第1題 下列各項中,不符合有關增值稅納稅地點規定的是( )。
a 進口貨物,應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅
b 非固定業戶銷售貨物或者提供應稅勞務,應當向銷售地主管稅務機關申報納稅
c 固定業戶必須向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
d 非固定業戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應稅勞務,未向銷售地主管稅務機關申報納稅的,由其機構所在地或居住地主管稅務機關補徵稅款
正確答案:c
解析:如果固定業戶到外縣(市)銷售貨物,又未持有其機構所在地主管稅務機關核發的外出經營活動稅收管理證明,到外縣(市)銷售貨物或者應稅勞務的,應當向銷售地主管稅務機關申報納稅,所以c不正確。
第2題 國際反避稅合作的主要內容是( )。
a 稅收情報交換
b 簽訂稅收協定
c 防止居民和非居民避稅
d 轉讓定價稅制
正確答案:a
解析:稅收情報交換是國家之間合作進行國際反避稅的主要內容。
第3題 下列現行稅法中屬於稅收實體法的是( )。
a 增值稅暫行條例
b 稅收行政和複議規則
c 稅務行政處罰實施辦法
d 稅收徵收管理法
正確答案:a
解析:稅收實體法是規定稅收法律關係主體的實體權利、義務的法律規範的總稱。bcd三項屬於稅收程式法,是規定國家徵稅權行使程式和納稅人納稅義務履行程式的法律規範的總稱。
第4題 納稅人下列行為中,屬於應徵增值稅的混合銷售行為的有( )。
a 某運輸公司從甲地運輸一批木材到乙地並銷售給某貿易公司
b 某鋁合金生產企業,銷售一批鋁合金門窗並負責安裝
c 某照相館在拍照的同時銷售鏡框
d 某汽車修理廠銷售汽車配件並提供修理服務
正確答案:ab
解析:從事運輸業務的單位和個人,發生銷售貨物並負責運輸所售貨物的混合銷售行為,徵收增值稅。c項屬於兼營行為,d項銷售汽車配件與提供修理服務都屬於應徵增值稅的行為,不屬於混合銷售。
第5題 關於成品油零售加油站增值稅的規定,下列說法正確的是( )。
a 加油站無論以何種結算方式收取售油款,均應徵收增值稅
b 加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油,不得向用戶開具增值稅專用發票
c 加油站本身的倒庫油、檢測用油不用徵收增值稅
d 加油站在售賣加油卡、加油憑證時,應徵收增值稅
正確答案:abc
解析:發售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人,在售賣加油卡、加油憑證時,按預收賬款作相關財務處理,不徵收增值稅。