1.標準答案：d
依據：教材第18頁。
考核目的：測試考生對特殊行業繳納企業所得稅的地點是否熟悉。按照稅法規定，保險業務分別以中國人民保險公司、中國人壽保險公司、中國再保險公司為納稅人，其分公司實現的利潤集中繳納所得稅；國家郵政局及所屬各級郵政企業以國家郵政局為納稅單位，在北京集中繳納所得稅；民航總局所屬航空公司及其分公司，從1999年1月1日起，以航空公司為納稅人，就地繳納企業所得稅。故答案d正確。
2.標準答案：c
依據：教材第19、20、58頁。
考核目的：測試考生對應稅收入、虧損彌補和優惠稅率的規定是否清楚。根據題中資料可知，2001年企業實現的所得為25萬元（860-838+3）。按照規定，該企業經稅務機關核定的1999年虧損額12萬元、2000年虧損額8萬元，可用2001年實現的所得進行彌補。彌補虧損後2001年的應納稅所得額為5萬元（25-12-8），適用企業所得稅稅率27%，2001年應繳納的企業所得稅為13500元（50000×27%）。因此，答案c正確。
3.標準答案：a
依據：教材第19、25頁。
考核目的：測試考生對接受捐贈的實物資產怎樣繳納企業所得稅的規定是否清楚。按照規定，納稅人接受捐贈的實物資產，接受捐贈時不計入企業當期的應納稅所得額，當出售該資產或進行清算時應計入應納稅所得額。若出售或清算價格低於接受捐贈時的實物價格，應以接受捐贈時的實物價格計入應納稅所得額或清算所得，依法繳納企業所得稅。公司出售卡車收入11萬元低於捐贈時的價格12萬元，故應按12萬元乘以33%計算繳納企業所得稅39600元，答案a正確。
4.標準答案：d
依據：教材第27頁。
考核目的：測試考生對金融保險企業經營國債取得相關收入是否繳納企業所得稅的有關規定是否熟悉。按照規定，金融保險企業在二級市場買賣國庫券的所得，以及經銷、代銷國債所取得的代辦手續費收入，應按規定繳納企業所得稅，金融保險企業購買（包括二級市場購買）的國債到期（或分期）兌付所取得的國債利息收入，予以免徵企業所得稅。因此，正確答案為d.
5.標準答案：a
依據：教材第35、36頁。
考核目的：測試考生是否清楚向關聯企業借款發生的費用在稅前扣除的有關規定。企業所得稅法規定，納稅人從關聯方取得的借款金額超過其註冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。公司註冊資本為300萬元，其50%為150萬元，向關聯企業借款200萬元，只能按150萬元計算支付的利息才能在稅前扣除。同時，關聯企業又屬於非金融機構，支付的利息費用超過同期、同類金融機構利息標準的部分，也不能在稅前扣除。因此，公司2001年向其關聯企業借款所支付的利息費用在企業所得稅前準許扣除的數額為7.5萬元。
6.標準答案：c
依據：教材第40頁。
考核目的：測試考生對各行業發生的工資費用在企業所得稅前扣除的有關規定是否清楚。按照稅法規定，對飲食服務企業按國家規定提取的提成工資，在計算應納稅所得額時準予扣除，而不是按公司規定提取的工資；對實行工資、薪金總額與經濟效益掛鈎辦法的企業，其實際發放的工資、薪金在工資、薪金總額增長幅度低於經濟效益的增長幅度，職工平均工資、薪金增長幅度低於勞動生產率增長幅度以內的，在計算應納稅所得頓時準予扣除。這裡強調的是實際發放，而不只是提取，如果企業提取的工資、薪金額超過實際發放的工資、薪金額部分，也不得在企業所得稅前扣除；對實行工資總額與經濟效益掛鈎的事業單位，應按照工效掛鈎辦法核定的工資標準在稅前扣除，而不是實際發放的工資；但對軟體開發企業實際發放的工資總額，在計算應納稅所得額時準予扣除。故答案c正確。
7.標準答案：c
依據：教材第19、40、43、44頁。
考核目的：測試考生是否清楚公益救濟捐贈在企業所得稅前扣除的有關規定。按照企業所得稅法規定，通過教育部門向農村義務教育的捐贈5萬元可在企業所得稅前全額扣除；通過民政部門向貧困山區的捐贈10萬元，屬於扣除範圍，但不能超過應納稅所得額的3%，超過部分不能扣除。該題中企業實現會計利潤總額40萬元，是扣除兩項捐贈額後的餘額。因此，計算企業所得稅應納稅額時，先應將貧困山區捐贈的10萬元加入利潤總額中求得調整所得額50萬元，計算出捐贈的限額1.5萬元（50×3%），然後計算應繳納的企業所得稅16.01萬元[（50-1.5）×33%]故答案c正確。
8.標準答案：a
依據：教材第45、46頁。
考核目的：測試考生對租賃費用在企業所得稅前攤銷的規定是否清楚。企業所得稅法規定，納稅人以經營租賃方式從出租方取得固定資產，其符合獨立納稅人交易原則的租金可根據受益時間，均勻扣除。本題中公司2001年3月1日以經營租賃方式租入固定資產使用，租期1年，支付租賃費1.2萬元，每個月應分攤0.1萬元費用，2001年使用受益10個月，在稅前應扣除的經營租賃費用為1萬元，故正確答案為a.
9.標準答案：c
依據：教材第46、47頁。
考核目的：測試考生對提取壞賬準備金規定範圍是否清楚。按照規定，計提壞賬準備的年末應收賬款是指納稅人因銷售商品、產品或提供勞務等原因，應向購貨客戶或接受勞務的客戶收取的款項，包括代墊的運雜費。年末應收賬款還包括應收票據的金額。納稅人發生非購銷活動的應收債權以及關聯方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準備金。因此，本考題中應從甲公司收取銷貨款餘額80萬元，應從乙公司收取勞務款20萬元，可以計提壞賬準備金，故答案c正確。
10.標準答案：d
依據：教材第57頁。
考核目的：測試考生對保險企業的保費收入提取保險保障金的範圍是否熟悉。稅法規定，保險企業的財產保險、人身意外傷害保險、短期健康保險業務、再保險業務，可按當年自留保費收入，提取不超過1%的保險保障基金，並在稅前扣除。壽險業務、長期健康保險業務不得提取扣除保險保障基金。故答案d正確。