一、單項選擇題
1、企業所得稅納稅人在計算應納稅額時，其財務、會計處理方法與國家有關稅收法規相牴觸的應當執行（ ）。
a、國家有關財務規定
b、國家有關稅收規定
c、國家有關會計規定
d、國家有關財務、會計規定
[答案]：b
本題是對企業所得稅應納稅所得額問題的考查。稅法明確規定：納稅人在計算應納稅所得額時，其財務、會計處理辦法與國家稅收有關規定相牴觸的，應當按照國家有關稅收規定計算納稅。
所以，b正確。
2、東運公司1998年經稅務機關核實虧損20萬元，1999年度該公司利潤總額為200萬元，無其他納稅調整事項。該公司適用的所得稅稅率為33％。1999年度該公司應納所得稅額為（ ）萬元。
a、46
b、59.4
c、66
d、72.6
[答案]：b
[解析]計算過程：（200－20）×33％＝59.4（萬元）
3、根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，在計算企業應納稅所得額時，允許納稅人的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費分別按照計稅工資總額的一定比例從收入總額中扣除。準許予扣除的比例是（ ）。
a、2％；1.5％；14％
b、2％；14％；1.5％
c、1.5％；14％；2％
d、1.5％；2％；14％
[答案]：b
[解析]職工工會經費、福利費和教育經費應按照計稅工資總額的2％、14％、1.5％計算扣除。所以b正確。
4、某企業1994年度發生虧損，按稅法規定，可以用以後納稅年度的所得延續彌補，但延續彌補的期限最長不得超過（ ）。
a、1996年
b、1998年
c、1999年
d、2001年
[答案]：c
[解析]本題是對企業所得稅關於虧損彌補規定的考查。企業發生虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補，如果未彌補完，可以逐年彌補，但延續彌補期最長不得超過5年。1994年發生虧損，連續彌補期為1995－1999年，共5年。
5、根據我國《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人發生的下列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是（ ）。
a、工商機關所處罰款
b、銀行加收的罰息
c、司法機關所處罰金
d、稅務機關加收的稅收滯納金
[答案]：b
[解析]罰息和違約金可以抵扣，因為這不是違法行為引起的，不屬於行政性罰款，行政性罰款不允許扣除。
6、我國現行企業所得稅法規定，納稅人在計算固定資產折舊前，應當估計其殘值並從固定資產價值中減除。其殘值比例是（ ）。
a、固定資產原值的1％以內
b、固定資產原值的3％以內
c、固定資產原值的5％以內
d、固定資產原值的10％以內
[答案]：c
[解析]本題是對資產的稅務處理問題的考查。固定資產在計提折舊時，應當估計殘值，殘值比例在原值5％以內，具體比例可以由企業自行確定。
7、某印刷廠購進一台印刷機器，買價12萬元，取得對方開具的增值稅專用發票上註明的稅金2.04萬元，另支付運雜費0.2萬元、安裝費0.3萬元。根據我國《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，該印刷機器作為固定資產的計價金額應是（ ）萬元。
a、12
b、12.5
c、14.04
d、14.54
[答案]：d
[解析]固定資產的計價金額為買價、增值稅、運雜費和安裝費等，故選d。
8．我國企業所得稅適用的稅率屬於（ ）（2003年）
a．比例稅率
b．超額累進稅率
c．定額稅率
d．超率累進稅率
〔答案〕a
〔解析〕企業所得稅實行33%的比例稅率。
9．根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算應納稅所得額時準予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是（ ）。（2003年）
a．納稅人直接向某學校的捐贈
b．納稅人通過企業向自然災害地區的捐贈
c．納稅人通過電視台向災區的捐贈
d．納稅人通過民政部門向貧困地區的捐贈
〔答案〕d
〔解析〕納稅人通過中國境內“非營利的社會團體、國家機關”的捐贈，可以在稅前扣除。
10．根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，企業所得稅的徵收辦法是（ ）。（2003年）
a．按月徵收
b．按季計征，分月預繳
c．按季徵收
d．按年計征，分月或分季預繳
〔答案〕d
〔解析〕我國的企業所得稅企業按年計算，分月或分季預繳的方法。納稅人應當在月份或者季度終了後15日內預繳，年度終了後4個月內彙算清繳，多退少補。
11．根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（ ）（2004年） /
a．罰金
b．稅收滯納金
c．銀行罰息
d．違法經營的罰款
〔答案〕c
〔解析〕納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息，不屬於行政性罰款，允許在稅前扣除。
12．增值稅一般納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的稅金是（ ）
（2004年）
a．消費稅
b．營業稅
c．增值稅
d．印花稅
〔答案〕c
〔解析〕消費稅、營業稅、城市維護建設稅。關稅、教育費附加、房產稅、車船使用稅、印花稅、城鎮土地使用稅等均可以在稅前扣除，但不包括增值稅。
13．某公司2003年營業收入淨額為1000萬元，該公司當年發生業務招待費15萬元，且能提供有效憑證。在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以抵扣的業務招待費為（ ）萬元。（2004年）
a．15
b．10
c．5
d．3
〔答案〕c
〔解析〕（1）納稅人全年銷售（營業）收入淨額在1500萬元以下的，扣除標準為其銷售（營業）收入淨額為5‰；（2）在1500萬元以上的部分，扣除標準為該部分銷售（營業）收入淨額的3‰。