第5章
一、單項選擇題
1、註冊會計師b在與董事長進行溝通的過程中了解到，xyz股份有限公司是一家專業從事鞭炮生產的企業，生產和銷售規模在當地排行第一，但前不久剛發生過一次重大爆炸事故，致使公司可能發生巨額賠償和行政處罰，從而影響其持續經營能力，並影響當地財政收入。此次審計的目的希望低估公司的資產和收益水平降低，以便在法律訴訟中有助於減少實際賠償金額。請你對此代為作出恰當的專業判斷（ ）。
a、應當接受該項委託，但只要其保持客觀、獨立的立場進行審計即可
b、應當拒絕接受委託，理由是董事會在陳述委託目的時即以表明其舞弊的可能性，並可能拒絕配合註冊會計師的工作
c、是否接受委託，還應根據審計費用的多少而定
d、是否接受委託，應當根據會計師事務所的風險承受能力而定
2、abc會計師事務所擬指派註冊會計師前往xyz股份有限公司洽談有關業務委託事宜，在承接業務約定之前，註冊會計師b經xyz股份有限公司同意，向前任註冊會計師詢問了有關情況，其中不恰當的是（ ）。
a、註冊會計師b就管理當局是否積極配合註冊會計師審計工作詢問了其誠信方面的問題
b、由於之前沒有承接過xyz股份有限公司的審計業務，因此註冊會計師b特地詢問了前任註冊會計師關於xyz股份有限公司內部控制方面的問題
c、註冊會計師b向前任註冊會計師詢問了上期會計報表審計過程中是否發生過高層管理當局舞弊行為
d、由於是初次承接xyz股份有限公司的審計委託，註冊會計師b對其會計報表的重要性水平進行了詢問，以便此次審計有判斷基礎 來源：
3、x會計師事務所為具有執行證券、期貨業務許可證的事務所，在與下列上市公司的業務接洽過程中，了解到如下情況，認為不能承接的是（ ）。
a、前任註冊會計師給a公司出具了否定意見的審計報告，了解到前任註冊會計師審計收費為20萬元，由於本次審計工作量較大，事務所準備報價25萬元
b、通過對b公司財務報表的初步了解，公司已經連續2年虧損，今年賬面略有盈利
c、公司願意支付的報酬較低，本次委託可能會利潤不高，但事務所考慮到現在是業務淡季，即使利潤不高總比沒有業務要強
d、本事務所的註冊會計師m是d公司的獨立董事，但事務所考慮到m註冊會計師非高級管理人員且在本次審計中不準備讓其參加
4、對於對外公布會計報表的被審計單位來說，註冊會計師審查其會計報表的長期投資項目中是否包含一年內到期的部分，主要是為了分別證實管理當局關於“一年內到期的長期投資”和“長期投資”兩個項目的（ ）。
a、“完整性”、“存在或發生”
b、“估價或分解”、“完整性”
c、“表達和披露”、“權利與義務”
d、“權利和義務”、“完整性”
5、註冊會計師計畫測試m公司2005年度主營業務收入的完整性。以下各項審計程式中，通常難以實現上述目標的是（ ）。
a、抽取2005年12月31日開具的銷售發票，檢查相應的發運單和賬簿記錄
b、抽取2005年12月31日的發運單，檢查相應的銷售發票和賬簿記錄
c、從主營業務收入明細賬中抽取2005年12月31日的明細記錄，檢查相應的記賬憑證、發運單和銷售發票
d、從主營業務收入明細賬中抽取2006年1月1日的明細記錄，檢查相應的記賬憑證、發運單和銷售發票
6、為證實y公司“銷售業務計價”認定的正確性，註冊會計師所實施的下列實質性測試程式中，效果可能最差的是（ ）。
a、將所選擇的銷售業務的會計數與應收賬款和銷售發票存根據進行比較核對
b、將銷售發票上所列的單價與經過批准的商品價目表進行比較核對，其金額小計和合計數也要進行驗算
c、將銷售發票和銀行存款收款憑證進行核對
d、將銷售單上批准賒銷的數量與發貨憑證上列示的數量相核對，並將顧客訂貨單和銷售單中的商品數相核對
7、甲公司當年購入設備一台，會計部門在入賬時，漏記了該設備的運費。則違反的“認定”是（ ）。
a、存在或發生 b、權利和義務 c、估價或分攤 d、表達與披露
8、註冊會計師在存貨的審計中，由被審計單位表達與披露認定不能推出的審計目標是（ ）
a、存貨主要種類和估價基礎已揭示
b、存貨的抵押或轉讓已揭示
c、存貨項目的總計數與總賬一致
d、存貨已恰當的分為原材料、在產品和產成品等幾類
9、下列各項中，不屬於會計師事務所和註冊會計師應負的義務的是（ ）。
a、按照約定的時間完成審計業務
b、按照約定的時間提交審計報告
c、對知悉的商業秘密保密
d、向管理層提交管理建議書