公司預算管理制度 篇1
第一條 預算管理是公司經營管理的重要組成部分,是對公司未來發展目標的構想及為落實這些具體目標所做的部署,是公司經營管理活動的一種規範,按公司章程,公司必須編制年度預算,為規範預算的編制及執行,特制定本制度。
第二條 預算管理的範圍
本預算管理制度適用於本公司及公司各二級部門。
第三條 預算管理的組織
公司的預算管理採取二級管理模式:
公司一級:公司成立預算管理領導小組,負責公司預算編制、執行及二級部門預算執行的考核。其中組長:公司財務負責人;副組長:財務部經理;組員:各職能部門、技術創新中心、行銷分公司及進出口分公司負責人。
基層一級:事業部預算管理領導小組,負責本部門預算編制及執行。其中,組長:事業部經理,副組長: 事業部副經理,組員:部門責任會計,核算員。
預算工作日常管理由財務部負責。
第四條 制定年度預算的各種依據
制定年度預算的依據:
1、以前年度的開支情況
2.本年公司發展規劃和總體目標
3.各部門圍繞發展規劃和目標利潤制定各項年度計畫。
首先把公司發展的目標利潤在各事業部中進行指標分解,並比較分解目標與總目標利潤所存在的差距,提出要改進的措施和新投資的項目,尋找新的利潤增長點,彌補利潤缺口。為實現目標利潤還需要制定出各項年度計畫,作為編制預算的`依據,其主要有:市場調研計畫,市場占有率計畫,銷售收入計畫、生產計畫、進出口產品計畫、產品成本計畫、科研經費收支計畫、利潤計畫、工資及相關費用計畫、原材料輔助材料供應計畫、水電動力計畫、設備購置計畫、研究與開發計畫、項目投資及收益計畫、新產品開發計畫、資金運作計畫、籌資計畫、財務費用計畫、銷售費用計畫等。
第五條 預算編制的內容
預算的內容由一整套預算財務報告和一系列預算報表組成,主要包括:
1、業務預算
即在各項計畫基礎上所編制的業務預算,它包括銷售收入預算、生產預算、產品成本預算、新產品開發預算、主營業務收入成本和毛利預算、工資及相關費用預算、製造費用預算、管理費用預算、經營費用預算、科研經費收支預算、各類物資器材預算、水電動力預算、固定資產折舊預算、設備購置預算。
2. 財務預算
它是公司計畫期內所編制的有關現金收支、經營成果和財務狀況的預算,它包括:主營業務稅金預算、現金流量表預算、損益表預算、資產負債表預算。
3. 專門決策預算
它是公司不經常發生的 一次性專門業務預算,它包括長期決策所編制的投資預算、所得稅上繳預算、發放股利預算等。
第六條 預算編製程序
1、公司擬訂年度經營總目標,確定年度規劃。
2.開預算會,由公司領導頒布公司年度經營目標,並把總目標分解為各事業部應完成的年度經營目標,圍繞經營目標各職能管理部門著手擬訂各項管理計畫,提出完成目標利潤的措施。
3.各部門根據下達的指標、年度計畫結合實際情況草擬分項預算,審查、分析本部門業務情況,並按規定內容和時間編制及報送有關預算資料。
4.公司財務部匯總各部門的預算資料形成總預算,報送總經理。
5.總經理把匯總的預算對照總目標利潤,看其能否完成,如不能完成則分析各部門挖掘潛能,調整和修訂有關預算內容,提出完成任務的措施重新確定預算指標,編制出年度預算草案。
6.年度預算草案報送公司董事會審議、修改後報股東大會,並經股東大會審議通過後,作為正式預算,由總經理負責執行並把完成指標下達到各有關部門,督促執行。
第七條 分預算的編制
1、各事業部應填寫預算表:
(1)主營業務收入,成本和毛利預算表
(2)產品成本預算表
(3)工資費用及相關費用預算表
(4)製造費用預算表
(5)銷售收入預算表,
(6)生產預算表
(7)物資器材預算表
(8)設備購置預算表 ,用定期費用預算控制表作為成本費用的考核控制表。
2.各機關部門填制的預算表:
a.生產計畫部應填制本部門管理費用預算表、全公司生產預算表、新產品開發預算表,並匯總產品成本預算表、製造費用預算表。
b.財務部應填制本部門管理費用預算表、財務費用預算表、主營業務稅金及附加預算表,並匯總所有表格,編制公司損益預算表、公司資產負債預算表、公司現金流量預算表。
c.設備物資部應填制本部門管理費用預算表、各類物資器材預算表、水電動力預算表、固定資產折舊預算表、設備購置預算表。
d.技術創新中心應填制本部門管理費用預算表、投資預算表、科研經費收支預算表。
e.人力資源部應填制本部門管理費用預算表、整個公司工資總額及相關費用預算表。
f.行銷分公司填制本部門管理費用預算表、經營費用預算表並匯總調整各事業部填制的銷售收入預算表。
各部門用定期費用預算控制表作為各部門考核控制表,部門管理費用由總經辦負責控制。
第八條 預算的執行與考核
正式預算下達後,由總經理負責執行。總經理在授權範圍內組織生產經營活動,公司各有關部門和員工有責任和義務在總經理領導下努力完成公司下達的各項預算指標。
預算考核分為兩個層次:
(一)公司預算完成情況由董事會考核,用年度預算制定的總預算指標與年度完成情況進行對照,考核其是否完成並給予相應的獎懲。董事會可在規定許可權內定期或不定期對預算執行結果進行檢查。
(二)各部門預算完成情況的考核由總經理負責。總經理可直接或授權有關部門對二級單位的的預算完成情況進行檢查,並對其預算完成情況的好壞視其原因給予一定的獎懲。
第九條 預算分析
當年度預算方案制定出來後,經過一定時期的運行,用運行結果與預算進行比較分析,找出差異原因,及時採取改進措施,完善管理,保證和控制公司經濟正常運行,使公司經濟走入科學、明晰的規範軌道,運行過程中如出現不可控因素時要及時調整預算,並及時向董事會匯報。每年季末、年底財務部套用一些財務指標對預算結果的合理性、科學性、效益性進行評價。
運用流動比率、速動比率、資產負債率來揭示公司的償債能力。
運用每股收益率、銷售利潤率、淨資產收益率、成本利潤率來評定公司的預算期的獲利能力,使股東明了自己的投資利益,使公司管理人員明了公司的運作管理髮展方向。
運用總資產周轉率、流動資產周轉率來評價公司的營運能力。
預算年度終了,財務部要對各項預測指標與實際指標相比較,運用絕對數和相對數比較,揭露實際脫離預算的總差異,進一步分析差異發生的原因,以促進公司不斷提高預算的管理水平。
公司預算管理制度 篇2
第一章總則
第一條為加強興隆供電分公司資產經營管理工作,建立科學、高效、有序的預算管理體系,規範運作,防範風險,提高效益,保障國有資產保值增值,提高企業經營管理水平,參照承德供電公司預算管理辦法,根據我分公司的實際情況,特制定本辦法。
第二條本辦法所稱預算管理是採用價值形式對分公司經營活動進行預測、決策和目標控制的管理方式。
第三條預算管理的基本任務是:
1、確定分公司經營目標並組織實施;
2、明確分公司內部各個層次的管理責任和許可權;
3、對分公司經營活動進行監督和控制。
第四條預算管理的基本原則是:
量入為出,綜合平衡;
目標控制,分級實施;
權責明確,科學管理;
注重效益,防範風險;
檢查分析,嚴格考核。
第二章預算範圍和內容
第五條分公司各項經營活動都應納入預算管理,明確預算目標,進行預算控制。
第六條分公司預算主要包括以下內容:
1、資產負債預算;
2、損益預算;
3、現金收支預算;
4、資本性收支預算。
第七條資產負債預算反映分公司預算期末資產、負債總量及其結構變動情況。
第八條損益預算反映分公司預算期內的利潤目標及各項構成因素。
第九條現金收支預算反映分公司預算期內現金流入、流出總量及其結構。
第十條資本性收支預算反映分公司預算期內固定資產購置、基本建設、更新改造、還貸等資金來源及其支出。
第三章預算責任體系
第十一條分公司實行分級管理、歸口負責的預算管理體系,資金預算管理委員會為預算管理決策機構。
第十二條分公司設立資金預算管理委員會,負責預算編制的組織、協調工作,審查、平衡預算草案,並將審查、平衡後的預算做出決策。
資金預算管理委員會主任由經理擔任,成員由相關領導和財務、用電、生產、辦公室、等有關職能部門人員組成。
第十三條有關職能部門按照業務分工對預算指標承擔歸口管理職責。
分公司各職能部門預算管理主要職責如下:
1、財務科是公司預算管理的歸口管理部門,負責分公司固定費用及資本性收支預算標準定額的制定工作,以及在分公司資金預算管理委員會審定預算的基礎上,對各部門預算的審批、下達、調整、檢查、分析、考核等工作。
2、用電科負責提供預算期售電量、購電量、線損率等預算指標,並負責經分公司資金預算管理委員會審定批准後確定的'預算指標的完成。
3、生產科負責提供預算期分公司生產大修理項目、一般修理費的資金需求、固定資產更新改造項目及基本建設項目預算有關技術經濟指標定額,並負責經分公司資金預算管理委員會審定批准後確定的生產大修費預算的完成。
4、辦公室負責提供分公司辦公費用和低值易耗品預算指標定額,並負責經分公司資金預算管理委員會審定批准後確定的預算指標的完成。負責編制並提供預算期工資計畫、職工人數、離退休人數、勞動保護費等預算資料、並確保預算指標的分解落實。負責制定職工教育培訓計畫,在此基礎上提供職工教育經費預算,並負責經公司資金預算管理委員會審定批准後確定的預算指標的完成。
第四章預算編制
第十四條公司預算編制依據是:
1、國家有關政策法規;
2、分公司預算編制原則和要求;
3、分公司經營目標;
4、分公司有關規定和制度;
5、分公司年度生產、建設計畫;
6、分公司其他重大經營事項安排。
第十五條預算編製程序是:
1、分公司於每年十月中旬下達下年度預算編制原則和要求。
2、主管經營工作的經理組織,預算管理委員會成員參加,根據公司預算編制原則和要求,研究本單位預算編制目標,提出預算安排的初步建議。
3、財務部門對收集的預算資料進行整理和綜合平衡後編制預算草案。
4、各單位預算草案經本單位審定後形成建議預算,於十一月上旬上報財務科。
6、財務科對收集的資料進行綜合平衡,並據此編制分公司預算草稿;十一月中旬將預算草稿提交分公司預算管理委員會審定、根據審定意見對預算草稿進行修改,形成正式預算。
第五章預算下達與調整
第十六條二月中旬,分公司根據承德公司下達的預算,經資金預算管理委員會審定後,將有關預算指標以檔案形式分解下達至各單位或責任人。
第十七條除發生自然災害、意外事件和國家政策法規、和公司規定及制度出現重大調整等情況外,預算一經下達,原則上不做調整。
發生需調整預算事項的單位,要及時將調整原因及調整額以檔案形式上報分公司,分公司財務科和相關職能部門進行審核並提出處理意見。確需調整的,經分公司資金預算管理委員會審定後,下達調整預算。
第六章預算執行、監督、評價、考核
第十八條、各單位應建立預算分析報告制度,按時分析預算執行情況,找出實際與進度預算之間出現的差異原因,提出改進措施。年度預算執行情況要在經濟分析報告中說明書。
第十九條、堅決杜絕無預算開支,特殊情況,以正式書面形式向預算管理委員會請示。
第二十條預算管理委員會對預算編制和執行情況進行審計監督。
第二十一條預算管理委員會對各單位預算執行情況進行評價、考核,主要指標納入經濟責任制考核體系。
第七章附 則
第二十二條本辦法由供電分公司負責解釋、修改。
第二十三條本辦法自20xx年8月1日起執行。
公司預算管理制度 篇3
為了加強我校預算管理的綜合性、有效性、嚴肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的總原則，保證各項工作順利開展，按照《預算法》和《會計法》的總體要求，結合我校實際情況制定本辦法。
一、預算編制原則
預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學校事業發展和建設的需要，更要考慮到學校財力實現的可能。預算編制必須堅持“收支兩條線”原則。
編制支出預算，要堅持量入為出、統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的`原則，在確保人員工資和正常運行開支的前提下，合理安排事業發展支出。
二、預算的編制和審批程式
1.學校各科室應於學期初向總務處報告本年度財務收支計畫及執行情況，並根據學校總體目標採用零基預算方法，提出下一年度所需各項費用開支的性質、用途和金額。。
2.學校財務根據本年度預算執行情況，匯總各科室提出的下年度事業經費支出預算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預算建議數。
三、預算編制方法。
學校經費預算要根據財力實現的可能性，參照以前年度預算執行情況，並結合學校事業發展需要進行編制。在編制時要區別情況制定各項經費的預算定額，使學校經費預算有據可依，防止預算編制的.隨意性，作到預算安排公正、合理、切合實際。支出必須全部納入學校財務預算，其收入納入學校收入預算。
四、預算的執行和調整。
1.預算的執行。預算執行包括收入預算的執行、支出預算的執行和預算平衡三個部分。在預算執行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現年度預算收支平衡。各科室負責人為預算管理執行負責人，各科室各項收入必須全部入帳，納入學校預算統一管理，絕對不允許私設“小金庫”。
2.預算的調整。為保證學校預算的良好執行，維護預算的嚴肅性，預算在執行過程中原則上不予調整。如因特殊情況確需調整，必須按以下程式和許可權辦理：支出預算的調整無論數額小，必須由校長或辦公會議批准後，在財力允許的情況下安排支出。
五、定項經費預算管理
學校內聘教師、外聘教師兼課津貼、勞務費用的支出，臨時工開支、郵電通信費、水、電、液化氣支出、招生宣傳費、學生活動及、交通費、離退休活動費、學校日常維修費、校園綠化費、校園保衛消防支出、會議費、印刷費、生子女活動費、差旅費、業務招待費、辦公費、臨時工支出、科室報紙雜誌訂閱費等事業開支由校務會管理編制預算。
六、其他事項
1.固定資產購置必須列入年度支出預算方可安排購置。購置固定資產需專人管理，貨比三家、綜合考察。
2.預算實行統一管理、統一核算。預算一經批准，各部門必須嚴格執行，並接受有關部門的監督和檢查。
3.預算定額根據財力情況每年可適當調整。
3、鄉鎮預算管理制度
適應鄉鎮財政管理方式的需要，全面加強農村黨風廉政建設，現就規範鄉鎮財政財務工作提出如下十項管理制度：
(一)加強收入管理，嚴格依法理財。鄉鎮政府及各行政事業單位要嚴格依法組織各項收入。鄉鎮政府不得以稅收返還、獎勵等手段，從其他鄉鎮或地區“拉稅”、“引稅”或變相“買稅”;不得為完成收入任務虛列收支，搞收入“空轉”;農業稅徵收嚴格實行戶繳戶結，不得稅費混征;嚴禁鄉鎮、行政村“墊交”農業稅收，貸款交稅等。各行政事業單位要嚴格按規定組織收入，嚴禁巧立名目，超標準或自定項目收費。
(二)全面實行“鄉財縣管”。實行“預算共編、帳戶統設、集中收付、採購統辦、票據統管”為主要內容的預算管理方式。各鄉鎮要嚴格按照縣財政局審核批准的方案設立銀行帳戶。鄉鎮財政所要在對本鄉鎮行政事業單位銀行帳戶進行全面清理的基礎上，撤消各單位現有的銀行帳戶，確需保留或開設的，必須報縣財政部門批准。鄉鎮各項收入全部納入縣國庫或就地繳入“結算專戶”，由縣財政局統一核算和管理。鄉鎮各單位支出實行報帳制管理，由單位設立一名報帳員，負責單位日常收支統計和財務報銷工作。支出業務量的單位，實行備用金制度，由鄉鎮財政所核定一定數額的備用金，單位報帳員定期與鄉鎮財政所辦理結算，任何單位或個人均不得自行設立帳戶或私設“小金庫”。
(三)強化預算管理，嚴格預算約束。各鄉鎮要進一步增強依法理財、硬化預算約束的意識，嚴格按照《預算法》的規定和“預算共編”的要求，在縣財政部門指導下，科學合理地編制鄉鎮政府及各行政事業單位的年度收支預算。鄉鎮預算實行綜合財政預算編制方式，鄉鎮政府及各行政事業單位的'預算內、外資金及其他資金收支全部納入預算管理，統籌安排使用。收入預算本著按照各鄉鎮和單位上一年度收入實績和積極穩妥的原則編制;支出預算要按照“量入為出”原則和“保工資、保運轉、保穩定、保、促發展”的順序合理安排，特別是要將人員工資放在第一位，優先安排，不得留有硬缺口。鄉鎮預算經鄉鎮人民代表會審議批准後，即具有法律效力，必須嚴格執行。各項開支要嚴格實行先有預算，後有支出。未列入預算的，一律不得辦理支出。
(四)加強支出管理，嚴格支出審批程式和手續。各鄉鎮要進一步健全和完善各項支出管理和審批制度，制定各項開支標準，嚴格實行支出“一支筆”審批制度，做到“支出按預算、開支按標準、審批按程式”。各鄉鎮要結合本鄉鎮實際，明確“一支筆”審批許可權，規範“一支筆”審批行為，對超過一定數額的支出，實行鄉鎮黨政領導集體研究審批制度。各項開支一律做到“四有”：即有合法的原始憑證、有合規的支出用途、有具體經辦人、有單位負責人和審批人簽字，不得以領代報，以撥代支。鄉鎮財政所要認真履行職責，加強支出審核，對無預算以及不符合制度規範的開支，不得辦理報銷。
(五)加強票據管理，規範票據使用，建立“以票管收”機制。鄉鎮各項行政事業性收費和罰沒收支必須使用財政部門統一印製的票據。鄉鎮財政所要建立健全各項票據的領發、使用、繳銷和保管制度。各單位使用票據必須指定專人向鄉鎮財政所辦理登記領用手續，並按規定辦理繳銷，鄉鎮財政所要定期對單位領用的票據進行清理，嚴格實行“以票管收，票款同行”，嚴禁單位坐收坐支。對自行購買、印製票據或白條收費、罰款的，一經發現，要從嚴追究有關責任人的責任。
(六)加強債權債務管理，逐步化解現有債務。各鄉鎮要結合清財工作對本鄉鎮債權債務情況進行一次全面徹底的清理，查明債權債務性質、原因和主體，對鄉鎮債權，要組織力量，加清收力度，確保該回收的債權足額回收;對不屬於鄉鎮政府負債的，要明確主體，從鄉鎮債務中剔除;對屬於項目結算或帳務處理不及時的，要及時進行結算和帳務處理，相應沖減債權債務數額;對確屬鄉鎮政府負債的，要核實數額，並分類研究制定切實可行的措施，逐年消化。鄉鎮債權債務要全部納入鄉鎮帳務核算，嚴禁鄉鎮債務不清或帳外負債。要堅決控制鄉鎮新增不良債務。凡現有債務負擔超過鄉鎮預算內可用財力30%的鄉鎮，一律不得舉借新的債務。
(七)加強財產物資管理。各鄉鎮要建立健全固定資產購(建)、驗收、登記、保管、使用、處置、盤點和維修等制度，鄉鎮固定資產要納入鄉鎮帳務核算，並定期進行盤點，做到帳帳相符，帳實相符，嚴禁存在帳外資產和公物私用。鄉鎮人員工作變動，應及時辦理公有財產移交手續，不得將公有財產帶走。鄉鎮新購(建)財產、物資應實行政府採購制度。
(八)進一步加強鄉鎮會計基礎工作管理。各鄉鎮要進一步加強對財會工作和財會人員的管理，完善內部財務管理和控制制度。要按要求配備財務報帳員，並按規定程式和要求及時報帳;鄉鎮財政所要嚴格按照錢帳分管的原則，明確人員崗位分工和職責，並按會計制度規定設定會計帳簿，及時辦理會計核算。
(九)全面實行鄉鎮財務“兩公開一監督”制度。各鄉鎮要全面實行財務“兩公開一監督”制度(即財務管理制度公開和財務執行結果公開，實行監督)，定期公布鄉鎮財務管理制度和財務收支情況，並接受民眾監督。財務公開內容包括：預算安排，各項收入、支出、財產、債權債務以及廣職工要求公開的其他財務事項。對於重財務事項，如鄉鎮企業改制、承包，集體資產的處理，重工程項目和額開支等必須提交鄉鎮幹部職工代表會討論通過。
(十)加強監督。各鄉鎮都要成立由鄉鎮人、紀檢監察、財務、工會等部門人員參加的理財監督小組，定期對本鄉鎮的財務情況進行監督，負責審核、分析、評價財務公開的有關內容，聽取民眾意見，提出改進措施。理財小組有權參與本鄉鎮的財務計畫和各項財務管理制度的制訂，有權檢查、審核財務收支帳目，有權否決不合理開支，有權監督財政收支和各項財務制度的執行情況。
4、鄉鎮預算管理制度
公司預算管理制度 篇4
一.預算的編制要素:
1、負責部門:綜合部;
2.編制時間:本年度預算的編制時間為上年10月份、本月預算的編制時間為上月10日至15日;
3.編制內容:營業收入預算、 營業成本預算、 營業費用預算、 管理費用預算、利潤總額預算、項目預算、固定資產購置和大修預算、材料購置預算;
4.編制部門:公司內各部門。
二.預算的編制步驟和要求:
1、綜合部根據公司的要求通知各部門按照固定報表格式編制下一年度的預算;
2.各部門將所編制的年度預算報表上報公司綜合部;
3.公司綜合部將預算報表匯總後,上報公司領導研究;
4.綜合部經理和預算專管人就此預算分別與各部門商討,修訂預算指標;修訂後的預算報表由綜合部上報公司領導審核後,於10月底前報集團公司;
5.綜合部將集團公司領導及董事會最終批覆的預算指標分別下達給各部門;
6.各部門應嚴格按照預算進行經營活動,當月應當向綜合部報送月預算;在保證預算結果實現的前提下,如需對預算進行調整,各部門必須在預算年度的每個季度結束後的10日內將預算調整申請以書面形式報綜合部及有關領導批准後執行;如影響預算結果,應報集團公司和董事會核批。
7.年度預算應當根據自身當年管理、生產、經營活動的.計畫需要進行編制,具有權威性、強制性和可操作性;
8.預算的領款和報銷手續,參見《第一章 報銷審批許可權和程式》。
三.對預算執行情況的考核:
1、公司綜合部根據集團公司批覆的預算指標對各部門的實際執行情況進行考核;集團公司企發部對本公司的實際預算執行情況進行考核。
2.每月初十日內,綜合部將根據考核執行情況編制月度或季度報表進行分析,以文字、報表形式上報公司領導。
3.全年預算執行情況將作為對各部門年度考核的最主要指標,綜合部根據考核執行情況編制年度報表並進行分析,以文字、報表形式上報公司領導。
公司預算管理制度 篇5
1、預算員原則上根據各個項目的計算規則、取費標準和契約要求去編制預決算,既要符合建設方、總包方的要求,又要按公司的規定執行。
2、預算員要對有關數據嚴格保密。
3、每個預算員離開公司或項目前,必須把所在項目的施工圖預算、工程量和計算式完整無缺的交一份總部,交不出罰款1000元。
4、對於漏算、錯算的,按其經濟額度的5%賠償。
5、預算員為項目計算工作量要精確,分項工程的成本製造數要精確;提交下月的材料使用計畫單如不精確的、拿不出的每次罰款100元。
6、定額員每月做好定額用工分析、材料使用分析,做不到的每次罰款100元。
7、項目預算員必須建立本項目的台帳檔案。如簽證變更、契約協定、各類報表、成本考核,分層分項工程量計算書、預決算書等,做不到的每項罰款100元。
8、預算員、定額員一接手自己負責的項目後,應在一個月內編制一份完整的概算書、施工預算(除大型工程外),交預算科審核、存檔。
9、預算員積極配合鋼筋工長做好鋼筋翻樣工作,在主體工程結束時,進行預算量、鋼筋翻樣量以及實際使用量的對比工作,由預算員交一份總部,交不出罰款200元。
10、預算員、定額員要掌握當地的定額及取費標準,認真熟悉契約條款,積極與施工技術配合,及時地辦理簽證變更手續。
11、上報甲方的形象進度報表,要在甲方規定時間提前2~3天上報,並及時和甲方核對好形象進度支付款,確保工程款的`回收,做不到每次罰款200元。
12、新開工的項目預算員要編制好一份完整的臨時設施結算書,指令材料部門將臨設材料與工程材料分開計帳,便於工程成本考核。
13、在投標報價過程中不得藉口其他原因不參加投標,或者提前回工地,參與投標者必須自始自終,按時完成報價任務,不得漏算,如果影響工程中標的罰款責任人1000元。
14、對於竣工項目,竣工後必須及時辦理完結算,不得有任何藉口拖延結算,一旦發現將給予處罰200~1000元。
15、定額員要不折不扣的按照公司規定的內部預算,及時、正確核算好各工種的計畫用工和實際用工,把誤差原因及計算交總部核准,多算工時每次罰100元。
16、定額員及時為所在項目做一份施工總定額預算,讓施工人員提前知道定額工時,一般情況規定在開工後第一個月內拿出來,拖延10天罰200元,拖延20天罰500元。
17、超出預算指導價的材料,要向甲方辦理簽證手續,不去辦理者,每次每項材料罰款200元。
18、預算員要審核所在項目分包預結算書,並報總部預算科覆核。嚴禁預算員為分包方編制結算書,一旦發現給予處罰20xx~5000元,並追究責任。
19、分包項目根據契約要求,凡是與本公司發生水電、機械運輸、臨設、周轉材料和修補等費用的必須詳細制訂好配合服務協定書。發現不制訂契約手續的,預算員罰1000元。
20、所有甲方轉來的甲供材料和萬元以上的自購材料,以及認價材料,由預算員嚴格把關簽字。預防超出預算價、契約價,預防弄虛作假,做不到的每張料表罰100元。
21、預算員對內外提供材料數量、規格、型號計畫的同時,必須提供預算價。
22、預算員在編制工程預算、工程量等報表中,如發現在數量上弄虛作假者罰責任人200元。
23、公司經營科必須負責招投標和核算。一是審核各項目的定額用工;二是做好新項目工程招投標工作;三是每月不少於一次對各項目預算員、定額員進行檢查、考核工作。
24、項目預算員必須每月25日報公司預算科月完成工作量報表,公司預算科審核匯總後30日以前報公司總經理、財務科,如遲報或計算不精確每次罰200元。
25、預算員必須持證上崗,每年進行二次預算員知識考試,一次考試不及格進行補考,補考不及格自動下崗。考核成績將作為年終評分依據。
公司預算管理制度 篇6
1、目的
規範各經營單位的預算管理，增強計畫組織和預算管理水平，最佳化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防範經營風險，發揮預算的規劃、控制、激勵功能，實現公司經營目標和發展戰略協同。
2、適用範圍
本制度適用於XX公司所有中心部門及實質控制的子公司。
3、管理職責
3.1 預算管理委員會：由董事長或總經理任組長，財務總監任副組長，副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據年度經營目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見;根據預算授權審批制度對預算執行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制;組織召開預算執行分析會議、協調各部門制定下一步工作計畫;根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核;預算考核意見的審核;其他相關事項。
3.2 預算管理部：財務部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程式、具體指導子分公司、部門預算的編制;根據預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協調和平衡、匯總後編制公司的預算案，並報預算管理委員會審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會審批;匯總和分析預算責任單位的預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理委員會審批。
3.3 預算執行機構：由預算責任中心執行，主要職責包括：根據下達的年度經營目標，編制業務計畫和年度預算，報相關部門審核;執行和控制預算委員會下達的預算;定期分析、報告預算執行情況;根據預算制度，向預算管理委員會提出預算調整申請;協調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關係。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。
3.4 預算監控機構：由審計部執行，其主要職責包括：對預算執行情況進行監控和預警;定期或不定期進行預算執行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核;對預算制度的執行情況進行檢查和監督。
3.5 預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批;根據各預算責任單位的預算執行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。
4、定義
4.1 全面預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標。是企業全過程，全方位及全員參與的預算管理。
4.2 預算責任中心是根據各運營單位和管理部門在預算總目標實現過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任並享有相應權力和利益的企業內部單位，是預算的責任主體。
5、內容
5.1 全面預算的管理原則
5.1.1 統一規劃原則。預算目標由公司總部統一規劃，並與公司總體的經營目標一致，各級預算單位必須服從於公司的總體戰略目標和經營目標。
5.1.2 分級管理原則。預算目標經過逐級分解後實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業務編制預算，並對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。
5.2 全面預算的期限與效力
5.2.1 預算期間為公曆年度的1月1日12月31日，按月份編制執行。
5.2.2 預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。
5.2.3 預算方案一經批准，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。
5.3 預算編制的內容
5.3.1 預算編制的原則：堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。
5.3.2 預算的類別
預算分為業務預算和財務預算兩類
1) 業務預算包括：銷售預算、生產預算、材料採購預算、人工預算、製造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等;
2) 財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
5.3.3 預算編制的主要內容，詳見附屬檔案一XX公司年度預算編制的內容
5.3.4 預算編制的程式
採取上下結合、分級編制、逐級匯總，並反覆修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附屬檔案二XX公司年度預算編制的流程。
1) 準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經營計畫及預算的執行情況資料的整理，分析下一預算年度的發展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算並調整制定預算的有關指標數據。
2) 目標下達：董事會根據戰略規劃確定預算年度的經營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標等，並確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。
3) 編制上報：各預算單位在下達的預算指標範圍內，按下發各業務系統預算編制指引和編制計畫要求，編報本單位的財務預算方案;
4) 審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，並反饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批;
5) 審議批准：經審查平衡的財務預算由預算管理委員會核准，最後報董事會批准後執行;
6) 下達執行：經批准後的財務預算方案由預算管理部發布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執行。
5.4 預算的執行、控制與分析
5.4.1 執行部門：各預算責任單位是預算的執行機構; 各預算責任單位的第一負責人是預算執行的直接責任人，具體業務負責人對預算執行負主要責任。
5.4.2 預算控制主要體現在預算審批方面，具體詳見附屬檔案三XX公司年度預算控制的流程。
5.4.3 執行控制原則：先算後花，先算後乾的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數量);如果客觀環境、內部條件以及公司經營計畫發生重大變化需要突破預算的執行預算外審批程式;預算結餘可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
5.4.4 預算分析 ：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執行情況;財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析(累計計算並匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調整計畫和控制提供指導)，業績分析(根據各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業績，為考核提供依據)，改進措施(各級預算管理機構根據預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今後進行鞏固、推廣的措施)
5.5 預算的調整
5.5.1 預算調整的原則
1) 不隨意調整原則：預算方案一經批准，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性;
2) 內部挖潛原則：當不利於預算執行的重大因素出現後，應首先通過內部挖潛或採取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。
3) 積極調整原則：當外部環境和內部條件發生重大變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。
5.5.2 預算調整的條件
1) 董事會調整公司發展戰略，重新制定公司經營計畫;
2) 客觀環境發生重大變化(如市場需求、行業發展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調整有關預算指標;
3) 公司內部條件發生重大變化;
4) 發生不可抗力;
5) 董事會或預算管理委員會認為必須調整的其他事項。
5.5.3 預算調整的方式
1) 定期調整：每季度20日後，由總經理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協調會，討論預算調整事宜。
2) 不定期調整：公司外部環境、內部條件等方面發生重大變化，可以根據情況隨時提出預算調整申請。
5.5.4 預算調整的類別
1) 自上而下：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經董事會協商一致後，提出預算調整申請。其審批程式：由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，上報預算管理委員會審議批准。對於重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬於重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批准的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。
2) 自下而上：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程式：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，交主管領導審批後，報預算管理部審核;預算管理部審核後，提出調整建議，上報預算管理委員會審議批准。對於重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬於重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批准的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。
5.6 預算的考核評價
5.6.1 預算執行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執行。
5.6.2 財務、審計部監控預算執行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執行的考核意見。
5.6.3 各責任單位的預算數據指標完成評價結果由財務部門出具， 報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據預算執行結果及相關意見審批後轉人力資源部執行考核。
5.6.4 人力資源部接收審批後的預算執行結果及意見，依據《XX公司管控體系制度彙編之業績考核管理制度》及相關制度規定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。
6、其他與本制度相關的說明與要求
6.1 本制度由公司財務管理中心負責解釋。
6.4 本制度經公司董事會批准後發布執行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關公司對預算管理的相關規定及與本制度有牴觸的，均依照本制度執行。
公司財務預算管理制度二
第一章 總則
第一條 為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規範企業財務管理行為，推動企業加強預算管理， 根據財政部頒發的《關於企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求， 結合集團企業實際情況， 制定本制度。
第二條 本辦法適用於公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章 財務預算基本內容
第三條 預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。
第四條 企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業全面預算的中心。企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。
第五條 企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和發展規劃，以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標， 以現金流為核心進行編制，並主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第六條 企業財務預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。
第三章 預算組織分工
第七條 企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各企業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算管理事宜，並對企業法定代表人負責。
第八條 財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審計、考核財務預算的執行情況，督促企業完成財務預算目標。
第九條 財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進行，企業財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執行和日常流程控制;負責預算執行情況的分析和報告;負責預算執行情況考核等。
第十條 企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場行銷等職能部門具體負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控 制等工作，並配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財務預算委員會的工作，並對本部門財務預算執行結果承擔責任。
第十一條 企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業董事會的檢查、考核。其企業主要 負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。
公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案必須上報公司總部審核批准。
第四章 財務預算的編制
第十二條 預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量的高低直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條 企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任許可權進行，並遵循以下基本原則和要求：
(一) 堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;
(二) 堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;
(三) 堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。
第十四條 企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌資預算，後財務預算的流程進行，並按照各預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任許可權，編制不同形式的財務預算。
第十五條 業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生產經營活動(或營業活動)的預算，一般包括銷售或營業預算、生產 預算、製造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、採購預算、期間費用預算等，企業可根據實際情況並參照公司具體要求編制。
第十六條 資本預算是企業在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條 籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借款、經批准發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批檔案、期初借款餘額及利率等編制。
企業經批准發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行計畫、配股計畫和增發股票計畫等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條 財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。
第十九條 企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別採用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、機率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條 編制企業財務預算，應按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程式進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批准、下達執行等編製程序進行編制，並制定詳細的財務預算編制政策。
財務預算編制結束後，於當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡後批覆各企業執行。
第二十一條 預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成， 並在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排預算，並制訂詳細的編制日程和要求， 確保財務預算的順利編制。
第五章 財務預算的執行、控制與差異分析
第二十二條企業財務預算一經批覆下達，各預算執行單位必須認真組織實施，並將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數量 管理等方法。
第二十三條 企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項 經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。
第二十四條 企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對於預算內的資金撥付，按照授權審批程式執行。對於預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規範支付程式。對於無契約、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。
第二十五條 企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的， 要堅決控制其發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條 在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計畫和成本費用的定額、定率 標準，加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計 預算額、累計實際發生額、累計差異額。
第二十七條 在管理過程中，對納入預算範圍的項目由預算執行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監督，並逐步藉助計算機系統進行管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接控制。
第二十八條 企業必須建立財務預算報告制度， 要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況。對於財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目， 財務預算管理委員會應當責成有關預算執行部門查找原因， 提出改進經營管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內容：
(一) 本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額;
(二) 對差異額進行的分析;
(三) 產生不利差異的`原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今後進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條 企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算的執行情況， 及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財務預算目標的影響等財務信息， 促進企業完成財務預算目標。
第六章 財務預算的調整
第三十條 下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執行單位在執行中由於市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立， 或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。
第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或採取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。
第三十二條 確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向企業財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度， 提出財務預算的調整幅度。
企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認後方可下達執行。
第七章 財務預算的專評與激勵
第三十三條 預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者 經理辦公會報告財務預算執行情況，並依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。
第三十四條 財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業財務預算管理系統進行考核評價，即對經營業績進行評價;二是對預算執行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 人人肩上有指標，項項指標連收入 。
第三十五條 預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結合企本業濟經責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：
(一) 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績;
(二) 激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考評必須與激勵制度相配合;
(三) 時效原則：預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及時進行;
(四) 例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理;
(五) 分級考評原則：企業預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條 為調動預算執行者的積極性，企業可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條 財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批准，重大的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批准，並財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。
財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結束後，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。
第八章 附則
第三十八條 本制度自 年月日起執行。以前制度與本制度相牴觸的，以本制度為準。
第三十九條 企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，並組織實施。
第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。
第四十一條 本制度由公司財務部負責解釋和修改。