第1題 實質性測試的工作量受到很多因素的影響。註冊會計師可能會根據以下（ ）情況增加實質性測試的工作量。
a 分析程式的結果表明客戶的財務狀況好於同業的平均水平
b 最終評估的控制風險水平低於依據控制測試評估的控制風險
c 以前年度審計中發現的問題遠遠少於其他客戶
d 再次評估的重要性水平在數量上小於初步評估的重要性水平
正確答案：d
解析：重要性越低，所需審計證據的數量越多。
第2題 下列屬於預防性控制是（ ）。
a 每月末給債務單位寄發對賬單
b 倉庫發貨所採用的出庫憑證連續編號
c 覆核毛利率的合理性
d 如果沒有付款，辦理髮貨業務時，計算機系統會提示並記錄，終止業務
正確答案：b
解析：
第3題 尚未更正錯報的匯總數包括已經識別的具體錯報和推斷誤差。下列各項中，屬於推斷誤差的是（ ）。
a 註冊會計師通過實質性分析程式推斷出的估計錯報
b 通過測試樣本估計出的總體錯報減去在測試中已經識別的具體錯報
c 管理層和註冊會計師對會計估計值的判斷差異
d 管理層和註冊會計師對選擇和運用會計政策的判斷差異
正確答案：ab
解析：c、d均屬於“已經識別的具體錯報”中“涉及主觀決策的錯報”。
第4題 註冊會計師應當記錄與重要性相關的事項包括（ ）。
a 在審計中使用的重要性水平和可容忍錯報包括對其所作的修改，以及確定和修改這些水平的依據
b 與已識別的具體錯報和推斷誤差相關的尚未更正錯報的匯總情況
c 註冊會計師就尚未更正錯報單獨或累積是否導致或不導致財務報表重大錯報所形成的結論，以及形成該結論的依據
d 重要性與審計風險的關係
正確答案：abc
解析：準則規定，註冊會計師應當記錄與重要性相關的下列事項：（1）在審計中使用的重要性水平和可容忍錯報包括對其所做的修改，以及確定和修改這些水平的依據；（2）與已識別的具體錯報和推斷誤差相關的尚未更正錯報的匯總情況；（3）註冊會計師就尚未更正錯報單獨或累積是否導致或不導致財務報表重大錯報所形成的結論，以及形成該結論的依據。
第5題 註冊會計師對項目組成員的指導、監督、覆核的性質、時間和範圍不僅取決於被審計單位的規模和複雜程度，而且取決於項目組成員的素質和專業勝任能力。註冊會計師應當在具體審計計畫中列明對項目組成員的工作進行指導、監督和覆核的具體內容。（ ）
對 錯
正確答案：×
解析：對項目組成員進行指導、監督、復該的安排應當反映在總體審計策略而不是具體審計計畫中。