1、現金及現金等價物
現金流量表是以現金為基礎編制的，這裡的現金是指企業庫存現金、可以隨時用於支付的存款，以及現金等價物。具體包括：
（1）庫存現金。是指企業持有可隨時用於支付的現金限額，即與會計核算中“現金”科目所包括的內容一致。
（2）銀行存款。是指企業存在金融企業隨時可以用於支付的存款，即與會計核算中“銀行存款”科目所包括的內容基本一致。區別在於：如果存在金融企業的款項中不能隨時用於支付的存款，不作為現金流量表中的現金，但提前通知金融企業便可支取的定期存款，則包括在現金流量表中的現金範圍內。
（3）其他貨幣資金。是指企業存在金融企業有特定用途的資金。
（4）現金等價物。是指企業持有的期限短、流動性高、易於轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的短期投資。現金等價物通常指購買在3個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資。
2、直接法與間接法
經營活動產生的現金流量通常採用間接法和直接法兩種方法反映。直接法通過現金收入和現金支出的主要類別反映來自企業經營活動的現金流量。採用直接法編制經營活動的現金流量時，一般以利潤表中的營業收入為起算點，調整與經營活動有關項目的增減變動，然後計算出經營活動現金流量。間接法以本期淨利潤為起算點，調整不涉及現金的收入、費用、營業外收支等有關項目的增減變動，據此計算出經營活動的現金流量。
3、現金流量表的基本結構
（1）經營活動產生的現金流量
（2）投資活動產生的現金流量
（3）籌資活動產生的現金流量
（4）補充資料
補充資料中的“將淨利潤調節為經營活動的現金流量”，實際上是以間接法編制的經營活動的現金流量。採用間接法將淨利潤調節為經營活動的現金流量時，需要調整的項目可分為四大類：一是實際沒有支付現金的費用；二是實際沒有收到現金的收益；三是不屬於經營活動的損益；四是經營性應收應付項目的增減變動。
現金流量表
編制單位：××公司年 單位：元
項目金額一、經營活動產生的現金流量 銷售商品提供勞務收到的現金 收取的租金 收到的稅費返還 收到的其他與經營活動有關的現金 現金流入小計 購買商品接受勞務支付的現金 經營租賃支付的現金 支付給職工以及為職工支付的現金 實際交納的增值稅款 支付的所得稅款 支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費 支付的其他與經營活動有關的現金 現金流出小計 經營活動產生的現金流量淨額 二、投資活動產生的現金流量： 收回投資所收到的現金 分得股利或利潤所得的現金 取得債券利息收入所得的現金 處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收回的現金淨額 收到的其他與投資活動有關的現金 現金流入小計 購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金 權益性投資所支付的現金 債權性投資所支付的現金 支付的其他與投資活動有關的現金 現金流出小計 投資活動產生的現金流量淨額 三、籌資活動產生的現金流量： 吸收權益性投資所收到現金 發行債券所收到現金 借款所收到的現金 收到的其他與籌資活動有關的現金 現金流入小計 償還債務所支付的現金 發生籌資費用所支付的現金 分配股利或利潤所支付的現金 償還利息所支付的現金 融資租賃所支付的現金 減少註冊資本所支付的現金 支付的其他與籌資活動有關的現金 現金流出小計 籌資活動產生的現金流量淨額 四、匯率變動對現金的影響 五、現金及現金的等價物的淨增加額 補充資料 將淨利潤調節為經營活動現金流量： 淨利潤 加：計提的壞賬準備或轉銷的壞帳 固定資產折舊 無形資產攤銷 長期待攤費用攤銷 待攤費用減少（減：增加） 預提費用 處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益） 固定資產報廢損失 財務費用 投資損失（減：收益） 遞延稅款貸項（減：借項） 存貨的減少（減：增加） 經營性應收項目的減少（減：增加） 經營性應收項目 的增加（減：減少） 經營活動產生的現金流量淨額