1.答案:c
2.答案:b
3.答案:b
4.答案:b
5.答案:b
6.答案:d
7.答案:b
8.答案:b
說明:依據教材第四章第九節其他徵稅規定“銀行、財務公司、信託投資公司、信用社從事金融業的納稅期限為1個季度;其他納稅人從事金融業務的納稅期限為一個月。”
9.答案:c
10.答案:d
說明:見教材294頁,科研機構的技術轉讓收入免徵營業稅。
11.答案:b
12.答案:a
13.答案:d
14.答案:d
15.答案:d
說明:教材第三章第七節關於金銀首飾徵收消費稅的若干規定“五、計稅依據(四)納稅人採用以舊換新(含翻新改制)方式銷售的金銀首飾;應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據徵收消費稅。”
16.答案:b
17.答案:b
18.答案:d
19.答案:c
20.答案:b
21.答案:d
22.答案:d
說明:見教材232頁,應稅消費品連同包裝銷售的,不論包裝是否單獨計價,也不論在財務上如何核算,均應併入應稅消費品的銷售額中徵收消費稅。
23.答案:c
24.答案:d
25.答案:b
說明:見教材271頁,土地租賃屬於“服務業-租賃業”。
26.答案:d
27.答案:c
28.答案:a
29.答案:d
30.答案:d
說明:依據教材第二章第七節應納稅額計算“納稅人進口貨物,按照組成計稅價格和增值稅暫行條例規定的稅率計算應納稅額,不得抵扣任何稅額。組成計稅價格和應納稅額計算公式:組成計稅價格二關稅完稅價格+關稅+消費稅;應納稅額二組成計稅價楷l×稅率
31.答案:c
32.答案:d
33.答案:c
34.答案:a
35.答案:c
36.答案:c
37.答案:a
38.答案:a
39.答案:d
40.答案:c
二、多項選擇
41.答案:acd
42.答案:bd
43.答案:bd
44.答案:acd
說明:依據教材第四章第八節金融保險業的納稅地點“(1)各銀行總行業務的納稅地點為總行機構所在地,……。(2)銀行總行以下機構及其他銀行和非銀行金融機構,向核算單位的機構所在地主管稅務機關申報繳納。(3)金融機構和非金融機構委託貸款業務,由受託方代扣後,向受託方機構所在地主管稅務機關申報繳納。(4)國家開發銀行委託貸款業務,暫不由受託方代扣代繳,由總行匯總後申報繳納。(5)中國農業發展銀行的委託貸款業務,在其省級以下機構成立前,則由受託方中國農業銀行的省級分行集中代扣,向其主管稅務機關申報繳納。”
45.答案:bcd
46.答案:acd
說明:依據教材第一章稅收實體法要素中的納稅期限“我國現行稅制的納稅期限有三種形式:(1)按期納稅。即根據納稅義務的發生時間,通過確定納稅間隔期,實行按日納稅。按期納稅的納稅間隔期分為1天、3天、5天、10天、15天和1個月,共6種期限。 (2)按次納稅。即根據納稅行為的發生次數確定納稅期限。(3)按年計征,分期預繳。即按規定的期限預繳稅款,年度結束後彙算清繳,多退少補。”
47.答案:bc
說明:見教材229頁,(三)若干徵稅項目的稅率減免,其中2、5、6項為新改內容,大家應注意。
48.答案:ad
49.答案:bcd
50.答案:bcd
51.答案:ab
52.答案:ad
53.答案:acd
54.答案:acd
55.答案:acd
56.答案:abcd
57.答案:ad
說明:見教材146、147頁,準予扣除的進項稅額。
58.答案:bcd
59.答案:abcd
說明:見教材280頁,營業稅的扣繳義務人。
60.答案:ad
61.答案:ac
62.答案:abd
63.答案:abc
64.答案:bd
65.答案:abd
說明:見教材298~300頁,營業稅的納稅地點。
66.答案:cd
說明:見教材281、297、299頁,營業稅的稅率、納稅時間、納稅地點。
67.答案:cd
68.答案:acd
69.答案:ac
70.答案:ab
三、計算題
71.a
72.c
73.b
74.d
75.cb
76.da
77.b
78.a
四、綜合分析題
79.c
80.a
81.c
82.b
83.c
84.c
85.d
86.b
87.c
88.d
89.b
90.a