一、單項選擇題
1.根據企業所得稅法的規定，對於以下收益，不應計入應納稅所得額中的是（）。
ａ.無賠款優待
ｂ.國債轉讓收入
ｃ.財產損失保險賠款
ｄ.在建工程試運行收入
2.某企業2005年實際發生的研發費用為50萬元，2006年實際發生研發費用為40萬元，根據稅法規定，在計算2006年應納稅所得額時，企業實際總共可以扣除的研發費用為（）萬元。
a、0
b、40
c、50
d、60
3.企業所得稅法中規定，納稅人取得境外投資收益，對在境外實際繳納的稅額，準予在匯總納稅時，從其應納稅額中抵免。根據此規定，下列各業務中處理正確的是（）。
a、在a國投資所得300萬元人民幣，按a國規定徵稅90萬元，那么這90萬元可以全部抵免
b、在b國投資所得300萬元人民幣，按b國規定應當徵稅90萬元，但被投資企業享受減半徵收的優惠，實際徵收45萬元，那么可以抵免的稅額是90萬元
c、在c國投資所得300萬元人民幣，按c國規定應當徵稅90萬元，並且在徵稅後可以享受返還已納稅款30%的優惠，那么可以抵免的稅額是90萬元
d、在d國投資所得300萬元人民幣，按c國規定應當徵稅90萬元，此稅款由被投資方的關聯企業代付，那么可以抵免的稅額是90萬元
4.某工業生產企業，2006年度會計核算資料顯示：主營業務收入1000萬元，其他業務收入300萬元（其中：包裝物出租收入200萬元，出租專利權收入100萬元），營業外收入為50萬元（收取對方支付的購貨契約違約金20萬元，設備轉讓收益30萬元），則該企業2006年度企業所得稅納稅申報表中，主表第1行“銷售（營業）收入”欄次中應反映的金額為（）。
ａ.1300萬元ｂ.1000萬元
ｃ.1200萬元ｄ.1330萬元
5.某企業2006年度“投資收益”賬戶發生200萬元，其中從境內西部地區鼓勵類企業投資分回收益100萬元；國債利息20萬元；國庫券轉讓收益30萬元；境外投資企業分回收益150萬元（此收益已在境外繳納所得稅50萬元），則該企業在企業所得稅年度納稅申報表“投資收益”中反映的金額應該為（）萬元。
ａ.200 ｂ.50
ｃ.150 ｄ.120
6.企業所得稅年度納稅申報表（主表）中的第8行“主營業務稅金及附加”科目中反映的稅金包括（）。
ａ.甲企業銷售自產貨物繳納的消費稅
ｂ.乙商業企業出租設備應繳納的營業稅、城建稅和教育費附加
ｃ.丙銀行接受委託貸款，代扣代繳的利息收入應繳納的營業稅
ｄ.丁工業企業轉讓不動產應當繳納的營業稅
7.某外資企業2005年境內應納稅所得額為300萬元，其在a國的分支機構當年應納稅所得額為150萬元，在a國納稅40萬元，在b國的分支機構當年虧損100萬，則該企業2005年應在我國繳納所得稅款總計為（ ）。
a、99萬元
b、115.5萬元
c、75.5萬元
d、108.5萬元
8.外國企業在中國境內承包工程作業的，如果不能提供準確的成本、費用憑證，不能正確計算應納稅所得額的，由當地稅務機關參照同行業的利潤水平按照（）的水準核定利潤率，計算其應納稅所得額和應納稅額。
a.不超過15％
b.不低於15％
c.不超過20％
d.不低於20％
9.單某（中國公民）由一中方企業派往國內一外商投資企業工作，派遣單位和僱傭單位每月分別支付其工資1000元和8000元，按派出單位與個人簽訂的協定，單某每月從外方取得的工資應向派出單位繳納2000元，則單某每月應當繳納的個人所得稅稅額為（ ）。
a、535
b、75
c、705
d、95
10.李某2006年12月從中國境內取得年終不含稅獎金48000元，當月工資薪金所得1500元，從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規定繳納了個人所得稅1150元，則李某2006年應申報繳納個人所得稅額（）。
a、8305.88
b、9425.88
c、6925
d、8045
11.某公司員工李某因故被老闆“炒魷魚”，臨走前一次性得到退職費18000元，受聘期間每月工資收入1500元。李某當月應納個人所得稅（ ）
a、690
b、0
c、285
d、2725
12.某高校陳教授2006年出版書一本，取得出版社支付的稿酬50000元，後因銷量很好加印數冊，出版社又支付稿酬30000元。增量銷售後讀者反響較大，於是陳教授應邀將此書以英文譯著後再次出版，取得出版社支付的報酬60000元。則陳教授出書事項應繳納的個人所得稅為（）
a、8960
b、6720
c、12320
d、15680