⑦取得的增值稅專用發票未按規定開具的。
八、應納稅額的計算的幾個規定
1.計算應納稅額的時間限定
自2003後3月1日起，增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，不再執行原來"工業驗收入庫、商業全額付款"的抵扣時間規定，而應按新政策執行。
①2003年10月31日以後開具的運輸發票，自開票之日起90天后的第一個納稅申報期結束前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅。
②海關完稅憑證：自2004年2月1日以後開具的海關完稅憑證，應在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結束前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額。
③廢舊物資發票：2004年3月1日以後開具的廢舊物資發票，應在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結束前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額。逾期不再抵扣。
④購進應稅勞務，付款就能抵扣，而不用區分工、商業企業。
2.進項稅不足抵扣時，結轉下期繼續抵扣。
3.扣減發生期進項稅額的規定
購進貨物改變用途的，其進項稅應從本期進項稅額中扣減，如果無法準確確定進項稅的，按實際成本和當期適用稅率計算應扣減的進項稅（別忘了運費！！）。
實際成本=（買價+運費+保險費+其他費用）
4.銷貨退回或折讓：無論何時發生，購銷雙方均在當期處理
5.向供貨方取得返還的稅務處理
自2004年7月1日起，對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鈎的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金。
當期應沖減進項稅金= 當期取得的返還資金÷（1+所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率
商業企業向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用發票。
6.納稅人兼營免稅項目或非應稅項目（不包括固定資產在建工程）無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：（新增）
不得抵扣的進項稅額＝相關的全部進項稅額×免稅項目或非應稅項目的收入÷免稅項目或非應稅項目收入與相關應稅收入額的合計
7.一般納稅人註銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（新增）
對於這句話的理解，應當是說一般納稅人轉為小規模納稅人後，其沒有抵扣完的進項，不需要再補稅，即教材所講的“不作進項稅額轉出處理”，但需要將其轉入存貨成本。
九、電力產品應納增值稅的計算及管理
1.價外費用是指納稅人銷售電力產品在目錄電價或上網電價之外向購買方收取的各種價外費用。供電企業收取的電費保證金，凡逾期（超過契約約定時間）未退還的, 一律併入價外費用繳納增值稅。
2.不具有一般納稅人資格且不具有一般納稅人核算條件的非獨立核算的發電企業生產銷售的電力產品，由發電企業按上網電量，依核定的定額稅率計算發電環節的預繳增值稅，且不得抵扣進項稅額。
3.獨立核算的供電企業所屬自的區縣級供電企業，凡能夠核算銷售額的，依核定的預征率計算供電環節的增值稅，不得抵扣進項稅額。
4.供電企業隨同電力產品銷售取得的各種價外費用一律在預征環節依照電力產品適用的增值稅稅率徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。
5.應納稅額＝銷項稅額- 進項稅額
應補（退）稅額＝應納稅額-發（供）電環節預繳增值稅額
6.銷售電力產品的納稅義務發生時間：
①發電企業和其他企事業單位銷售電力產品的納稅義務發生時間為電力上網並開具確認單據的當天。
②供電企業採取直接收取電費結算方式的，銷售對象屬於企事業單位，為開具發票的當天；屬於居民個人，為開具電費繳納憑證的當天。
③供電企業採取預收電費結算方式的，為發行電量的當天。
④發、供電企業將電力產品用於非應稅項目、集體福利、個人消費，為發出電量的當天。
⑤發、供電企業之間互供電力，為雙方核對計數量，開具抄表確認單據的當天。
⑥發、供電企業銷售電力產品以外其他貨物，其納稅義務發生時間按《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規定執行。
十、特定貨物銷售：
1.寄售商店代銷寄售商品；
2.典當業銷售死當物品；
3.經有權機關批註的免稅商店零售免稅貨物。
（有權機關特指國務院6部委下屬公司）它們在批發調拔時免稅，零售就不免了
以上無論銷售者是誰，一律按徵收率為4%，公式：應納稅額=銷售額/（1+4%）×4%
4.自來水公司銷售自來水
無論增值稅專用發票還是普通發票，銷售按6%徵收率徵稅、購進自來水按6%徵收率進行抵扣。公式：不含稅銷售額＝發票金額÷（1+6%）
十一、混合銷售行為（重點！！）
1.概念：一項銷售行為如果既涉及增值稅應稅貨物，又涉及非應稅勞務。
2.區分混合銷售與兼營的標準。
——兩項行為密不可分，有從屬關係，判定為混合銷售，依主營業務交一種稅。或者理解為：在同一銷售過程中，針對同一購買主體，屬於混合銷售。
——兩項行為可以分，為兼營。或者理解為：不必在同一銷售過程中，也不必針對同一購買主體，屬於兼行銷售。
①分別核算的，分別交稅；
②未分別核算的，交增值稅，不交營業稅。（從高原則）
3.在混合銷售的情況下，以貨物為主（指年貨物銷售額超過50％）併兼營非應稅勞務的，視為銷貨，交增值稅；一般以勞務為主的企業等發生的混合銷售，交營業稅。