報預算管理委員會審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會審批；匯總和分析預算責任單位的預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理委員會審批。

預算執行機構：由預算責任中心執行，主要職責包括：根據下達的年度經營目標，編制業務計畫和年度預算，報相關部門審核；執行和控制預算委員會下達的預算；定期分析、報告預算執行情況；根據預算制度，向預算管理委員會提出預算調整申請；協調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關係。各運營單位應設立專（兼）職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。

預算監控機構：由審計部執行，其主要職責包括：對預算執行情況進行監控和預警；定期或不定期進行預算執行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核；對預算制度的執行情況進行檢查和監督。

預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批；根據各預算責任單位的預算執行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。

4、定義

全面預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標。是企業全過程，全方位及全員參與的預算管理。

預算責任中心是根據各運營單位和管理部門在預算總目標實現過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任並享有相應權力和利益的企業內部單位，是預算的責任主體。

5、內容

全面預算的管理原則

統一規劃原則。預算目標由公司總部統一規劃，並與公司總體的經營目標一致，各級預算單位必須服從於公司的總體戰略目標和經營目標。

分級管理原則。預算目標經過逐級分解後實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業務編制預算，並對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。

全面預算的期限與效力

預算期間為公曆年度的1月1日12月31日，按月份編制執行。

預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月—12月。

預算方案一經批准，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。

預算編制的內容

預算編制的原則：堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

預算的類別

預算分為業務預算和財務預算兩類

1）業務預算包括：銷售預算、生產預算、材料採購預算、人工預算、製造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等；

2）財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

預算編制的主要內容，詳見附屬檔案一XX公司年度預算編制的內容

預算編制的程式

採取上下結合、分級編制、逐級匯總，並反覆修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附屬檔案二XX公司年度預算編制的流程。

1）準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經營計畫及預算的執行情況資料的整理，分析下一預算年度的發展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算並調整制定預算的有關指標數據。

2）目標下達：董事會根據戰略規劃確定預算年度的經營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標等，並確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。

3）編制上報：各預算單位在下達的預算指標範圍內，按下發各業務系統預算編制指引和編制計畫要求，編報本單位的財務預算方案；

4）審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，並反饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批；

5）審議批准：經審查平衡的財務預算由預算管理委員會核准，最後報董事會批准後執行；

6）下達執行：經批准後的財務預算方案由預算管理部發布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執行。

預算的執行、控制與分析

執行部門：各預算責任單位是預算的執行機構；各預算責任單位的第一負責人是預算執行的直接責任人，具體業務負責人對預算執行負主要責任。

預算控制主要體現在預算審批方面，具體詳見附屬檔案三XX公司年度預算控制的流程。

執行控制原則：先算後花，先算後乾的原則，一般情況下不得突破預算指標（包括預算項目、金額和數量）；如果客觀環境、內部條件以及公司經營計畫發生重大變化需要突破預算的執行預算外審批程式；預算結餘可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

預算分析：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執行情況；財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析（累計計算並匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調整計畫和控制提供指導），業績分析（根據各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業績，為考核提供依據），改進措施（各級預算管理機構根據預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今後進行鞏固、推廣的措施）

預算的調整

預算調整的原則

1）不隨意調整原則：預算方案一經批准，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性；

2）內部挖潛原則：當不利於預算執行的重大因素出現後，應首先通過內部挖潛或採取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。

3）積極調整原則：當外部環境和內部條件發生重大變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。

預算調整的條件

1）董事會調整公司發展戰略，重新制定公司經營計畫；

2）客觀環境發生重大變化（如市場需求、行業發展、競爭對手和國家政策等方面），需要調整有關預算指標；

3）公司內部條件發生重大變化；

4）發生不可抗力；

5）董事會或預算管理委員會認為必須調整的其他事項。

預算調整的方式

1）定期調整：每季度20日後，由總經理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協調會，討論預算調整事宜。

2）不定期調整：公司外部環境、內部條件等方面發生重大變化，可以根據情況隨時提出預算調整申請。

預算調整的類別

1）自上而下：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經董事會協商一致後，提出預算調整申請。其審批程式：由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，上報預算管理委員會審議批准。對於重大預算調整（調整金額超過預算10%的屬於重大調整），應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批准的預算調整申請，交由預算管理部下達（編寫預算調整通知書）。

2）自下而上：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程式：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，交主管領導審批後，報預算管理部審核；預算管理部審核後，提出調整建議，上報預算管理委員會審議批准。對於重大預算調整（調整金額超過預算10%的屬於重大調整），應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批准的預算調整申請，交由預算管理部下達（編寫預算調整通知書）。

預算的考核評價

預算執行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執行。

財務、審計部監控預算執行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執行的考核意見。

各責任單位的預算數據指標完成評價結果由財務部門出具，報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據預算執行結果及相關意見審批後轉人力資源部執行考核。

人力資源部接收審批後的預算執行結果及意見，依據《XX公司管控體系制度彙編之業績考核管理制度》及相關制度規定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。

6、其他與本制度相關的說明與要求

本制度由公司財務管理中心負責解釋。

本制度經公司董事會批准後發布執行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋；此前有關公司對預算管理的相關規定及與本制度有牴觸的，均依照本制度執行。

預算管理制度 篇25

第一條為進一步加強機關預算管理，規範預算編制和執行行為，健全預算約束和獎勵機制，最佳化支出結構，提高預算支出績效，根據《中華人民共和國預算法》、《國家局機關貫徹落實〈黨政機關厲行節約對浪費條例〉實施辦法》及有關法律、法規的規定，結合我局實際，制定本規定。

第二條預算管理嚴格貫徹落實八項規定和厲行節約的要求，牢固樹立過“緊日子”的思想，堅持從嚴從緊編制預算，嚴格按標準控制差旅費、會議費、培訓費等一般性支出，確保“三公經費”只減不增。建立健全厲行節約對浪費長效機制，不斷降低行政運行成本。

第三條完善預算編報和審批制度。各司、室、中心要緊密聯繫工作職責，根據上年預算規模和本年工作安排合理測算資金需求，科學嚴謹編制預算，並對預算草案的合理性進行審核。各司、室、中心“一上”預算草案需經分管局領導審批後，於每年7月10日前報送財務部門。財務部門負責對各司、室、中心預算草案是否符合規定的支出標準，是否符合國家的政策要求等進行審核，匯總形成部門“一上”預算草案，提交局長辦公會審議批准後，按要求於7月31日前報送財政部。財政部下達“一下”預算控制數後，各司、室、中心要嚴格對照分解下達的“一下”預算控制數對預算進行細化調整，經分管局領導審批後於11月20日前報送財務部門。財務部門審核匯總後形成部門“二上”預算草案，按程式經局長審批後，於12月10日前報送財政部。

第四條加強結轉結餘資金管理。編制預算時要按規定用途優先安排使用結轉結餘資金。對項目預算目標已基本完成，或項目支出連續兩年未使用，或連續三年仍未使用完形成的剩餘資金，財務部門將按規定報財政部做結餘資金處理。

第五條抓好項目立項規劃，推進備選項目庫建設。各司、室、中心要將項目組織和預算編報工作時間前移，結合工作任務和事業發展目標，提前做好備選項目的遴選、論證和審核等相關工作。對項目實行分類、滾動管理，根據年度預算規模合理安排新增預算項目。未進入備選項目庫的項目原則上不安排預算。申報新增預算項目或延續項目申請增加預算應提供書面論證意見，必要時財務部門可組織專家或托中介機構進行評審。

第六條規範基本建設項目和中修項目預算申報流程。項目負責部門申報基本建設項目，要先向發展報批基本建設項目初步設計和項目概算；申報中修項目，要先向國管局申請中修項目立項和提交項目初步設計。得到批准後，再向財務部門提出預算申請並提供有關批准檔案，財務部門審核匯總後編入部門預算，按規定報送財政部。

第七條強化預算執行管理。應當遵循先有預算、後有支出的原則，嚴格執行財政部批覆的預算，禁止超預算或者無預算安排支出，嚴禁虛列支出、轉移或套取預算資金。完善重支出集體決定製度，認真執行各項財務制度規定，嚴格履行報銷審批程式，任何超範圍、超標準或與機關公務活動無關的費用不予報銷。

第八條加強預算審核和契約審核。預算內項目執行前要編制具體的明細預算報告。經財務部門審核後再報分管局領導審批。按照財政部的要求，凡涉及使用財政資金對外簽訂的經濟契約，在經辦部門初審的基礎上，由財務部門審核把關後方可確定正式契約文本。實行招投標的，招標檔案中契約文本須經財務部門審核後方可發標。

第九條加強預算執行進度管理。實行預算執行進度通報制度，建立預算安排與預算執行進度掛鈎機制。對項目預算執行情況定期統計、排序並通報，項目執行進度較差的司、室、中心要及時查找原因，研究改進措施。對於項目預算執行進度低於機關平均水平的司、室、中心，將酌情核減下年度延續項目預算金額並限制新增項目。

第十條堅持預算管理與政府採購管理有機結合。所有使用財政性資金及其配套資金採購貨物、工程和服務的支出，必須嚴格按照預算單位政府集中採購目錄及標準編制政府採購預算，納入部門預算。未按要求編報政府採購預算的，不得組織政府採購活動，不得支付資金，不得申請變更政府採購方式和採購進口產品。

第十一條堅持預算管理與資產管理有機結合。加強資產配置預算審核，從滿足機關辦公基本需求出發，從嚴控制資產配備數量和標準，杜絕奢侈浪費。資產處置收入納入預算管理，嚴格按照“收支兩條線”要求，及時全額上繳。

第十二條加強預算績效管理。完善制度規定，逐步建立“編制有目標、執行有監控、完成有評價、結果有饋、饋有套用”的預算績效管理模式。有關司、室、中心與財務部門要積極配合，認真組織預算支出績效評價工作，按時提交績效報告和績效評價報告。績效評價結果將作為安排下一年度預算支出的重要依據。

第十三條積極推進機關預算信息公開。辦公室與綜合指導司、研究室、人事司、機關服務中心、信息中心等部門要根據自身職責，建立完善預算、決算公開工作機制，及時做好因公出國（境）、公務用車、公務接待、差旅、會議、印刷、培訓、修繕改造、政府採購等預算執行相關信息的統計工作，以適當方式在機關內部公開，按規定應向社會公開的及時向社會公開。

第十四條建立完善預算聯繫人制度。各司、室、中心應指定專人負責經辦具體預算事務並保持人員相對穩定。財務部門應定期採取專題培訓、以會代訓等多種方式，加強對預算經辦人員的業務素質培訓，助提高預算實務操作能力。

第十五條加強對預算執行情況的監督檢查。財務部門負責對機關預算執行情況進行綜合管理，完善內部控制機制，強化對預算執行情況的分析和全過程動態監控。紀檢監察部門負責依法依規監督預算執行，有權對任何一筆支出的真實性、合法性進行審查，發現違規行為，及時提出整改要求，並監督執行。情節嚴重的依法依規追究經辦人和部門負責人的責任，給予嚴肅處理。

第十六條本規定由辦公室負責解釋，自下發之日起施行。

2、行政預算管理制度

預算管理制度 篇26

為加強醫院預算管理，規範和加強各科室、只能部門預算行為，科學合理籌集、分配和使用醫院預算資金，進一步促進醫院事業的發展，根據《醫院財務制度》和《醫院會計制度》要求，結合醫院實際情況，特制訂本制度。

第一章總則

第1條預算是指醫院按照國家有關規定，根據事業發展計畫和目標編制的年度財務收支計畫。醫院預算由收入預算和支出預算組成。醫院所有收支應全部納入預算管理。預算能夠細化醫院戰略規劃和年度運作計畫，是對醫院整體經營活動一系列量化的計畫安排。預算管理是對預算的編制、審批、執行、控制、調整、分析和考核等管理方式的總稱。

第2條預算管理旨在實現經濟業務的有計畫開展，體現了經濟管理的約束和激勵機制，有利於最佳化醫院資源配置。

第3條醫院通過預算管理監控發展目標的實施進度，實現經濟業務的可控、有序發展，通過對預算執行情況的分析和評價，實現績效管理。

第4條醫院需進一步完善預算管理制度，配備相應的預算管理機構和人員，配備相應的硬體與軟體，通過在各級部門加強預算管理的業務培訓，推動預算管理在醫院的發展，構建基於預算的醫院經濟管理模式。

第二章預算管理的目標與任務

第5條預算管理要實行目標管理，預算目標是根據醫院戰略行動計畫和年度目標的要求，配合戰略實施和保證日常業務開展所應完成的工作目標。

第6條醫院應根據發展戰略目標，確定本年度經營目標，逐層分解到各科室、職能部門，以一系列的預算、控制、協調、考核為內容。

第7條醫院預算目標分解應自上而下分解並下達，醫院發展戰略目標為長期目標，長期目標應分解到中期目標，再分解為年度目標，最後分解到每月。

第8條預算管理的基本任務是根據醫院戰略目標，確定醫院年度經營目標並組織實施；明確醫院各科室、職能部門的職責與許可權，發揮各級預算部門和預算科室的職能作用；合理配置醫院各項資源；對醫院經濟活動進行管理、控制、分析和監督；為考核評價醫院經營財務業績提供有效依據。

第三章預算編制及審批

第9條醫院預算編制的`期間為自然年度。

第10條醫院預算編制是實施預算管理的關鍵環節，預算編制質量的高低直接影響預算執行結果。預算編制要在預算管理委員會制定的編制仿真指引下進行。

第11條醫院預算編制遵循的原則：

1、統一領導、分級管理的原則。醫院預算編制有預算管理委員會統一領導，由預算管理辦公室負責組織實施，由各科室、職能部門具體負責編制。

2、完整性原則。

3、以收定支、收支平衡原則。

5、統籌兼顧、保證重點原則。

第12條預算編制方針應包括：

1、醫院年度經營目標；

2、醫院經營導向；

3、費用分攤標準；

4、業績評價標準。

第13條預算編制要求：

1、預算內容需與各科室、職能部門業務活動性質相一致；

2、預算的水平需與各個科室、職能部門業務活動規模相一致，保證責權利對等；

3、預算需明確財務計畫目標的實現，相互之間應能協調一致；

4、預算的確定需充分發揮各科室、職能部門的積極性，考慮其合理要求。

第14條醫院預算編制內容。按照預算管理體制確定的收支範圍，預算包括收入預算和支出預算。收入預算包括醫療收入預算、財政補助收入預算、科教項目收入預算和其他收入預算。支出預算包括醫療業務支出預算、財政項目補助支出預算、科教項目支出預算、管理費用支出預算和其他支出預算。

第15條醫院預算編制應按照國家預算編制的有關規定，對以前年度預算執行情況進行全面分析研究，根據年度事業發展計畫以及預算年度收支的增減因素，測算編制收入支出預算。

第16條醫院收入預算編制要根據醫院年度事業發展計畫以及預算年度影響預算收入各項因素增減變化情況，全面統籌考慮。

第17條醫院指出預算編制要根據業務活動需要和可能，做到“量入為出、量力而行”，實現收支平衡。

第18條醫院預算編制步驟。

預算編制工作分為準備、編制、審批三個階段。

1、準備階段

預算管理辦公室對以前年度預算執行情況進行全面分析研究，根據上級主管部門和財政部門對預算編報的具體要求和醫院下年度事業發展計畫，對下一年度預算編制進行調研準備。

2、編制階段。

預算管理辦公室根據預算管理委員會預算編制指導方針，統一組織職能部門和各科室預算編制工作。

3、審批階段。

醫院預算管理委員會對醫院總預算草案進行審議，審議通過並經院長辦公會審批後報上級主管部門，上級主管部門審批通過後報財政部門，財政部門根據國家巨觀經濟政策和預算管理的有關要求對醫院預算按照規定程式進行審核批覆。

醫院根據上級主管部門和財政部門批覆的預算組織執行。

第19條預算編制的程式。

1、預算管理委員會根據醫院的發展戰略和醫院經濟狀況，提出下年度總體預算目標，確定預算編制政策。

2、預算管理辦公室結合財政部門、上級衛生行政主管部門的編制規定，提出預算編制要求，通過醫院檔案或辦公網等形式下達各歸口職能部門和醫院各科室。

3、歸口職能部門根據本部門業務特點和上年度預算完成情況、本年度工作安排，編制本部門下年度預算，經分管院領導簽署意見後報財務部門。

4、預算管理辦公室對歸口職能部門申報的預算進行收集、分類、匯總、初步審核後，報分管財務工作的院領導審查後形成預算草案。

5、預算管理辦公室向預算管理委員會提交預算草案，預算管理委員會對所申報預算逐項審核、討論，綜合平衡，全盤考慮，提出修改意見，確定預算草案。

6、預算管理辦公室將預算草案上報主管部門審批，審批通過後形成醫院正式預算。

7、預算管理辦公室向各部門下發預算方案。

第四章預算執行及調整

第20條預算責任分解。

上級主管部門批覆後，醫院嚴格執行，由預算管理辦公室組織實施，預算管理辦公室要將預算指標層層分解，落實到具體的預算執行部門或個人。醫院預算執行遵循以下原則：

（1）嚴格執行預算原則；

（2）分級組織實施原則。

第21條醫院應按照國家預算管理的相關規定和省財政部門、上級主管部門的有關要求，定期向上級主管部門報送預算執行和重點項目執行情況。

第22條預算調整。

經財政部門和主管部門批准的預算一般不予調整。因事業發展計畫有較大調整或者根據國家有關政策需要增加或減少支出對預算執行影響較大時，醫院應當按照規定程式提出調整預算建議，經主管部門審核後報財政部門按規定程式調整預算。

預算調整需要經過申請、審議和批准三個主要程式。

第23條收入預算調整後，相應調整支出預算。

第五章預算分析及考核

第24條預算管理辦公室負責預算執行分析。預算管理辦公室須加強預算分析管理，提高預算執行的有效性。

1、由財務部門建立預算管理賬戶。採用電子版或紙質版形式，對各歸口職能部門、各預算執行科室的預算執行情況進行考核分析，做好預算調控工作。

2、預算分析的內容：

（1）對職能部門、各預算執行科室預算管理賬戶進行統計，分析各部門預算完成情況；

（2）充分考慮影響支出的各種因素，對預算執行數與預算目標數之間的差額進行比較，並分析原因；

（3）將當期預算執行數與上年同期預算執行數相比較，並與年初預算、預算批覆進行對比分析，找出產生差額的原因。

3、定期檢查分析財務預算執行情況並形成書面報告。

第25條考核主體。預算執行的結果應納入醫院整體績效考核工作中，由績效管理部門或財務部門實施考核。

第26條預算的考核具有兩層含義：一是對醫院經營業績進行評價；二是對預算執行者的考核。預算考核是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到提升醫院經濟管理的目的。

第27條預算考核是對預算執行效果的一個認可過程。預算考核應遵循以下原則：

1、目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績。

2、激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相配合。

3、時效原則：預算考核是動態考核，每期預算執行完畢應立即進行。

4、例外原則：對一些阻礙預算執行的重大要素，考核時應作為特殊情況處理。

5、分級考核原則：預算考核要根據組織架構層次或預算目標的分解層次進行。

第28條財務部門須將預算執行情況與績效考核掛鈎，提高預算執行的嚴肅性。

第29條預算績效考核包括下列內容：

1、預算管理工作的質量和效率；

2、預算執行情況和執行效率；

3、預算資金的使用效益和效果，預算績效目標的落實情況。第30條績效考核採取定性和定量相結合的方式，考核方法主要採取比較法、因素分析法、成本效益分析法等。

第31條醫院應根據績效考核結果，及時調整最佳化以後年度預算支出結構，進一步加強財務管理，提高資金的使用效益。

第32條預算績效考核的程式。

1、由預算管理委員會組織進行預算績效考核，提出考核方案，預算管理辦公室具體實施；

2、年末預算管理辦公室對職能部門、各科室按不同項目形成預算執行情況報告，向預算管理委員會匯報；

3、職能部門向預算管理委員會匯報本部門預算管理措施及制度建設情況、預算資金使用情況和資金使用效益情況；

4、預算管理委員會根據預算實際執行情況與預算目標相對照、對預算部門進行綜合打分；

5、根據考核結果，對預算執行科室實現獎懲；

6、預算管理委員會或財務部門將預算績效考核結果在一定範圍內公布，接受監督；

7、財務部門和職能部門總結分析預算實際執行情況，總結經驗，為下年度預算做好準備。

第六章附則

第32條本制度由預算管理委員會制定並監督實施。本規定未作規定或沒有明確規定的事項須經預算管理委員會批准，然後執行或辦理。

第33條本制度自x年xx月xx日起實施。

預算管理制度 篇27

第一章　總則

第一條　為了建立健全財政基本建設支出預算管理體系，強化財政基本建設支出預算的管理與監督職能，加強巨觀調控，提高財政基本建設資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》(以下簡稱《預算法》)、《中華人民共和國預算法實施條例》(以下簡稱《實施條例》)及有關法律法規，特制定本辦法。

第二條　財政基本建設支出預算是各級政府預算的重要組成部分。對其管理的職權、收支範圍、預算編製程序、預算的審查和批准、預算的執行、預算的調整、決算、監督及法律責任，必須依照《預算法》及《實施條例》的規定執行。

第三條　中央財政基本建設支出預算(以下簡稱中央預算)由中央各部門(含直屬單位，下同)的基本建設支出預算組成。中央預算包括中央對地方補助的基本建設投資。

第四條　地方各級財政基本建設支出預算(以下簡稱本級預算)由本級各部門(含直屬單位)的基本建設支出預算組成。地方各級財政基本建設支出預算包括上級政府對下級政府補助的基本建設投資。

第五條　各部門基本建設支出預算原則上要按照本部門所屬基本建設項目建設單位編列。

第六條　各級財政用於基本建設投資的支出，都要納入基本建設支出預算管理。

第七條　各級政府財政部門依據財政基本建設支出預算撥付基本建設資金。

第二章　基本建設支出預算編制及範圍

第八條　基本建設支出預算資金來源包括：本級財政根據當年可用財力安排的財政預算內基本建設投資(含財政專項基本建設投資);年度預算執行中動用機動財力追加的基本建設投資;上年結轉本年繼續使用的基本建設投資;上級財政專項補助的基本建設投資以及納入財政預算管理用於安排基本建設的各項專項建設基金等。

第九條　財政基本建設預算支出範圍包括：

(一)農業、水利、林業、鐵路、交通、通訊、電力、市政設施建設投資支出;(二)國防、教育、科學、文化、衛生、政法等社會公益設施建設投資支出;(三)經法定程式確定的其他建設投資支出。

第十條　財政基本建設支出，採取按一般預算撥款、核撥資本金、基本建設銀行貸款財政貼息和基本建設事業費形式分類撥款的辦法等。

第十一條　各級財政部門都要依照本年度財政可用財力及社會綜合財力的預測情況，並結合基本建設單位項目完成進度及上年預算執行情況，編制本年度基本建設支出預算。

第十二條　各基本建設項日單位或項目單位的主管部門，要在每年的6月末根據國家產業結構和行業發展規劃，由主管部門匯總後，向同級財政部門報送下一年度本單位或本部門的基本建設支出預算。各級財政部門每年要根據財力的可能確定本級基本建設支出預算的控制數。

各主管部門向財政部門報送的本部門基本建設支出預算，要按基本建設項目編列。基本建設項目投資的資金來源中有其它投資來源的，要列明其它投資來源。下一級財政向上一級財政申請補助的基本建設支出預算，也要按基本建設項目編報和申請。

第三章　基本建設支出預算的執行

第十三條　各級政府負責本級財政基本建設支出預算的安排與執行，具體組織工作由本級政府財政部門負責。

第十四條　各級財政部門必須依照國家法律法規及有關財政預算管理規定，嚴格按程式撥付基本建設資金，加強財政對基本建設支出預算的管理和監督。

第十五條　凡由財政部門撥付的基本建設資金，必須相應成立基本建設支出預算，必須按照財政基本建設支出預算確定的建設內容和項目及項日建設的工程進度撥款。建設項目有其它資金來源的，財政部門要督促其它資金來源按相同的比例撥付到位。對不按規定用途使用或挪用基本建設資金的部門和單位，財政部門有權停止撥付財政資金。

有關部門和單位要及時報送基建預算執行報表，以便財政部門合理掌握資金撥款進度，避免大量資金在基建部門和單位積壓、沉澱。

第十六條　為保證財政基本建設支出預算所確定的基本建設項目的資金需要，防止由於建設項目施工高峰季節和大型設備集中採購等情況造成項目建設資金供給不足，影響項目建設正常進行，各級財政要按當年基建預算投資的5%設定基建設備儲備資金。基建儲備資金的使用和管理辦法另行制定。

第十七條　各部門、各建設單位的基本建設支出必須嚴格按照財政部門核定的支出預算和規定的用途執行，嚴禁虛報冒領，高估冒算，變相挪用國家基本建設預算資金。

第十八條　各級財政部門的基建管理機構設立了專門基本建設資金賬戶的，要對其進行嚴格的管理和核算監督。對由財政部門管理的基建資金實行統一調度和撥付。建設單位要根據財政部門的要求設定基本建設專戶，按規定向財政部門請領資金並進行財務核算。

第十九條　基本建設預算資金的開戶銀行必須嚴格執行國家有關規定，及時、準確地辦理基建資金的收納和資金的撥付。未經財政部門許可，任何部門、單位和個人都無權動用或者以其他任何方式支配基本建設資金。

第二十條　各建設單位都要按照基本建設財務管理與會計核算的規定，及時、準確地編審建設單位年度基建財務報表;各級財政部門要負責匯總審批財政基本建設支出年度決算。

第四章　基本建設支出預算的調整

第二十一條　基本建設支出預算的調整，是指經同級權力機構批准的當年基建支出預算在年度執行中，因特殊情況需要增加或減少時，而對原批准的基建支出預算所作的變更。

第二十二條　在年度預算執行中，如需要動用可用財力或上級部門需要追加基建支出預算時，本級財政要相應調整基建支出預算，並要及時追加地區、部門或單位的基建支出預算。

第二十三條　基本建設支出預算確定後，由於建設項目隸屬關係發生變化，引起預算級次和關係變化的，應當在改變財務關係的同時，相應辦理基建支出預算劃撥。

第二十四條　各部門、各建設單位必須嚴格按照政府確定的預算收支科目執行基本建設支出預算。對不同基本建設支出預算科目間的調劑使用，須報經同級財政部門審核同意後方可調整。未經財政部門批准，任何地區、部門、單位或個人均不得自行調整基本建設支出預算。

第五章　基本建設支出預算的監督

第二十五條　各級財政部門要加強對本級財政基本建設支出預算的監督。對本級基本建設支出預算執行中出現的問題，要根據國家有關法律、法規及時採取處理措施。

第二十六條　各部門、各建設單位在預算執行中都要自覺接受本級財政部門的監督檢查，要按照財政部門的要求，如實提供有關資料，真實反映實際情況，防止和糾正預算管理中存在的問題。

第二十七條　各級審計機關應當依照《中華人民共和國審計法》以及有關法律、行政法規的規定，對本級政府、本級各部門和下級政府基本建設支出預算的執行情況和決算進行審計監督。

第六章　附則

第二十八條　各級財政部門可根據本辦法制定補充規定，並報送上級財政部門備案。

第二十九條　本辦法由財政部負責解釋。

第三十條　本辦法自發布之日起執行。過去與之相牴觸的一律按本辦法執行。

預算管理制度 篇28

第一章總則

第一條為了規範預算績效管理，最佳化財政資源配置，提高財政資金使用效益，根據有關法律、法規的規定，結合本市實際，制定本條例。

第二條本市行政區域內各級政府的預算績效管理活動適用本條例。

第三條本條例所稱預算績效，是指預算資金支出所達到的產出和效果。

預算績效管理應當堅持科學規範、分級分類、公開透明的原則，將績效的理念和管理方法貫穿於預算編制、執行和監督全過程，實現預算資金運行和預算管理效益最大化。

第四條市、區(市)人民政府應當加強對預算績效管理工作的領導，建立預算績效管理工作機制。

市、區(市)財政部門負責本級預算績效管理工作的組織、實施，指導本級預算部門和下級財政部門開展工作,審計機關、監察機關應當依照法律、法規的規定，對預算績效管理實施監督。

第五條各預算部門負責本部門及其所屬單位的預算績效管理工作。

本條例所稱預算部門，是指直接向各級財政部門提報預算的部門、單位。

第六條市、區(市)人民政府應當每年向本級人民代表大會及其常務委員會報告預算績效管理情況。

市、區(市)人民代表大會及其常務委員會應當依法對預算績效管理工作進行監督。

第七條除涉及國家秘密的內容外，財政部門應當定期公布預算績效管理工作情況，預算部門應當向社會公開績效目標、預算安排以及專項資金的項目承擔單位、項目內容、支出用途、績效評價結果等信息。

第八條預算績效管理過程中的評審、評估、評價等工作，可以根據需要委託專家、中介機構等第三方實施。

受託參與預算績效管理工作的專家、中介機構應當恪守獨立、客觀、公正的原則，遵守職業道德和保密規定,財政部門應當對第三方參與預算績效管理工作進行管理和指導。

第九條財政部門應當加強預算績效管理信息化建設，實現財政部門與預算部門、預算單位之間的預算績效管理信息交換與共享。

第二章預算編制績效管理

第十條預算部門在編報年度預算時，應當根據本部門職能以及事業發展規劃，按照財政部門的規定編報部門整體支出、項目支出的`績效目標和績效說明。

績效目標應當指向明確、具體、可行，有確定的實現期限,財政部門應當組織對預算部門提報的績效目標進行審核。

第十一條對政府財力投資計畫的項目支出，應當在項目立項時編報績效目標，由立項批准部門審核並在下達投資計畫時批覆；財政部門應當按照規定對其項目、資金安排進行預算評審、決算審查，並將評審及決算結果作為安排預算和批覆決算的重要依據。

第十二條預算部門編報的年度預算涉及設立專項資金的，應當向財政部門提出申請，並提供本部門以及相關部門三年事業發展中期規劃、資金績效目標和可行性研究報告。

設立專項資金應當符合以下條件：

(一)符合財政資金投入方向，符合本市經濟和社會發展規劃，有法律、法規、規章以及規範性檔案為依據；

(二)使用範圍清晰、主體確定、方式可行，預期績效目標明確，符合客觀實際；

(三)除法律、法規另有規定外，專項資金預算安排不得與財政收支增幅或者生產總值掛鈎；

(四)除法律、法規另有規定外，應當設定執行期限且一般不超過五年。

第十三條財政部門應當按照規定對設立專項資金進行績效評估。經評估符合條件的，報本級人民政府常務會議決定。

專項資金設立後，財政部門應當會同相關預算部門制定具體管理辦法。

第十四條對專項資金安排中沒有明確支出標準的項目支出，財政部門在審核其績效目標的同時，應當對項目、資金安排進行預算評審，並將評審結果作為安排預算的重要依據。

使用專項資金的預算評審，應當包括以下內容：

(一)設立有無依據、是否符合程式、有無明確時限；

(二)項目實施的必要性、可行性，支出預算的合理性，績效目標的規範性；

(三)已設立專項資金上年度預算執行和績效評價情況；

(四)其他需要預算評審的內容。

第十五條預算部門提出的績效目標，經財政部門審核確認後，方可進入下一步預算編審流程。對不符合要求的，財政部門可以要求其調整、修改。對不按照規定編制績效目標或者預期績效低的項目，不予安排預算資金。

第十六條財政部門、預算部門分別向本級部門、所屬單位批覆支出預算時，一併批覆績效目標，作為預算執行、績效評價與問責的依據。經批覆的績效目標不得隨意變更；確需變更的，應當按照本條例規定的程式重新報批。

第三章預算執行績效管理

第十七條財政部門、預算部門應當在預算執行過程中，對績效目標實現情況進行跟蹤管理和監控。

第十八條預算部門對本部門及其所屬單位預算執行進度和績效目標的實現負責。

預算部門應當統計預算執行中有關績效數據，按照規定向財政部門報告項目實施進度和本部門績效目標執行情況,當預算執行績效與績效目標發生偏離時，預算部門應當及時採取措施予以糾正，並報財政部門備案。

第十九條預算執行中，需調整預算事項的，預算部門應當重新提報績效目標，待依法審核、批覆後執行。

第二十條財政部門應當在政府採購、國庫集中支付、資產管理等財政工作中，採集、分析預算績效信息，跟蹤、監控預算執行中的績效管理情況，並選擇部分項目進行重點監控。

第二十一條對分期支付資金的項目，財政部門應當根據項目實施進度、績效目標執行以及相關措施落實情況撥付預算資金。

第二十二條除因政策變化、突發事件等客觀原因影響績效目標實現外，對預算執行中無績效、明顯低於或者嚴重偏離預期績效目標的項目，預算部門應當交回相應未執行部分的預算資金，財政部門應當按照規定相應調整預算。

第四章績效評價

第二十三條預算執行結束，財政部門、預算部門應當根據設定的績效目標，按照規定的評價原則和標準，對財政支出進行績效評價。

對重大項目或者跨年度項目支出，可以在執行過程中實施階段性績效評價。

第二十四條預算年度終了，項目承擔單位應當對項目支出績效目標完成情況進行自評，提出績效報告報送預算部門。

預算部門應當對本部門及其所屬單位的整體支出、項目支出績效目標完成情況進行評價，形成整體支出管理績效評價報告和項目支出績效評價報告，報財政部門。

第二十五條財政部門應當對預算部門績效評價報告的真實性、準確性、完整性、規範性進行審查，對預算部門整體支出管理績效情況進行綜合評價，並選擇部分重點項目實施績效評價或者再評價。

第二十六條對設定的執行期限超過三年的專項資金，財政部門在進行項目支出績效評價時，應當一併組織對專項資金進行中期績效評估。

經中期績效評估，專項資金有下列情形之一的，按照規定程式予以調整或者撤銷：

(一)客觀情況發生變化，專項資金設立的目標失去意義或者需要完成的特定任務已經不存在的；

(二)專項資金的績效達不到主要預期目標，整體使用效益不高、績效不明顯的；

(三)專項資金管理使用有違法違規情形，情節嚴重或者經整改無效的；

(四)專項資金支持的績效目標已經提前實現，不需要繼續安排的；

(五)根據法律、法規、規章以及規範性檔案的規定應當調整或者撤銷的。

第二十七條財政部門、預算部門應當根據績效評價情況作出評價結論以及改進預算管理建議，並將評價結果以書面形式反饋被評價部門、單位。

被評價部門、單位應當根據績效評價結果進行整改，並將整改措施在要求時間內向財政部門、預算部門報告。

第二十八條財政部門、預算部門應當將績效評價結果作為改進預算管理和安排以後年度預算的重要依據。

第五章績效問責與法律責任

第二十九條在預算編制和執行過程中，因故意或者過失導致預算績效管理未達到相關要求，以致財政資金配置和執行績效未能達到預期目標或者規定標準的，對責任部門及其責任人員實施績效問責。

財政、審計、監察等機關、部門按照職責分工，根據績效評價結果以及預算績效管理有關規定，提出問責建議，經批准後組織實施和監督。

第三十條財政部門及其工作人員未按照本條例規定組織實施預算績效管理活動的，由其上級行政機關或者監察機關責令改正，並予以通報批評；情節嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

第三十一條預算部門及其工作人員有下列行為之一的，由財政部門責令改正，並予以通報批評；情節嚴重的，由其上級行政機關或者監察機關對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分：

(一)不按照規定編報預算績效目標或者績效說明的；

(二)不按照規定進行預算執行績效管理的；

(三)不按照規定組織績效評價的；

(四)干擾或者阻撓開展預算績效管理工作的；

(五)在預算績效管理中隱瞞情況、弄虛作假的。

第三十二條項目承擔單位採取偽造、變造虛假資料或者績效目標等手段騙取財政資金的，按照《財政違法行為處罰處分條例》有關規定進行處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十三條受託參與預算績效管理工作的專家、中介機構，違反本條例第八條第二款規定的，由財政部門、預算部門按照規定解除委託協定、取消相關資格；情節嚴重的，移交有關部門處理。

第三十四條財政、審計、監察以及其他有關機關、部門應當按照職責，對預算績效管理中的違法違規問題依法處理；對發現的不屬於本機關、部門職責範圍的違法違規問題，應當及時移交相關部門依法處理。

第六章附則

第三十五條市、區(市)人民政府確定的有關經濟功能區管理機構的預算績效管理工作適用本條例。

第三十六條本條例自20xx年11月1日起施行。

預算管理制度 篇29

第一章總則

第一條(制定依據)為加強財政支出管理，強化預算支出責任，提高財政資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《財政支出績效評價管理暫行辦法》(財預〔20xx〕285號)、《關於全面推進預算績效管理的指導意見》(滬府辦發〔20xx〕55號)等法律法規和制度規定，結合本區實際，制定本辦法。

第二條(定義概念)預算績效管理是指為最佳化財政資源配置和提升公共服務水平，運用績效理念和方法，將績效目標編制、運行跟蹤、績效評價、結果套用等融入預算編制、執行、監督全過程，實現“預算編制有目標，預算執行有監控，預算完成有評價，評價結果有反饋，反饋結果有套用”的預算管理模式。

第三條(適用範圍)適用資金範圍包括全區範圍內納入公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保障基金預算和政府性投資計畫管理的所有政府性資金。適用單位範圍包括與財政部門發生預算繳撥款關係的全區各級黨政組織、行政機關、事業單位、社會團體和其他組織等。

第四條(管理原則)預算績效管理應當遵循以下原則：

(一)統一領導、分級管理原則。堅持區政府統一領導，財政部門統籌推進，各主管部門分工負責。預算單位是預算績效管理的責任主體，要自覺主動的將績效理念、方法貫穿於預算管理全過程，提高預算支出績效。

(二)績效導向、目標控制原則。堅持規範性和績效性並重，事前要設定績效目標，事中要監控目標實現進程，事後要進行績效評價，不斷提升財政資金使用的產出、效果和持續影響力，做到“少花錢、多辦事”和“花同樣的錢，辦更好的事”。

(三)結果套用、公開透明原則。建立健全預算績效管理及評價結果反饋整改機制、信息公開機制、預算掛鈎機制和績效問責機制等，將績效目標設定、跟蹤、評價、結果、整改等情況向社會公開，自覺接受公眾和各方監督。

(四)穩步推進、務求實效原則。將預算績效管理要求與本區實際相結合，整體謀劃，分步實施，著重抓好重大發展、民生類項目的預算績效管理，穩步推進部門預算整體支出績效管理，不斷拓展績效管理的資金覆蓋面，務求取得實實在在的效果。

第二章部門職責

第五條(實施主體)預算績效管理的實施主體包括財政部門、預算部門以及下屬各級預算單位。

第六條(財政部門職責)財政部門是預算績效管理的牽頭推進部門，其主要職責是：

(一)制定預算績效管理制度、機制、規劃及計畫等；

(二)負責開展預算績效管理項目庫建設、共性指標庫建設、中介專家庫建設、信息化建設和宣傳培訓等基礎性工作；

(三)研究和發布預算績效管理共性化指標，指導預算部門、單位研究制定預算績效管理個性化指標。

(四)督促、指導各街鎮、各部門的預算績效管理工作，包括目標設定、運行跟蹤、績效評價、結果套用等；

(五)對重大發展類、民生類項目組織開展績效評價，以及對部門或單位評價項目組織開展再評價，並抓好結果套用工作；

(六)審核各部門、單位提交的部門預算及項目績效指標；

(七)根據年度預算績效管理實施情況提出績效改進建議；

(八)其它應由財政部門承擔的預算績效管理職責。

第七條(主管部門職責)主管部門負責實施本部門的預算績效管理，其主要職責是：

(一)制定本部門預算績效管理制度和計畫等；

(二)組織實施本部門預算績效管理，配合財政部門開展重大項目預算績效管理工作，督促、指導所屬單位開展預算績效管理工作；

(三)研究制定本部門預算績效管理個性指標，指導和幫助所屬單位研究制定預算績效管理個性化指標；

(四)對本部門及所屬單位預算執行情況進行績效跟蹤；

(五)組織開展部門績效自評價，指導所屬單位開展單位績效自評價，抓好結果套用工作，並將評價報告提交財政部門備案；

(六)其它應由預算部門承擔的預算績效管理職責。

第八條(基層單位職責)基層單位具體負責實施本單位的預算績效管理工作，其主要職責是：

(一)按規定編報本單位項目預算績效目標，並對預算執行情況進行績效跟蹤；

(二)研究制定本單位預算績效指標；

(三)配合財政和主管部門開展績效評價，組織開展本單位績效自評價，抓好結果套用，公開評價信息；

(四)其它應由預算單位承擔的預算績效管理職責。

第九條(內部工作機制)各級預算單位要加強對預算績效管理工作的組織領導，建立健全本單位預算績效管理工作機制，明確職責，合力推進。單位財務部門是本單位預算績效管理牽頭部門；業務部門是本單位預算績效管理的實施部門，承擔編報績效指標、實施績效跟蹤、開展績效評價等預算績效管理職責。

第三章預算績效目標管理

第十條(績效目標)預算績效目標是預算單位在項目計畫期內，通過一定的財政資金投入所要達到的預期產出、效益和效果。預算績效目標管理是部門預算績效管理的重要內容和基礎環節。預算績效目標應與預算同步編制、同步提交、同步審核、同步批覆、同步執行、同步調整、同步監督，與預算管理流程緊密契合，保持一致。

第十一條(績效指標)績效目標由績效指標構成，一般分為定性指標和定量指標。從指標構成上可以分為：

(一)投入類指標：主要衡量各級財政資金、企業資金和其它社會資本等方面的投入情況。

(二)管理類指標：分為財務管理指標和項目管理指標，主要衡量項目實施過程中預算部門和單位的管理效能。

(三)產出類指標：主要衡量通過既定投入所提供的公共產品和服務的數量、質量等情況。

(四)效益類指標。主要衡量項目實施產生的經濟效益、社會效益、生態效益等綜合效益和持續的影響力等情況。

(五)滿意度指標。主要衡量服務對象或項目受益人等相關利益主體對項目實施的滿意度情況。

第十二條(共性和個性指標)共性指標是指適用於所有預算項目的通用指標。個性指標是針對預算單位特定預算項目設定的指標。共性指標及其所占權重由財政部門統一制定和發布，個性指標及內部權重分布由預算單位研究制定。在設立績效指標時，如確有必要或專業性較強，可以提請相關部門或專家對績效指標進行論證和評審。

第十三條(績效目標編制要求)績效目標編制的主要依據有：區域、行業或部門戰略目標及發展規劃、部門和機構職責、年度工作計畫及目標、上級或相關部門考核標準及要求、相關行業政策、行業標準或專業技術規範等。績效目標編制應主要遵循以下要求：

(一)相互關聯。目標編制要與部門職責、發展規劃、緊密相關，與年度計畫任務和資金投入關聯匹配。

(二)定量為主。目標編制堅持定量和定性指標相結合，定量指標為主，定性指標為輔，優先採用定量指標表述，定性指標應客觀可考。

(三)突出重點。指標設定“宜精不宜繁，宜少不宜多”，重點選取最具代表性的關鍵要素和核心指標，力求精準簡潔、易行易懂的衡量投入、產出與效果三者關係。

第十四條(績效目標項目庫管理)預算單位在編制和提交預算項目時，應一併編制和提交項目績效目標，經主管部門和財政部門審核後進入項目庫，通過審核並納入項目庫的項目方可進入下一步預算編審流程。預算單位在預算執行過程中追加預算項目或預算資金的，也應編報或補報預算績效目標，並納入項目庫，按預算調整程式審核和批准。

第十五條(績效目標審核)財政部門在審核和批覆部門預算時，應結合預算編制“二上而下”流程同時審核績效目標，如確有必要或專業性較強時，財政部門可以組織相關部門及專家對績效目標進行評審和論證。績效目標審核重點如下：

(一)績效目標設立依據的充分性，包括是否屬於公共產品和服務供給範圍；是否符合政府決策及經濟社會發展需要等。

(二)績效指標及相應權重設定的科學合理性、針對性、可行性等。

(三)預算資金安排與績效目標完成的保障性、匹配性等。

第十六條(績效目標調整)績效目標一經確定，未經財政部門審核和批准，不得隨意進行調整。當預算相關因素髮生變動時，應同步調整或修正預算績效目標，並按預算績效目標審核重點及流程重新提交財政部門進行審核和批准。

第十七條(績效目標編制結果套用)在年初預算或調整預算中，對預算績效目標設立依據充分、績效指標清晰、預期績效較高的項目，財政部門可以優先安排預算資金；對應編未編預算績效目標的項目，財政部門可以不予審核並不予安排財政資金；對編制的預算績效目標不符合編制要求的，或預期績效偏低的項目，財政部門可以要求預算單位重新編制預算績效目標或調整項目預算申請。

第四章預算績效跟蹤管理

第十八條(預算績效跟蹤)在預算執行過程中，預算單位應依據經批覆的預算及設定的績效目標，對預算資金執行進度、績效目標實現程度和預算項目實施進程等進行跟蹤管理，確保預算執行進度和項目管理效益。

第十九條(目標偏離矯正)預算單位在實施績效跟蹤過程中，一旦發現實際績效與目標績效發生偏離時，應認真分析偏離原因，及時採取有效措施，矯正績效目標偏差，提高項目執行效力，保障預定的預算績效目標順利實現。

第二十條(財政績效跟蹤)財政部門可以自行、聯合或要求預算單位實施預算績效跟蹤管理，提供績效跟蹤所需數據資料等相關信息，並根據績效實現程度，嚴格預算資金執行審核，控制預算資金撥付進度。

第二十一條(績效跟蹤結果套用)在績效跟蹤過程中，對實際績效嚴重低於預算績效目標的項目，財政部門可以暫停或停止撥付預算資金，直至預算單位採取有效糾偏措施為止。對經採取矯正措施仍嚴重低於預期績效的項目，或經評審論證預期績效偏低甚至無效的項目，財政部門可以提請區人民政府調減預算項目資金或取消該預算項目繼續實施。

第五章預算績效評價管理

第二十二條(預算績效評價)預算績效評價是指根據經批准的預算績效目標、績效指標和相應權重，運用科學的績效評價標準和績效評價方法，通過對預算項目績效相關數據資料等信息的採集、整理、匯總以及滿意度測評、專家評審論證等，獲得預算績效目標最終結果的過程。

第二十三條(績效評價主體)各級預算單位是預算績效評價的實施主體，承擔本單位的績效評價工作任務。對經確定的重大發展類、民生類或金額較大、民眾關切的預算項目，財政部門可以在單位自評價的基礎上，再行組織或聯合相關部門開展績效重點評價。對開展績效重點評價的項目，預算單位應根據財政部門要求如實準確完整及時的提供績效材料，積極配合績效重點評價工作。

第二十四條(績效評價實施)年度預算執行完畢，預算單位要根據財政部門年度評價計畫要求，結合年度決算編制工作，及時組織對本部門及所屬單位開展預算績效自評價，並在每年6月份之前將上一年度預算績效評價結果報送財政部門。對跨年項目，可以實施當年度階段性評價，等項目完成後再實施項目總體評價。對部分效益顯現周期跨年的項目，經財政部門批准同意後可以在以後年度實施績效總體評價。

第二十五條(績效評價內容)績效評價應包括以下基本內容，並在績效評價報告中明確列示：

(一)項目基本概況：重點是資金投入和使用情況；

(二)項目管理情況：指為實現績效目標制定的制度、採取的措施等；

(三)績效評價結果：績效目標的實現程度、產出情況、綜合效益、滿意度情況及持續影響力等；

(四)績效偏離情況：主要是指存在的問題及原因分析等；

(五)績效評價結論、績效整改措施及績效改進建議等。

第二十六條(績效評價標準)績效評價標準是指衡量預算績效目標完成程度的.尺度。預算單位可以根據實際情況選擇不同標準開展績效評價工作，績效評價標準具體包括：

(一)計畫標準。是指以預先制定的目標、計畫、預算、定額等數據作為評價的標準。

(二)行業標準。是指參照國家公布的行業指標數據制定的評價標準。

(三)歷史標準。是指參照同類指標的歷史數據制定的評價標準。

(四)其他經財政部門確認的標準。

第二十七條(績效評價方法)績效評價方法主要採用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。應堅持簡便易行的原則運用一種或多種績效評價方法。

第二十八條(委託第三方評價)根據《上海市財政支出績效評價聘用第三方評價機構管理暫行辦法》等檔案精神，對部分專業性較強、工作量較大或社會關注度較高的項目，經政府採購程式可以引入專業評價機構開展第三方獨立績效評價。

第二十九條(績效評價報告)績效評價報告是績效評價結果的重要體現。財政部門、預算單位以及第三方評價機構在完成績效評價時，均應根據財政部門的統一要求出具績效評價報告。績效評價報告應當依據充分、內容完整、數據準確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正，建議可行。

第三十條(績效評價質量控制)預算單位要對績效自評價結果的完整性、真實性、客觀性和準確性等負責。財政部門對預算單位的績效自評價結果可以組織再評價或提請相關部門和專家進行評審論證。對委託第三方開展績效評價的，應在績效評價服務費用中預留不低於10%的質量保證金，根據相關部門和專家的質量評估情況確定支付金額。

第三十一條(績效評價結果套用)績效評價結果套用是預算績效管理的關鍵環節。績效評價結果套用方式包括：

(一)績效評價結果反饋及整改。預算單位應在及時向財政部門報送績效評價結果的同時，加大整改力度，一併報送績效評價結果整改落實情況。對財政重點評價項目，財政部門應及時將績效評價結果及相關整改建議書面反饋給預算單位，預算單位應在收到書面結果後30日內將整改措施及整改情況書面報送給財政部門。財政部門應結合年度財政監督檢查工作，強化績效評價結果整改督查力度。

(二)績效評價結果報告或通報。對績效評價結果及整改落實情況，財政部門應建立向區人大、區政府及相關層面報告制度和向有關部門和相關利益主體通報機制。其中，重大專項資金績效評價情況應以專題報告形式提交給區政府。

(三)績效評價結果與部門預算安排相掛鈎。建立健全績效評價結果和部門預算安排相掛鈎機制，將部門預算績效管理工作開展情況和績效評價結果情況作為改進部門預算管理和安排以後年度部門預算資金的重要依據。對預算績效管理工作開展積極或績效評價結果較好的，財政部門在安排預算資金時可予以優先保障和重點支持。對預算績效管理工作開展不力或達不到績效目標、評價結果較差或對績效評價發現問題整改不力的，財政部門應當嚴格控制該部門預算資金安排。

(四)實施預算績效管理考核和績效評價結果問責。根據“誰用款，誰負責”的原則，財政部門應會同區紀檢、監察、審計等部門建立健全預算績效管理和績效評價結果問責機制，對預算績效管理工作開展不力、績效評價結果較差或造成財政資金損失浪費、低效使用的部門和單位及其相關人員實施問責。

第六章預算績效信息公開管理

第三十二條(預算績效管理信息公開)預算績效管理信息公開是財政和部門預算信息公開的重要內容，應根據財政和部門預算信息公開的統一要求和規定內容同步公開，自覺接受社會公眾對財政資金使用績效情況的評判和監督。

第三十三條(預算績效管理信息公開主體)預算單位是預算績效管理信息公開的責任主體，應根據預算信息公開要求同步將預算績效管理信息及整改落實情況在松江入口網站和本單位網站等予以公開。財政部門負責年度預算績效管理信息公開計畫的制定發布、公開表式的統一制定以及督促預算單位及時公開信息，同時對財政納入重點績效評價的信息及其整改落實情況在松江入口網站進行公開。

第三十四條(預算績效管理信息公開內容)除預算信息公開內容之外，預算績效管理信息公開還應包括：

(一)預算項目資金投入、立項依據及績效目標、績效指標等相關信息；

(二)績效評價結果及評價報告等相關信息；

(三)其他應當公開的預算績效管理相關信息等。

第七章附則

第三十五條(專項資金績效管理)相關部門在設立經濟發展、社會治理和城市建設與管理等專項資金時，應根據預算績效管理的要求，強化對專項資金的績效管理，建立專項資金績效管理制度，提高專項資金的使用效益。

第三十六條(基本建設項目績效管理)根據《經濟建設項目資金預算績效管理規則》(財建〔20xx〕165號)，基本建設各管理部門應加強項目預算績效管理，在可行性研究報告中設定績效目標，並結合財務監理機制協同強化績效管理。

第三十七條(預算追加項目績效管理)根據本區預算追加論證管理相關辦法，為提高預算追加項目的預算績效，對除政策性追加的預算項目追加，應在論證時明確預期績效目標，並重點實施預算績效管理和跟蹤評價。

第三十八條(參照執行)各街道、鎮、園區參照本辦法執行，各預算部門可參照此辦法制定實施細則。

第三十九條(實施日期)本辦法自發布之日起執行，原《松江區項目預算績效評價管理試行辦法》同時廢止。

第四十條(辦法解釋)本辦法由區財政局負責解釋。

預算管理制度 篇30

為了加強對學校經費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金髮揮更大的效益，特制定本制度。

第一條、預算編制的指導思想：堅持依法理財，嚴格經費管理，堅持民主理財，做到校內財務公開。

第二條、預算編制的原則:統籌安排，量力而行，保證重點，略有節餘。首先保證人員經費和教育、教學、科研的需要，注意重點項目經費的安排，嚴格控制公務費的開支。

第三條、經費預算方案的制定程式：總務主任每年10月份對上年度預算執行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務預算計畫草案，提出經費安排的初步意見，提交校長審閱和校務會議討論,校長批准。其預算執行情況,由總務主任定期向校長匯報。

第四條、經費管理辦法：量入為出，指標分解，分片使用，統一管理。

1、全校人員經費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由校長按國家政策和學校的有關決定確定，由總務主任實行統一管理、一級核算。

2、公務費、業務費、差旅費、業務招待費、設備購置費、修繕費等經費，根據年度計畫由學校統籌管理，並加強督促，嚴格控制支出在限額範圍之內。

3、學校負責人作為經濟責任人，要從嚴從緊把好經費開支關口，力求用有限的經費辦更多的實事，產生更大的辦學效益。

第五條、經費使用規定及審批程式

1、在區教育局下達年度預算經費指標之前，學校只能作維持正常運轉的`日常費用開支。

2、每年11月底，由總務主任提出《學校統籌經費管理方案》，經校務會議討論，校長批准。總務主任要根據年度預算計畫統籌管理公務費、業務費、差旅費、業務招待費、設備購置費、修繕費等經費的有效使用。

3、區財政局、區教育局等上級部門下達的專項經費，必須專款專用。

4、各項費用開支均要嚴格遵守財經紀律和規章制度，在規定的範圍內，本著節約的原則掌握使用。如有違反制度者，總務主任有權拒絕支付相關費用。

5、不在預算經費計畫安排內的開支，由會計(或相關人員)寫出專項報告，報校長特批。

6、基建費支出的審批程式：

(1)基建預付款由校長審核、審批。其《契約》送檔案室存檔備查。履行《契約》分期付款時，必須經質檢部門簽出對工程質量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽後，由總務主任執行支付。

(2)基建決算款須經審計後，由校長簽字認定才能支付，並將決算情況報校長及校務會。

7、大小型維修的修繕費。其經費預決算先由總務主任組織相關人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現場又搞預審)，然後由校長審核，最後報校長審簽。

預算管理制度 篇31

1、目的

規範各經營單位的預算管理，增強計畫組織和預算管理水平，最佳化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防範經營風險，發揮預算的規劃、控制、激勵功能，實現公司經營目標和發展戰略協同。

2、適用範圍

本制度適用於XX公司所有中心部門及實質控制的子公司。

3、管理職責

3.1 預算管理委員會：由董事長或總經理任組長，財務總監任副組長，副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據年度經營目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見;根據預算授權審批制度對預算執行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制;組織召開預算執行分析會議、協調各部門制定下一步工作計畫;根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核;預算考核意見的審核;其他相關事項。

3.2 預算管理部：財務部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程式、具體指導子分公司、部門預算的編制;根據預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協調和平衡、匯總後編制公司的預算案，並報預算管理委員會審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會審批;匯總和分析預算責任單位的預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理委員會審批。

3.3 預算執行機構：由預算責任中心執行，主要職責包括：根據下達的年度經營目標，編制業務計畫和年度預算，報相關部門審核;執行和控制預算委員會下達的預算;定期分析、報告預算執行情況;根據預算制度，向預算管理委員會提出預算調整申請;協調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關係。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。

3.4 預算監控機構：由審計部執行，其主要職責包括：對預算執行情況進行監控和預警;定期或不定期進行預算執行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核;對預算制度的執行情況進行檢查和監督。

3.5 預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批;根據各預算責任單位的預算執行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。

4、定義

4.1 全面預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標。是企業全過程，全方位及全員參與的預算管理。

4.2 預算責任中心是根據各運營單位和管理部門在預算總目標實現過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任並享有相應權力和利益的企業內部單位，是預算的責任主體。

5、內容

5.1 全面預算的管理原則

5.1.1 統一規劃原則。預算目標由公司總部統一規劃，並與公司總體的經營目標一致，各級預算單位必須服從於公司的總體戰略目標和經營目標。

5.1.2 分級管理原則。預算目標經過逐級分解後實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業務編制預算，並對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。

5.2 全面預算的期限與效力

5.2.1 預算期間為公曆年度的1月1日12月31日，按月份編制執行。

5.2.2 預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。

5.2.3 預算方案一經批准，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。

5.3 預算編制的內容

5.3.1 預算編制的原則：堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

5.3.2 預算的類別

預算分為業務預算和財務預算兩類

1) 業務預算包括：銷售預算、生產預算、材料採購預算、人工預算、製造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等;

2) 財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

5.3.3 預算編制的主要內容，詳見附屬檔案一XX公司年度預算編制的內容

5.3.4 預算編制的程式

採取上下結合、分級編制、逐級匯總，並反覆修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附屬檔案二XX公司年度預算編制的流程。

1) 準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經營計畫及預算的執行情況資料的整理，分析下一預算年度的發展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算並調整制定預算的有關指標數據。

2) 目標下達：董事會根據戰略規劃確定預算年度的經營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標等，並確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。

3) 編制上報：各預算單位在下達的預算指標範圍內，按下發各業務系統預算編制指引和編制計畫要求，編報本單位的財務預算方案;

4) 審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，並反饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批;

5) 審議批准：經審查平衡的財務預算由預算管理委員會核准，最後報董事會批准後執行;

6) 下達執行：經批准後的財務預算方案由預算管理部發布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執行。

5.4 預算的執行、控制與分析

5.4.1 執行部門：各預算責任單位是預算的執行機構; 各預算責任單位的第一負責人是預算執行的直接責任人，具體業務負責人對預算執行負主要責任。

5.4.2 預算控制主要體現在預算審批方面，具體詳見附屬檔案三XX公司年度預算控制的流程。

5.4.3 執行控制原則：先算後花，先算後乾的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數量);如果客觀環境、內部條件以及公司經營計畫發生重大變化需要突破預算的執行預算外審批程式;預算結餘可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

5.4.4 預算分析 ：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執行情況;財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析(累計計算並匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調整計畫和控制提供指導)，業績分析(根據各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業績，為考核提供依據)，改進措施(各級預算管理機構根據預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今後進行鞏固、推廣的措施)

5.5 預算的調整

5.5.1 預算調整的原則

1) 不隨意調整原則：預算方案一經批准，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性;

2) 內部挖潛原則：當不利於預算執行的重大因素出現後，應首先通過內部挖潛或採取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。

3) 積極調整原則：當外部環境和內部條件發生重大變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。

5.5.2 預算調整的條件

1) 董事會調整公司發展戰略，重新制定公司經營計畫;

2) 客觀環境發生重大變化(如市場需求、行業發展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調整有關預算指標;

3) 公司內部條件發生重大變化;

4) 發生不可抗力;

5) 董事會或預算管理委員會認為必須調整的其他事項。

5.5.3 預算調整的方式

1) 定期調整：每季度20日後，由總經理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協調會，討論預算調整事宜。

2) 不定期調整：公司外部環境、內部條件等方面發生重大變化，可以根據情況隨時提出預算調整申請。

5.5.4 預算調整的類別

1) 自上而下：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經董事會協商一致後，提出預算調整申請。其審批程式：由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，上報預算管理委員會審議批准。對於重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬於重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批准的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。

2) 自下而上：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程式：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，交主管領導審批後，報預算管理部審核;預算管理部審核後，提出調整建議，上報預算管理委員會審議批准。對於重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬於重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批准的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。

5.6 預算的考核評價

5.6.1 預算執行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執行。

5.6.2 財務、審計部監控預算執行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執行的考核意見。

5.6.3 各責任單位的預算數據指標完成評價結果由財務部門出具， 報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據預算執行結果及相關意見審批後轉人力資源部執行考核。

5.6.4 人力資源部接收審批後的預算執行結果及意見，依據《XX公司管控體系制度彙編之業績考核管理制度》及相關制度規定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。

6、其他與本制度相關的說明與要求

6.1 本制度由公司財務管理中心負責解釋。

6.4 本制度經公司董事會批准後發布執行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關公司對預算管理的相關規定及與本制度有牴觸的，均依照本制度執行。

公司財務預算管理制度二

第一章 總則

第一條 為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規範企業財務管理行為，推動企業加強預算管理， 根據財政部頒發的《關於企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求， 結合集團企業實際情況， 制定本制度。

第二條 本辦法適用於公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章 財務預算基本內容

第三條 預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

第四條 企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。

第五條 企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標， 以現金流為核心進行編制，並主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條 企業財務預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

第三章 預算組織分工

第七條 企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜，並對企業法定代表人負責。

第八條 財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行情況，督促企業完成財務預算目標。

第九條 財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行，企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執行和日常流程控制;負責預算執行情況的分析和報告;負責預算執行情況考核等。

第十條 企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場行銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控 制等工作，並配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財務預算委員會的工作，並對本部門財務預算執行結果承擔責任。

第十一條 企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業董事會的檢查、考核。其企業主要 負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。

公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案必須上報公司總部審核批准。

第四章 財務預算的編制

第十二條 預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條 企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任許可權進行，並遵循以下基本原則和要求：

(一) 堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;

(二) 堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;

(三) 堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

第十四條 企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，後財務預算的流程進行，並按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任許可權，編制不同形式的財務預算。

第十五條 業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動(或營業活動)的預算，一般包括銷售或營業預算、生產 預算、製造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、採購預算、期間費用預算等，企業可根據實際情況並參照公司具體要求編制。

第十六條 資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條 籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、經批准發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批檔案、期初借款餘額及利率等編制。

企業經批准發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計畫、配股計畫和增發股票計畫等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

第十八條 財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

第十九條 企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別採用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、機率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

第二十條 編制企業財務預算，應按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程式進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批准、下達執行等編製程序進行編制，並制定詳細的財務預算編制政策。

財務預算編制結束後，於當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡後批覆各企業執行。

第二十一條 預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成， 並在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算，並制訂詳細的編制日程和要求， 確保財務預算的順利編制。

第五章 財務預算的執行、控制與差異分析

第二十二條企業財務預算一經批覆下達，各預算執行單位必須認真組織實施，並將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量 管理等方法。

第二十三條 企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項 經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

第二十四條 企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對於預算內的資金撥付，按照授權審批程式執行。對於預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規範支付程式。對於無契約、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

第二十五條 企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的， 要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

第二十六條 在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計畫和成本費用的定額、定率 標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計 預算額、累計實際發生額、累計差異額。

第二十七條 在管理過程中，對納入預算範圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，並逐步藉助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。

第二十八條 企業必須建立財務預算報告制度， 要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對於財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目， 財務預算管理委員會應當責成有關預算執行部門查找原因， 提出改進經營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內容：

(一) 本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額;

(二) 對差異額進行的分析;

(三) 產生不利差異的`原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今後進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條 企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況， 及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息， 促進企業完成財務預算目標。

第六章 財務預算的調整

第三十條 下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由於市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立， 或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。

第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或採取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

第三十二條 確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度， 提出財務預算的調整幅度。

企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認後方可下達執行。

第七章 財務預算的專評與激勵

第三十三條 預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者 經理辦公會報告財務預算執行情況，並依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。

第三十四條 財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業財務預算管理系統進行考核評價，即對經營業績進行評價;二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 人人肩上有指標，項項指標連收入 。

第三十五條 預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

(一) 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績;

(二) 激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配合;

(三) 時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行;

(四) 例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理;

(五) 分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

第三十六條 為調動預算執行者的積極性，企業可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條 財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批准，重大的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批准，並財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

審計工作結束後，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。

第八章 附則

第三十八條 本制度自 年月日起執行。以前制度與本制度相牴觸的，以本制度為準。

第三十九條 企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，並組織實施。

第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。

第四十一條 本制度由公司財務部負責解釋和修改。

預算管理制度 篇32

第一條：為規範我校預算管理行為，充分發揮預算分配和監督職能，強化預算管理的嚴肅性和預算執行的約束力，科學配置辦學資源，提高預算資金的使用效益，保障和促進我校教學、科研等各項事業發展，根據《中華人民共和國預算法》、《事業單位財務規則》、《高等學校財務制度》，結合我校實際，特制定本辦法。

第二條：學校預算管理堅持“統一領導、分級管理、責權結合、收支平衡”的總原則。

第三條：學校預算管理的主要任務是：完善預算管理體制和運行機制；積極籌措資金增加收入；科學合理地安排學校年度預算；監督預算的執行；建立健全預算管理辦法和制度等。

第二章：預算管理體制

第四條：學校預算由黨委常委會研究決定。其對預算管理的主要職責是：

（一）貫徹執行國家有關預算的法律法規、方針政策；

（二）審查、批准學校關於預算管理的規章制度；

（三）確定學校預算編制的原則和要求；

（四）審議、批准學校預算建議草案；

（五）監督預算執行，審議、批准預算執行中的調整方案；

（六）審查、批准學校的決算報告。

第五條：計財處作為學校預算的專職管理部門，具體負責預算的編制、執行、調整和監督工作等，其主要職責為：

（一）收集資料，分析往年預算執行情況，對學校各單位提出的明細預算建議案進行審核，並匯總編制預算草案；

（二）按照上級主管部門的要求及時準確地編報學校預算建議草案；

（三）根據上級主管部門的預算批覆意見，編制校內預算，並按事權和財權相統一的原則把學校的`預算分解到各有關責任單位，實施責任預算管理；

（四）審批各責任單位具體預算方案；

（五）結合學校事業發展的具體情況會同有關部門提報預算調整建議；

（六）根據校長辦公會的決議，按照規定程式調整年度預算；

（七）監督學校各項預算的執行，督促各預算收入單位和繳款單位完成收繳任務，匯總、通報收繳情況，監督各責任單位管好用好資金，節約開支，提高資金使用效益，準確、及時地分析預算執行情況，建立預算執行預警系統，強化預算執行的約束力；

（八）定期向上級主管部門和學校報告預算執行情況；

（九）年終全面分析預算執行情況，準確及時地編報年終決算。

第六條：各預算責任單位（學院、部、職能部門等）是本部門預算的責任主體，其主要職責是：

（一）根據學校的要求，結合本部門實際，提報本部門年度預算建議；

（二）落實本部門的預算收入和支出責任；

（三）按照“量入為出”的原則進一步細化本部門的預算，編報本部門具體預算方案和月度用款計畫；

（四）堅持“一支筆”審批和會簽制度，嚴格控制本部門的預算執行，維護預算的嚴肅性和約束力；

（五）根據事業發展情況，年內確需調整預算的，要據實向學校提出預算調整建議，按規定程式報批。

第三章：預算編制原則

第七條：預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡、積極穩妥、統籌兼顧、保證重點、效益優先”的原則。根據學校總體事業發展規劃和預算年度可能取得的各項收入情況，量力而行，量財辦事，統籌安排支出項目，原則上不得編制赤字預算。

第八條：收入預算的編制要堅持積極穩妥的原則。逐項核實各項合法收入，儘可能排除收入中的不確定因素。

第九條：支出預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則。支出預算分為經常性支出和建設性專項支出兩部分。首先要保證經常性支出，並堅持適度從緊；其次按已落實的專項收入來源情況和學校自籌能力安排建設性專項支出。

第十條：預算編制堅持“收支兩條線”的原則，所有收入全部由學校統一調度使用，全部支出由學校預算統一安排。

第十一條：預算編制堅持公開、公正的原則。要從學校和各部門的實際出發，對編製程序、重點項目、支出標準和定額、資金分配等，加強科學論證，努力做到客觀、公正、透明，確保資金分配的科學合理。

第四章：預算編制的內容和方法

第十二條：學校年度預算根據事業發展規劃和任務編制的綜合財務收支擬定計畫，由收入預算和支出預算組成。

第十三條：收入預算。收入預算是預算年度內學校通過多種渠道取得的各類非償還性辦學資金的收入計畫，包括：

（一）財政補助收入。指學校從財政部門取得的各類撥款，包括教育事業費撥款、科研事業費撥款、公費醫療費撥款、住房改革撥款等，其中教育事業費撥款按核定的定額測算。

（二）上級補助收入。指學校從上級主管部門取得的非財政補助收入。按照有關要求測算。

（三）事業收入（預算外資金）。指學校開展教學、科研及輔助活動取得的收入，包括教育事業收入和科研事業收入。教育事業收入按收費標準測算；科研事業收入由科研主管部門按橫向科研項目收入水平測算。

（四）經營收入。指學校在教學、科研及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。分析往年的決算情況，根據預算年度業務量和取費標準測算。

（五）附屬單位上繳收入和其他收入參照往年上繳、收入情況，根據預算年度業務活動情況，採用增量預算按項目逐一測算。

（六）基建撥款。指由上級計畫部門安排的預算撥款與基建基金撥款，根據批准的設計檔案和撥款計畫計算。

第十四條：支出預算。支出預算是預算年度中學校用於教學科研活動、基本建設和其他事業活動的資金支出計畫，按現行有關規定，主要包括：

（一）事業支出。包括人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出（固定資產購建和大修繕）。

1、人員支出。包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費等，按核定的編制數和工資、津貼、獎金等標準測算。

2、日常公用支出。包括日常辦公費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、維修費、物業管理費、專業材料購置費、會議費、培訓費、福利費、招待費等。視單位業務性質，依據國家有關政策規定和支出定額標準測算。按會計科目編制詳細預算，並按照事權和財權統一的原則分配到各責任部門，編制責任預算。

3、對個人和家庭的補助支出。包括離休費、退休費、退職費、撫恤和生活補助、醫療費、住房補貼、住房公積金和助學金等，按照核定的人數及規定的支出標準等因素測算。

4、專項支出。包括建築物購建費、辦公及專用設備購置費、圖書購置費、交通工具購置費、基礎設施維修改造費及科研和三重點建設等專項支出，根據事業發展需要與財力可能統籌安排，採用零基預算方法測算。從項目論證、實施到完工全面測算，並進行全方位的監控。做到“按項申報、專款專用、單項核算、專項考核”。

（二）經營支出。根據計畫安排，結合經營收入情況統籌測算。

（三）對附屬單位補助支出。參照歷年實際，結合附屬單位上繳情況測算。

（四）結轉自籌基建。根據學校資金情況和基建計畫統籌安排。

第五章：預算的編製程序

第十五條：根據《預算法》和上級主管部門的要求，學校年度預算作為政府預算的組成部分，亦採用“兩上兩下”的編製程序。

第十六條：根據國家有關預算法規、政策及自治區主管部門的工作部署，每年6月份，由計財處向全校各經費使用部門印發編制下一年度經費需求計畫和專項支出計畫的通知。

第十七條：各責任部門根據學校年度預算編制的要求，結合本部門的工作計畫和發展需求提出本部門的預算建議草案，7月底前報計財處。

第十八條：計財處通過分析、審核，編制學校年度預算建議草案，報經校長辦公會議審查、批准後，上報自治區教育廳批覆（一上）。

第十九條：計財處根據自治區財政廳下達的預算控制數（一下），對原預算草案進一步細化、調整，經校長辦公會議審查、批准後報自治區財政廳（二上）。

第二十條：計財處根據自治區財政廳的預算批覆（二下），按照學校內部預算執行格式編制收入預算表、支出預算表、責任部門經費分配表和基建收支表，經校長辦公會審議批准後，正式發文公布執行。

第六章：預算的執行和調整

第二十一條：學校預算經批准後，即具法律效力，非經規定程式不得變更，任何部門和個人無權減收增支。

第二十二條：與學校收入預算有關的各職能部門有權代表學校積極組織收入，有責任監督各項收入按計畫足額上繳學校。

第二十三條：各經費使用部門要本著精打細算、勤儉節約的原則嚴格按批覆的預算安排好全年的經費支出，實行項目管理，不得隨意變更資金用途，確保專款專用及資金使用效益。

第二十四條：計財處依據國家法律、法規、政策和有關規定，認真組織核算，對預算執行情況進行全方位、全過程監控對無預算及變更資金用途的應予拒付；對學校的預算執行情況定期進行檢查和分析，及時向校領導報告，並將具體情況通報有關經費使用部門。

第二十五條：學校預算一經批覆，一般不得調整，若遇非常事件不得不調整年度預算時，需按下列程式辦理：

（一）因國家政策、事業計畫和任務較大變動引起的預算調整，有關部門（歸口管理部門）提出調整申請報告，報經財務部門審核、校長辦公會審議通過後，按規定程式報自治區財政廳審批。計財處根據自治區財政廳批覆調整年度預算。

（二）在學校總收入允許範圍內，校內需要追加預算支出的項目，須由項目負責部門以書面形式向財務主管部門提出項目申請報告，財務主管部門初審後，5萬元（含）以上的報校長辦公會審定，5萬元以下的由分管財務校領導審批。計財處根據相關會議決議或校領導批示調整校內預算，並根據需要報自治區財政廳備案。

（三）在預算執行過程中，由於客觀情況發生變化，或原定預算預計不周，預算支出項目間發生此余彼缺情況時，調整應遵循下列原則：一是調劑許可權必須與審批許可權一致；二是調劑只能此增彼減，不得突破預算；三是調劑須有利於提高效益，促進工作。調整的程式是由經費使用部門（歸口管理部門）提出申請，報財務主管部門，由財務部門據情況報分管校長或校長辦公會審定後執行。

第七章：決算

第二十六條：計財處在年度終了，要按照《會計法》、《高等學校會計制度》的要求進行年終清理、轉賬、結賬並編制會計決算報表。決算報表的編制要做到數字準確、內容完整、報送及時。

第二十七條：決算報表完成後，須提交校長辦公會審查、批准後上報自治區教育廳。

第二十八條：審計部門應依法對學校的預算執行情況和決算進行審計監督，並出具審計報告。

第八章：附則

第二十九條：學校預算年度自1月1日起至12月31日止。

第三十條：本辦法的具體執行規程見《某大學預算管理操作規程》。

第三十一條：本辦法自發布之日起施行，由計財處負責解釋。

預算管理制度 篇33

為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計畫的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。

1、學校預算實行“統一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學校事業發展規劃和預算年度學校可能組織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

2、財務預算是根據學校教育事業發展計畫和工作任務編制的財務收支計畫、固定資產設備購置計畫、資金使用計畫、根據學校的發展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據。

3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業發展計畫及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

4、總務部門是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責範圍內的數據資料，並對所提供的基礎信息負責，對於重大數據差錯，要追究其責任。

5、預算的編制要堅持穩健的原則，儘可能排除收入的不確定因素，不將上年非經常性的收入作為預算年度的收入依據。收入預算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應根據有關政策法規、人員工資標準及撫順市公用經費定額標準編列；在編制預算外資金收入時，應根據具體的收費項目確定，準計算編列。

6、預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則。

7、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。

8、編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據實際情況測算編列。

9、項目支出的預算要與學校發展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對於不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實施。在編制項目支出預算時，應分為“基本建設項目支出”、“行政事業性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，並及時上報教委計畫財務科。項目支出實行項目管理，要有執行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。

10、各學校應在每年11月31日前向財務部門報送本學校下年度預算草案。總校財務部門根據各學校下年度的事業發展規劃和單位收支計畫，匯總編制預算方案。

11、學校財務預算一經批准實施必須確保預算的嚴肅性和權威性。各學校應嚴格按預算進度執行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經規定程式，不得隨意更改和突破。

12、凡是未報預算或未經批准執行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經總校主管領導批准、審定、校長批准後方可執行。

預算管理制度 篇34

為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計畫的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。

1.學校預算實行“統一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學校事業發展規劃和預算年度全校可能組織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

2.財務預算是根據學校教育事業發展計畫和工作任務編制的財務收支計畫、固定資產設備購置計畫、資金使用計畫、根據學校的發展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據。

3.做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎;要了解和掌握預算年度事業發展計畫及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

4.學校基礎信息是做好財務預算的根本保障，各教師有義務向後勤處提供其職責範圍內的數據資料，並對所提供的基礎信息負責，對於重大數據差錯，要追究其責任。

5.預算的編制要堅持穩健的原則，儘可能排除收入的不確定因素，不將上年非經常性的收入作為預算年度的收入依據。收入預算的`編制按來源測算：在編制財政補助收入時應根據有關政策法規、人員

工資標準及撫順市公用經費定額標準編列;在編制預算外資金收入(事業收入)時，應根據具體的收費項目確定，凡明確有收費標準的項目，要根據有關基數和收費標準計算編列;在編制其他收入時，應根據實際情況和結合上年情況編列。

6.預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則，各教師應根據自己的年度工作計畫，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現的變化因素，先自行作出本人費用預算。後勤處匯總後編制學校年度預算草案。

7.支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。

8.編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應按國家有關政策、標準和編制人數等計算編列;公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據實際情況測算編列。

9.項目支出的預算要與學校發展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對於不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實施。在編制項目支出預算時，應分為“基本建設項目支出”、“行政事業性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，並及時上報教委計畫財務科。項目支出實行項目管理，要有執行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。

10.學校財務預算一經批准實施,必須確保預算的嚴肅性和權威性。各教師應嚴格按預算進度執行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經規定程式，不得隨意更改和突破。

11.凡是未報預算或未經批准執行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經學校校長批准後方可執行。

預算管理制度 篇35

第一章 總則

第一條 為加強財務管理，合理有效規範使用資金，根據有關財務管理規定，結合我局工作實際，制定本制度。

第二條 本制度適用於局機關。

第三條 局長對財務工作全面負責，督促財務管理制度的貫徹實施，保證財務人員依法行使職權。

第四條 局機關年度預、決算需經局長辦公會批准。

第五條 財務機構設在局辦公室，負責編制、執行局機關預算和財務收支計畫，辦理財務收支事項，監督計算機信息中心和審計幹部培訓基地的財務收支活動。分管辦公室的局領導、辦公室主任負責協助局長把好財務審核關。

第六條 財務主管人員負責制定局機關預算草案和財務收支計畫，組織機關財務管理及會計核算工作，監督計算機信息中心和審計幹部培訓基地的財務收支活動。

第七條 財務人員應當認真執行財務會計法律、法規和規章制度，堅持原則、秉公辦事，保證財務會計資料真實、合法、完整。

第二章 預算審批管理

第八條 局機關全部收支活動納入計畫和預算管理。預算年度內，各處室應編制基本支出項目計畫和估算，經分管局領導審批後，由辦公室匯總平衡，經局長批准備案，作為實施預算管理控制的依據。

第九條 局機關對支出項目實行預算管理。除工資性和常規支出外，其他支出項目均應事先編制預算申請表，經局領導審批後執行。支出項目預算金額20xx元以下的，先由辦公室主任核簽，經分管局領導審簽後，由分管辦公室的局領導審批;金額在20xx元以上30000元以下的，先由辦公室主任核簽，再經分管局領導和分管辦公室的局領導審簽後，報局長簽批;一次性支出金額在30000元以上的預算項目(審計外勤經費自理項目除外)，由局長辦公會研究決定，局長簽批。辦公室根據批准的預算組織預算執行。特殊情況來不及預先審批的支出項目，事後由當事人講明情況，補辦預算審批手續。

第十條 預算申請表應寫明支出的項目、依據、標準等內容。預算編制應堅持節約原則，做到合規、合理。

第三章 收入支出管理

第十一條 局辦公室負責每年按要求編報機關經費預算。報批後要及時請領經費，同時做好資金調度工作。局機關所有收入要納入賬內統一核算。

第十二條 經費支出要貫徹“保障供給，厲行節約”的方針，既要保證機關工作正常運行的資金需要，又要精打細算，合理使用。

第十三條 認真執行有關費用標準和規定。

(一)出差人員要按照規定等級乘坐交通工具，憑據報銷城市間交通費，未按規定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。局級領導乘坐高鐵、動車為一等座，其他火車為軟席(軟臥、軟座)，飛機為普通艙(經濟艙)，輪船為二等艙;其他人員乘坐高鐵、動車為二等座，其他火車為硬席(硬臥、硬座)，飛機為普通艙(經濟艙)，輪船為三等艙。從嚴控制出差人員乘坐飛機，因工作需要確需乘坐的，須經局領導批准。

(二)出差人員應住三星級以下(含三星級)賓館、飯店，局級住標準間，處級以下人員兩人住一個標準間，處級以下出差人員為單數或異性人員出差，可以單人住一個標準間。住宿費開支標準為：局級每人每天600元，其餘人員每人每天市外300元、青島四市200元。如果單人出差或男、女出差人員為單數，其單個人員住宿費可在每天400元標準內憑據報銷，特殊情況下，經局領導批准，出差人員住宿費標準可上浮15%。應當選擇低於報銷標準的飯店住宿，優先選擇國家或市確定的定點飯店。國家定點飯店及相關收費標準可登入黨政機關出差會議定點飯店網站查詢。

(三)出差人員的一伙食補助費，按出差自然(日曆)天數實行定額包乾的辦法，每人每天補助標準為市外50元、市內(青島四市)20元。出差人員的公雜費按出差自然(日曆)天數實行定額包乾的辦法。每人每天標準市外50元，市內(青島四市)10元，用於補助市內外交通、通訊等支出。

(四)工作人員外出參加會議，主辦方統一安排食宿並且不收取食宿費用的，參會人員不得報銷和發給會議期間的住宿費、一伙食補助費，會議期間的公雜費和在途期間的住宿費、一伙食補助費、公雜費按照差旅費規定報銷和發放。

(五)實行審計外勤經費自理的項目，其報銷標準按國家有關規定和《青島市審計局審計外勤經費管理辦法》規定執行。

第十四條 加強辦公用低值易耗品採購、領用管理，合理控制辦公費用支出。

(一)計算機中心負責統一購買和管理電子類辦公用低值易耗品;辦公室負責統一購買和管理非電子類辦公用低值易耗品。原則上每季度編報一次辦公用低值易耗品採購預算，按規定報批後執行。

(二)採購辦公用低值易耗品應堅持質量與節約並舉的原則。除需政府採購的物品外，日常耗用量大，成本較高的物品應進行比價採購，選擇質量好、價格低、服務優的廠家穩定供貨，以有效降低採購成本。

(三)辦公用低值易耗品要做到專人採購(二人以上辦理)、專人保管、專人審批領用。領用時辦理審批手續，領用人、處室負責人簽字後，由計算機中心或辦公室主管人員簽批。

(四)辦公用低值易耗品領用實行限額管理。各處室根據核定的領用限額，做好辦公用低值易耗品日常使用管理，計算機中心和辦公室主管人員要按限額進行發放控制，原則上每季度統一調配發放一次。

第十五條 局機關報紙、雜誌、書刊征訂由辦公室根據工作需要集中提出征訂建議，由局長審批。機關審計法規征訂由法制處根據工作需要集中提出征訂建議，經辦公室審核，由局長審批。

第十六條 支出項目按規定批准後方可報銷。報銷憑證一律由經辦人簽字、部門負責人核簽，1000元以內的由辦公室主任根據預算和有關規定審批後報銷;1000元至20xx元的經辦公室主任核簽後，由分管辦公室的局領導審批報銷;20xx元以上的先由辦公室主任核簽，經分管辦公室的局領導審簽後，由局長審批報銷。

第四章 資產管理

第十七條 局機關資產全部納入財務管理。按照行政單位會計制度進行核算。

第十八條 按照《現金管理條例》規定的範圍使用現金。辦理付款業務在支票起用點以上的原則上用支票或公務卡結算,起用點以下以及支付給個人的款項用現金結算。現金借用、支票領用堅持“前款不清、後款不借”原則，由借款人憑批准的預算辦理借款。個人因私借款不予辦理。

第十九條 建立固定資產管理責任制，明確單項資產的責任處室和責任人。堅持定期盤點清查制度，每年年終資產管理人員應組織對局內固定資產進行一次全面清查，保證賬賬、賬卡、賬實相符。其他事宜按照《青島市審計局固定資產管理制度》規定執行。

第五章 財務信息管理

第二十條 實行月度財務收支報告制度。每月初，局辦公室應將上月財務收支情況匯總，報分管局領導、局長審閱。

第二十一條 實行季度、年度財務情況分析制度。每季度結束後，局辦公室應組織進行財務分析，提出加強和改進財務管理的意見、建議，報分管局領導、局長審閱。

第六章 內部審計監督

第二十二條 實行年度內部審計制度。每年由局領導指派相關業務處室組織有關人員對局機關財務收支的真實性、合法性和效益性進行審計，及時發現和糾正存在的問題，促進財務管理水平的提高。

第七章 附則

第二十三條 本制度如與國家或上級有關規定相牴觸的，以國家或上級規定為準。

第二十四條 本制度自發布之日起實施。以前的有關規定與本制度不一致的，按本制度的規定執行。