一、考試大綱
（一）貨幣資金
1.貨幣資金的特點及其組成
2.現金
3.銀行存款
（1）銀行結算的種類
（2）銀行存款業務的會計處理
4.其他貨幣資金
（1）外埠存款
（2）銀行匯票存款
（3）銀行本票存款
（4）信用證保證金存款
（5）信用卡存款
（6）存出投資款
5.貨幣資金控制
6.國家有關貨幣資金管理的規定
（1）現金管理辦法
（2）銀行存款管理制度
（3）貨幣資金內部控制的規定
（二）應收票據
1.應收票據的特點及其分類
2.不帶息應收票據
3.帶息應收票據
4.應收票據轉讓
（三）應收賬款
1.應收賬款的概念
2.應收賬款的計價
（1）商業折扣
（2）現金折扣
3.應收賬款的會計處理
（1）在沒有商業折扣情況下的會計處理
（2）在有商業折扣情況下的會計處理
（3）有現金折扣情況下的會計處理
4.壞賬及壞賬損失
（1）壞賬損失的確認
（2）壞賬損失的會計處理
5.預付賬款的會計處理
（四）應收債權出售和融資
1.以應收債權為質押取得借款
2.應收債權出售
（1）不附追索權的應收債權出售
（2）附追索權的應收債權出售
3.應收債權貼現
二、本章教材變化與概述
本章主要闡述了貨幣資金、應收票據、應收賬款、其他應收款的核算問題。要求簡單了解貨幣資金的核算內容，掌握應收票據和應收賬款及壞賬準備的核算方法。本章2005年新增了應收債權出售、融資的會計核算方法，刪除了應收票據貼現的核算。本章題型以客觀題為主，計算題綜合題中直接涉及本章的內容基本沒有。考生應重點關注本章新增的內容。
三、歷年考題
1．下列情形中，不違背《內部會計控制規範一貨幣資金（試行）》規定的“確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督”原則的是（ ）。（2002年考題）
a．由出納人員兼任會計檔案保管工作
b．由出納人員保管簽發支票所需全部印章
c．由出給人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作
d．由出納人員兼任固定資產明細思白苷說牡羌槍ぷ?nbsp;
〔答案〕d
〔解析〕按規定，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
2．下列關於資產減值會計處理的表述中，錯誤的是（ ）。（2004年考題）
a．與關聯方發生的應收賬款不應計提壞賬準備
b．處置已計提減值準備的無形資產應同時結轉已計提的減值準備
c．存在發生壞賬可能性的應收票據應轉入應收賬款計提壞賬準備
d．委託貸款本金的賬面價值高於其可收回金額時應計提減值準備
〔答案〕a
〔解析〕與關聯方發生的應收賬款應計提壞賬準備。