一、單項選擇題(本題型共11題，1-3題每題1分，4-11題每題1.5分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應位置用2b鉛筆填塗相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)
1．下列有關售後回租的論述中，錯誤的是（ ）。
a．當售後回租形成融資租賃時，售後回租的收益應在折舊期內平均分攤，以調整各期的折舊費用
b．當售後回租形成經營租賃時，售後回租的損失應在租期內按租金支付的比例來分攤
c．由於所售商品的主要控制權並未轉移，因此，售後回租不能作收入確認
d．售後回租本質上是一種融資手段
2. 下列視同銷售的業務中，會計和稅務均作收入確認的是（）。
a．將購買的物資用於分紅
b．將購買的物資用於對外投資
c．將購買的物資用於集體福利或個人消費
d．將自產的、委託加工的物資用於在建工程
e．將自產的、委託加工的物資用於其他非應稅項目
3. 某公司對一生產設備進行改良，其賬面原值為200，000元，已提折舊60，000元。在改建過程中，發生各項支出總計100，000元，變價收入為30，000元，經評估認定該固定資產改良後的可收回價值為17.5萬元，則改良後的設備入賬價值為( )元。
a.300，000 b.140，000
c.175，000 d.210，000
4．太華公司採用納稅影響會計法核算所得稅，當年稅前會計利潤100萬元，所得稅率為33%。本年會計折舊額比稅務額多15萬元，反衝多提的存貨跌價準備5萬元，成本法下收到被投資方的分紅15.2萬元，確認為投資收益，被投資方的所得稅率為24%。則當年的淨利潤為（）。
a.70.216
b．67
c．80.256
d．69.33來源：
5.m公司2004年3月以一項專利權換入一批原材料，該專利賬面餘額100萬元，已提減值準備10萬元，公允價值為120萬元，營業稅率為5%，收補價為15萬元，該換入原材料的進項稅額為17萬元，則該原材料的入賬成本為（）。
a．67
b．84
c．47.57
d．73.1
6. 甲公司是乙公司的母公司，在2003年末的資產負債表中，甲公司的存貨為1000萬元，乙公司則是800萬元。當年10月1日甲公司銷售給乙公司1000件商品，每件商品的成本為500元，售價為600元，乙公司當年售出了400件，期末留存商品的可變現淨值為550元/件，則合併後的存貨項目為（）萬元。
a．1900
b．1800
c．1797
d．2000
7.明達公司因資金困難無法償付華信公司的貨款100萬元（含增值稅），雙方約定執行如下債務重組條款：首先豁免5萬元的債務，而後由明達公司以一批原材料按照公允價抵債，該原材料賬面成本48萬元，公允計稅價50萬元，增值稅率為17%，其餘款項延期三個月後償付，如果在第三個月盈餘達到50萬元，則追加償付10萬元，明達公司最終在第三個月實現了盈餘47萬元，則明達公司針對未實現的或有支出應貸記“資本公積”（）。
a．7萬元
b．10萬元
c．3萬元
d．9萬元
8.順通公司於2000年1月1日購得一專利權，共支付 100萬元，法定期限為5年，預計受益年限為6年。該企業對無形資產的期末計價採用成本與可收回價值孰低法，2000年末該無形資產的可收回價值為60萬元，2002年末可收回價值為34萬元，則2002年末無形資產的減值準備餘額為（）萬元。
a．6
b．16
c．14
d．12
9.h公司以一批庫存商品直接對m公司投資，形成25%的股權持有。該商品賬面成本為50萬元，公允計稅價為60萬元，增值稅率17%，消費稅率10%。雙方確定商品價值為55萬元，m公司在接受h公司投資前的所有者權益為150萬元，則h公司在投資當時形成股權投資差額（）。
a．11.15
b．13.65
c．12.4
d．10.9
10．華成裝飾公司於2003年10月1日承攬了一項安裝工程，契約總價款為100萬元，工程期為6個月，營業稅率為5%，華成公司於開工日預收工程款45萬元，至本年末為止，實際發生了56萬元的工程成本，預計還將發生24萬元的成本。因客戶經營困難，預計餘下工程款無法收回，則當年的工程收入應確認（）。
a．70
b．45
c．56
d．100
11.源通公司於2000年1月1日借入一筆長期借款，金額100萬元，利率為6%，期限為3年，又於10月1日借入另一筆借款60萬元，利率為9%，期限為5年。工程於當年的4月1日正式開工，4～6月的每月初發生資產支出10萬元，7月1日至10月31日因工程事故發生停工，11～12月每月初發生資產支出20萬元，則當年的利息資本化額為（）元。
a．10000
b．9585
c．6897
d．7998