一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2b鉛筆填塗相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）
1.下列各項中，表述正確的是（ ）。
a.稅目是區分不同稅種的主要標誌
b.稅率是衡量稅負輕重的重要標誌
c.納稅人就是履行納稅義務的法人和自然人
d.徵稅對象就是稅收法律關係中征納雙方權利義務所指的物品
2.某商業零售企業為增值稅小規模納稅人，2004年12月購進貨物（商品）取得普通發票，總計支付金額120000元；經主管稅務機關核准購進稅控收款機一台取得普通發票，支付金額5850元；本月內銷售貨物取得零售收入總計158080元。該企業12月份應繳納的增值稅為（ ）。
a.5230元 b.6080元
c.8098元 d.8948元
3.按照增值稅電力產品徵稅辦法的規定，下列各項中表述正確的是（ ）。
a.獨立核算的發電企業生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅
b.獨立核算的供電企業所屬的區縣級供電企業，向其所在地的稅務機關申報納稅
c.非獨立核算的發電企業（具有一般納稅人資格）生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅
d.非獨立核算的發電企業（不具有一般納稅人資格）生產銷售電力產品，向供電企業所在地的主管稅務機關申報納稅
4.某外貿公司2005年3月從生產企業購入化妝品一批，取得增值稅專用發票註明價款25萬元、增值稅4.25萬元，支付購買化妝品的運輸費用3萬元，當月將該批化妝品全部出口取得銷售收入35萬元。該外貿公司出口化妝品應退的消費稅為（ ）。
a.7.5萬元 b.8.4萬元
c.9.7萬元 d.10.5萬元
5.單位和個人提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產發生退款，凡該項退款已徵收過營業稅的，可以（ ）。
a.向稅務機關申請減免營業稅
b.向稅務機關申請降低營業稅稅率
c.從納稅人以後的營業額中減除，但不允許退還已徵稅款
d.允許退還已徵稅款，也可以從納稅人以後的營業額中減除
6.某縣城一加工企業2004年8月份因進口半成品繳納增值稅120萬元，銷售產品繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元。該企業本月應繳納城市維護建設稅和教育費附加為（ ）。
a.22.56萬元 b.25.6萬元
c.28.2萬元 d.35.2萬元
7.加工貿易進口料件及其製成品需徵稅的，海關應按照一般進口貨物的規定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規定的是（ ）。
a.進口時需徵稅的進料加工進口料件，以該料件申報進口時的價格估定
b.內銷的進料加工進口料件或其製成品，以該料件申報進口時的價格估定
c.內銷的來料加工進口料件或其製成品，以該料件申報進口時的價格估定
d.出口加工區內的加工企業內銷的製成品，以該料件申報進口時的價格估定
8.某鐵礦山2004年12月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦?0.5萬噸，選礦比為40％，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為（ ）。
a.26萬元 b.29元
c.43.5萬元 d.65萬元
9.房地產開發企業在確定土地增值稅的扣除項目時,允許單獨扣除的稅金是（ ）。
a.營業稅、印花稅
b.房產稅、城市維護建設稅
c.營業稅、城市維護建設稅
d.印花稅、城市維護建設稅
10.2004年，某房地產開發公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入1.4億元，已知該公司支付與商品相關的土地使用權費及開發成本合計為4800萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息；該商品房所在省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例為 10%；銷售商品繳納的有關稅金770萬元。該公司銷售商品房應繳納的土地增值稅為（ ）。
a.2256.5萬元 b.2445.5萬元
c.3070.5萬元 d.3080.5萬元
11.納稅人新徵用耕地應繳納的城鎮土地使用稅，其納稅義務發生時間是（ ）。
a.自批准徵用之日起滿3個月
b.自批准徵用之日起滿6個月
c.自批准徵用之日起滿1年
d.自批准徵用之日起滿2年
12.趙某擁有兩處房產，一處原值60萬元的房產供自己及其家人居住，另一處原值20萬元的房產於2004年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1200萬元，趙某當年應繳納的房產稅為（ ）。
a.288元 b.576元
c.840元 d.864元
13.某貨運公司2004年擁有載貨汽車25輛、掛車10輛，淨噸位均為20噸；3輛四門六座客貨兩用車，載貨淨噸位為3 噸；小轎車2輛。該公司所在省規定載貨汽車年納稅額每噸30元，乘人汽車11座以下年納稅額每輛120元。該公司2004年應繳的車船使用稅為（ ）。
a.19620元 b.19890元
c.20040元 d.21690元
14.下列各項中，契稅計稅依據可由徵收機關核定的是（ ）。
a.土地使用權出售
b.國有土地使用權出讓
c.土地使用權贈與
d.以劃撥方式取得土地使用權
15.按照企業所得稅的相關規定，下列各項中表述正確的是（ ）。
a.被兼併後的企業無論是否有獨立納稅資格，其未彌補完的虧損均由兼併企業彌補
b.被投資企業虧損可由投資企業盈利彌補，投資企業虧損不得用被投資企業盈利彌補
c.企業境外業務在同一國內的盈虧可相互彌補，企業境內外之間的盈虧不得相互彌補
d.企業進行股權重組，在股權轉讓前尚未彌補完的虧損不得由重組後的企業進行彌補
16.某私營企業2004年度向主管稅務機關申報收入總額122萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損5.5萬元。經稅務機關檢查，支出的成本費用核算準確，但收入總額不能準確核定。稅務機關對該企業採取核定徵稅辦法，應稅所得率為25%。該私營企業2004年應繳納的企業所得稅為（ ）。
a.10.07萬元 b.10.52萬元
c.13.15萬元 d.14.03萬元
17.某生產性外商投資企業1999年初在我國設立，經營期限12年，設立當年就盈利30萬元。該企業適用企業所得稅稅率 30%，地方所得稅每年均按3%徵收。2005年初該企業的外商投資者分別將2003年、2004年分得的稅後利潤49.2萬元、53.6萬元用於該企業增加註冊資本。該外商再投資應退的企業所得稅為（ ）。
a.13.20萬元 b.14.88萬元
c.17.44萬元 d.18.41萬元
18.王某的一篇論文被某出版社選入《論文集》出版，取得稿酬5000元，當年因添加印數又取得追加稿酬2000元。王某當年所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（ ）。
a.728元 b.784元
c.812元 d.868元
19.下列各項中，符合稅收征管法延期繳納稅款規定的是（ ）。
a.延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款不得滾動審批
b.延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批
c.延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款經審批可再延期一次
d.延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款經審批可再延期一次
20.下列各項中，不屬於稅務行政侵權國家賠償範圍的是（ ）。
a.稅務機關違反規定對當事人實施停止供應發票的
b.稅務機關工作人員違反規定向納稅人攤派徵收費用的
c.稅務機關及其工作人員採用非法拘禁方式限制納稅人人身自由的
d.稅務機關及其工作人員合法行使職權，因納稅人和其他稅務當事人自己的行為致使損害發生的