13、根據消費稅法律制度的有關規定，納稅人外購和委託加工的特定應稅消費品，用於繼續生產應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣，下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有（ ）。 [答案/提問]
a、外購的已稅護膚品用於生產護膚品
b、委託加工收回的已稅玉石用於生產首飾
c、外購的已稅汽車輪胎用於生產小汽車
d、外購的已稅菸絲用於生產捲菸
×正確答案:abd
解析:如果成品需要繳納消費稅、外購或者委託加工的“主要原材料”也需要徵收消費稅的，在計算該成品應繳納的消費稅時，外購的“主要原材料”已經繳納的消費稅可以抵扣。
14、2001年12月，甲建築公司中標某工程項目，項目總承包額為2000萬元。a公司將該項目中的建築部分分包給乙建築公司，分包價款為1000萬元。已知營業稅稅率為3％，在下列各項中正確的是（ ）。 [答案/提問]
a、甲公司應納營業稅60萬元
b、甲公司應納營業稅30萬元
c、甲公司應扣繳乙公司營業稅30萬元
d、甲公司應扣繳乙公司營業稅60萬元
×正確答案:bc
解析:（1）建築業的總承包人將工程分包或者轉包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款後的餘額為營業額。甲公司的計稅營業額為1000萬元（2000－1000），甲公司應納營業稅為30萬元。（2）建築安裝業務實行分包或者轉包的，以總承包人為扣繳義務人。
15、根據我國《增值稅暫行條例》的規定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。 [答案/提問]
a、因自然災害毀損的庫存商品
b、進口貨物
c、在建工程耗用的原材料
d、生產免稅產品接受的勞務
×正確答案:acd
解析:本題考核點為增值稅抵扣項目。一般納稅人進口貨物的進項稅額，為從事海關取得的完稅憑證上註明的增值稅額。
16、關於增值稅的起征點，下列選項正確的是有（ ）。 [答案/提問]
a、銷售貨物的起征點為月銷售額200～1000元
b、銷售貨物的起征點為月銷售額600～2000元
c、銷售應稅勞務的起征點為月銷售額200～800元
d、銷售應稅勞務的起征點為月銷售額600～2000元
×正確答案:bc
解析:本題考核點為增值稅的起征點。①銷售貨物的起征點為月銷售額600～2000元；②銷售應稅勞務的起征點為月銷售額200～800元；③按次納稅的起征點為每次（日）銷售額50～80元。
17、下列各項中，符合消費稅納稅地點規定的有（ ）。 [答案/提問]
a、委託加工的應稅消費品，由委託方向所在地稅務機關申報繳納
b、進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納
c、納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，分支機構應回總機構申報繳納
d、納稅人在外縣（市）銷售自產應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申報繳納
×正確答案:bd
解析:本題考核點為消費稅納稅地點。（1）委託加工的應稅消費品，由受託方向所在地稅務機關申報繳納，a選項錯；（2）納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當在生產應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅，c選項錯。