第一節 稅收與稅法
考點一：中央稅、地方稅和中央地方共享稅。
考點二：納稅義務人、徵稅對象和稅率是構成稅法的三個最基本的要素。
考點三：超過起征點的，就全部數額來徵稅；超過免徵額的，就超過部分徵稅。
第二節 我國稅收法律制度的主要內容
考點一：個人所得稅的納稅義務人包括個人獨資企業和合夥企業。
考點二：中國區分居民與非居民的標準
考點三：土地增值稅：第一轉讓的必須是國有土地使用權；第二個標準是它的產權發生轉讓；第三個標準必須取得轉讓收入。
考點四：印花稅
關注印花稅的納稅義務人：立契約人、立賬簿人、立據人、領受人和使用人五種。
（1）立契約人，不包括契約的擔保人、證人、鑑定人。
（2）印花稅的稅率包括比例稅率和定額稅率。
考點五：契稅
房屋交換：第一，以土地、房屋權屬投資入股；第二，以土地、房屋權屬抵債；第三，以獲獎方式承受土地、房屋權屬；第四、以預購方式或預付集資建房款方式取得土地房屋權屬的時候。這四種特殊的情況也視同轉移，也需要交契稅。
不包括農村集體土地承包經營權的轉移。
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舉例：如果a是開發商，將房子賣給b，雙方簽契約，雙方都要交印花稅，買方需要交契稅，站在a的角度，如果取得收入要交土地增值稅，還要交營業稅（城建稅、教育費附加），如果a無償贈送，不用交土地增值稅。
考點六：房產稅
房產稅的納稅義務人
（1）產權屬於國家所有的，其經營管理的單位為納稅人；產權屬於集體和個人所有的，集體單位和個人為納稅人；產權出典的，承典人為納稅人；產權所有人、承典人均不在房產所在地的，或者產權未確定以及租典糾紛未解決的，房產代管人或者使用人為納稅人。
（2）外商投資企業和外國企業暫不繳納房產稅。
考點七：城鎮土地使用稅
（1）城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位和個人繳納。
（2）擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地的，由土地的代管人或實際使用人繳納；
（3）土地使用權未確定或權屬糾紛解決的，由實際使用人納稅；
（4）土地使用權共有的，共有各方都是納稅人。
不包括農民，僅限於城市、省城、建制鎮和工礦區範圍內的土地。
考點八：城市維護建設稅
計稅依據：實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅的稅額，不包括所得稅。
對外商投資企業和外國企業繳納的增值稅、消費稅、營業稅不徵收城市維護建設稅。
如果納稅人違反增值稅、消費稅、營業稅有關稅法規定而加收的滯納金和罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經濟制裁，不作為城市維護建設稅的計稅依據。
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舉例：甲企業應當交增值稅，應當在4月10日之前交100萬元的增值稅，如果4月20日去繳，晚交稅金的情況下，需要交滯納金，滯納金和罰款不屬於城建稅的計稅依據。
企業應交100萬元的增值稅，但只上報40萬元的增值稅，這個時候需要補繳60萬元的增值稅，在補繳增值稅的時候，同時也需要對城建稅進行補稅。
受託方代扣代繳增值稅和營業稅的單位和個人，代扣代繳的城建稅是按照受託方所在地適用的稅率來執行。可能會考到判斷題。