四、計算分析題(本類題共2題，其中，第1小題8分，第2小題10分，共18分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點後兩位小數。凡要求編制的會計分錄，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目。)
（一）甲公司是一家股份制有限責任公司，所得稅率為33%，採用應付稅款法核算所得稅。法定盈餘公積和法定公益金的提取比例分別為淨利潤的10%和5%。股權投資借方差額的分攤期為5年。2000年~2002年發生如下經濟業務：
1．2000年4月1日甲公司購入乙公司於1999年1月1日發行的可轉換公司 債券 ，該債券面值為100萬元，票面利率為6%，期限為五年，到期一次還本付息。該債券在發行兩年後可轉換為普通股股票，每100元面值的債券可轉股10股，每股面值為1元，不足折股的部分以現金支付，甲公司支付買價106萬元，另支付相關稅費1.2萬元（已達到了重要性標準）。
2．2000年末甲公司如期將債券轉為普通股（假定未發生相關稅費）。轉股後乙公司所有者權益達到1000萬元，其中股本總量為100萬股。乙公司在2001年發生如下經濟業務：
（1）2001年6月1日乙公司宣告分派股利40萬元，並於6月18日發放股利；
（2）2001年乙公司實現淨利潤60萬元。
3．2002年1月1日甲公司通過二級股票市場購入了乙公司股份20萬股，每股買價為16.2萬元，另支付了經紀人佣金1萬元，相關稅費0.6萬元。
4．2002年10月1日，乙公司接受丙公司的一台設備捐贈，該設備的公允價值為20萬元，另支付了運雜費10萬元，乙公司所得稅率為33%。
5．2002年末乙公司實現淨利潤80萬元。
請根據以上資料，作出如下會計處理。（金額以萬元為單位）
①編制甲公司2000年有關可轉換公司債券的賬務處理。（3分）
②編制甲公司2001年有關股權投資的賬務處理。（1分）
③編制甲公司2002年有關股權投資的賬務處理。（6分）
（二）迅華公司2005年有關報表項目如下：（單位：萬元）（見表一）
其他有關資料如下：
1．本年 企業 因銷售原材料形成“其他業務收入”120萬元，結轉材料銷售成本110萬元。
2．本年銷項稅發生額為122.4萬元，進項稅發生額為85萬元。
3．本年共交納各種稅費66萬元，其中耕地占用稅13萬元。
4．本年“ 管理 費用”共發生250.4萬元：
其中：計提壞賬準備30萬元；計提行政人員工資及福利費68.4萬元；支付業務招待費40萬元；支付財產 保險 費50萬元；計提行政辦公樓的折舊50萬元；計提存貨跌價準備12萬元。
5．本年發生實際壞賬40萬元，收回以前的壞賬16萬元。
6．本年共發生製造費用111.4萬元，其中：生產設備的折舊100萬元；車間管理人員的工資及福利費11.4萬元。
7．本年發生“生產成本”414.2萬元，其中：製造費用分攤轉入111.4萬元，原材料耗費180萬元；生產工人工資及福利費122.8萬元。
8．本年不帶息票據貼現息為10萬元。
9．當年以分期付款方式購入一台設備，總價款為150萬元，每年支付30萬元，分五年付清，當年初支付了10萬元，年末又支付了20萬元。
根據以上資料，計算當年現金流量表中以下項目的數據：
1．銷售 商品 、提供勞務收到的現金；
2．購買商品、接受勞務支付的現金；
3．支付的各項稅費；
4．支付給職工的現金；
5．經營活動中的其他支付；
6．購買固定資產支付的現金；
7．籌資活動中的其他支付。
2005年中級會計資格考試《中級會計實務》模擬題(1)
2005年中級會計資格考試《中級會計實務》模擬題(2)
2005年中級會計資格考試《中級會計實務》模擬題(3)
2005年中級會計資格考試《中級會計實務》模擬題(5)