標準答案:a
依據:教材第二章第二節,第41頁。
考核目的:採取稅收強制措施的有關規定。
二、多項選擇題(共10題,每題2分。每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分；少選,所選的每個選項得0.5分)
21.下列有關辦理稅務登記的做法,正確的有( )。
a.納稅人如變更稅務登記的內容涉及稅種、稅率、稅目變化的,應在變更稅務登記之後重新申請稅種認定登記,並附送申請報告
b.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的,應自營業執照被吊銷之日起30日內,向原稅務登記機關申報辦理註銷稅務登記
c.納稅人在辦理註銷登記後,應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷發票和其他稅務證件
d.納稅人因住所變動涉及改變稅務登記機關的,應向原稅務登記機關申報辦理註銷稅務登記,並向遷達地稅務機關申請辦理稅務登記
標準答案:a、d
依據:教材第三章第一節,第67頁。
考核目的:稅務登記的有關程式。
22.下列說法中,符合《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則中有關延期納稅規定的是( )。
a.延期納稅必須經縣以上稅務局(分局)局長批准,但最長不得超過3個月
b.納稅人確有特殊困難的,不能按期繳納稅款的,可以書面形式向省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局提出申請延期納稅
c.納稅人符合延期納稅條件的,經縣以上稅務局(分局)局長批准,在一個納稅年度內只能申請延期納稅一次,需要再次延期繳納的,必須報經省級稅務局局長批准
d.稅務機關應當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批准或者不予批准的決定。不予批准的,從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金
標準答案:b、d
依據:教材第二章第三節,第47頁。
考核目的:延期納稅的有關規定。
23.納稅申報方式中,下列屬於數據電文方式的是( )。
a.郵寄 b.網路傳輸 c.電話語音 d.電子數據交換
標準答案:b、c、d
依據:教材第二章第二節,第34頁。
考核目的:納稅申報的方式。
24.欠繳稅款的納稅人( )時,給國家稅收造成損害的,稅務機關可以行使代位權、撤銷權。
a.以等價交換方式轉讓財產 b.存在大量尚未到期的債權
c.怠於行使到期債權 d.以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形
標準答案:c、d
依據:教材第二章第二節,第42頁。
考核目的:稅務機關代位權、撤消權行使的前提條件。
25.某日化工廠系增值稅一般納稅人,當期外購貨物(已驗收入庫)、接受應稅勞務(已付款),取得了增值稅專用發票,則可將發票上註明的稅金作為“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”處理的是( )。
a.生產車間為一線職工購買的勞保服裝
b.工會組織給職工過節外購的食用植物油
c.財務科購置增值稅防偽稅控系統專用設備和通用設備
d.非獨立核算的汽車隊發生的汽車修理費用
標準答案:a、c、d
依據:教材第六章第二節,第155頁。
考核目的:工業企業增值稅的核算。
26.下列金融業務中,有關營業稅計稅依據的確定,表述正確的是( )。
a.金融機構從事外匯買賣業務,以賣出價為營業額
b.金融機構銷售賬單憑證、支票,以取得的收入為營業額
c.金融機構將吸收的存款貸與他人使用,以貸款利息減去存款利息的餘額為營業額
d.金融機構進行債券轉讓業務,以買賣債券的價差收入為營業額
標準答案:b、d
依據:教材第七章第三節,第262頁。
考核目的:營業稅的計稅依據。
27.增值稅一般納稅人發生銷貨退回及折讓情況時,對增值稅專用發票的正確處理方法是( )。
a.如果銷貨方已將“記賬聯”作賬務處理,可在收到購貨方退回“發票聯”和“抵扣聯”上註明“作廢”字樣,並開具相同內容的紅字專用發票
b.如果銷貨方未將“記賬聯”作賬務處理,應在收到的“發票聯”和“抵扣聯”及相應的“存根聯”、“記賬聯”上註明“作廢”字樣,並依次貼上在“存根聯”後面
c.如果購貨方已付貨款併入賬,購貨方應當向當地稅務機關申請開具“進貨退出及索取折讓證明單”送交銷貨方,在取得銷貨方開具的紅字專用發票後扣減當期進項稅款
d.如果購貨方已付貨款,銷貨方應向所在地稅務機關申請開具“進貨退出及索取折讓證明單”作為開具紅字專用發票的依據,將紅字專用發票的“發票聯”和“抵扣聯”送交購貨方
標準答案:b、c
依據:教材第十一章第一節,第443頁。
考核目的:增值稅專用發票的處理。
28.下列外籍個人所得項目中可免予徵收個人所得稅的是( )。
a.以非現金形式取得的一伙食補貼 b.以實報實銷形式取得的洗衣費
c.以現金形式取得的住房補貼、搬遷費 d.從外商投資企業取得的股息、紅利所得
標準答案:a、b、d
依據:教材第八章第三節,第372頁。
考核目的:個人所得稅的免徵項目。