一、單項選擇題
1-5 c b a c c
6-10 b b a a b
11-15 a c c a d
16-20 a c c c d
二、多項選擇題
1、ad 2、ad 3、bd 4、ad 5、bd
6、bcd 7、cd 8、abcd 9、bd 10、abcd
11、bc 12、ad 13、abd 14、abcd 15、bc
三、判斷題
1.√ 2.√ 3.√ 4.×5.× 6.√ 7.√ 8.×9.√ 10.√
11.×12.×13.×14.√ 15.×
四、計算題
1.(1)應納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加：(9000-4000-3000)×3%×（1+5%+3%)
=64.8(萬元)
(2)代扣代繳營業稅、城市維護建設稅、教育費附加：1000×3%×（1+5%+3%)=32.4(萬元)
(3)增值稅、城市維護建設稅、教育費附加：
4000÷1.17+17%-236-30×7%=581.2-263-2.1=316.1(萬元)
316.1×（5%＋3%)＝25.29(萬元) 總計：316.1＋25.29＝341.39(萬元)
(4)、印花稅：9000×3%00+3000×3%00=3.6(萬元)
(5)、賓館應納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加：
(80×5%+60×20%+12×5%)×（1+5%+3%)=17.93(萬元)
2、(1)準予扣除的銷售費用：(1000-800)+8000×8%=840(萬元)
(2)、準予扣除的財務費用：(200-160)+3000×50%×6%=40+90=130(萬元)
(3)、2005年境內應納稅所得額：
(8000+240-30)-(5100+60+840+130+1100+400×50%)=8210-7430=780(萬元)
彌補03、04年虧損後：780-70-40=670(萬元)
(4)、2005年境內、外所得應納所得稅額：
670×33%+(110-30)×8×33%+50×8×33%=564.3(萬元)
(5)、a國所得應予抵免的稅額：(110-30)×8×33%=211.2(萬元)(限額)
在a國實納的稅額：(110-30)×8×35%=224(萬元)
所以可抵稅額為：211.2(萬元)
(6)、b國所得可抵免的稅額：50×8×33%=132(萬元)(限額)
在b國實納的稅額：50×8×30%=120(萬元)
所以可抵稅額為：120萬元
(7)、2005年實納企業所得稅額：564.3-211.2-120=233.1(萬元)
3、
(1)、1999年—2004年共納企業所得稅：
15×15%+(130+120+80)×15%×50%=2.25+24.75=27(萬元)
(2)、1999年—2004年共納地方所得納：(15+30+60+130+120+80)×3%=13.05(萬元)
(3)、2005年共納增值稅：(2800×17%+351÷1.17×17%)-153=527-153=374(萬元)
(4)、2005年共納營業稅：110×5%+45×3%=5.5+1.35=6.85(萬元)
(5)、2005年可扣除的成本和期間費用：
2000+300+620-25+(2800+351÷1.17)×3%0+3+(110+45)×10%0=2895+12.3+1.55=2908.85(萬元)
(6)、購國產設備應抵免的所得稅額：(120＋20.4)×40%＝56.16(萬元)
(7) 2005年應納企業所得稅和地方所得稅：
［(2800＋351÷1.17＋110＋45)-2908.85-6.85］×（15%＋3%)
＝(3255-2908.85-6.85)×18%＝61.07(萬元)
2004年納企業、地方所得稅：80×（7.5%＋3%)＝8.4(萬元)
2005年新增所得稅：61.07-8.4＝52.67(萬元)
2005年實納所得稅：61.07-52.67＝8.4(萬元)
4.
(1)1～6月工資應納個人所得稅：［(3000-1600)×10%-25］×6個月＝690(元)
(2)獎金應納個人所得稅：48000÷12＝4000所以套用稅率為15%，125
48000×15%-125＝7075(元)
(3)特許權使用費應納個人所得稅：50000×（1-20%)×20%＝8000(元)
(4)股息紅利應納個人所得稅：20000×50%×20%＝2000(元)
(5)租金應納營業稅：5000×3%×6個月＝150×6個月＝900(元)
(6)租金應納城建稅：900×7%＝63(元)
(7)租金應納教育附加：900×3%＝27(元)
(8)租金應納房產稅：5000×4%×6＝200×6個月＝1200(元)
(9)租金應納個人所得稅：(5000-150-150×（7%＋3%)-200-5000×20%)×10%×6個月＝2181(元)