【案例24】
中國證監會在對a上市公司進行例行檢查中，發現以下事實：
（1）a公司於1995年5月6日由b企業、c企業等6家企業作為發起人共同以發起設立方式成立，成立時的股本總額為8200萬股（每股面值為人民幣1元，下同）。其中b企業以其擁有的金剛石生產線折股認購7000萬股，其他5家發起人以現金認購1200萬股。1998年8月9日，a公司獲準發行5000萬股社會公眾股，並於同年10月10日在證券交易所上市。此次發行完畢後，a公司的股本總額達到13200萬股。
（2）1999年2月1日，a公司與b企業簽訂《技術服務協定》，該協定約定，a公司因使用b企業所有的金剛石的5項專利而向b企業每年支付使用費500萬元。1999年4月1日a公司召開股東大會，該項關聯交易經出席該次大會的股東所代表的13200萬股股權的98％獲得通過。
（3）1999年9月5日，b企業將所持a公司股份680萬股轉讓給了宏達公司，從而使宏達公司持有a公司的股份達到800萬股。直到同年9月15日，宏達公司未向a公司報告。
（4）1999年10月6日，a公司董事會召開會議，通過了發行公司債券的方案和於同年11月25日召開臨時股東大會審議發行公司債券方案的決定。在如期舉行的臨時股東大會上，除審議通過了發行公司債券的決議外，還根據控股股東c企業的提議，臨時增加了一項增選一名公司董事的議案。
（5）為a公司出具2000年度審計報告的註冊會計師陳某，在2001年3月 10日公司年度報告公布後，於同年3月20日購買了a公司2萬股股票，並於同年4月8日拋售，獲利3萬餘元；e證券公司的證券從業人員李某認為a公司的股票具有上漲潛力，於2001年3月15日購買了a公司股票1萬股。
（6）2001年4月1日，a公司召開董事會會議，其中討論通過了a公司擬與關聯公司甲進行一筆4000萬元的關聯交易，經查明：該筆交易未經獨立董事張某的認可。
（7）2001年7月1日，a公司的股東b企業向a公司借款4000萬元。經查明：獨立董事張某對此未發表獨立意見。
要求：根據上述事實及有關法律規定，回答下列問題：
（1）a公司上市後，其股本結構中社會公眾股所占股本總額比例是否符合法律規定？並說明理由。
（2）a公司1999年4月1日股東大會的表決程式是否有不當之處？並說明理由。
（3）b企業轉讓a公司股份的行為以及宏達公司未向a公司報告所持股份情況的行為是否符合法律規定？並說明理由。
（4）a公司臨時股東大會通過發行公司債券的決議和增選一名公司董事的決議是否符合法律規定？並說明理由。
（5）陳某、李某買賣a公司股票的行為是否符合法律規定？並說明理由。
（6）a公司2001年4月1日董事會會議討論通過的關聯交易事項是否符合法律規定？並說明理由。
（7）獨立董事張某對b企業的借款事項未發表獨立意見是否符合法律規定？並說明理由。
【案例24答案】
（1）社會公眾股所占股本總額比例符合法律規定。根據中國證監會的規定，上市公司中，向社會公開發行的股份須達公司股份總額的25％以上，公司股本總額超過人民幣4億元的，其向社會公開發行股份的比例為15％以上。在本題中，a公司的股本總額為13200萬股，社會公眾股占股本總額的比例為37.88％，符合規定。
（2）a公司股東大會對關聯交易的表決程式有不當之處。根據《公司法》的規定，股份有限公司的“關聯股東”在股東大會審議有關“關聯交易事項”時，不應當參與投票表決，其所代表的有表決權的股份數不計入有效表決總數；股東大會決議的公告應當充分披露非關聯股東的表決情況。在本題中，a公司因使用關聯股東b企業所有的專利而向b企業每年支付使用費500萬元屬於關聯交易事項，因此在股東大會中關聯股東b企業不應當參與投票表決，其所代表的有表決權的股份數7000萬股不得計入有效表決總數。
（3）b企業轉讓a公司股份的行為符合法律規定。根據《公司法》的規定，股份有限公司的發起人持有本公司的股份，自公司成立之日起3年內不得轉讓。在本題中，b企業持有a公司股份的時間已超過了3年，故轉讓a公司股份符合法律規定。宏達公司未向a公司報告所持股份情況的行為不符合法律規定。根據《證券法》的規定，持有一個股份有限公司已發行的股份5％的股東，應當在其持股數額達到該比例之日起3日內向該公司報告，宏達公司持有a公司發行股份達6.06％，應當向a公司報告。
（4）a公司臨時股東大會通過發行公司債券的決議符合法律規定，但增選一名公司董事的決議不符合法律規定。根據《公司法》的規定，臨時股東大會不得對通知中未列明的事項作出決議。
（5）首先，陳某買賣a公司股票的行為符合法律規定。根據《證券法》的規定，為上市公司出具審計報告的人員，自接受上市公司委託之日起至上述檔案公開後5日內，不得買賣該種股票。陳某是在審計報告公布5日後買賣a公司股票的，故符合法律規定。其次，李某買賣a公司股票的行為不符合法律規定。根據《證券法》的規定，證券公司的從業人員在任期或者法定期間內，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票。李某為e證券公司從業人員，故買賣a公司股票不符合法律規定。
（6）a公司董事會會議討論通過的關聯交易事項不符合法律規定。根據《指導意見》的規定，上市公司的重大關聯交易（上市公司擬與關聯人達成的總額高於300萬元或者高於上市公司最近經審計淨資產的5％的關聯交易）應當由獨立董事認可後，才能提交董事會討論。在本題中，a公司擬與關聯公司甲進行的4000萬元的關聯交易屬於重大關聯交易，應當由獨立董事認可後，才能提交董事會討論。
（7）獨立董事張某對b企業的借款事項未發表獨立意見不符合法律規定。根據《指導意見》的規定，上市公司的股東、實際控制人及關聯企業對上市公司現有或者新發生的總額高於300萬元或者高於上市公司最近經審計淨資產的5％的借款或者其他資金往來，以及公司是否採取有效措施回收欠款，屬於重大事項，獨立董事應當就其發表獨立意見。