2006年註冊會計師稅法模擬題三

 
一、單項選擇題。
1.稅收權利主體是指（）。
a.徵稅方 b.納稅方 c．征納雙方d．中央政府
2.下列各項中不應視同銷售貨物並計算增值稅銷項稅額的是（ ）。
a.企業將自產的貨物作為福利發給職工個人
b.企業將自產的貨物作為禮品贈送給客戶
c.企業將部分外購的生產用鋼材用於擴建廠房
d.企業將自產的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者
3.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，計算消費稅的銷售額是()。
a.納稅人給門市部的平均價格 b．門市部對外銷售的銷售額 
c．納稅人給門市部的最高價格d．門市部對外銷售的最低價格
4.某保險公司2004年6月份業務收入如下：保費收入賬戶記載的保費收入總計3200萬元，其中儲金業務（即以被保險人所交保險資金的利息收入作為保費收入，保險期滿後將保險資金本金返還被保險人）收入15萬元。該公司月初儲金餘額為7000萬元，月末儲金餘額為9000萬元（中國人民銀行公布的1年期存款利率為3%）。另外，該公司當月還取得追償款10萬元。當月該保險機構應繳納的營業稅額（）。
a.160.5萬元b.160.75萬元c.161萬元d.161.25萬元
5.某縣城－國有運輸公司2004年取得運輸收入120萬元，裝卸收入20萬元，該公司當年應繳納城市維護建設稅（）。
a.0.18萬元 b.0.29萬元 c.0.25萬元 d.0.21萬元
6.下列各項中，符合關稅有關對特殊進口貨物完稅價格規定的是（）。
a.運往境外加工的貨物，應以加工後進境時的到岸價格為完稅價格
b.準予暫時進口的施工機械，按照同類貨物的到岸價格為完稅價格
c.轉讓進口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價格為完稅價格
d.留購的進口貨樣以留購的價格作為完稅價格。
7.某礦山2004年4月開採銷售鉛鋅礦原礦34000噸，在開採過程中還開採了鋁土原礦6800噸，對外銷售4500噸。則該礦山2003年5月份應納的資源稅為（）。（單位稅額：鉛鋅礦20元/噸，鋁土礦18元/噸）
a.532700元 b.561680元 c.761000元 d.802400元
8.某生產企業2004年轉讓一幢八十年代末建造的辦公樓，取得轉讓收入400萬元，繳納相關稅費總計25萬元。該辦公樓原造價300萬元，如果按現行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的辦公樓需800萬元，該辦公室經評估還有4成新。該企業轉讓辦公樓應繳納的土地增值稅為（）。
a.16.5萬元 b.22.5萬元 c.25.5萬元 d.14.5萬元
9.甲企業2005年年初房產原值為1200萬， 6月1日將其中的50％房產對外投資，不承擔風險，期限3年，當年取得固定分紅50萬。已知當地政府規定的扣除比例為30％，甲企業本年度應繳房產稅為（　）萬。
a．12.54
b．13.14
c．14.25
d．11.85
10.某公司擁有大卡車10輛（其中1輛年初已向主管稅務機關報停並停止使用），載重淨噸位均為5噸，四門6座客貨兩用車2輛，每輛載重淨噸位為2.6噸，通用40座大客車4輛。該地規定車船使用稅稅額如下：載重汽車每噸稅額40元，乘人汽車30座以上每輛180元，30座以下每輛150元。該公司應繳車船使用稅額為（）。
a.2878元 b.2910元 c.3058元 d.3090元 
11.下列各項目中，可以不計入企業當期所得稅應納稅所得額的是()。
a.納稅人接受捐贈的非貨幣性資產
b.納稅人以非現金的實物資產對外投資
c.納稅人在產權轉讓過程中，發生的產權轉讓收益
d.電信企業按規定上繳財政的郵電附加費
12.2005年1月1日起，從事電信業務的外資投資企業對已經發生或新發生的用戶欠費，凡拖欠時間（）年以上仍未收回的，可以作為壞賬損失處理。
a.1 b.2c.3d.5
13.演員張某2005年10月參加文藝演出，按照契約規定取得勞務報酬50000元，個人所得稅由演藝公司代付。在不考慮其他稅費的情況下，公司應代付的個人所得稅額是（）。
a.10000元b.13157.89元c.13210.52元d.13235.29元
14.某外商投資企業2005年購買的國產設備30萬元用於生產經營，經稅務機關審核確認符合投資抵免有關規定。該企業2003年虧損10萬元，2004年虧損5萬元，2005年經審核的應納稅所得額50萬元，該企業適用的企業所得稅稅率30%，地方所得稅暫不考慮。該外商投資企業2005年實際應繳納的企業所得稅額為（）。
a.0萬元 b.1.5萬元c. 10.5萬元d.15萬元 來源：

15.李某為一家公司的高級職員兼股東，2005年李某月工資為6000元，當年該公司為了讓李某順利開展工作，為李某購置價值20萬元的汽車一輛，並在有關所有權證件上註明李某的姓名，根據主管稅務機關核定，該車60％的部分用於公務。李某2005年應繳納個人所得稅（ ）。
a．7980元 b．23980元 c．27980元 d．47980元
16.王先生位於市中心有一商鋪，2005年1月王先生將商鋪出租，扣除有關稅費後，全年取得租金淨收入36000元。2005年5月，因下水道堵塞，浸壞了地板和牆面，共花費了4800元的修繕費（有合法證明），修繕費由王先生承擔。王先生2005年度的租賃所得應繳納個人所得稅（）。
a.2160元b.4320元 c.4520元 d2760元
17.非法為納稅人、納稅擔保人實施虛假納稅擔保提供方便的，由稅務機關處以（）以下的罰款。
a. 500元b.800元 c.1000元 d.2000元
18.納稅人享受減免稅的條件發生變化的，應自發生變化之日起（）內向稅務機關報告，經稅務機關審核後，停止其減免稅。
a.5日 b.10日 c.15日 d.20日
19.下列各項中，不構成稅務行政賠償構成要件的是（）。 
a.稅務機關或者其工作人員的職務違法行為 
b.存在對當事人合法權益造成損害的事實 
c.稅務機關或者其工作人員的職務違法行為與發生的損害事實存在因果關係
d.稅務機關或者其工作人員的合法行使職權，對當事人合法權益造成損害
20.下列有關納稅申報的表述中，正確的是()。
a．納稅人只能採取直接納稅方式b．享受免稅的企業不必申報納稅
c．享受減稅的企業應按時納稅申報d．扣繳義務人無須進行納稅申報