一、單項選擇題
1、某金融機構2004年二季度取得貸款業務利息收入300萬元,外匯貸款利息收入 200萬元,支付境外借款利息 110萬元,該機構一季度應納營業稅稅款( )萬元。
a、25
b、19.5
c、30
d、15
2、某煙廠5月外購菸絲60萬元,期初尚有庫存的外購菸絲2萬元,期末庫存菸絲14萬元,該企業本月應納消費稅中可扣除的消費稅是( )。
a、14.4
b、18
c、13.8
d、9.6
3、某企業既生產化妝品,也生產護膚護髮品。為了促銷,該企業將化妝品和護膚護髮品組成成套產品銷售,當月銷售成套件2200盒,每盒售價351元(為含稅單價),該企業當月應納的消費稅額為( )元。
a、52800
b、198000
c、231660
d、61776
4、根據消費稅法規的規定,下列納稅人自產自用應稅消費品項目中,不繳納消費稅的是( )。
a、煉油廠用於基建單位車輛的自產汽油
b、捲菸廠用於生產捲菸的自產菸絲
c、汽車製造廠用於管理部門的自產汽車
d、日化廠用於職工福利的自產護膚品
5、委託加工應稅消費品,一般由()辦理代收代繳消費稅申報。
a、委託方
b、受託方
c、委託方與受託方同時申報
d、第三方
6、應稅消費品出口後外貿企業憑( )及消費稅專用稅票向主管稅務機關辦理退稅手續,然後辦理消費稅納稅申報手續。
a、兩單兩票
b、兩單一票
c、一單一票
d、一單兩票
7、委託加工的應稅消費品,按照受託方同類消費品的銷售價格計算納稅,沒有同類消費品的銷售價格的,按照組成計稅價格計算納稅,其組成計稅價格等於()。
a、(材料成本+加工費)÷(1+消費稅稅率)
b、(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)
c、(材料成本+加工費)÷(1+增值稅稅稅率或徵收率)
d、(材料成本+加工費)÷(1-增值稅稅稅率或徵收率)
8、下列金融業務,營業稅計稅營業額表述錯誤的是( )。
a、保險公司辦理初保業務,以被保險人收取的全部保險費減去相應的費用後為營業額
b、金融機構從事外匯買賣的業務,以賣出價減去買入價後的餘額為營業額
c、金融機構將吸收的存款貸與他人使用,以貸款利息收入為營業額
d、金融經紀業務以手續費(佣金)類的全部收入包括價外收取的代墊、代收代付費用、加價等為營業額
9、營業稅扣繳義務人除特殊規定外一般應在扣繳稅款()日內向主管稅務機關報送營業稅扣繳報告表和其他附送資料。
a、3
b、5
c、7
d、10
10、某納稅人從事融資租賃業務,收取的價款為60萬元,價外費用8萬元,實際成本為50萬元,租賃期總天數為300天,本期為30天,計算本期應繳納營業稅()元。
a、5000
b、9000
c、900
d、500
11、下列外購已稅消費品生產應稅消費品銷售時,準予扣除外購時已納消費稅的有()。
a、外購已稅輪胎生產的小汽車
b、外購已稅珠寶玉石生產的金銀首飾
c、外購已稅兩輪機車生產的三輪機車
d、外購已稅酒生產的勾兌酒
12、某外企商社按經費支出核算營業稅,本期經費支出額為465000元,則本期應納營業稅為()元。
a、23250
b、25833.33
c、20000
d、27352.94