一、單項選擇題(本題型共11題，1-3每題1分，4-11每題1。5共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應位置用2b鉛筆填塗相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)
1. 某公司對一生產設備進行改良，其賬面原值為200，000元，已提折舊60，000元。在改建過程中，發生各項支出總計100，000元，變價收入為30，000元，經評估認定該固定資產改良後的可收回價值為17.5萬元，則改良後的設備入賬價值為( )元。
a。300，000 b。140，000
c。175，000 d。210，000
2.下列視同銷售的業務中，會計和稅務均作收入確認的是（）。
a．將購買的物資用於分紅 b．將購買的物資用於對外投資
c．將購買的物資用於集體福利或個人消費 d．將自產的、委託加工的物資用於在建工程
e．將自產的、委託加工的物資用於其他非應稅項目
3.在報告期內出售或購買子公司的背景下，有關當年編制合併會計報表的論述中，錯誤的是（）。
a．合併利潤表應包括被出售的子公司自報告期期初至出售日止的收入、成本和利潤；
b．合併現金流量表應包括被購買的子公司自報告期初至購買日止的現金流量信息；
c．出售子公司的現金流入應計入合併現金流量表中“收回投資所收到的現金”項目下單列“出售子公司所收到的現金”；
d．購買子公司的現金流出計入“投資所支付的現金”項目下單列“購買子公司所支付的現金”。
4. 甲公司2003年1月1日發行5年期可轉換公司債券10000萬元，年利率4%，到期一次還本付息，發行價為10500萬元，另外發行期間凍結資金利息扣除發行費用後淨收入為10萬元。根據約定該債券在一年後可以轉股，每10元面值的債券轉普通股1股，不足轉一股的則支付現金，每股股票面值1元。2004年7月1日有50%的可轉換公司債券完成了轉股，對不足轉一股的債券共支付了1萬元的現金，則轉股時應計入“資本公積——股本溢價”（ ）萬元。
a。4500萬元 b。4900萬元 c。4904萬元 d。4977.5萬元
5.h公司於2004年1月1日購買了f公司20萬股股票，占20%的股份，每股買價為20元，另支付相關稅費2萬元。f公司2004年初所有者權益總量為1620萬元，5月1日宣告分紅，每股紅利為0.3元，於5月12日實際發放。f公司全年實現淨利潤120萬元，各月間利潤均衡。2005年7月1日h公司又購入了f公司20萬股，每股買價為16元，另支付相關稅費3萬元。股權投資差額按5年期分攤。2005年全年實現淨利潤90萬元，其中上半年實現淨利潤50萬元。則2005年末h公司“長期股權投資”的“股權投資差額”明細賬餘額為（ ）。
a． 25 b.21 c.54 d.29
6.甲公司於2000年初開始對銷售部門用的固定資產提取折舊，該固定資產原價為60萬元，假定無殘值，會計上採用5年期直線法折舊，稅務上採用10年期直線法折舊，2000年末該固定資產可收回價值為40萬元，2003年末可收回價值為11萬元，2004年6月1日甲公司將該設備出售，售價為14萬元，無相關稅費。甲公司所得稅率為33%，採用納稅影響會計法計提折舊，假定2004年甲公司實現利潤200萬元，無其他納稅調整事項，則2004年的淨利潤為（）。
a．134 b．133.01 c．170 d．169.01
7．a公司於2000年12月1日將一台全新設備出售給b公司，該設備的賬面成本為100萬元，售價為130萬元，假定無相關稅費。a公司當日以融資租賃方式回租該設備，租期為4年，每年末支付租金40萬元，到期將設備歸還給b公司，根據協定，a公司擔保租期屆滿時的設備余值3萬元。a公司在2000年12月1日的資產總值達到1000萬元。假定a公司對租入設備採用年數總合法提取折舊，則2003年的折舊費用為（）。
a.40 b.26 c.25 d.32
8. 2004年12月15日，甲公司與乙公司簽訂一項設備維修契約，契約總價款為60萬元，增值稅率為17%，於維修任務完成並驗收合格後一次結清。12月31日，該設備維修任務完成並經乙公司驗收合格。甲公司實際發生的維修費用為30萬元（均為修理入員工資）。12月31日，鑒於乙公司發生重大財務困難，甲公司預計很可能收到的維修款為18.72萬元（含增值稅額），則該勞務在當年應確定的收入為（）。
a．18.72 b．16 c．60 d．20
9. 源通公司於2000年1月1日借入一筆長期借款，金額100萬元，利率為6%，期限為3年，又於10月1日借入另一筆借款60萬元，利率為9%，期限為5年。工程於當年的4月1日正式開工，4～6月的每月初發生資產支出10萬元，7月1日至10月31日因工程事故發生停工，11～12月每月初發生資產支出20萬元，則當年的利息資本化額為（）元。
a． 10000 b.9585 c.6897 d．7998
10.對於銷售退回的論述，不正確的是（）。
a.未確認收入的已發出商品的退回應將”發出商品”轉回”庫存商品”；
b.不屬於資產負債表日後事項且已確認過收入的銷售商品退回，應直接沖減退回當月的收入和成本，
相應的現金折扣一併反轉；
c.屬於資產負債表日後事項的銷售退回，應調整退回報告年度的利潤；
d.屬於資產負債表日後事項的銷售退回，應調整退回當月資產負債表的年初數；
e.屬於資產負債表日後事項的銷售退回，應調整報告年度的“應交稅金——應交所得稅”。
11．甲公司庫存原材料100件，每件材料的成本為100元，所存材料均用於產品生產，每件材料經追加成本20元後加工成一件完工品。其中契約定貨60件，每件完工品的契約價為180元，單件完工品的市場售價為每件140元，預計每件完工品的銷售稅費為30元，該批庫存材料已提存貨跌價準備為100萬元，則期末應計提存貨跌價準備（）萬元。
a.129 b.230 c.100 d．300