一、增值稅例題
某電子企業為增值稅一般納稅人，2003年2月發生下列業務：
（1）銷售a產品50台，不含單價8000元，貨款收到後向購買方開具了增值稅專用發票，並將提貨單交給了購買方，截至月底購買方尚未提貨。
分析：本題銷售方已收款並交付提貨單，不管購貨方是否提貨，銷售方都應繳納銷項稅＝8000×50×17％。
（2）將20台新試製的b產品分配給投資者，單位成本6000元，該產品尚未投放市場，稅務機關核定的b產品的成本利潤率為10％。
分析：本題將產品分配給投資者視同銷售，該產品尚未投放市場說明沒有市場售價，由於題中並沒有說明b產品是應稅消費品，因此可以視為b產品為不交消費的產品，則本題應繳納增值稅＝6000×（1+10％）×20×17％。
（3）單位內部基本建設領用了甲材料1000公斤，每公斤單位成本50元。
分析：基本建設領用的原材料不可抵扣進項稅，領用時應作進項稅額轉出。作進項稅額轉出：50×1000×17％。
（4）改擴建單位幼稚園領用甲材料20公斤，每公斤單位成本50元，同時領用a產品5台。
分析：改擴建單位幼稚園領用的原材料屬於集體福利，領用的a產品5台應視同銷售。本題的兩項業務應分別處理：
銷售產品應納銷項稅＝8000×5×17％
領用材料作進項稅額轉出＝ 50×200×17％
（5）當月丟失庫存乙材料800公斤，單位成本20元。
分析：本題應作為待處理財產損益處理，庫存丟失屬非正常損失，前期已經抵扣進項稅，當期應補稅。進項20×800×17％。
（6）當月發生購進貨物的全部進項稅額為7萬元。
其他相關資料如下：上月進項稅額已全部抵扣完畢，購銷貨物增值稅稅率17％，稅務機關核定的成本利潤率為10％，求：當月銷項稅額？當期可抵扣的進項稅額？當月應繳納的增值稅額？
分析：1、2、4項為銷項，3、4、5、6項為進項。
當月銷項稅額＝〔50×8000+5×8000+20×6000×（1+10％）〕＝97240元
當期進項稅額＝70000－（50×1000+50×200+20×800）×17％＝57080元
當月應納增值稅＝97240－7080＝40160元