貸：主營業務收入 33.33
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）5.67
借：主營業務成本20
貸：分期收款發出商品 20
（8）
借：發出商品 30
貸：庫存商品 30
借：應收賬款8.5
貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）8.5
安裝完畢確認收入
借：應收賬款50
貸：主營業務收入 50
借：主營業務成本 30
貸：發出商品30
（9）完工進度=36/60=60%
借：應收賬款60
貸：其他業務收入60
借：其他業務支出39
貸：應付工資 20
銀行存款16
應交稅金——應交營業稅 3
（10）退貨部分不能確認收入，包修和包換髮生的費用進營業費用
借：銀行存款 117
貸：主營業務收入98
預收賬款 2（100*2%）
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 17
借：發出商品1.2
主營業務成本 58.8
貸：庫存商品60
退貨期滿時，可以確認收入
借：預收賬款 2
貸：主營業務收入 2
借：主營業務成本1.2
貸：發出商品 1.2
（11）準則規定：收到服務性的費用，能否作為當期收入應看後續服務由誰負責，如果由外單位承擔，則當期全部確認收入，否則，按年分期確認收入，本題應按年確認收入。
借：銀行存款100
貸：預收賬款 100
借：預收賬款10
貸：主營業務收入（其他業務收入） 10
（12）
退貨期為15天，26日發貨，收入不成立
18日
借：銀行存款10
貸：預收賬款10
26日
借：營業費用0.5
預收賬款0.5
貸：銀行存款 1
借：發出商品12
貸：庫存商品 12
借：預收賬款3.4
貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）3.4
三、日後事項（調整事項四種類型）
甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，增值稅率17%；所得稅核算採用債務法，適用的所得稅稅率為33%。該公司按淨利潤的10%提取法定盈餘公積，按淨利潤的10%提取法定公益金。
2005年2月20日，註冊會計師在對甲公司2004年度會計報表進行審計時，發現如下情況：
（1）2004年12月20日甲公司將不帶息應收票據出售給銀行，應收票據的賬面價值為300萬元，出售收入為280萬元，企業將損失20萬元計入了營業外支出。審計中發現，企業在與銀行簽訂出售協定時約定，當應收票據到期銀行無法收回票據款時，銀行有權進行追索。
（2）2004年下半年，一台管理用大型儀器因發生故障無法使用，企業停止計提了下半年的折舊。本儀器於2003年4月購買，原值400萬元，預計使用年限4年，淨殘值為零，按雙倍餘額遞減法計提折舊。
假定按稅法規定，未使用固定資產不得計提折舊，但可以在清理時作為損失在稅前扣除。