⑴承包某建築工程項目， 並與建設方簽訂建築工程施工總包契約， 總包契約明確工程總造價3000萬元，其中：建築業勞務費價款 1000 萬元；由甲建築工程公司提供、並按市場價確定的金屬結構件金額500 萬元（購進金屬結構件時取得相關的增值稅專用發票，支付價款300 萬元）；建設方採購建築材料等 1500 萬元。工程當年完工並進行了價款結算。
⑵甲建築工程公司將其中 200 萬元的建築工程項目分包給 b 建築工程公司（b 建築工程公司為只提供建築業勞務的單位）。
⑶甲建築工程公司向 c 建築工程公司轉讓閒置辦公用房一幢（購置原價 700 萬元），取得轉讓收入 1300 萬元。
⑷甲建築工程公司招待所取得客房收入 30 萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共 55 萬元。
要求：按下列順序回答問題：
⑴甲建築工程公司總承包建築工程應繳納的營業稅；
⑵甲建築工程公司轉讓辦公用房應繳納的營業稅；
⑶甲建築工程公司招待所收入應繳納的營業稅；
⑷甲建築工程公司應繳納的增值稅；
⑸甲建築工程公司應代扣代繳的營業稅。
答案：（1）甲建築工程公司總承包建築工程應繳納的營業稅＝（3000－200）×3%=84萬元 （2）甲建築工程公司轉讓辦公用房應繳納的營業稅＝（1300-700）×5%＝30萬元 （3）甲建築工程公司招待所收入應繳納的營業稅＝30×5%+55×20%＝12.5萬元 （4）具有建築業施工資質的承包人銷售自產貨物才徵收增值稅,此題金屬結構件是外購的，因此公司不繳納增值稅。（5）200×3%＝6萬元
關於計算題1的問題：教材對於建築業資質的承包人銷售自產貨物才徵收增值稅，注意是“自產”，而本題是外購的，所以應對500萬元的金屬結構件徵收營業稅而不徵收增值稅。理由如下：如果是其下轄的金屬結構件工場生產的，由於其是非獨立核算的，那么一般不會是自己給自己開增值稅發票。如果是外購的金屬結構件，那么應該按照教材114頁的規定，營業額應該包括所用原材料及其他物資和動力的價款，也就是說這500萬元要徵收營業稅。
某白酒釀造公司，2003 年度實現白酒銷售收入7400 萬元、投資收益180 萬元，應扣除的成本、費用及稅金等總計7330 萬元，營業外支出 80 萬元，全年實現會計利潤170 萬元，已按 33％的企業所得稅稅率繳納了企業所得稅 56.1 萬元。後經聘請的會計師事務所審核，發現以下問題，公司據此按稅法規定予以補稅。
⑴“投資收益”賬戶記載的 180 萬元分別為：取得被投資企業的分配支付額超過投資成本部分的金額116 萬元（其中含累計未分配利潤和累計盈餘 60.8 萬元，被投資企業的企業所得稅稅率為 24％）；取得境外分支機構稅後收益49 萬元，已在國外繳納了 30％的企業所得稅；取得國債利息收入為 15 萬元。
⑵2003 年 4 月20 日購進一台機械設備，購入成本90萬元，當月投入使用。按稅法規定該設備按直線法折舊，期限為 10 年，殘值率 5％，企業將設備購入成本一次性在稅前做了扣除。
⑶12 月 10 日接受某單位捐贈小汽車一輛，取得增值稅專用發票，註明價款 50 萬元，增值稅8.5萬元，企業未列入會計核算。
⑷“營業外支出”賬戶中列支的通過非盈利社會團體向貧困山區捐款60 萬元和向農村義務教育捐款 20 萬元，已全額扣除。
要求：按下列順序回答公司予以補稅所涉及的內容：
⑴計算投資收益共應調整的應納稅所得額；
⑵計算機械設備應調整的應納稅所得額；
⑶計算接受捐贈應調整的應納稅所得額；
⑷計算對外捐贈應調整的應納稅所得額；
⑸計算該公司 2003 年應補繳的企業所得稅。