解答：該軟體企業2001年新辦，當年起5年內的廣告費可據實扣除，業務宣傳費按照銷售收入0。5%扣除
2001年可扣除廣告費為100萬，可扣除業務宣傳費為600*0。5%=3萬
2002年可扣除廣告費為200萬，可扣除業務宣傳費為500*0。5%=2。5萬
2003年以前年度未扣除完的廣告費為0，業務宣傳費為0萬元
5、工資問題。要注意計稅工資和實發工資的概念。稅法允許扣除的工資是計稅工資。不能按照實發工資來扣除。計稅工資的計算有幾種情況：
1）一般情況下，按照每人每月800元可扣除。如果有些人高於800，有些人低於800，只要按照人數總和計算後實發工資未超過計稅工資的，可以扣除。比如100個職工，當年計稅工資總額為100*800*12=96萬元，如果實發工資為90萬，可全部扣除，不管有沒有人超過800元，這裡和個人所得稅的個人所得為計稅依據區分一下。
2）工效掛鈎企業按照實際發放的工資可全額扣除，但有個條件，實發工資比上年工資的增長額未超過經濟效益增長額才能全額扣，超過部分不能扣除。
3）餐飲服務行業的提成工資可全額扣除。
4）軟體開發企業的工資可全額扣除，注意這裡是唯一一個行業特殊情況，要注意符合軟體開發企業的條件要自產軟體銷售收入達到總收入的30%，技術轉讓收入達到總收入的35%，並且是主營軟體開發的企業。這裡要注意一下。另外計入工資的範圍也很重要，除了獨身子女補貼，其他補貼均作為工資來看。從福利費中走的工資可不作為工資支出。然後注意幾個特殊的情況，調動工作的旅費，安家費，離退休人員的工資支出都不作為工資支出範圍。還注意一下工效掛鈎的計稅工資是按照實發工資扣除，提取工資總額中未發放的部分不得扣除，下期扣除。
6、借款費用問題。（1）向關聯方的借款，超過本企業註冊資本的50%部分的借款利息不能扣除，未超過部分的借款利息也不能高於同期同類銀行借款利息，否則不能扣除。（2）借款費用在籌建期間發生的，計入開辦費在不少於5年的期間攤，注意這裡不能一次性扣除。而且如果是購建固定資產發生的借款費用應當資本化，即允許折舊，不允許直接扣除。（3）因投資而發生的借款費用可以直接扣除，不用計入投資成本，注意這裡稅法的規定出現了難得的寬鬆。（4）無形資產研發時發生的借款費用如果歸集到了技術開發費用的，可全額扣除，但如果沒有歸集到開發費的，形成無形資產的成本，就只能攤銷了。這裡只要記住開發費就好了。凡是牽涉到關聯企業的業務，均有嚴格的規定，注意一下。
7、壞帳準備和壞帳損失問題。向關聯企業的借款不能提取壞帳準備，這裡要注意關聯企業要是破產了，是可以確認為壞帳損失的，全額扣除的。壞帳準備計提基數為應收帳款的0。5%，不能高於這個數字，並且計提基數和會計已經做了統一。企業之間互相拆借借款和提供擔保發生的損失不能扣除，這裡要注意一下，一定要是通過金融企業的借款才可以確認損失。
金融企業2001年前計提壞帳準備，應收未收利息發生的壞帳損失先沖壞帳準備，未沖完的可扣除。2001年後不提壞帳準備了，實際發生的損失可以扣除。這裡沒什麼好說的，比較正常。但是金融企業發生的90天內的應收未收利息要計入所得額，超過90天的可以實際收到時確認收入計入所得額，這裡和營業稅的相關規定是吻合的，結合起來記憶吧。看到後面的可以參照外商投資企業的規定比較記憶，從事租賃，信貸的外資企業計提比例為應收帳款和應收票據的3%，這裡注意還有應收票據。
8、資產評估增值問題。國務院的清產核資，不確認所得，可以提折舊，一切正常，不管了。產權轉讓當然要確認收入，這在股權投資和合併節中詳細介紹了，在後面總結。股份制改造要評估資產，發生評估增值，可以計提折舊，但不能扣除，這句話的意思其實就是折舊不能作為當期費用扣除罷了。這裡和接受捐贈有點類似，可以據實調整和綜合調整，看起來有點糊塗，其實道理很簡單，能分別確認資產的折舊額的，可以分別據實調整已提的折舊，即調增所得額，如果不分項，可以在以後年度均勻調整，同樣是調增罷了。
9、管理費問題。向關聯企業支付的管理費不能扣除，這裡要注意了，外資企業這裡的規定是一樣的。內資企業向總機構支付的管理費不得超過總收入的2%，這裡是出題的地方，注意一下，和外資的比較，外資不僅可以向總機構支付管理費，向實際提供服務的機構也可支付管理費，並且均全額扣除。注意比較一下。
10、配比原則問題。這裡的所得稅配比原則和會計中的配比原則有點不一樣。它是指當期費用當期扣除，過期不侯，不能轉到下期扣除，當然也不能提前扣除。至於舉例，我認為關於今年新增的資產發生實質或永久性損失部分中反映的比較明顯，當中規定了凡是當期非計算錯誤或故意不在當期扣除的損失，下期不得扣除。指的就是這么個意思吧。如果是稅務部門的問題，那另當別論，當然允許彌補損失拉。這裡可能會出客觀題吧，估計出計算題難度大了點，呵呵，關鍵是不太好靈活運用，理解起來是沒問題的。