一、單項選擇題(共20題,每題1分。每題的備選項中,只有1個最符合題意)
1.下列有關註冊稅務師代理範圍和註冊稅務師權利與義務的表述,正確的是( )。
a.經納稅人同意,註冊稅務師可以代理領購增值稅專用發票
b.註冊稅務師可以代理辦理開業稅務登記、變更稅務登記,但不能代理辦理註銷稅務登記
c.註冊稅務師不得接受納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、法規事項的委託,但沒有義務制止其行為或報告稅務機關
d.註冊稅務師承辦業務時,必須由所在的稅務師事務所統一受理,並與被代理人簽訂《稅務代理協定書》,不得以個人名義承攬業務
標準答案:d
依據:教材第一章第四節,第16—18頁。
考核目的:稅務代理的範圍、註冊稅務師的權利和義務。
2.根據《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》的有關規定,稅務代理人違反稅收法律、行政法規,造成納稅人未繳或者少繳稅款的,應( )。
a.由稅務代理人補繳應納稅款、滯納金、罰款
b.由納稅人補繳應納稅款,由稅務代理人補繳相關的稅收滯納金、罰款
c.除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外,對稅務代理人處2000元以下的罰款
d.除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外,對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款
標準答案:d
依據:教材第一章第二節,第23頁。
考核目的:《征管法》受託方的法律責任。
3.下列關於賬簿設定的表述,正確的是( )。
a.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內,按照所代扣、代收的稅種,分別設定代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
b.納稅人使用計算機記賬的,應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟體、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備查
c.納稅人、扣繳義務人會計制度健全,能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿,不必列印成書面資料
d.生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人,若聘請專業機構或者人員有實際困難的,經縣以上稅務機關批准,可以按照規定建立收支憑證貼上簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置
標準答案:d
依據:教材第二章第二節,第32頁。
考核目的:設定賬簿的範圍。
4.納稅人與其關聯企業未按照獨立企業之間的業務往來支付價款、費用的,稅務機關白該業務往來發生的納稅年度起3年內進行調整；有特殊情況的,可以自該業務往來發生的納稅年度起( )年內進行調整。
a.5 b.7 c.10 d.15
標準答案:c
依據:教材第二章第二節,第37-38頁。
考核目的:關聯企業納稅調整。
5.下列關於稅款追征權的表述,正確的是( )。
a.因扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在5年內可以追徵稅款、滯納金,有特殊情況的,追征期可以延長到10年
b.因稅務機關的責任,致使納稅人未繳或者少繳稅款的,稅務機關在1年內可以要求納稅人補繳稅款,但不得加收滯納金
c.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的,稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金
d.因納稅人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關可在3年內追徵稅款,但不加收滯納金、罰款
標準答案:c
依據:教材第二章第三節,第44頁。
考核目的:稅款追征權的實行。
6.銀行及其他金融機構來按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》規定在從事生產經營的納稅入賬戶中登錄稅務登記證件號碼的,稅務機關除責令其限期改正,並可處( )的罰款。
a.2000元以上1萬元以下 b.2000元以上2萬元以下
c.1萬元以上5萬元以下 d.2000元以上5000兀以下
標準答案:b
依據:教材第二章第二節,第52頁。
考核目的:其他違法行為及處罰。
7.關於金融保險業營業稅納稅申報的表述,正確的是( )。
a.銀行每季末最後一旬應得的貸款利息收入,可以在本季度內繳納營業稅,也可以在下季度繳納營業稅,但在確定後一年內不得變更
b.以一個季度為一個納稅期的,應於季度終了後15日內,向主管稅務機關申報繳納稅款
c.以一個月為納稅期的,應於次月7日內向主管稅務機關申報繳納稅款
d.除銀行、財務公司外,其他的金融機構均以一個月為納稅期限
標準答案:a
依據:教材第七章第三節,第263頁。
考核目的:金融保險業營業稅納稅申報的期限。
8.下面幾種發票類型中,屬於專業發票類型的是( )。
a.廢舊物資收購發票 b.增值稅專用發票 c.國有電信企業的電報收據 d.產權交易專用發票
標準答案:c
依據:教材第四章第一節,第104頁。
考核目的:專業發票的類型。