根據《外商投資企業和外國企業所得稅法》及其《實施細則》的規定，生產性外商投資企業所得稅納稅籌劃主要應掌握以下要點：一、“兩免三減半”優惠政策的籌劃：對於生產性外商投資企業，經營期在10年以上的，從開始獲利年度起，第1年和第2年免徵企業所得稅，第3年至第5年減半徵收企業所得稅。
1.生產性企業的界定：稅法規定的生產性外商投資企業主要是指從事下列行業的外商投資企業：①機械製造、電子工業；②能源工業（不含開採石油、天然氣）；③冶金、化學、建村工業；④輕工、紡織、包裝工業；⑤醫療器械、製藥工業；⑥農業、林業、畜牧業、漁業和水利業；⑦建築業；⑧交通運輸業；⑨直接為生產的科技開發、地質普查、產業信息諮詢和生產設備、精密儀器維修服務業；⑩經國務院稅務主管部門確定的其他行業。
2.兼營非生產性業務的籌劃：對於確定為生產性外商投資企業兼營非生產性業務，如果當年度其生產性經營收入超過全部業務收入的50%，在減免稅期內，當年度經稅務批核准，可享受當年度的免稅或減稅；如果未超過50%，當年度既便在減免稅期限內，也不能享受免稅或減稅優惠待遇。
3.免稅年度的籌劃：外商投資企業於年度中間開業，當年獲得利潤而實際生產經營期不足6個月的，可以選擇從下一年度起計算免徵、減征企業所得稅的期限；但企業當年所獲得的利潤，應當依照稅法規定繳納所得稅。
二、投資地域的籌劃：企業設在經濟特區、上海浦東新區、經濟技術開發區、高新技術產業開發區的，稅率減按15%；設在沿海經濟開放區的，稅率減按24%；設在其他地區的，稅率為30%.三、先進技術企業、產品出口企業兩種優惠政策的選擇：稅法規定，被認定為高新技術企業的外商投資企業，同時也是產品出口企業的，可以按照產品出口企業的規定享受稅收優惠待遇。如果同時被認定為產品出口企業和先進技術企業，允許企業選擇享受其中的一種稅收優惠，不得同時享受兩種稅收優惠待遇。
1.先進技術企業的優惠政策：外商投資舉辦的先進技術企業，依照稅法規定免徵、減征企業所得稅期滿後仍為先進技術企業的，可以按照稅法規定的稅率延長3年減半徵收企業所得稅。減半後的稅率低於10%的，按10%的稅率計算納稅。
2.產品出口企業的優惠政策：外商投資企業舉辦的產品出口企業，在依照稅法規定免徵、減征企業所得稅期滿後（指“兩免三減半”），凡當年出口產品產值達到當年企業產品產值70%以上的，可以按照稅法規定的稅率減半徵收企業所得稅。減半後的稅率低於10%的，按10%的稅率徵收所得稅。
根據以上籌劃要點，在我國境內舉辦的外商投資企業在進行納稅籌劃時主要應從以下幾個方面加以考慮：1.投資於低稅率地區；2.投資於符合稅法規定的生產性行業；3.當兼營非生產性業務時，儘量保持生產性經營收入超過全部業務收入的50%；4.如果企業投資當年獲得利潤，並且預計效益能逐年增長，而當年實際生產經營期不足六個月的，應當選擇從下一年度計算免徵、減征期限；5.舉辦高新技術企業或者產品出口企業，從而在享受“兩免三減半”優惠的基礎上，進一步享受先進技術企業或者產品出口企業的稅收優惠；6.如果企業被認定為高新技術企業，同時也是產品出口企業，在選擇其中一種優惠政策時，則應當將考慮以下因素：如果產品出口銷售額呈逐年上升趨勢，預計企業的出口產品產值達到70%的，應當選擇產品出口企業的優惠，因為產品出口的再優惠不受期限的制約，而先進技術企業只能延長三年減半徵收。相反，如果預計企業出口產值很小，達不到規定比例，則應當選擇先進技術企業的優惠政策。