一、單項選擇題 1.【答案】c 【解析】偷稅是指納稅人採取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的行為。納稅人向稅務人員行賄,不繳或少繳應納稅款的,依照《刑法》行賄罪追究刑事責任,並處不繳或者少繳稅款5倍以下的罰金。故c符合題意。 2.【答案】d 【解析】稅務機關對納稅人填報的《稅務登記表》及提供的證件和資料,應自收到之日起30日內審核完畢。 3.【答案】d 【解析】企業將自製產品用於在建工程,應視同銷售,按產品的對外售價計算銷項稅額。 4.【答案】c 【解析】新徵用的耕地,自批准徵用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。 5.【答案】b 【解析】納稅人建造普通標準住宅出售,增值額超過扣除項目金額20%的,應就其全部增值稅按規定計算繳納土地增值稅。 6.【答案】c 【解析】對賬務健全、核算規範的納稅人,採取的稅款徵收方式是查賬徵收。 7.【答案】c 【解析】勞務報酬所得實行加成徵收的辦法。 , 8.【答案】b 【解析】應納營業稅額=200 000元÷(1-10%-5%)x5%=11 764.71元 9.【答案】a 【解析】我國稅務行政複議實行一級複議原則。 10.【答案】d 【解析】委託加工是指由委託方提供原料和主要材料,受託方只收取加工費和代墊部分輔助材料的行為。 11.【答案】d 【解析】增值稅一般納稅人採取郵寄方式購買或銷售貨物所支付的郵寄費,不得計提進項稅額。 12.【答案】b 【解析】備查類工作底稿是與稅務代理基礎工作相關的檔案、文書等資料。 13.【答案】c 【解析】稅收籌劃諮詢契約包括:列明委託人稅務師事務所的名稱、住址、電話等;總則;委託事項;業務內容;酬金及計算方法;稅收籌劃成果的形式和歸屬;保護委託人權益的規定;保護稅務師事務所權益的規定;簽名蓋章及簽訂日期和地點。 14.【答案】c 【解析】應納關稅=100 000元~20%=20 000元 應納消費稅=120 000元÷(1-20%)x20%=30 000元 應納增值稅=(120 000+30 000)元×17%=25 500元 應納稅款=(20 000+30 000+25 500)元=75 500元 15.【答案】c 【解析】加工修理業務普通發票應向國家稅務局申請領購,繳納增值稅。 16.【答案】d 【解析】熱水器銷售並安裝行為為混合銷售行為,應一併徵收增值稅。娛樂城經營屬於兼營行為,應徵收營業稅。 17.【答案】c 18.【答案】b 【解析】稅務代理制度的起源可以追溯到日本的明治時代。 19.【答案】d 【解析】工商稅制只是使稅收深入到社會生產的各個壞節之一。 20.【答案】c 【解析】外商投資企業從外商投資企業分回的利潤再投資舉辦外商投資企業,經營期不少於5年,可以享受再投資退稅優惠。 二、多項選擇題 21.【答案】a、b、c、d . 【解析】e項應為:稅務代理業是智慧型型的科技與勞動相結合的中介服務行業,其他四項敘述全正確,而c是稅務代理的概念。 22.【答案】a、c、d、.e 【解析】外貿企業出口貨物在辦理退稅時應提供出口發票、出口收匯核銷單、出口報關單、購貨發票、專用稅票或分割單等。 23.【答案】b、c、d 【解析】個體工商戶稅後列支的費用包括個人所得稅、各種贊助支付及分配給投資者的股利。 24.【答案】a、b、c、d, 【解析】e項是稅務代理的特性,不屬於本特徵。 25.【答案】a、b、d、e 【解析】稅款徵收權包括依法計征權、核定稅款權、稅收保全和強制執行權以及追徵稅款權。 26.【答案】a、b、c、d 【解析】《外商投資企業和外國企業季度所得稅申報表》不包括應(退)稅額的計算,應(退)稅額的計算在年度所得稅申報表中。 27.【答案】a、b、d、e.. 【解析】會計報表最重要的是為個人所得稅的計算提供真實可靠的依據。. 28.【答案】b、c 【解析】利息所得、中獎所得在計算個人所得稅時不作任何費用扣除。 29.【答案】c、e 【解析】資源稅的徵稅範圍為金屬礦原礦和鹽。 30.【答案】a、b、c、d、e 【解析】存貨包括原材料、在產品、產成品、包裝物及分期收款發出商品。 三、簡答題 1.【答案】 (1)註冊稅務師以稅務師事務所的名義與利華公司簽訂委託代理協定書。 (2)註冊稅務師深入利華公司了解其基本情況、經營狀況和財務核算情況並收集和核實相關資料。 (3)註冊稅務師在以上工作的基礎上,代為該公司起草“關於利華公司申請認定增值稅一般納稅人的核查報告”。 . (4)註冊稅務師代為該公司辦理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點如下。 1)代理填寫《增值稅一般納稅人認定申請報告》,並將營業執照、有關契約、章程、協議書、有關銀行賬號證明、《核查報告》以及稅務機關需要的其他資料、證件等提交主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續。 2)代理填寫“增值稅一般納稅人申請認定表”,送交稅務機關審核。 3)待稅務機關審核完畢,辦妥認定登記手續時,註冊稅務師到稅務機關將加蓋“增值稅一般納稅人’’戳記的“稅務登記證副本”及“增值稅一般納稅人申請認定表”交該公司留存。 2.【答案】增值稅專用發票的審查除應具備審查普通發票的操作要點,即審查發票基礎管理情況、審查發票領購、發放、.保管情況及審查發票的使用情況外,還應側重以下幾個方面。 (1)增值稅專用發票的開具範圍是否符合規定。有無發生銷售免稅項目、在境外銷售應稅勞務、向消費者銷售應稅項目而開具專用發票的情況。 (2)增值稅專用發票抵扣聯的審查。,對於用票單位取得專用發票的時間、內容、稅額計算等方面進行詳細審核,未按規定取得發票的不得計算抵扣進項稅額。發票抵扣聯要按月裝訂成冊。 (3)增值稅專用發票的繳銷是否符合規定。納稅人要按規定期限繳銷專用發票,對於填開有誤的專用發票要加蓋“誤填作廢”的條形專用章後予以繳銷。