a.中國人民保險公司所屬分公司
b.國家郵政局及所屬各級郵政企業
c.中國人壽保險公司所屬分公司
d.民航總局所屬航空公司及其分公司
2.某企業2001年度實現收入總額860萬元,與之相應的扣除項目金額總計838萬元,另外還收到應返還給上年度的流轉稅額3萬元。經稅務機關核定1999年度的虧損額為12萬元、2000年度的虧損額為8萬元。該企業2001年度應繳納的企業所得稅為( )。
a.3600元 b.6600元
c.13500元 d.16500元
3.某公司2001年2月接受外單位捐贈卡車一輛,價值12萬元,12月20日將其售出,取得收入11萬元,銷售時繳納相關稅費0.8萬元。就該輛卡車而言,公司應繳納的企業所得稅為( )。
a.39600 b.36960元
c.36300元 d.33660元
4.下列各項中,表述正確的是( )。
a.金融企業在二級市場買賣國庫券的所得,免徵企業所得稅
b.保險企業在二級市場買賣國庫券的收益,免徵企業所得稅
c.保險企業代銷國債取得的手續費收入,免徵企業所得稅
d.金融企業購買的國債到期兌付所得的利息,免徵企業所得稅
5.某公司有註冊資本300萬元,2001年1月1日向其關聯企業借款200萬元用於生產經營,借期2年,每年支付利息12萬元。假定同期銀行貸款利率為5%,該公司計算2001年度企業所得稅應納稅所得額時,該項借款可以扣除的利息費用為( )。
a.7.5萬元 b.9萬元
c.10萬元 d.12萬元
6.下列納稅人發生的工資費用,可在企業所得稅前全額扣除的是( )。
a.飽飲食服務企業按公司規定提取的提成工資
b.工效掛鈎企業按標準提取的工資
c.軟體開發企業實際發放的工資
d.工效掛鈎的事業單位發放的工資
7.某企業2001年度實現會計利潤總額40萬元,註冊稅務師核查,當年“營業外支出”賬戶中列支了通過當地教育部門和民政部門分別向農村義務教育的捐贈5萬元、貧困山區的捐贈10萬元。該企業2001年應繳納的企業所得稅為( )(答案取小數點後兩位)。
a.13.20萬元 b.14.85萬元
c.16.01萬元 d.16.50萬元
8.某貿易公司2001年3月1日,以經營租賃方式租入固定資產使用,租期1年,按獨立納稅人交易原則支付租金1.2萬元;6月1日以融資租賃方式租入機器設備一台,租期2年,當年支付租金1.5萬元。公司計算當年企業應納稅所得額時應扣除的租賃費用為( )。
a.1.0萬元 b.1.2萬元
c.1.5萬元 d.2.7萬元
9.某企業2001年末應從甲公司收取銷貨款餘額80萬元,應從乙公司收取勞務款20萬元,應從丙公司收取周轉借款10萬元,若按5%的比例計算,該企業年末應提取的壞賬準備金為( )。
a.4000元 b.4500元
c.5000元 d.5500元
10.保險企業當年自留的保費收入,不得提取並在稅前扣除保險保障基金的是( )。
a.財產保險 b.人身意外傷害保險
c.短期健康保險 d.長期健康保險