ｐ９５頁３５、３６題
(二)某內資企業上年度自行申報應納稅所得額80萬元，經註冊稅務師審核發現：申報的謂應稅所得額中含有上年度購買的國庫券利息收入20萬元，從聯營企業分回的稅後利潤38萬元，營業外支出中列支工商部門罰款支出5萬元，支付非金融機構借款利息超標準3萬元。該企業稅率33％，聯營企業所得稅率24％。回答下列問題：
35．該企業上年度實際應納稅所得額為()。
a．88萬元b．80萬元c．50萬元d．118萬元
36．該企業上年度實際應繳納企業所得稅額為()。
a．13．95萬元b．21萬元’c．26．94萬元d．19．92萬元
計算過程
80-20=60+3+5=68*33%=22。44
38/(1-24%)=50*(33%-24%)=4.5
(1) 、應納稅所額：68+50=118
(2) 、應納企業所得稅為：22.44+4.5=26.94
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(三)某汽車廠為增值稅一般納稅人，其2003年9月份主要業務情況如下：
(1)銷售給汽貿公司a型小客車500輛，5．8萬元／輛(不含稅)，因汽貿公司購貨量大，該
汽車廠決定給予5％的折扣，並在開具的增值稅專用發票上分別註明銷售額和折扣額。
(2)銷售給某使用單位b型小客車10輛，單價為6．8萬元(價稅合計)。·
(3)該汽車廠自用a型小客車3輛。·
(4)外購鋼材支付貨款56q萬元，已取得增值稅專用發票，購人鋼材取得的運輸單位開具
的普通發票上註明運費20000元，鋼材已驗收入庫。
(5)外購低值易耗品支付價款90000元，取得的增值稅專用發票上已註明稅款，但其中有
10000元因為保管不善被盜。··
(6)外購工具機2台，價值35萬元，取得的增值稅專用發票上已註明稅款。
(7)該汽車廠附設的獨立核算的營業性飯店當月取得住宿費收入60萬元，餐廳收入45萬
元，卡拉ok歌舞廳收入30萬元，停車費收入5萬元，場租收入1萬元。均分別核算。
(小客車消費稅稅率為3％，服務業營業稅稅率為5％，文化體育業營業稅稅率為3％，娛樂
業營業稅稅率為20％)
要求：根據上述資料，依據稅法規定，計算並回答下列相關問題：·
40．該廠當月增值稅銷項稅額為()。
a．481．188萬元b．505．83萬元c．570．10萬元d．607．58萬元
41．該廠當月可抵扣的增值稅進項稅額為()。·
a．102．77萬元b．95．34萬元c．95．2萬元d．96．7萬元；
42．該廠當月應納增值稅稅額為()。1
a．364．75萬元b．365．41萬元c．384．488萬元d．403．06萬元i