財務違規問題整改報告 篇1
根據中國證券監督管理委員會深圳監管局《關於在深圳轄區上市公司全面深入開展規範財務會計基礎工作專項活動的通知》（深證局發〔20xx〕109號）的要求，我司開展了此次專項活動自查工作，制定了自查方案，已完成了第一階段的自查工作，現將本次專項活動第二階段的整改情況報告如下：
一、整改活動開展情況
公司根據貴局下發的[20xx]109號《關於在深圳轄區上市公司全面深入開展規範財務會計基礎工作專項活動的通知》（以下簡稱《通知》）要求，以及《調查問卷》、《常見問題》中對相關具體問題的描述，我司20xx年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認真分析了自查中發現的問題，確定了具體整改期限，明確整改責任人。對深圳證監局走訪過程中提出的問題，我們已嚴格按照要求整改。在對相關問題整改中我們諮詢了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現場檢查等形式督促、跟進整改進度，落實整改情況。
二、自查發現的問題及整改情況
根據《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到以下要求：
（一）各公司應當建立符合規定和適應公司自身發展的財務管理組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離，相互制約；財務會計人員具備相關專業知識和專業技能，具備會計從業資格；公司對財務會計人員後續教育有制度性安排。
（二）各公司應當根據相關法律法規的規定，建立健全符合公司自身經營特點的財務管理和會計核算制度體系並不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程式。制度中應包含責任追究條款，對需要進行責任追究的範圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程式等做出明確的規定，責任追究應與績效考核掛鈎。
各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、許可權、考核等做出規定。財務會計相關負責人管理制度應經公司董事會審議批准。
（三）各公司應加強財務信息系統的建設和管理，保證財務信息系統的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息系統的許可權；公司的財務信息系統應當符合會計電算化相關規定的要求，滿足公司的實際需要；公司應加強對財務信息系統用戶及其許可權的管理。
（四）各公司應當加強會計核算基礎工作的規範性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全；應當切實提高會計核算和財務信息披露水平，能獨立編制合併財務報表和報表附註；應當根據《企業會計準則》及相關規定，結合公司所處行業特徵和自身生產經營特點，制定明確、恰當的會計政策，並在財務報表附註中詳細披露，不得以《企業會計準則》中的原則性規定代替公司的會計政策。
根據上述通知要求（一），我們在自查中依託財務管理組織架構，明確了各崗位職責、最佳化了工作流程，根據各崗位業務變化，及時進行了修訂更新；對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，了解會計人員是否具備從業資格；在20xx年12月份公司組織安排了“財務部門20xx年度教育訓練計畫”。
根據上述通知要求（二），自查中公司根據《深圳證券交易所股票上市規則》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規範》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業內部控制基本規範》等相關法律法規及公司章程的規定，具體制定了公司內部相關制度、具體業務實施細則，如：《財務負責人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。
根據上述通知要求（三），自查中公司規模急速發展，經營模式的不斷創新，流程操作更新加快，在財務信息系統方面已加強建設和管理，公司ERP系統已升級至用友8、9、0版本，人員操作許可權由信息部嚴格控制，職責分明。為適應公司發展需要，公司已增加了費用預算模組，採用用友軟體中的集團預算套用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預算與業務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報銷的業務均按照集團模式統一進行。這種模式有利於集團的集中管控，並能夠獨立部署預算與報銷的IT系統，利於進行日常維護和風險的管理。契約管理模組，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產契約從簽訂到付款等全部流程都在ERP系統中管理，固定資產請購單採用系統列印代替手工單據，極大方便了公司資產契約的管理。網上報銷、委外加工、人力資源工資系統、供應商管理平台等模組，這些模組已陸續投入使用。
根據上述通知要求（四），自查中公司進一步強調憑證填制規範要求，摘要簡明清晰、科目使用規範、合理。會計檔案及時歸檔、保管，制定了《會計檔案管理辦法》，並已遵照執行。根據《企業會計準則》及相關規定，制定了具體明確的適合公司生產經營特點的記賬基礎和記量屬性、外幣業務核算方法、收入確認原則、存貨核算方法等相關會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。
針對在自查中發現問題及具體整改情況如下：
1、財務人員和機構設定基本情況
存在的問題：財務部分人員暫未取得會計從業資格證。
整改措施：根據《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員
資格的相關規定，按照《深圳市會計條例》中第十條：“取得會計從業資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，審查各會計人員的從業資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為後續財務人員招聘錄用條件之一。
整改結果：未取得會計證人員將在20xx年6月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內考取，12月參加財會電算化考試，預計年底可取得會計從業資格證書。
2、會計核算基礎工作規範性情況
存在的問題：對合併範圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結果簽字確認。
整改措施：進一步明確、規範各會計人員崗位職責，完善各往來對賬手續，從此次財務會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月10號前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現已遵照執行。
整改結果：從20xx年11月起銷售會計已對內部往來對賬雙方簽章確認，後續持續監督執行。
3、資金管理和控制情況
存在問題：
(1)出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單；
(2)部分銀行存款餘額調節表未覆核。
整改措施：
(1)、明確出納崗位工作職責，加強出納工作管理，更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責任；
(2)、監督檢查銀行存款餘額調節表簽批手續完整，並且指定專人覆核，在每一賬戶銀行存款餘額調節表完成後，對銀行存款餘額調節表統一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關表檔遺漏。
財務違規問題整改報告 篇2
青島總部檢查組20xx年1月28日對我公司財務工作進行了檢查，針對檢查情況我單位對檢查中涉及到的問題進行了認真的整改和完善。現將整改情況匯報如下：
一、部門經理高度重視
組織學習有關財務檔案，提高認識。要求財務人員，掌握財務制度，查找問題，認真反思，找差距，尋原因。使財務工作做到精、準、細、嚴。
二、存在的問題及原因
這次總部財務檢查發現的錯誤，是因為20xx年4月至5月保監局檢查報表太多，同時和各保險公司核對數據工作量大疏忽大意導致報銷單漏報。
三、針對這次檢查情況結合工作實際，特做如下整改措施：
（1）、杜絕報銷費用無審批無明細，正確進行會計核算，嚴格控制費用和三項期間費用，嚴禁不屬於正常經營業務範圍的各種開支。嚴格報銷手續，所有報銷單必須經過總部審批後方可報銷，避免領導未簽字而支出現金。所有報銷單必須四方簽字後方可報銷，四方簽字是指經辦人簽字、財務會計簽字、分管經理簽字和總部領導簽字，四方簽字缺一不可。保證憑證的真實合理有效。
（2）、加強資金往來的核算和管理，嚴格資金往來審批和控制，明確誰經手、誰負責；誰批准、誰負責，實行責任追究制度，做到有
辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
（3）、對本部門工作要進行定期和不定期的自查，發生失誤和錯誤爭取在第一時間彌補、挽回和改正。使記賬人員和財務審核審批人員相互制約、權責明確。嚴防在工作中出現紕漏。
總之，通過此次財務檢查指導，使我們受益匪淺，對公司存在的問題進行了深刻剖析和反思，並進行了認真整改，今後我們一定按照《會計法》的要求，不斷完善財務工作。做到合理合法、嚴謹認真、不出差錯。並及時自查，認真審核，明確責任抓好落實，加強與總部的聯繫，不斷提高依法規範運作的水平從而保證今後單位財務工作的順利進行。
財務違規問題整改報告 篇3
近年來，為深入貫徹落實中共中央關於《建立健全教育制度，監督並重點懲治和預防腐 敗體系實施綱要》，各極檢察機關高度重視紀檢監察工作和紀檢監察隊伍建設，認真思考和總結內部監督經驗，緊密結合實際，有針對性地採取了一定措施，狠抓薄弱環節，加強了監督檢查，取得了一定成效，公正、文明、廉潔、高效執法的意識得到加強，辦案質量和執法水平也有也明顯提高。但由於傳統思維和習慣做法的影響，檢察機關特別是基層檢察院的紀檢監察工作還比較被動，監督職能未能得到充分發揮作用，筆者擬結合自身工作情況，對基層檢察院紀檢監察工作存在的問題及對策談幾點粗淺認識。
一、基層檢察院紀檢監察工作存在問題及表現形式
1、認識不到位，思想不重視。新形勢下，紀檢監察工作發揮著越來越重要的作用，特別是近幾年得到了前所未有的重視，但與檢察機關其他業務工作相比起步較晚，以致有的幹警甚至個別領導認為職偵、公訴、偵監等業務辦案工作才是檢察工作重點，紀檢監察工作是可有可無的“擺設”，是“養老”部門，如果過於較真，反而會增加辦案人員的思想負擔。有的幹警認為紀檢監察、反腐倡廉都是有權的領導幹部有事，只要不違紀違法犯錯誤，就與我沒有關係。還有一些幹警甚至認為紀檢監察就是專整內部人員的部門。
2、機構不健全，人員配備不合理。以筆者所在院為例，由於體制機制和人員編制限制等原因，雖然配備了紀檢組長和1名專職人員在紀檢組長的帶領下開展工作，但其中還有部分人員長期兼職其他工作，從而在開展紀檢監察工作上忙於應付，難保證工作質量。
3、工作方式陳舊，工作水平不高。筆者所了解的紀檢監察人員多數年齡偏大，缺乏開展紀檢監察內部監督工作的中堅力量。加之存在機構、人員不齊、職責不清的情況，基層檢察院紀檢監察工作大多處於應付式的傳達上級安排，按時上報工作總結的狀態，照搬、類推上級活動方案，結合自身實際少，不能從根本上解決工作中存在的問題，難以具體實施和創造性的開展工作。另外，部分紀檢監察人員對自身工作職責認識不到位，存在不敢監督和不願監督的思想，也在一定程度上影響監督效果和監督質量。
4、制度流於形式，監督檢查不到位。目前。檢察機關從上到下已經出台很多關於內部監督，廉政建設方面的規章制度，但多流於形式，難以發揮出作用；比如實名舉報制問題，“事不關已，高高掛起”思想影響加之民眾怕報復，怕得罪人，怕穿“小鞋”等各種原因造成的不願意署名舉報；比如“八小時”外監管制度，由於機構、人力、物力等各方面的限制，很難得以執行。且現在上級檢察機關在年初給下級院制定目標考核時，往往以該是否出現違法違紀問題來檢驗衡量其業績好與否的標準。其目的是好的，但實踐中會造成該單位即使出現違紀違法問題，領導也會不舉不究實行內部“擺平”，避免年終評比被一票否決，造成紀檢幹部不敢管，不能管，不但不能積極主動監督查處本部門違法違紀案件，而是充當違法違紀事件的保護傘，以達到年初上級“零違紀”目標的實現。紀檢監察工作本應相對獨立、嚴格執紀的監督力度受到挑戰，不能夠全面履行對檢察幹警隊伍應有的監督，致使紀檢監察工作流於形式。
二、加強基層檢察院紀檢監察工作的對策措施
1、提高認識，更新觀念，樹立紀檢監察工作權威。曹建明檢察長曾強調“要把強化自身監督放在與強化法律監督同等重要的位置”。檢察機關作為國家的法律監督機關，如果僅強化對外部和他人的監督，卻疏於自身隊伍的內部建設和管理監督，無疑有悖於維護公平正義，強化法律監督的莊嚴使命。面對新形勢下紀檢、監察工作的新挑戰、新要求，我們首先要從思想觀念上更新，對全體幹警要嚴格要求、嚴格教育、嚴格管理、嚴格監督。從領導到紀檢監察人員都必須正確認識紀檢監察工作的重要性和必要性，即紀檢監察工作是實現對監察工作有效管理的首要工作，是促進司法公正，維護公平正義的需要，更是加強檢察隊伍建設的需要，樹立檢察機關執法公信力的需要。同時要加強紀檢監察工作是服從服務檢察工作的，是以規範檢察權的行使，維護檢察紀律的嚴肅性，防止違紀違法行為發生為目的的認識，切實轉變幹警頭腦中紀檢監察工作是專門整人的錯誤思想。面對“前腐後繼”的怪異趨勢，紀檢監察人員還必須轉變就是事論事的工作觀念，力爭做到檢察權運行到哪裡，紀檢監察工作就要服務到哪裡。
2、健全機構設定，擇優配備幹部，保證紀檢監察工作的有效開展。近年來，檢察機關對紀檢監察機構設定的要求更加明確，多把是否設定有紀檢監察部門作為對基層檢察院考核的一項指標，要求健全紀檢監察機構，加強對執法辦案的監督，推進黨風廉政建設和自身反腐工作。筆者認為，加強紀檢監察工作，首先要重視紀檢監察隊伍建設，設定紀檢監察部門，擇優配備專職的紀檢監察人員，落實政治、工作待遇，為開展紀檢監察工作創造良好的工作環境和條件。
3、加強教育管理，提高綜合素質，切實最佳化紀檢隊伍建設。俗話說“打鐵先要自身硬”，要想更好的履行紀檢監察職能，必要進一步最佳化紀檢監察隊伍，提高履職能力，掌握工作主動權。一要全面掌握紀檢監察業務知識，針對當前有些紀檢監察幹部不重視紀檢監察業務知識的學習，對業務知識掌握不全面的問題，盡力杜絕往往違紀問題發現後，有些紀檢監察幹部不知道使用什麼樣的紀檢監察工作程式，忙於翻閱書籍，找原則，找規定的現象。二要及時更新補充檢察業務知識，弄清基層院檢察工作容易出現問題的環節，儘量杜絕事後糾正的做法，積極主動明查暗訪，監督執法辦案活動，開展案件回訪，定期抽查卷宗，及時反饋意見，制定整改措施，以防患於為然為工作重點，將可能出現的問題消滅在萌芽之中，解決因檢察業務不熟導致的監督工作相對被動和滯後的問題。三是強化職責意識的養成。通過正面引導，打消紀檢監察幹部怕得罪領導和同志，怕影響自己的前途，擔心打擊報復，擔心人際關係惡化等思想顧慮，從而建立一支“願管”、“敢管”、“能管”的綜合監督能力強的紀檢監察隊伍。
4、加強制度建設，增強內部監督制度的科學性和可執行性。建立健全管理制度，是順利開展紀檢監察工作的有效保證。紀檢監察工作要避免流於形式，則需要制定一批具有科學性、針對性，執行性和操作性都很強的規章制度。在規章制度的制定和實施過程中，要避免對上級制度和檔案只修改名稱、變換單位主任的做法，堅持做到：一要針對本單位的具體情況，做到有的放矢，使管理制度符合客觀實際；二要廣泛聽取和認真採納幹警的意見和建議，使管理制度更加具有民眾基礎，變領導的決策為民眾的自覺行動；三要深刻理解和領會中央精神和上級領導機關的要求，把巨觀的、原則的要求變為切合本院實際的具體的、明晰的制度，力求達到更加細化、量化，能達到工作任務目標明確，檢查落實標準清楚，措施辦法具體得力，獎勵懲罰有法可依。只有這樣，才能保證各項法規制度具有可操作性，從而使監督管理工作達到經常化、制度化、規範化。
5、嚴格執紀執法，突出紀檢監察部門內部監督職能。紀檢監察內部監督工作主要體現在查處打擊和預防保護兩方面，查處打擊要做到對出現的違法違紀問題毫不手軟、持之以恆地嚴肅查處，堅持做到有案必查，違紀必究，堅決克服執紀失之於軟，失之於寬的問題，對檢察隊伍存在的極少數害群之馬嚴肅懲處，絕不姑息遷就。預防保護則是要做到防患於未然，發現問題要及時採取措施，亡羊補牢，猶未為晚。同時，要全面維護幹警權益，對秉公執法、清正廉潔的幹警要予以保護，對一些針對檢察人員的無理甚至惡意投訴，要及時、堅決予以澄清，主持公道。