1.爭鋒機車廠由於經營業務量較大，稅務機關核定其增值稅納稅期限為15日，2007年2月17日，經過計算得出上半月應納增值稅額為50萬元，企業實際在18日將上述稅款繳納給當地主管稅務機關，則實際繳納稅款的會計分錄為（）
a．借:應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅） 50萬
貸：應交稅費－未交增值稅 50萬
b．借：應交稅費－未交增值稅 50萬
貸：銀行存款 50萬
c．借：應交稅費－應交增值稅（已交稅金） 50萬
貸：應交稅費－未交增值稅 50萬
d．借：應交稅費－應交增值稅（已交稅金） 50萬
貸：銀行存款50萬
2.某出口企業採用按照退稅申報數進行會計處理，2007年3月當期《生產企業出口貨物“免抵退”稅匯總申報表》上的免抵稅額為120萬元，應退稅額為46萬元，則企業正確的會計處理為（）。
a.不用做會計處理
b.借：銀行存款46萬
貸：應交稅費－應交增值稅(出口退稅) 46萬
c.借：應交稅費－應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 166萬
貸：應交稅費－應交增值稅（出口退稅）166萬
d.借：其他應收款－應收補貼款（增值稅） 46萬
應交稅費－應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 120萬
貸：應交稅費－應交增值稅（出口退稅）166萬
3.某出口企業2007年5月發生出口企業，當月外銷收入1200萬元，已知貨物的徵稅率為17%，退稅率為13%，當月在境內購進材料1000萬元，購進進料加工免稅材料200萬元，已知應稅材料稅率為17%，則以下會計處理正確的是（）
a.借：管理費用 48萬
貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）48萬
b.借：主營業務成本 48萬
貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出） 48萬
c.借：管理費用40萬
貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出） 40萬
d.借：主營業務成本40萬
貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）40萬
4.某企業2007年6月銷項稅額60萬元，進項稅額100萬元，月初欠繳稅款15萬元，則期末，企業應做的會計處理為（）。
a.借：應交稅費－應交增值稅（已交稅款） 15萬
貸：應交稅費－應交增值稅（轉出多交增值稅）15萬
b.借：應交稅費－未交增值稅15萬
貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額） 15萬
c.借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）15萬
貸：應交稅費－未交增值稅 15萬
d.借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）(15萬)
貸：應交稅費－未交增值稅 （15萬）
5.某出口企業採用按照取得國稅機關《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》後進行免抵和退稅的會計處理，2007年4月當期《生產企業出口貨物“免抵退”稅匯總申報表》上的免抵稅額為120萬元，應退稅額為46萬元，則企業正確的會計處理為（）。
a.不用做會計處理
b.借：銀行存款 46萬
貸：應交稅費－應交增值稅(出口退稅) 46萬
c.借：應交稅費－應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 166萬
貸：應交稅費－應交增值稅（出口退稅）166萬
d.借：其他應收款－應收補貼款（增值稅）46萬
應交稅費－應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 120萬
貸：應交稅費－應交增值稅（出口退稅）166萬
6.2007年3月31日宏大汽車製造企業，根據市場情況進行了資產減值測試，發生現有的固定資產中發生減值損失100萬元，於是計提了減值準備，則該項業務對於企業當年的會計賬戶的核算產生的影響是（）。
a.增加遞延所得稅資產100萬元
b.增加遞延所得稅資產33萬元
c.增加遞延所得稅負債33萬元
d.增加遞延所得稅負債100萬元
7.某企業2007年6月“應交稅費－應交增值稅”科目，期初餘額為0，當期銷項稅額為12000元，進項稅額為25800元，則在6月末企業應做的會計分錄為（）
a.不做會計分錄
b.借：應交稅費―應交增值稅（轉出應交增值稅） 12000
貸：銀行存款 12000
c借：應交稅費－未交增值稅13800
貸：應交稅費―應交增值稅（轉出多交增值稅） 13800
d借：其他應收款 13800
貸：應交稅費―應交增值稅（轉出多交增值稅） 13800
8.某企業購進低值易耗品一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票一張，發票上註明的價款是12000元，稅率為6%，並支付低耗品運費500元，取得運輸部門開來的公路貨運發票一張，則以下會計處理正確的是（ ）
a.借：低值易耗品 13220
貸：銀行存款13220
b.借：低值易耗品 12465
應交稅費－應交增值稅（進項稅額） 755
貸：銀行存款 13220
c.借：低值易耗品 12000
銷售費用 465
應交稅費－應交增值稅（進項稅額） 755
貸：銀行存款13220
d.借：低值易耗品12467.29
應交稅費－應交增值稅（進項稅額）752.71
貸：銀行存款 13220
9.某生產應稅消費品的企業，購進材料委託其他企業生產消費品的包裝盒，則以下會計處理中錯誤的是（）
a.借：委託加工物資
貸：原材料
b.借：應交稅費－應交消費稅
貸：銀行存款
c.借：委託加工物資
應交稅費－應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
d.借：原材料
貸：委託加工物資
10.某企業將自產的小汽車用於抵償欠外單位的債務，小汽元車成本為80萬元，公允價值為100萬元，消費稅稅率為12％,債務總金額為200萬元，約定不足金額以後也不再償還，則涉及會計處理正確的是（）
a.借：應付賬款200萬
貸：庫存商品80萬
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）17萬
應交稅費－應交消費稅12萬
資本公積91萬
b.借：應付賬款 200萬
貸：庫存商品80萬
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額） 17萬
應交稅費－應交消費稅 12萬
營業外收入 91萬
c.借：應付賬款 200萬
貸：主營業務收入 100萬
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）17萬
營業外收入 83萬
d.借：應付賬款200萬
貸：主營業務收入100萬
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）17萬
應交稅費－應交消費稅12萬
營業外收入71萬
11.某配件經銷部（小型企業）2006年2月成立，2006年4月將購進的貨物與其他公司（一般納稅人）交換貨物，則正確的會計處理是（）。
a.借：庫存商品
應交稅費－應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存商品
應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）
b.借：庫存商品
應交稅費－應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存商品
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
c.借：庫存商品
應交稅費－應交增值稅（進項稅額）
貸：主營業務收入
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
借：主營業務成本
貸：庫存商品
d.借：庫存商品
貸：主營業務收入
應交稅費－應交增值稅
借：主營業務成本
貸：庫存商品