歷年試題題型解析
一、單選題
1.某旅行社4月份組織一個共30人的旅行團旅遊，向每人收取旅遊費3000元。旅遊期間由旅行社為每人支付住宿費1200元、餐費1000元、交通費350元、門票50元。旅遊業適用營業稅生產率為5%，旅行社該項業務應繳納營業稅（ ）元。（2003年）
a．2700
b．600
c．1200
d．4500
〔答案〕b
〔解析〕旅遊企業組織旅遊團在中國境內旅遊的，以收取的旅遊費減去替旅遊者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用後的餘額為營業額.在本題中，旅行社應繳納的營業稅=（3000—1200—1000—350—50）×30×5%=600元
2.某歌星租用大華體育館舉辦個人演唱會，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星經紀人支付佣金。營業稅稅率為3%。體育館應為該歌星代扣代繳的營業稅稅額為（ ）元（2004年）
a．15300
b．14940
c．18000
d．17640
〔答案〕b
〔解析〕（1）單位或者個人進行演出由他人售票的，其營業稅應納稅款以售票者為扣繳義務人。因此，該體育館為扣繳義務人。（2）單位或者個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經紀人的費用後的費用後的餘額為營業額。（3）應代扣代繳的營業稅稅額=（600000—30000×3—600000×2%）×3%=14940元。
3.某化妝品企業於2005年3月8日將一批自製護膚品用於職工福利，該產品無同類消費品銷售價格，該批產品成本為10萬元，成本利率為5%，消費稅稅率為8%，該批產品應納消費稅稅額為（ ）萬元。 （2005年）
a．0.91 b.0.84
c. 0.78 d.0.74
〔答案〕a
〔解析〕10×（1+5％）/（1-8％）×8％＝0.91萬元。
4.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納增值稅的是（ ） （2005年）
a．銀行銷售金銀
b．郵政部門銷售集郵商品
c．房地產公司銷售商品房
d．融資租賃公司出租設備
〔答案〕a
〔解析〕銀行銷售金銀的業務，應當徵收增值稅；郵政部門銷售集郵商品，不徵收增值稅，徵收營業稅；房地產公司銷售商品房的業務，徵收營業稅；融資租賃公司出租設備，應當徵收營業稅。
5.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，增值稅一般納稅人應當開具增值稅專用發票的是（ ） （2005年）
a．銷售不動產
b．向個人消費者銷售應稅貨物
c．將貨物用於集體福利
d．收到代銷單位送交的代銷貨物清單
〔答案〕d
〔解析〕銷售不動產、將貨物用於集體福利和向消費者銷售應稅項目，都屬於不得開具專用發票，只能開具普通發票的情形。
二、多項選擇題
1.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，徵收營業稅的有（ ）（2003年）
a．房地產公司銷售寫字樓
b．商業企業銷售空調並負責安裝
c．醫療機構提供醫療服務
d．建築公司轉包建築安裝業務
〔答案〕ad
〔解析〕（1）選項b屬於混合銷售，商業企業的混合銷售一併徵收增值稅；（2）選項c屬於營業稅的免稅項目。
2.根據消費稅法律制度的規定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的複合計稅辦法。下列各項中。屬於實行複合計稅辦法的消費品有（ ） （2005年）
a．捲菸
b．菸絲
c．糧食白酒
d．薯類白酒
〔答案〕acd
〔解析〕依據稅法規定，從2001年6月1日起，對捲菸實行從量定額和從價定率相結合的複合計稅辦法；從2001年5月1日起，對糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結合的複合計稅辦法。
3.根據營業稅法律制度的規定，下列項目中，免徵營業稅有的（ ） （2005年）
a．幼稚園提供的育養服務
b．學生勤工儉學所提供的勞務
c．航空運輸部門提供的運輸服務
d．婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務
〔答案〕abd
〔解析〕依據規定，託兒所、幼稚園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務，婚姻介紹，學校及其他教育機構提供的教育服務，學生勤工儉學所提供的勞務等，都屬於免徵營業稅的項目。航空運輸部門提供的運輸服務是要交納營業稅的。