一、單項選擇題
1、應收補貼款科目按退稅申報數作會計處理時,期末借方餘額,反映( )。
a、企業已收到主管稅務機關批覆並辦理退庫的應退稅額
b、企業已收到主管稅務機關批覆尚未辦理退庫的應退稅額
c、企業累計已按申報數計算並且收到的退稅
d、企業累計已按申報數計算但尚未收到的退稅
2、按現行會計制度規定,包裝物隨同產品出售但不單獨計價,則該包裝應繳納的消費稅應計入( )。
a、產品銷售稅金及附加
b、其他業務支出
c、營業外支出
d、產品銷售
3、納稅人發生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時,增值稅欠稅稅額大於期末留抵稅額時會計處理為( )。
a、按期末留抵稅額借:應交稅金――應交增值稅(進項稅)貸:應交稅金――未交增值稅
b、按期末留抵稅額紅字借:應交稅金――應交增值稅(進項稅)貸:應交稅金――未交增值稅
c、按期末欠稅額紅字借:應交稅金――應交增值稅(進項稅)貸:應交稅金――未交增值稅
d、按期末欠稅額借:應交稅金――應交增值稅(進項稅)貸:應交稅金――未交增值稅
4、某外商投資企業2004年採購的國產設備,已交付使用,當年收到稅務機關退還的增值稅款分錄為( )。
a、借:銀行存款 借:累計折舊貸:固定資產貸:製造費用
b、借:銀行存款 借:累計折舊貸:固定資產貸:以前年度損益調整
c、借:銀行存款 借:製造費用 貸:生產成本貸:累計折舊
d、借:銀行存款 借:累計折舊貸:生產成本貸:以前年度損益調整
5、如果企業接受的非貨幣性資產捐贈在彌補虧損後的數額較大, 經批准可在不超過()年期限內平均計入企業應納稅所得額繳納所得稅。
a、5
b、3
c、1
d、10
6、生產企業出口產品中(一般貿易)發生銷售退回時,由對方承擔退貨貨物的原運保傭及退貨費用的會計處理為()。
a、借:管理費用 貸:產品銷售收入銀行存款
b、借:營業外支出貸:產品銷售收入銀行存款
c、借:銷售費用 貸:產品銷售收入銀行存款
d、借:銀行存款 貸:產品銷售收入
7、企業購進貨物在驗收入庫時發現有1000元的貨物發生毀損,毀損原因尚未查明則毀損物品的會計處理為( )。
a、借:待處理財產損溢1000 貸:商品採購1000
b、借:待處理財產損溢1170 貸:商品採購1000應交稅金――應交增值稅(進項稅額轉出)
c、借:經營費用 1000 貸:商品採購1000
d、借:經營費用1170 貸:商品採購1000應交稅金――應交增值稅(進項稅額轉出)170
8、隨同金銀首飾銷售單獨計價的包裝物,其應繳的消費稅應計入()。
a、商品銷售稅金及附加
b、其他業務支出
c、營業外支出
d、營業費用
9、企業購置的減稅、免稅車輛改制後用途發生變化的,按規定應補繳的車輛購置稅,會計處理為()。
a、借:待攤費用 貸:銀行存款
b、借:管理費用 貸:銀行存款
c、借:生產成本 貸:銀行存款
d、借:固定資產 貸:銀行存款
10、某工業企業轉讓專利技術取得價款20萬元 ,按稅法規定計提營業稅金的會計分錄為( )。
a、借: 營業外支出 10000貸:應交稅金――應交營業稅
b、借: 營業稅金及附加 10000貸:應交稅金――應交營業稅
c、借: 主營業務支出10000貸應交稅金――應交營業稅
d、借: 其他業務支出10000貸應交稅金――應交營業稅
11、某商貿公司為增值稅一般納稅人,2004年5月外購貨物,發生允許的抵扣的進項稅額合計50000元,本月月初“應交稅金――應交增值稅”明細賬借方餘額為10000元,本月對外銷售貨物,取得銷項稅額120000元,本月應納增值稅為()元。
a、70000
b、80000
c、60000
d、50000