一、單項選擇題 (本題型共10題，練習題提供正誤對照，不記分，)
1.某房地產開發公司轉讓一幢寫字樓取得收入1 500萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為80萬元，房地產開發成本為500萬元，房地產開發費為50萬元，與轉讓房地產有關的稅金為85萬元。該公司應繳納的土地增值稅為( )。
(a) 180萬元
(b) 226.050萬元
(c) 240萬元
(d) 300萬元
正確答案：b
解析：土地增值額=1 500-[80 500 50 85 (80 500)×20％]=669(萬元)，扣除項目金額=831(萬元)，增值額與扣除項目之比=669／831=80.51％，應納土地增值稅=669*40％-831*5％=226.05(萬元)。
2.按照土地增值稅有關規定，納稅人提供扣除項目金額不真實的，在計算土地增值額時，應按照( )。
(a) 稅務部門估定的價格扣除
(b) 稅務部門與房地產主管部門協商的價格扣除
(c) 房地產評估價格扣除
(d) 房地產原值減除30％後的余值扣除
正確答案：c
解析：納稅人三種情況之一，按評估價格計算徵收土地增值稅：其一隱瞞虛報成交價格；其二提供扣除金額不實；其三轉讓房地產成交價格低於評估價格，又無正當理由的
3.下列房地產轉移或轉讓行為中，應當徵收土地增值稅的是（）。
(a) 以土地進行投資進行聯營條件
(b) 有償轉讓的合作建房
(c) 兼併企業併入被兼併企業的房屋
(d) 房地產評估增值
正確答案：b
解析：詳見教材p287
4.某單位轉讓一幢已經使用過的樓房，售價800萬元。該樓房原價為500萬元，已提折舊300萬元。經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為1000萬元，成新度折扣率為五成。轉讓時繳納各種稅費共44萬元。該單位應繳納的土地增值稅額是（）萬元。
(a) 21.75
(b) 70
(c) 72.58
(d) 76.8
正確答案：d
解析：扣除項目合計=1000*50% 44=544萬元增值額=800-544=256萬元， 增值率=256/544=47.06% 應納土地增值稅=256*30%-544*0%=76.8萬元
5.某房地產公司於1993年10月28日簽訂一份房地產開發契約，其中註明有償受讓土地契約的簽訂日為1993年9月1日，按規定投入資金進行開發，其在1998年7月25日第一次轉讓。依據稅法規定，對轉讓土地應該（）土地增值稅。
(a) 免徵
(b) 減半徵收
(c) 全額徵收
(d) 預征
正確答案：a
解析：教材p299 特殊減免稅規定。
6.張某在陽光小區花費80萬元購置了新居室後，欲將原居住6年的約60平方米的舊房賣出，經評估，此房價值20萬元。因此房臨街，最終以35萬元賣出。按照稅法有關規定，張某因出售舊房應交納土地增值稅為（）萬元。
(a) 4.5
(b) 0
(c) 5
(d) 4.7
正確答案：b
解析：個人轉讓原居住5年或5年以上自用住房的，經向稅務機關申報核准，免予徵收土地增值稅。
7.選擇土地增值稅適用的稅率的依據是（）
(a) 增值額與扣除項目金額之比
(b) 扣除項目金額和增值額之比
(c) 增值額與房地產的收入額之比
(d) 轉讓房地產的收入額與扣除項目金額之比
正確答案：a
解析：教材p288之規定。
8.根據土地增值稅的有關規定，下列各項目中，房地產開發企業計算土地增值稅時，應單獨扣除的稅金是（）
(a) 房地產開發企業轉讓房地產時交納的營業稅、城市維護建設稅和印花稅
(b) 房地產開發企業轉讓房地產時交納的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加稅
(c) 房地產開發企業轉讓房地產時交納的營業稅、城市維護建設稅和個人所得稅
(d) 房地產開發企業轉讓房地產時交納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和印花稅
正確答案：b
解析：房地產開發企業轉讓房地產時交納的營業稅及其附加在轉讓時可以扣除，而印花稅已經列入管理費用，不再單獨扣除
9.個人轉讓房地產並符合土地增值稅納稅要求時，如果房地產坐落地和納稅人居住地不一致時，則納稅地點是（）
(a) 納稅人居住地
(b) 房地產坐落地
(c) 納稅人戶口所在地
(d) 辦理房地產過戶手續所在地
正確答案：b
解析：教材p303
10.鋁心鬧智榭隹梢栽ふ魍戀卦鮒鄧埃待辦理結算後在進行清算（?
(a) 以分期收款方式轉讓房地產的
(b) 以一次交割、付清價款方式轉讓房地產的
(c) 納稅人在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入的
(d) 以其他方式轉讓房地產的
正確答案：a
解析：教材p302