a.可以扣除 b.不準扣除
c.只能扣除本金 d.只能扣除利息
標準答案:b
2.某工業企業1999年度實現會計利潤為50萬元,當年“營業外支出”賬戶中列支有通過民政部門向貧困地區捐款10萬元,在其他因素不變的情況下,該企業當年公益、救濟性捐贈的扣除限額是()。
a.1.5萬元 b.1.8萬元
c.2.5萬元 d.3萬元
標準答案:b
3.某企業在冊職工為150人,當地政府規定人均月計稅工資標準為500元。該企業當年實發工資總額為86萬元,計算企業所得稅應納稅所得額時,準予扣除的職工工會經費、職工福利費、職工教育費是()。
a.15.75萬元 b.15.05萬元
c.14.4萬元 d.13.76萬元
標準答案:b
4.對科研單位和大專院校服務於各業的技術成果轉讓、技術培訓、技術諮詢、技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入,企業所得稅的優惠政策是()。
a.暫免徵收 b.免徵1年
c.免徵3年 d.免徵5年
標準答案:a
5.某公司企業所得稅稅率為33%,1999年度從聯營企業分回稅後利潤為37萬元,聯營企業的企業所得稅稅率為15%(根據當地的優惠政策,買際只繳納了7.5%的所得稅)。該公司從聯營企業分回的稅後利潤應補企業所得稅是()。
a.7.835萬元 b.7.2萬元
c.9.435萬元 d.6.66萬元
標準答案:b
6.一鄉鎮企業1999年度經某稅務代理事務所審核,收入總額為 1600萬元,扣除的成本、費用、稅金等合計為 1560萬元。1999年該鄉鎮企業應繳納的企業所得稅是()。
a.13.2萬元 b.12萬元
c.11.88萬元 d.11.55萬元
標準答案:c
7.按照企業所得稅的有關規定,企業發生的下列項目在計算企業所得稅應納稅所得額時,不準扣除的是()。
a.企業自行開發無形資產支出未形成資產的部分
b.保險公司給予納稅人的無賠款優待
c.納稅人按規定提取的壞賬準備金
d.發生自然災害或意外事故損失無賠償的部分
標準答案:b
8.某企業上年度實現會計利潤為20萬元。經某註冊稅務師審核,“財務費用”賬戶中列支有兩次利息費用:一次是向銀行流動資金借款的利息支出5萬元,借款金額2q0萬,借款期限6個月;另一次是經過批准向本企業職工集資借款的利息支出5萬元,集資金額50萬元,借款期限12個月。企業計算應納稅所得額時,準許扣除的利息費用是()。
a.10萬元 b.8.25萬元
c.7.5萬元 d.6.25萬元
標準答案:c
9.外國企業從事合作開採石油資源的,合作者在分得原油時,確定其收入額的正確方法是()。
a.參照國內市場原油的銷售價格計算
b.參照國際市場同類品質的原油價進行定期調整的價格計算
c.按照組成計稅價格計算
d.參照國際市場原油銷售價格計算
標準答案:b
10.某外國企業在我國境內未設立機構、場所,1999年從我國境內取得的收入有:(1)投資於我國某外商投資企業取得利潤收入20萬元;(2)從中國境內取得銀行存款利息收入30萬元;(3)向某機構提供專有技術取得使用費收入10萬元。該外國企業1999年在我國應繳納的所得稅是()。
a.8萬元 b.10萬元
c.12萬元 d.15萬元
標準答案:a