一、單項選擇題(本題型共15題,1-3題每題1分,4-11題每題1.5分,共15分。
每題只有一個正確答案,請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案,在答題卡相應位置用2b鉛筆填塗相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)
1.下列業務中,不屬於增值稅條例中所規定的視同銷售行為的是()。
a.將購買的物資用於分紅
b.將購買的物資用於對外投資
c.將購買的物資用於集體福利或個人消費
d.將自產的、委託加工的物資用於在建工程
e.將自產的、委託加工的物資用於其他非應稅項目
2.下列有關售後回租的論述中,錯誤的是( )。
a.當售後回租形成融資租賃時,售後回租的收益應在折舊期內平均分攤,以調整各期的折舊費用;
b.當售後回租形成經營租賃時,售後回租的損失應在租期內按租金支付的比例來分攤;
c.由於所售稅務上按6年期分攤,則下列結論中正確的是( )。
a. 調減2004年“應交稅金――應交所得稅”6.6萬元,並同步調減所得稅費用3.3萬元;
b. 調減2004年“應交稅金――應交所得稅”6.6萬元,並同步調減所得稅費用6.6萬元;
c. 調增2004年“應交稅金――應交所得稅”6.6萬元,並同步調增所得稅費用6.6萬元;
d. 調減2004年“應交稅金――應交所得稅”6.6萬元,並同步調減所得稅費用9.9萬元;
7.華林公司2005年7月1日同意某債券持有人將其持有的3000萬元本公司可轉換公司債券轉換為150萬股普通股(每股面值為1元)。該可轉換債券系2004年7月1日按面值發行的三年期、到期一次還本付息的債券,面值總額為6000萬元,票面年利率為10%。該公司對於此項債券轉換應確認的資本公積為()萬元。
a、3300
b、3150
c、3000
d、2850
8.甲公司以一幢房產、一批商品與乙公司的一項專利權、一批原材料進行交換,雙方交換後均不改變資產的用途。房產的原價200萬元,已提折舊140萬元,已提減值準備10萬元,公允價值為80萬元,營業稅率為5%;甲公司換出商品的賬面成本為15萬元,已提跌價準備2萬元,公允價值為20萬元,增值稅率為17%,消費稅率為10%;專利權的賬面餘額60萬元,已提減值準備為12萬元,公允價值為40萬元,營業稅率為5%;原材料的賬面餘額為30萬元,公允價值為40萬元,增值稅率為17%。雙方協定,由乙公司另行支付補價20萬元,並於2005年7月1日辦妥了物資的產權交割手續。則甲公司換入專利權的入賬成本為()萬元。
a.25.9
b.31.7
c.25.4
d.26.71
9. 2004年1月1日a公司出資50萬元購買b公司10%的股份,另支付相關稅費5萬元,b公司2004年初所有者權益總量為400萬元,4月1日b公司宣告分紅10萬元,於4月15日實際發放,6月1日接受現金捐贈20萬元,當年b公司實現淨利潤60萬元。2005年1月5日,a追加購買股份10%,支付買價64萬元,另支付相關稅費1萬元, 01年b公司實現淨利潤30萬元。a公司按10年期分攤股權投資差額。a、b公司所得稅率均為33%。則a公司2005年末“長期股權投資---b公司(投資成本)”的賬面餘額為( )萬元。
a.98.32
b.85.63
c.92.68
d.87.56
10。甲公司於2000年1月1日購入乙公司20%的股份,買價為100萬元,相關稅費為10萬元。2000年初乙公司所有者權益總量為500萬元。甲公司按5年期分攤股權投資差額。2000年末乙公司實現盈餘30萬元。2001年初甲公司再次購入乙公司10%的股份,買價為30萬元,相關稅費為5萬元,2001年末乙公司發生虧損50萬元,當年末該投資的可收回價值為130萬元。2002年乙公司實現盈餘200萬元,年末該投資的可收回價值為201萬元,2003年1月1日甲公司將該投資出售,售價為300萬元,則甲公司出售時貸記“投資收益”()萬元。
a.96
b.99
c.100
d.110