41.根據所執行的功能，控制被分為：檢查性，預防性，指導性，下面哪項是指導性控制？
a．月度銀行調節表；
b．超過特定數目的支付，須經雙重的簽字；
c．對每項交易在發生當日進行記錄；
d．要求所有從事內審活動的成員必須是cia。
42.審計部門開展系統開發審計時提供的控制是哪一類?
a.過程控制；
b.戰略與程式；
c.政策與計畫；
d.前饋控制。
43.以下內部控制措施中哪一項有可能防患於未然,防止廢物處理引起污染,而不是在事後發現污染?
a.確認因處理廢物污染而增加的巨額成本預算；
b.非環境管理人員不得接觸環保部門的檔案；
c.由環境人員開展正式在職培訓項目；
d.每天抽取水樣和固體廢物的樣本,並將結果加以記錄,並將異常情況及時向主管匯報。
44.內部審計師可以通過確定哪一方面來評價管理當局的控制職能:
a.部門行動是否符合部門目標；
b.管理當局對於不同完成情況是否可以提供快速反饋；
c.人員流動率趨勢是否得以分析,對其不利影響是否進行調查；
d.是否對預料的問題進行討論,明確鑑定,並且通過可能的解決方法進行評估。
45．管理在控制過程中扮演重要角色。事實上管理有時是一種控制,下面哪項包含了管理的控制功能：
a．監督程式；
b．機構的政策手冊的套用；
c．質量確認程式的保持；
d．內部審計活動的確立。
46.為了增強內部和外部審計部門的獨立性,審計委員會的組成應該包括:
a.由副總經理輪流上崗擔任審計長；
b.董事會中的董事和公司高級職員；
c.公司高級職員的代表,如部門經理、財務總監；
d.董事會的公司外部董事或其他類似的監管委員會的成員。
47.下面哪幾項內容表明某機構擁有良好的控制環境?
(1)在過去的兩個月中,三名雇員因為違反公司政策而被解僱,全體雇員都知道這兩人被解僱的事情；
(2)該機構擁有一套全面的行為道德規範,處理有關行為問題；
(3)該機構根據銷售額度超標完成情況給行政人員提供現金獎勵；
(4)所有職位都有正式的職位說明。
正確答案應該是:
a.只有(1)和(4)是對的；
b.只有(1)和(3)是對的；
c.只有(1)、(2)和(4)是對的；
d.只有(2)、(3)和(4)是對的。
48.在開發成功的管理環境時,內部審計師應該:
a.將審計發現的結果同時向部門管理人員和高層管理人員作詳細報告；
b.對現有的制度定期進行有計畫的審計,並在新的電腦系統開始運作以後開展首次審計；
c.主要與高層管理人員接觸,並儘量減少與被審計部門管理層的接觸；
d.執行會計控制(比如,授權、記錄和監管責任的分工)的維持工作,並將結果向董事會報告。
49．如果被審計客戶的工作標準模糊不清，給予不同的解釋，內部審計師應：
a．就評價工作績效的標準與被審計客戶達成一致；
b．決定在該領域內的最佳方法並將其作為標準方法加以使用；
c．嚴格解讀標準，因為標準是可接受的最低測度；
d．忽略任何關於標準的討論及被審計客戶與這些標準有關的績效，否則分析將毫無意義。
50.為了減少儲存風險以及隨後在公開拍賣會上出售的報廢材料,公司應該:
a.要求報廢材料的認定必須經過管理人員的批准；
b.允許雇員在拍賣會之前購買報廢材料；
c.只將報廢材料賣給事先經過批准的買主；
d.明確規定向拍賣行支付固定費用而不是佣金。