綜合測試（一）簡答題
1．稅收的基本內涵是什麼？
答：稅收的基本內涵是：
（1）稅收的徵收主體是政府；
（2）稅收的客體是社會成員，亦即企業、個人等納稅人；
（3）稅收必須藉助法律手段強制徵收；
（4）稅收是無償徵收的，政府在徵收稅款時無須作等價交換；
（5）徵稅的目的是為了滿足社會公共需要，因而其本質特徵是有償的；
（6）國家以稅收方式取得財政收入，等等。 來源：
2．依法治稅的基本內涵是什麼？
答：依法治稅的基本內涵是：以馬克思主義基本理論為指導，在依法治國的總體框架下，將依法治稅作為稅收工作
的靈魂貫徹始終，自覺維護稅法的權威，確保稅法得到普遍、公正、準確、有效的實施，逐步形成有中國特色的完
善的稅收法律體系、規範的稅收執法體系、有效的稅收執法監督體系和健全的稅收保障體系，真正做到有法可依、
有法必依、執法必嚴、違法必究。主要有三層含義：第一，依法治稅必須堅持以馬克思主義基本理論為指導，堅持
黨的領導。第二，依法治稅必須堅持法律至上的基本準則。第三，依法治稅必須在稅收領域中得到普遍遵從，貫穿
稅收工作的始終。
3．土地增值稅在確定增值額時允許扣除項目金額有哪些？
答：土地增值稅的計稅依據是納稅人轉讓房地產所取得的增值額，增值額是納稅人轉讓房地產所取得的收入減除
規定扣除項目金額後的餘額。扣除項目金額，主要包括：
①取得土地使用權所支付的金額。
②房地產開發成本。
③房地產開發費用。
④舊房及建築物的評估價格。
⑤與轉讓房地產有關的稅金。
⑥對從事房地產開發的納稅人可按前述①、②項規定計算的金額之和，加計20%的扣除。
4．在哪些情況下，稅務機關有權核定納稅人的應納稅款？
答：納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定納稅人的應納稅額：
①依照法律、行政法規的規定可以不設定帳簿的；
②依照法律、行政法規的規定應當設定但未設定帳簿的；
③擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；
④雖設定帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的；
⑤發生納稅義務，未按規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。
⑥納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由。