本講主要內容包括第四節 稅率和第六節 增值稅減免稅，要求如下：
第四節稅率
（一）了解增值稅稅率確定的基本原則
（二）了解增值稅稅率的基本規定
（三）熟悉6％和4％徵收率的具體適用範圍
（四）掌握適用13％低稅率貨物的具體範圍
第六節增值稅的減稅、免稅
（一）掌握免徵增值稅的具體項目
（二）熟悉減稅、免稅等優惠政策的具體規定
內容講解
第四節 稅率
一、增值稅稅率體現著貨物的整體稅負
二、增值稅稅率的基本原則以及增值稅稅率的類型
三、我國增值稅稅率：
（一）基本稅率。納稅人銷售或者進口貨物，除列舉的外，稅率均為17%；提供加工、修理修配勞務的，稅率也為17%。
（二）.低稅率。納稅人銷售或進口下列貨物的，稅率為13%。這一稅率即是通常所說的低稅率。
（1）糧食、食用植物油。
（2）自來水、暖氣、冷水、熱水；煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品。
（3）圖書、報紙、雜誌。
（4）飼料、化肥、農藥、農機、農膜。
（5）國務院規定的其他貨物。
具體項目如下：（見教材75――80頁，總計17類）
注意：不屬於13%的貨物有哪些
①以糧食為原料加工的速凍食品、速食麵、副食品和各種熟食品及澱粉；各種蔬菜罐頭；精製茶、邊銷茶以及摻兌各種藥物的茶和茶飲料；中成藥；
②熟制的水產品和各類水產品的罐頭；各種肉類罐頭、肉類熟製品；各種蛋類的罐頭；用鮮奶加工的各種奶製品，如優酪乳、乳酪、奶油等；
③農業灌溉用水、引水工程輸送的水；
④直接用於動物飼養的糧食、飲料添加劑；用於人類日常生活的各種類型包裝的日用衛生用藥（衛生殺蟲劑、驅蟲劑、蚊香、消毒劑等）
⑤以農副產品為原料加工工業產品的機械；農用汽車；機動漁船；森林砍伐機械、集材機械；農機零部件；
【套用舉例】
1、按現行增值稅制度規定，適用13%低稅率貨物"農機"的具體徵收範圍是指（ ）。
a.森林砍伐機械
b.農用機械
c.複式播種機
d.機動漁船
答案：c
2、按現行增值稅制度規定，下列貨物中，適用13％稅率的有（ ）
a速食麵 b 鮮奶 c衛生殺蟲劑 d 煤炭
答案：bd
（三）.零稅率。納稅人出口貨物，稅率為零。
（四）適用6％徵收率
1、工業企業小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的，按6%的徵收率徵收
2、對於增值稅一般納稅人生產銷售的商品混凝土（但不得由其自己開具專用發票）。
3.一般納稅人生產的下列貨物，可按簡易辦法依照6%的徵收率計算繳納增值稅，並可由其自己開具專用發票：
（1）縣以下小型水力發電單位生產的電力；
（2）建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料；
（3）以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰；
（4）原料摻有煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣（不包括高爐水渣）生產的牆體材料；
（5）用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品；
（6）銷售自來水；
（五）適用4％徵收率
1、 商業企業小規模納稅人按4%的徵收率徵收。
2.寄售商店代銷寄售商品，典當業銷售死當物品
3.拍賣、委託拍賣增值稅貨物，向買方收取的全部價款和價外費用
4.衛生防疫站調撥生物製品和藥械
（六）納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務的，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
（七）.納稅人銷售不同稅率貨物或應稅勞務，併兼營應屬一併徵收增值稅的非應稅勞務的，其非應稅勞務應從高適用稅率。
【套用舉例】
1．依據增值稅的有關規定，下列增值稅一般納稅人，可按6%徵收率計算納稅的有（ ）。
a．縣以下小型水力發電單位生產的電力
b．供電部門供應的電力
c．建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料
d．用微生物製成的生物製品
答案：acd