第一節 企業所得稅徵收範圍、納稅人和稅率
考點一：企業所得稅的納稅義務人
第二節 企業所得稅應納稅額的計算
考點二：返還的流轉稅
對於直接減免和即征即退的，應併入當年利潤來徵收企業所得稅；對先徵稅後返還和先征後退的，應併入企業實際收到退稅款或返還稅款年度的企業利潤總額計算徵收企業所得稅。
考點三：稅金
下列各項中哪些稅金可以允許扣除，只有增值稅不允許扣除，其他的稅金都可以扣除。
考點四：工資薪金
工資薪金支出包括：基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資；地區補貼、物價補貼和誤餐補貼均作為工資薪金支出。
考點五：借款費用
手寫圖示081-01
調整：實際發生的減去允許扣除的。允許扣除的有三個考點：
（1）向金融機構借款的利息可以全額扣除。
（2）非金融機構借款，只準扣除按金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，超過部分需要調增。
（3）為購置固定資產的借款，在交付使用之前，是不能扣除借款利息的，交付使用之後才可以扣除。
（4）向關聯方借款的，不超過註冊資本50％的部分的利息支出可以在稅前扣除，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。
考點六：捐贈
手寫圖示081-02
如果是直接的捐贈，肯定不允許扣除，需要全額的調整。如果是間接捐贈（間接是通過國家機關或者社會團體捐贈），一般是情況下是3%的扣除率；向紅十字事業、青少年活動場所和福利性、非營利性的老年服務機構捐贈的，可以全額扣除。
考點七：廣告費
2%的標準，業務宣傳費是5‰。
考點八：業務招待費
招待費分界線是1500萬元。
考點九：保險費用
（1）基本養老保險費、基本醫療保險費、基本失業保險費最高標準分別按工資總額的20%、6%、2%計算扣除。
（2）納稅人為其投資者或雇員個人向商業保險機構投保的人壽保險、財產保險，以及在基本保險以外為雇員投保的補充保險，不得在稅前扣除。
考點十：租金支出
考點十一：壞賬損失
（1）壞賬準備金的提取比例一般不得超過年末應收賬款餘額的5‰。
（2）壞賬的標準（參考教材344頁）
考點十二：哪些東西可以提取壞賬準備金？哪些不可以提取壞賬準備金？
考點十三：工會經費